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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Überblick zu praxisrelevanten Straftatbeständen

  Dr. Lutz Nepomuck

  …lassen, vermeintlich zulässige Zuwendungen vorsorglich zu unterlassen. Hat man es hingegen im Rahmen einer internen Untersuchung mit einem solchen in der… …, versprochen oder gewährt werden. Insbesondere wenn Unternehmen bei internen Untersuchungen auf Zuwendungen an Perso- nen aus der Kundensphäre stoßen, lohnt eine…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Überblick zu Sanktions- und Haftungsrisiken

  Dr. Lutz Nepomuck

  …praxisrelevante Variante der zweitgenannten typischen Konstellation eines Strafbarkeitsrisikos für Compliance Officer besteht darin, dass im Zuge einer internen… …Zahlungen an einen korrup- tionsverdächtigen Vertriebsmittler vom Compliance Officer veranlasst wird, dieser Zahlungsstopp nach Abschluss der internen… …Situation ist durchaus typisch, weil bei internen Ermittlungen sehr häufig ein mehr oder weniger konkreter Verdacht einer Auslandsbestechungstat entdeckt wird… …entsprechender Risikoexposition des Unternehmens kann es insbesondere bei sachgemäß vorgenommenen Geschäftspartnerprüfungen und bei internen Untersuchungen immer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Zuständigkeiten und Prozesse

  Dr. Lutz Nepomuck

  …anlassabhängigen internen Ermittlungen, die sowohl hohen Zeitaufwand als auch tiefgehendes fachliches Know-how in verschiedenen Rechtsgebieten erfordern. Aber auch…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Geschäftspartnerprüfung

  Dr. Lutz Nepomuck

  …Geschäftsbeziehung zu erkennen und infolgedessen von einer Beauftragung rechtzeitig Abstand zu nehmen. Die Erfahrung aus internen Untersuchungen wie auch aus…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Verträge mit Vertriebsmittlern

  Dr. Lutz Nepomuck

  …gemessen am Wert des Kundenauf- trags 5% Provision erhält. Nach den internen Vorgaben des Unternehmens sind Provisionen von mehr als 5% unzulässig. Der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Compliance Helpdesk und Meldesystem

  Dr. Lutz Nepomuck

  …wenige Hinweise erschei- nen jedoch angezeigt. Eine gesetzliche Pflicht zur Einrichtung einer internen Meldestelle und zur Befolgung der weiteren Vorgaben… …Beschäftigten werden gleich- wohl nicht ohne Risiken darauf verzichten können, den Beschäftigten einen internen Meldekanal, dessen Ausgestaltung im Ermessen steht… …Werbung für die Nutzung des internen Meldewegs vorbeugen, was durch- aus der Vorstellung des Gesetzgebers entspricht (s. §7 Abs. 3 HinSchG). Die externe…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Effektivitätskontrolle

  Dr. Lutz Nepomuck

  …und das Steuerrecht tangiert werden. Hinzu kommt, dass die konkrete Ausgestaltung der internen Untersu- chungen in vielerlei Hinsicht eine… …Vertriebsmittler, die nach den internen Vorschriften nicht ordnungsge- mäß geprüft oder gemeldet worden sind – Umsatzvolumina von Vertriebsmittlern (z.B… …praktisch-forensischer Expertise unabdingbar. Über diese verfügen Revisionsexperten und Wirtschaftsprüfer nicht. Daher sollte die vertiefte Prüfung mit internen oder… …rung bringen, wo im Unternehmen nach den internen Vorschriften und Usan- cen die benötigten Dokumente und Daten archiviert bzw. gespeichert sind, um eine… …lückenlose Prüfung sicherstellen zu können. Insoweit ist beispielsweise relevant, wie die internen Vorgaben zur Speicherung, Aufbewahrung und Lö- schung… …Dokuments zur internen Genehmigung von Vertragsschlüs- senmit oder ohne Auflagen Anhand der vorgenannten Dokumente und Daten lässt sich eine Vielzahl typi-… …internen Aufklärung von Verdachtsfällen stehende Zweck überhaupt erreicht werden kann. Die Pflicht zur Aufklärung des Verdachts von Compliance-Verstößen ist… …Bestechung gegen aktuelle Organe oder Mitarbeiter bekannt, wird ein Absehen von erschöpfenden internen Untersuchungen kaum zu begründen sein.391 Sind…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Umgang mit Findings

  Dr. Lutz Nepomuck

  …strafrechtlichen Bewertung) 2) Einleitung (Anlass der internen Untersuchung, Prüfungsscope, an der Prüfungmitwirkende Personen/Abteilungen, Prüfungszeitraum) 3)… …gearbeitet werden. In Anlehnung an diesen wäre von einem hinreichenden Tatverdacht auszugehen, wenn nach dem Ergebnis der internen Untersuchung eine… …Kontext wäre zu fragen, ob unter Berücksichtigung aller Erkenntnisse aus den geführten internen Ermittlungen eine überwiegende Wahrscheinlichkeit besteht… …. Benötigt das Unternehmen im Zeit- punkt der Anzeige noch Zeit, um die Berichtigung ausreichend zu begründen oder sind die internen Ermittlungen noch nicht… …Allerdings ist zu empfehlen, bei noch nicht abgeschlossenen internen Ermitt- lungen die Situation möglichst zu vermeiden, dass der gemäß §153 Abs. 1 AO… …internen Ermittlungen bei weitem noch nicht abgeschlossen sind. Die vielgestaltigen möglichen Auswirkungen des Korruptionsverdachtsfalles können ohne… …Unternehmen bedeutet diese Situa- tion Kontrollverlust. Der Normalfall ist dergestalt, dass sich im Laufe der internen Ermittlungen allmählich ein Puzzlestück…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Softwarelizenzen und Sicherheitsdienstleistungen

  Prüfungsleitfaden „Beschaffung und Management von Softwarelizenzen“

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Lizenzen verschie- dener Softwareanbieter mit höchst individuell gestalteten Vereinbarungen sowie den wechselnden internen Lizenzbedarf zu strukturieren und… …Rahmen eines Lizenzaudits kann der SAM-Provider ebenfalls mit internen Analysen unterstützen. Somit können negative Überraschungen als Folge der Lizenz-…

• Gesetzentwurf zur Änderungen am Berufsrecht der Wirtschaftsprüfer

  …Auditing von Prof. Dr. Volker H. Peemöller und Joachim Kregel Management Auditing ist eine Kerndisziplin der Internen Revision, die über die oft…