Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Zugleich ’drinnen und ’draußen

  Unabhängigkeit der Internen Revision im Lichte der Systemtheorie
  

  Dr. Petra Haferkorn

  …Unabhängigkeit und Objektivität des Prüferteams ist eine Grundvoraussetzung für die Durchführung der Prüfung einer Organisation, welche allgemeinhin von allen… …richtig, aber einseitig ist. Die Prüfung profitiert von einer komplexeren Sichtweise des Prüferteams, das bereits in der Prüfungsvor bereitung nicht einfach… …naiv seine grenzenlose Unabhängigkeit voraussetzt, sondern stattdessen Erkundigungen über das Umfeld der Prüfung, also die wechselseitigen Beziehungen… …der von der Prüfung betroffenen Interessen gruppen einholt. Das in Erfahrung gebrachte Wissen erlaubt es dem Prüferteam, die möglichen Einflüsse auf die… …Prüfung und somit den eigenen Handlungsspielraum besser einzuschätzen. Eine (für die Prüfung absolut notwendige) Interaktion von Prüfern und Geprüftem kann… …vor unbotmäßiger Einflussnahme zu schützen, gleichzeitig aber nahe genug am Prüfungsobjekt zu handeln, muss also das Prüferteam im Verlauf der Prüfung… …immer wieder Nähe und Distanz zu den Beteiligten der Prüfung auspendeln. Für diesen Balanceakt in der Beziehung zwischen Prüfern und Mitarbeitern der… …besonderen Anlass wird eine unangekündigte Prüfung von den Mitarbeitern der geprüften Organisationseinheit mit großer Sicherheit als feindlicher Akt… …Gespräch führen. Selbst wenn die Prüfung nur auf der Auswertung von Dokumenten basiert, wird ein Mitarbeiter der geprüften Organisationseinheit diese zur… …vermeiden könein unvorbereiteter Revisor für eine turnusmäßig durchgeführte Prüfung nicht besonders hilfreich. Die Prüfer benötigen bereits vor der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Prüfen mit Bordmitteln

  Möglichkeiten und Grenzen bei der Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen
  

  Andreas Liedtke

  …zur Haushaltssituation. Gleichzeitig gewinnt dadurch die Prüfung mit eigenem Personal in bislang unbekannten Prüfungsgebieten an Bedeutung (Prüfung mit… …Bordmitteln). Der vorliegende Beitrag stellt einen konzeptionellen Ansatz zur Bestimmung der Grenze zwischen einer (wirtschaftlichen) Prüfung mit Bordmitteln in… …benötigen praxistaugliche Herangehenswei- sen bei der Prüfung von IT-Verfahren. 4 IT-Prüfungen sind keine Annexprüfungen (mehr), sondern haben sich zu einem… …unter Risikogesichtspunkten keinesfalls die Prüfung abgesetzt werden. Sie war (…) nach allen vorhandenen Bewertungskriterien (…) als dringlich eingestuft… …Bordmitteln BEST PRACTICE verstand hinzuzuziehen bzw. die Prüfungstätigkeit an kompetente Unternehmen outzusourcen.“ 8 Unter einer Prüfung mit Bordmitteln wird… …erfüllen. Prüfungen der Rechnungshöfe zeigen jedoch Nachbesserungsbedarf auf. So hat der Bundesrechnungshof 2014 im Rahmen einer Prüfung des Betriebs… …Berücksichtigung entsprechender Prüfungen von IT-Verfahren. Dies kann entweder durch eigenes Personal oder durch die Vergabe einer Prüfung an einen sachverständigen… …Prüfung ist eine mittelfristige Prüfungsplanung notwendig, um entsprechende Haushaltsmittel 11 rechtzeitig zu beantragen und begründen zu können. Zur… …der Rechnungshöfe oder in Berichterstattungen der Medien in Bezug auf öffentliche Institutionen wiedergefunden haben. 3. Möglichkeiten der Prüfung mit… …Bordmitteln Eine Prüfung von IT-Verfahren mit Bordmitteln ist möglich, wenn sie die Kenntnisse und Fähigkeiten der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter angemessen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  ZCG-Nachrichten

  …mit dem „GAIA Best Paper Award 2015“ ausgezeichnet. 66 • ZCG 2/16 • Management Network Governance ZCG-Nachrichten IDW-Standardentwurf zur Prüfung von… …Risikomanagementsystemen Bereits seit 2011 gibt es mit dem IDW PS 980 einen Standard für die Prüfung von Compliance Management Systemen (CMS), der in der Wirtschaft breite… …Überwachungsgebiete des Prüfungsausschusses bzw. des Aufsichtsrats und erarbeitet Verlautbarungen zur Prüfung des Risikomanagementsystems, des internen Kontrollsystems… …den Entwurf eines IDW Prüfungsstandards: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Risikomanagementsystemen (IDW EPS 981) verabschiedet. Es besteht die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Aktuarielle Risiken, Reserveprozess und Solvency II – Auswirkungen auf die Interne Revision

  Peter Gorontzy

  …für ein effizientes IKS und dessen Prüfung hilfreich sein kann. 1 Einleitung Dipl.-Math., Dipl.-Vw. Peter Gorontzy, Aktuar DAV/StB, Geschäftsführer der… …IKS tätig wird. Dieser Artikel beleuchtet die IKS- Prüfung des Reserveprozesses bei Schaden-/Unfallversicherern (SUV) durch die Interne Revision und… …eingerichtete unabhängige Funktion zur Prüfung und Evaluierung der Arbeitsweise, Wirksamkeit und Effizienz des internen Kontrollsystems und aller anderen Elemente… …, M./Hehmeyer, S./Klem, M. (2015): Die Prüfung der Schadenrückstellung von Schaden-/Unfallversicherern nach IFRS 4 (Entwurf ED/2013/7) und Solvency II, Teil 2… …: Aspekte aussagebezogener Prüfungshandlungen mit dem Schwerpunkt analytischer Prüfungen, IRZ, Heft 9, München, September 2015 Prüfung des Own Risk and…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Postakquisitionsaudits mit Compliance Fokus

  „Red Flags“ für die Interne Revision
  

  Katharina Kneisel

  …Prüfung entsprechender Risiken durch die Interne Revision vorgestellt. 1 Einleitung Die Folgen unentdeckter Compliance Risiken im Nachgang einer Akquisition… …haben sich in den vergangenen Jahren stark erhöht. Eine Due Diligence Prüfung bietet als einzige Absicherungsmaßnahme im Akquisitionsprozess oftmals… …der Due Diligence Ergebnisse ein Postakquisitionsaudit durch die Interne Revision empfehlen. Die Prüfung durch die Interne Revision findet in dem… …MANAGEMENT Postakquisitionsaudits Abb. 2: Aspekte von Compliance Audits Prüfung des IKS Kontrollrisiken Compliance Audits Corporate Governance Der Begriff… …Regelverstößen in der Prozessdurchführung, bspw. Zahlung von Bestechungsgeldern durch einen Mitarbeiter, betrachtet. Die Prüfung 7 Vgl. Bergmoser u. a.(2008) S. 8… …Kontrollsystem, die zur Folge haben, dass Fehler in der Prozessausführung nicht verhindert werden 10 , bspw. eine fehlende Prüfung von Ausgangszahlungen, die die… …Richtlinien (Ordnungsprinzipien). Solche Prüfungen bezeichnen Peemöller und Kregel als „Ordnungsmäßigkeitsprüfung oder explizit Compliance Prüfung“ 12 . Im… …. Ist-Abweichungen entstehen durch Mitarbeiter und die Ausgestaltung der Prozesse und Kontrollen sowie deren Folgen, wie z. B. Strafen. Prüfung des IKS Im Zusammenhang… …Audits nicht nur reine Ordnungsmäßigkeitsprüfungen dar, sondern umfassen sowohl die Prüfung der Prozesse und ihrer inhärenten Risiken als auch die… …Vgl. Peemöller/Kregel (2011), S. 19 280 ZIR 06.16 Postakquisitionsaudits MANAGEMENT Aspekte der Compliance Due Diligence Prüfung Compliance…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Vom Anfänger zur souveränen Prüfungspersönlichkeit

  Persönliches Wachstum mithilfe von Revisionsprüfungen
  

  Dipl.-Kauffrau Silvia Puhani

  …Revisionsprüfungen Dipl.-Kauffrau Silvia Puhani, CIA, ist Leiterin der Konzernrevision der Volksbank eG Braunschweig Wolfsburg. Um eine Prüfung erfolgreich durchführen… …ersten Prüfung erst einmal mitmachen. Ich suchte nach Orientierung und war froh, wenn ich kleine Hilfsarbeiten verrichten konnte und klare Anleitungen für… …Argument: „Wieso sich 70 ZIR 02.21 Souveräne Prüfungspersönlichkeit BERUFSSTAND schon mitten in der Prüfung eine Abfuhr vom Revisionspartner abholen? Lieber… …Revisionspartner anzusprechen und habe es dann doch nicht getan. Funktioniert jedoch die Hemmung des IVS nicht, wird es nicht gelingen, eine Prüfung sinnvoll zu… …3. Herausforderungen verschiedener Prüfungsgegenstände In Bezug auf die Prüfungsgegenstände habe ich sehr unterschiedliche für ihre Prüfung… …. In dem Moment, in dem ein Revisor als Prüfungsleiter einer anspruchsvollen Prüfung fungiert, muss er sein Team steuern und stets den Überblick bewahren… …jedoch weltweit jedes Unternehmen und jede Organisation betrifft, wird sie hier zu Illustrationszwecken genutzt. Sie zeigt die Schwierigkeit der Prüfung… …die Erfolgsgarantie einer guten Prüfung gilt, ist hier nur noch marginal beteiligt. Es geht bei diesem Prüfungsgegenstand nicht darum, etwas besser zu… …lassen, die für die eigene Persönlichkeitsentwicklung geeignet sind, und sich dann bei deren Prüfung in auf die eigene Persönlichkeit abgestimmter Weise…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Please Mind The Gap: Die Digitalisierung fordert die Interne Revision heraus

  Aktuelle Anforderungen an die IT-Kompetenz des Revisionspersonals
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …die praktische Anwendung ihre Digitalisierungskompetenz bei der Prüfung der Orga­nisationen nachweisen. Zwar kann man Digitalisierungskompetenz nicht… …Durchführung einer Prüfung konzentrieren, werden wir nicht in der Lage sein, mit der Geschwindigkeit sich neu entwickelnder Risiken mitzuhalten, und wir werden… …der IT und enthalten Werkzeuge und Ressourcen zur Unterstützung der Prüfungen, wie zum Beispiel Richtlinien für die Durchführung einer Prüfung der… …eine vollständige, sichere und ordnungsgemäße Informationsverarbeitung zu gewährleisten: • Die Prüfung allgemeiner Kontrollen bezieht sich auf umfassende… …Kontrollen bei Anschaffung und Wartung von Systemen. Die Prüfung von Anwendungskontrollen bezieht sich auf Kontrollen, die spezifisch für eine Applikation sind… …nachgegangen, welche Aus­wirkungen sich aus aktuellen Disruptionen für die Interne Revision auf die Art und Weise einer effektiven Prüfung ergeben und was dies…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2023

  Einsatzmöglichkeiten und Prüfkonzepte von KI in der Revision

  Ein Erfahrungsbericht aus der Praxis
  

  Stefanie Bertele, Katrin Frank, Önder Güngör, Christian Lossos, u.a.

  …Einblick in die aktuellen Regularien, Standards und Rahmenwerke zur Entwicklung und Prüfung von KI-Systemen und erläutern beispielhaft einzelne… …Prüfung von KI-Systemen. Das Kapitel 11 schließt mit einem Fazit. 2. Was ist künstliche Intelligenz? KI verursacht derzeit einen regelrechten Hype in der… …für Informationstechnologie des IDW hat im Februar 2022 einen Prüfungsstandard für die Prüfung von KI-Systemen veröffentlicht (IDW EPS 861). Für den… …Prüfung der Entwicklungsphase Um ethischen Standards zu entsprechen, bieten Ar­beitsgruppen wie das iRiths.Lab Praxisleitfaden und Modelle an, wie… …. 9.2 Ansätze zur Prüfung der Kontrollen durch die Governance Gartner empfiehlt nachfolgende Aspekte für einen Prüfansatz zur KI: 29 a. Bewertung des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2025

  KRITIS und die Interne Revision

  Die Zusammenarbeit mit der prüfenden Stelle
  

  André Rühl, Önder Güngör, Alexander Schreckenberger

  …zwei Jahre unabhängig überprüfen zu lassen. Mit drei Praxisbeispielen zur Begleitung dieser Prüfung durch die Interne Revision beschäftigt sich dieser…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Die Revision der „Kreditrisikostrategie“ gemäß MaK

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …angemessenen Abständen der Prüfung durch die Interne Revision zu unterziehen; dazu zählt auch die Überprüfung der Einhaltung der Mindestanforderungen an das… …Kreditgeschäft. Hierbei sind unter Beachtung der Grundsätze für eine risikoorientierte Prüfung auch Systemprüfungen (Aufbau- und Ablauforganisation… …jährliche Überprüfung leisten muss. Ob die Prüfung jährlich zu erfolgen hat oder im Rahmen des langfristigen Prüfungsplanes im Ablauf von beispielsweise drei… …den folgenden Ausführungen eine praxisorientierte und pragmatische Hilfe zur revisorischen Prüfung der Erstellung, kontinuierlichen Fortschreibung und… …Materielle Prüfung System- / Prozessprüfung Wurde die Kreditrisikostrategie durch den Gesamtvorstand festgelegt? Welche Annahmen und Methoden wurden zur… …welcher Form dies zu geschehen hat. 3. Besondere Aspekte zur Prüfung durch die Interne Revision Spätestens durch die Forderung der BaFin nach der… …Prüfung der Kreditrisikostrategie durch die Interne Revision eine aussagekräftige, in sich geschlossene Analyse und Bewertung erlaubt, bedarf es eines… …nachfolgenden Themen besonders herausgestellt: a) Prüfung der Messmethoden zur Ermittlung der Risikotragfähigkeit (Kapitalallokation) Da die primäre Zielsetzung… …Forderung der BaFin innerhalb der Kreditrisikostrategie Planwerte zur Verteilung von Kreditengagements in Rating-Klassen festzulegen. c) Prüfung der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen