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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Kartellrechtliche Vorgaben und Verpflichtungen

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …potenziellen Gefahren aufmerksam zu machen. Kartellrechtlich relevant ist das Verhältnis zwischen Unternehmen, Abnehmern und Lieferanten. Eingriffe in die… …beachten, dass die marktbeherrschende Stellung nicht an der absoluten Größe eines Unternehmens festgemacht wird, sondern an dem Markt, in dem das Unternehmen… …, Preisdiskriminierung oder Umgehung des Kopplungsverbots (Kopplung eines Rechtsgeschäfts an ein anderes). Es gilt das Prinzip der Selbsteinschätzung im Kartellrecht… …durch das Kartellamt freistellen zu lassen, besteht nicht. Sollte ein Verhalten des Unternehmens von dem Unternehmen selbst als kartellrechtswidrig… …eingeschätzt werden, so bietet sich das Instrument der Selbstanzeige an. Ist man als anzeigendes Unternehmen der erste und sind noch keine Ermittlungen seitens… …mit Wettbewerbern? Sind diese Abstimmungen mit Wettbewerbern einer kartellrechtlichen Prüfung unterzogen worden? Hat das Unternehmen in einem oder… …eventuell bestehenden marktbeherrschenden Stellung geprüft? Hat das Unternehmen Absprachen mit Unternehmen, die auf vor- bzw. nachgelagerten Stufen der… …Wertschöpfung arbeiten? Sind diese Absprachen kartellrechtlich geprüft? Hat das Unternehmen Absprachen mit Wettbewerbern? Sind diese Absprachen kartellrechtlich… …geprüft? Hat das Unternehmen geprüft, ob es Sachverhalte gibt, bei denen eine Selbstanzeige beim Kartellamt ratsam wäre? Ja Nein Normen etc.: UWG Verwandte…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Schutz vor Vermögensschäden

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd-AH-28-Org S. 1/2 Schutz vor Vermögensschäden Von Prof. Dr. Stefan Behringer Ein Vermögensschaden ist das… …Entstehen eines geldwerten Nachteils für das Unternehmen etwa durch Betrug, Unterschlagung, Diebstahl, Unternehmensspionage oder andere kriminelle Handlungen… …. Es ist Aufgabe der Geschäftsführung bzw. des Unternehmers, das Unternehmen so auszurichten, dass Vermögensschäden erschwert werden. Die… …Prüfung von anfälligen Bereichen durch interne oder externe Auditoren Nach Aufdeckung von Verstößen sollte das Unternehmen eine „Null-Toleranz-Politik“… …: Ist eine entsprechende Versicherung abgeschlossen? Gilt in dem Unternehmen durchgängig das Vier- Augen-Prinzip? Ja Nein COMPLIANCEdigital © Copyright… …angesprochen wird? Werden sensible Bereiche in regelmäßigen Abständen intern und/ oder extern geprüft? Verfolgt das Unternehmen eine klare Null-Toleranz-Politik…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Compliance Management

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …wurden, halten sollen. Compliance-Management umfasst alle Maßnahmen, die ein Unternehmen ergreift, um das Einhalten von Regeln in ihrem Bereich zu fördern… …und Regelverstöße zu verhindern (sowohl fahrlässige, unbewusste oder vorsätzliche). Für das Compliance-Management ist eine zuständige Stelle… …bekannt gemacht werden. Die Verantwortlichkeit für Compliance ist sehr breit und wichtig für das Unternehmen. Wird die Compliance-Funktion aufgrund… …mangelnder Ressourcen (z.B. bei Fehlen eines Mitarbeiters bei Krankheit) nicht wahrgenommen, kann das große Risiken in sich bergen. Daher müssen Stellvertreter… …, insbesondere die Unternehmensleitung und das Aufsichtsgremium gemeldet werden sollen. Die Regeln sollten berücksichtigen, dass der Compliance- Bereich in einer… …(www.COMPLIANCEdigital.de) Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd-AH-37-Org S. 2/3 Der Compliance-Bereich berichtet regelmäßig an die Unternehmensleitung und das Aufsichtsgremium… …Compliance-Bereich unabhängig von der Unternehmensleitung an das Aufsichtsgremium berichtet. Für den Fall, dass die Unternehmensleitung selbst unter Verdacht gerät, in… …einen Compliance Fall verwickelt zu sein, so muss es ein schriftliches Verfahren geben, das die Berichte, Informationspflichten und –rechte sowie die… …Wirtschaftsprüfer bringt meist Vorteile bei Jahresabschlussprüfungen mit sich. Damit eignet sich dieser Standard insbesondere für börsennotierte Großunternehmen. Das… …Unternehmens wertvoll sein. Damit sollte sich das Unternehmen über eine Prüfung Gedanken machen. COMPLIANCEdigital © Copyright Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Lohn- und Einkommensteuer

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Arbeitnehmer beim Finanzamt anmelden, treuhänderisch einbehalten und an das Finanzamt, das für die Betriebsstätte zuständig ist, abführen. Ein Unterlassen dieser… …Pflicht kann schwerwiegende strafrechtliche Folgen für das Unternehmen und seine gesetzlichen Vertreter haben. Die Finanzämter kontrollieren regelmäßig im… …Rahmen lohnsteuerlicher Außenprüfungen vertieft die Erfüllung der Pflichten der Lohnund Einkommensteuer. Sollte dies der Fall sein, ist das Hinzuziehen… …und abzuführen. Betrug die abzuführende Lohnsteuer des vorangegangenen Kalenderjahrs weniger als 1.000 Euro, so ist der Anmeldezeitraum das Kalenderjahr… …. Lag die abzuführende Lohnsteuer zwischen 1.000 und 4.000 Euro, so ist der Anmeldezeitraum das Quartal. Die Meldung darf nur auf elektronischem Wege… …erfolgen (§ 41a Abs. 1 EStG). Das bei dem Arbeitgeber zu führende Lohnsteuerkonto muss die Angaben entsprechend der Lohnsteuerdurchführungsverordnung… …elektronischen Daten (ELStAM) erfolgt? Werden Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer aller Arbeitnehmer ordnungsgemäß auf elektronischem Wege an das… …für die Betriebsstätte zuständige Finanzamt gemeldet? Werden Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer aller Arbeitnehmer ordnungsgemäß an das… …für die Betriebsstätte zuständige Finanzamt abgeführt? Entspricht das Lohnsteuerkonto, das der Arbeitgeber führt, den gesetzlichen Vorgaben? Sind bei…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Stakeholdermanagement

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Sinne einen hohen Einfluss auf das Unternehmen haben. Um frühzeitig Gefahren für die Reputation des Unternehmens zu erkennen und Chancen für eine… …direktem Kontakt zur Unternehmensleitung. Das Unternehmen muss identifizieren, welche Stakeholder relevant sind. Die Interessen dieser Stakeholder müssen… …analysiert werden. Zudem muss ihr Einfluss auf das Unternehmen evaluiert werden. Daraus können mögliche Chancen und Risiken für das Unternehmen abgeleitet… …Stakeholder sollten regelmäßig zu Stakeholder-Foren eingeladen werden, damit das Unternehmen neue Tendenzen und Entwicklungen kennenlernen können. In jedem Fall… …aufzubauen, um auch in schwierigen Situationen einen ernst zu nehmenden Dialog zu ermöglichen. Regelmäßig sollte überprüft werden, ob das Stakeholder-… …Stakeholder-Dialog in Form eines Forums sollte idealerweise im größeren Mittelstand, insbesondere dann, wenn das Unternehmen in besonders kritischen Feldern tätig ist… …, einmal jährlich stattfinden. Gibt es in dem Unternehmen eine Person, die für das Stakeholdermanagement verantwortlich ist? Hat diese Person direkten Zugang… …zur Unternehmensleitung (oder ist selbst Teil der Unternehmensleitung)? Hat das Unternehmen seine wichtigsten Stakeholder identifiziert? Ist bekannt… …, welche Interessen die Stakeholder mit dem Unternehmen verfolgen? Führt das Unternehmen regelmäßig Stakeholder- Dialoge durch? Wird das…

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  Nachhaltigkeitsmanagement

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …eigenen Bedürfnisse zu befriedigen“. Für die Unternehmensführung folgt daraus, dass das Unternehmen auf langfristigen Erhalt ausgerichtet sein sollte, in… …finanzieller, sozialer und ökologischer Hinsicht. Um Reputationsrisiken zu vermeiden, ist es sinnvoll, systematisches Nachhaltigkeitsmanagement zu betreiben: Das… …auch für die Kommunikation mit den Stakeholdern. Regelmäßig sollte überprüft werden, ob das Nachhaltigkeitsmanagement effektiv ist und ob die… …der Überprüfung des Nachhaltigkeitsmanagements, eine Person aus der Geschäftsleitung die übergreifende Verantwortung für das Nachhaltigkeitsmanagement… …kurzfristigen Erfolgs eine nachhaltige Entwicklung des Unternehmens fördern sollten. Erhebt das Unternehmen systematisch Kennzahlen (KPI), die die verschiedenen… …CPLd-AH-25-Org S. 2/2 Gibt es eine Person aus der Geschäftsleitung des Unternehmens, die die Gesamtverantwortung für das Nachhaltigkeitsmanagement hat? Ist der…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Sonstige Steuern

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …das Unternehmen Eigentümer von Kraftfahrzeugen ist. Grunderwerbsteuern fallen beim Erwerb von Grundvermögen an. Grundsteuern werden erhoben, wenn das… …, dass die steuerlichen Pflichten sich laufend ändern können. Gebietskörperschaften schaffen häufig neue Steuerarten zur Mehrung ihrer Einnahmen. Das… …Unternehmen muss so aufgestellt sein, dass diese potentiellen Verpflichtungen so rechtzeitig erkannt werden, dass das Unternehmen darauf entsprechend reagieren… …Verantwortung zur Erfüllung der steuerlichen Pflichten bei den Organen des Unternehmens. Unterliegt das Unternehmen Verpflichtungen, sonstige Steuern abzuführen?… …CPLd-AH-29-AT S. 2/2 Werden die aus dieser Pflicht entstehenden Verpflichtungen erfüllt? Hat das Unternehmen ein System, neue steuerliche Verpflichtungen zu…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  GoBD

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …soll ein Steuerpflichtiger die folgenden Grundsätze erfüllen: Für das Thema der Ordnungsmäßigkeit der elektronischen Aufzeichnungen sollten im… …Geschäftsvorfälle gilt eine Frist von zehn Tagen als unbedenklich. Für Kontokorrentbeziehungen (kreditorische Kostenrechnungen) gelten acht Tage als Richtschnur. Das… …Unternehmen muss dafür sorgen, dass die Buchungen und anderen Daten mit dem Zeitpunkt des Eintragens in das System unveränderbar sind. Für das elektronische… …sein, dass keine Missbrauchsmöglichkeiten entstehen, etwa bei Zahlung und Einrichtung von Kundendaten oder der Änderung von Stammdaten. Ist das etwa… …irgendeiner Weise beeinflussen kann, unterliegt der Aufbewahrungspflicht. Das Unternehmen kann die Daten im Produktivsystem aufbewahren oder in einem Archiv… …. Wird das Archiv gewählt, muss das Unternehmen belegen, dass eine Identität zwischen Original und Archiv besteht. Außerdem muss das Unternehmen die… …versandt werden; durch das PEPOLL (PanEuropean Public Procurement Online) Verfahren oder durch ein internes Kontrollverfahren gesichert sein) . Der Empfänger… …mittelbaren Zugriff über Auswertungen wählt oder sich einen Datenträger in verschiedenen Formaten geben lässt. Das im Unternehmen verwendete elektronische… …worden? Ist die zeitgerechte Buchung von Geschäftsvorfällen sichergestellt? Sind die Eintragungen in das Buchführungssystem mit dem Zeitpunkt der Eintragung… …unveränderbar? Gibt es eine Verfahrensdokumentation für das elektronische Buchführungssystem des Unternehmens? Gibt es ein Berechtigungskonzept für das…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Dual Use-Güter

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Verordnung (EU) 2016/2134 niedergelegt. Das Unternehmen muss prüfen, ob es Dual-Use-Güter im Programm hat. Die für Deutschland geltende Liste von Dual-Use-… …Liste regelmäßig aktualisiert wird, muss der Abgleich auch regelmäßig durchgeführt werden. Wird ein neues Produkt in das Programm aufgenommen, so sollte… …standardmäßig geprüft werden, ob es sich um ein Dual- Use-Gut handelt. Handelt das Unternehmen mit Dual-Use-Gütern, so verlangt das Gesetz die Benennung eines… …Dual-Use-Gut aus der EU ausgeführt, so ist eine Genehmigung durch die zuständige Behörde (in Deutschland das Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle… …(BAFA)) einzuholen. Ausnahmen bestehen dann, wenn eine allgemeine Ausfuhrgenehmigung der Gemeinschaft besteht. Das Unternehmen muss gewährleisten, dass die… …eines Dual-Use-Guts durchzuführen. Die Klassifizierung der eigenen Produkte muss regelmäßig erfolgen. Hat das Unternehmen für sein Produktprogramm die…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Körperschaft- und Einkommensteuer

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …wird. Hierzu ist ein genaues Screening der neuesten Gesetzeslage unumgänglich. Möglich ist auch das Outsourcing der steuerlichen Funktionen an einen… …allerdings auch für Vermögensschäden. Zu beachten ist, dass sobald eine Falschdeklaration durch das Unternehmen erkannt wird, diese dem Finanzamt unverzüglich… …dabei helfen, das Bewusstsein für steuerliche Regeln im Unternehmen zu stärken. Dies kann laut Aussagen der Finanzbehörden ein Indiz dafür sein, dass das… …Implementierung eines Tax Compliance Management Systems überprüfen. Das IDW hat in seinem Praxishinweis 1/2016 Hinweise für Unternehmen geliefert, die ein solches… …die übrigen Mitglieder der Geschäftsleitung stichprobenartig die Erfüllung der steuerlichen Pflichten? Führt das Unternehmen ordnungsgemäß seine Bücher?… …die Lohn- und Einkommensteuer der Arbeitnehmer) ordnungsgemäß einbehalten und an die Finanzämter abgeführt? Ist sichergestellt, dass das Unternehmen… …immer mit den aktuellen Rechtsgrundlagen arbeitet? Hat das Unternehmen geprüft, ob sich die Implementierung eines Tax Compliance Management Systems… …rentiert? Ist sichergestellt, dass bei Falschdeklarationen das Finanzamt informiert wird? Ja Nein Normen etc.: AO; KStG; KStDV; EStG, IDW Praxishinweis 1/2016…

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