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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat von Kreditinstituten in Luxemburg: Rahmenvorgaben, Organisation, Aufgaben und Strukturen

  Philippe Hoss, Susanne Goldacker

  …351 Philippe Hoss/Susanne Goldacker Der Aufsichtsrat von Kreditinstituten in Luxemburg: Rahmenvorgaben, Organisation, Aufgaben und… …............................................................................. 355� 2.1.1 Anzahl und Ernennung der Verwaltungsratsmitglieder .......... 355� 2.1.2 Voraussetzungen und persönliche Eignung… …..................................................................... 357� 2.1.7 Interessenkonflikte ................................................................... 357� 2.1.8 Geschäftsordnung und… …2.1.10 Vergütung ................................................................................ 358� 2.1.11 Aufgaben und Befugnisse… …........................................................ 358� 2.2 Die Geschäftsleitung .......................................................................... 359� 2.2.1 Zusammensetzung und Ernennung… ….......................................... 359� 2.2.2 Voraussetzungen und persönliche Eignung ............................. 360� 2.2.3 Wohnsitz… …Verwaltungsrat und Geschäfts- leitung ................................................................................................ 361� 2.3.1… …......................................................................................... 363� 3.1.1 Anzahl und Ernennung der Aufsichtsratsmitglieder ............... 363� Philippe Hoss/Susanne Goldacker 352 3.1.2 Voraussetzungen… …und persönliche Eignung ............................. 364� 3.1.3 Wohnsitz… …Vertragsverhältnisses............... 365� 3.1.6 Einberufung und Beschlussfassung ......................................... 365� 3.1.7 Interessenkonflikte…

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  Aufgaben, Zusammensetzung und besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat einer Kreditgenossenschaft

  Theresia Theurl

  …215 Theresia Theurl Aufgaben, Zusammensetzung und besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat einer Kreditgenossenschaft Abstract… …........................................................................................................... 219� 4. Zusammensetzung des Aufsichtsrates einer Kreditgenossenschaft und Anforderungen an seine Mitglieder… …................................................. 221� 4.1 Wahlvorschläge und Wahlen für Aufsichtsratsmitglieder.................. 222 4.2 Zusammensetzung und Arbeitsweise des Aufsichtsrates… …................... 222 4.3 Anforderungen für die Mitglieder des Aufsichtsrates ........................ 224� 4.4 Sorgfaltspflichten und Haftungsregelungen für die… …Mitglieder .......... 227� 5. Aufgaben, Rechte und Pflichten des Aufsichtsrates einer Kreditge- nossenschaft… …................................................................................................ 227� 5.1 Überwachungsauftrag und seine Interpretation .................................. 228� 5.2 Abbau der Informationsasymmetrien: Bring- und… …........................................................................... 235� 5.6 Aufgaben des Aufsichtsrates im Rahmen der Mitglieder- und Vertreterversammlung… …Zusammensetzung und die Aufgaben von Aufsichtsräten sind einer- seits in der genossenschaftlichen Governance und andererseits in den bankenauf- sichtsrechtlichen… …ten in Kreditgenossenschaften werden in diesem Beitrag dargestellt und analysiert. 1. Einordnung Genossenschaftliche Kooperationen zeichnen sich… …Genossenschaft zählt er inzwischen zu den kon- stituierenden Elementen der genossenschaftlichen Governance, in der die Arbeits- und Aufgabenteilung sowie die…

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  Bedeutung und Inhalt des Lageberichts für die Tätigkeit des Aufsichtsrates in Kreditinstituten

  Jörg Baetge, Michael Janko

  …709 Jörg Baetge/Michael Janko Bedeutung und Inhalt des Lageberichts für die Tätigkeit des Aufsichtsrates in Kreditinstituten… …........................................................................ 713� 3.1 Adressaten der Lageberichterstattung ................................................. 713� 3.2 Die Zwecke und Grundsätze ordnungsmäßiger… …......................................................................... 715� 3.2.2 Richtigkeit und Vollständigkeit der Lageberichtsinformationen ...................................................... 716� 3.2.3 Klarheit… …und Übersichtlichkeit der Lageberichtsinformationen ...................................................... 717� 3.2.4 Vergleichbarkeit und… …Wesentlichkeit der Lageberichtsinformationen ...................................................... 717� 3.2.5 Informationsabstufung nach Art und Größe des… …Unternehmens und Ausgewogenheit der Lageberichtsinformationen ...................................................... 718� 3.2.6 Die Prüfung der Einhaltung… …Geschäftsverlauf und Lage ...................................................... 724� 4.3.2 Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung ................... 725… …entscheidungsrelevanten und verlässlichen Informationen für eine Beurteilung der Geschäftstätigkeit und der Lage eines Kredit- oder Finanzdienst- leistungsinstituts zu… …. Rechtlich stellt der Lagebericht ein selbstständiges Informationsmedi- um dar, welches die gesetzlichen Vertreter verpflichtet, die vom Gesetz und von den… …Rechnungslegungsstandards geforderten Ergänzungs- und Verdichtungsinfor- mationen bzgl. des Jahresabschlusses zu geben.2 Der Lagebericht muss – im Ge- gensatz zum…

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  Vergütungsmodelle für Vorstände und Aufsichtsräte rechtskonform und praxistauglich gestalten

  Peter A. Doetsch

  …441 Peter A. Doetsch Vergütungsmodelle für Vorstände und Aufsichtsräte rechtskonform und praxistauglich gestalten Abstract… …................................... 450� 2.4 Zielsetzung und Performance-Assessment ......................................... 452� 2.5 Angemessene Höhe und Gestaltung der Versorgung… …von europäischen Kreditinstituten im Vergleich zu US-Banken und zu Versicherern… …442 Die detaillierten, sehr komplexen Anforderungen der InstitutsVergV an die Vor- standsvergütung lassen rechtskonforme und praxistaugliche… …Vergütungsmodelle für Vorstände deutscher Kreditinstitute zu einer „Wissenschaft“ werden. Insbesondere sog. bedeutenden Instituten wird die Gestaltung und… …richten, wie ehrgeizige, den Strategien ent- sprechende Ziele für den Vorstand aussehen und wie die Leistung des Vorstandes fair beurteilt werden kann. Die… …Vergütung der Aufsichtsräte selbst ist in diesem Zusammenhang da schon eher ein Thema zum Entspannen. 1. Vorbemerkungen Die Vergütung der Vorstände und… …Aufsichtsräte steht immer mehr im Fokus von Aktionären, Öffentlichkeit und Bankenaufsicht. Während Aktionäre und Öffent- lichkeit sich vor allem mit der Höhe… …beschäftigen, richtet sich der Blick von Bun- desbank und BaFin als Aufsichtsbehörden darauf, ob durch die Gestaltung der Vergütung Fehlanreize für eine… …Vorstandsvergütung (VorstAG) das Bewusstsein ge- schärft, welche Bedeutung und Haftungsrisiken für Aufsichtsräte die Festlegung der Vorstandsvergütung und -versorgung…

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  Die Wahrnehmung der Aufsichtsfunktion bei Privatbankiers und Banken in Familienbesitz

  Stephan Schüller

  …257 Stephan Schüller1 Die Wahrnehmung der Aufsichtsfunktion bei Privatbankiers und Banken in Familienbesitz Abstract… …................................................................................................................ 257� 1. Historie und Charakteristika von Privatbanken .................................... 258� 2. Aufsichtsorgane in familiengeführten Unternehmen… …............................................................................................................. 269� Literaturverzeichnis .............................................................................................. 270� Privatbankiers und… …Banken in Familienbesitz stellen eine kleine Gruppe innerhalb der deutschen Bankenlandschaft dar. Im Zuge der Finanzkrise und des zunehmen- den… …rakteristika dieser Banken. Vor allem die Haftungssituation und die vermeintliche Nachhaltigkeit in der Unternehmensführung, die diese Institute von… …müssen die Besonderheiten von Familienunternehmen be- rücksichtigt werden. Nichtsdestotrotz werden bei Privatbankiers und Banken in Familienbesitz… …Mitwirkung von Frau Darina Schkolnik. Stephan Schüller 258 1. Historie und Charakteristika von Privatbanken Der Privatbankier (im weiteren Text auch… …Privatbank genannt) ist die älteste und traditionellste Unternehmensform des Bankwesens. Die Ursprünge dieser Banken reichen bis ins 13. Jahrhundert zurück… …gebunden. Große Bankiersfamilien waren unter ande- rem die Medici und die Fugger. Im Zuge der Industrialisierung zeigte sich zunehmend ein steigender… …Finanzie- rungsbedarf und es entstanden die ersten Bankaktiengesellschaften. Nach der Kon- solidierung im deutschen Bankensystem und der Finanzkrise ab 2007…

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  Bankbetriebliche Kennzahlen – verdichtete Informationen für den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Christian Kalhöfer

  …983 Christian Kalhöfer Bankbetriebliche Kennzahlen – verdichtete Informationen für den Aufsichts- und Verwaltungsrat Abstract… …und Ertragslage ............................................... 985� 3. Kennzahlen zur Risikosituation… …Aufsichtsräten erwartete Kenntnis der Geschäftsstrategie und der Risikosituation eines Instituts erfordert eine intensive Beschäftigung mit dem vor- handenen… …Eigenkapitalrentabilität lassen sich bereits wertvolle Informationen zur Ertrags- und Risikosituation ableiten. Darüber hinaus sind insbesondere zur Risikolage wei- tere… …erfordert auch das Aufsichtsrecht die Berechnung und das Verständnis zahlreicher Kennzahlen zur Risikosituation. In diesem Beitrag werden wichtige Kennzahlen… …aus den genannten Anwendungsbereichen vorgestellt und erläutert. Christian Kalhöfer 984 1. Einleitung Von den Mitgliedern von… …Verwaltungs- und Aufsichtsorganen in Kreditinstituten werden von der Bankenaufsicht weitreichende Kenntnisse erwartet. So spezifiziert beispielsweise das… …„Merkblatt zur Kontrolle von Mitgliedern von Verwaltungs- und Aufsichtsorganen gemäß KWG und VAG“ von den Mitgliedern der Aufsichtsorga- ne, dass sie „ihren… …Pflichten jederzeit nachkommen [müssen]. Das erfordert insbe- sondere, dass sie die Geschäftsstrategie und Risikosituation des Unternehmens be- obachten und… …Sitzungen und deren Vorbereitung erschöpfen kann. Insbesondere bei einer erheblichen Änderung der Risikosituation ist auch zwischen den Sitzungen eine enge…

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  Die Institutssicherung der Sparkassen und Landesbanken – Praktische Ausgestaltung, Herausforderungen und zukünftige Entwicklungen

  Bernd M. Fieseler, Karl-Peter Schackmann-Fallis

  …803 Bernd M. Fieseler/Karl-Peter Schackmann-Fallis Die Institutssicherung der Sparkassen und Landesbanken – Praktische Ausgestaltung… …, Herausforderungen und zukünftige Entwicklungen Abstract… …............................................................................. 806� 3.1 EU-Einlagensicherungsrichtline ......................................................... 806� 3.2 Einlagensicherungs- und… ….......................................................... 808� 4.1.1 Sparkassenstützungsfonds / Überregionaler Ausgleich ........... 808� 4.1.2 Sicherungsreserve der Landesbanken und Girozentralen /… …4.3.5 Beitragsformel und Streuung der Beitragssätze ...................... 815� 4.3.6 Relationen der Sicherungseinrichtungen zueinander… …der Einlagensicherung .......................... 821� Das Thema „Sicherheit der Kundeneinlagen“ ist von größter Sensibilität und da- her für die… …panikbedingten Kontobewegungen gekommen ist. In Deutschland ist die Sicherung von Kundeneinlagen auf mehrere gesetzliche und freiwillige Systeme verteilt und… …. Aufbau und Wirkungsweise sowie das Zusammenspiel der verschiedenen Stufen werden dargestellt. Außerdem werden die Handlungsmöglichkeiten der… …mitwirkenden Institute zu vermeiden, wirt- schaftliche Notlagen frühzeitig zu erkennen und für eine ausreichende Liquidität der Institute zu sorgen. Dieser… …der rechtlichen Weiterentwicklung der Einlagensicherung nur ein Ausblick gegeben werden. Die Institutssicherung der Sparkassen und Landesbanken…

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  Der Aufsichtsrat als Kontrolleur und Sparringspartner des Vorstandes für das Risikomanagement

  Arnd Wiedemann, Michael Torben Menk

  …85 Arnd Wiedemann/Michael Torben Menk Der Aufsichtsrat als Kontrolleur und Sparringspartner des Vorstandes für das Risikomanagement… ….................................................. 92� 4. Kommunikative Einbindung des Aufsichtsrates .................................... 93� 4.1 Bedeutung und Einfluss der MaRisk… ….................................................. 93� 4.2 Informationsversorgung auf Basis von Aktienrecht, Handelsrecht und MaRisk… …anhand von Prüfungsbericht und Management Letter ................................ 101� 4.2.5 Risikoausschuss und Prüfungsausschuss… …wachungsfunktion aufgetragen hat. Über den rechtlichen Kontrollrahmen hinaus nimmt der Aufsichtsrat mehr und mehr eine beratende, unterstützende Rolle ein… …vielseitigen Überblick über die Gesamtrisikosituation der Bank. Die richtige Mischung aus Kontrolle einerseits und eigener Initiative andererseits macht den… …Aufsichtsrat zu einem wirkungsvollen Partner des Vorstandes. 1. Einleitung Durch die weltweite Finanz- und Wirtschaftskrise 2008 sind zahlreiche Banken in… …eine Schieflage geraten. Über viele Jahre aufgebautes Eigenkapital erodierte in nur wenigen Monaten, die Realwirtschaft kam zum Erliegen, und der Staat… …jedem Zeitpunkt ab- zudecken? War das Bemühen um ein optimales Rendite-Risiko-Verhältnis zu stark auf den Performance-Anspruch fixiert und fand dadurch… …es zukünftig erneut zu Bankenkrisen kommen wird, wird nicht zuletzt auch davon abhängen, ob und inwieweit Auf- sichtsräte ihren weit auszulegenden…

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  Der Verwaltungsrat einer Sparkasse – Aufgaben, Zusammensetzung und Herausforderungen

  Horst Gischer, Thomas Spengler

  …201 Horst Gischer/Thomas Spengler Der Verwaltungsrat einer Sparkasse – Aufgaben, Zusammensetzung und Herausforderungen Abstract… …Organisationsstruktur einer Sparkasse .......................................................................................... 204� 3. Aufgaben und Zusammensetzung… …des Verwaltungsrates ...................... 205� 4. Materielle Anforderungen und Pflichten von Mitgliedern eines Verwaltungsrates… …Landesbanken, die sog. Spitzeninstitute des Sparkassensektors, geraten.1 Ihnen, und vornehmlich ihren Verwaltungsräten, wurde nicht nur von der kritischen… …Öffentlichkeit vorgeworfen, sie hätten bei kom- plizierten Anlageentscheidungen die notwendige Vorsicht und das erforderliche Risikobewusstsein vermissen lassen… …HypoRealEstate AG – wenn überhaupt – primär den Vor- ständen und weniger deren Aufsichtsgremien mangelhafte Sorgfalt vorgeworfen wurde. Vor diesem Hintergrund… …___________________ 1 Vgl. für einen Überblick Brämer, P./Gischer, H./Richter, T. (Landesbanken, 2010), S. 200–211. Horst Gischer/Thomas Spengler 202 und… …Ein- ordnung der Rolle bzw. der Stellung des Verwaltungsrates innerhalb der Organisa- tions- und Aufgabenstruktur einer Sparkasse. 1… …privatwirtschaftlich, öffentlich-rechtlich und genossenschaftlich organisierten Segmenten des deutschen Bankensektors, ist na- hezu einzigartig. Hinzu kommt, dass der… …realwirtschaftliche Einfluss des institutio- nellen Kapitalmarktes, etwa bei der Bereitstellung von Fremdkapital für klein- und mittelständische Unternehmen, weit…

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  Die Bedeutung von Ratinginformationen und Portfolioanalysen zur Quantifizierung von Kreditrisiken

  Martin Knippschild, Jürgen Hromadka, Ulrike Geidt-Karrenbauer

  …1047 Martin Knippschild/Jürgen Hromadka/ Ulrike Geidt-Karrenbauer Die Bedeutung von Ratinginformationen und… …und Steuerung von Kreditrisiken.................. 1049� 2.1 Bonitätsanalyse als Grundlage des Kreditrisikomanagements ........... 1049� 2.2 Die… …Bedeutung von Ratingsystemen aus interner und aufsichts- rechtlicher Sicht… …........................................ 1057� 3.3 Anforderungen an interne Ratingsysteme .......................................... 1059� 4. Die Aussage von Portfolioanalyse und… …treffen zu können. Im Kreditrisikobericht fin- den sich diese Parameter, Kennzahlen und Analysen in aggregierter Form wieder, um den Entscheidungsträgern… …die Kreditrisikosituation des Instituts adäquat dar- zustellen und eine angemessene Grundlage für ihre Aufgabenerfüllung zu geben. 1. Einleitung… …Gesamtbanksteue- rung dar. Neben Marktpreis- und operationellen Risiken sind typischerweise die Kreditrisiken die bedeutendste Risikoart in Kreditinstituten. Da mit… …Kreditrisikomanagementprozesses erfolgt zunächst die Risi- komessung, wobei hier eine konsequente Trennung zwischen einer einzel- und ei- ner portfoliobezogenen Sichtweise erfolgt… …Bedeutung der Bonitätsanalyse sowohl aus interner als auch aus aufsichtsrecht- licher Sicht zukommt und inwiefern das Kreditrisiko auf Portfolioebene gemessen… …und gesteuert wird. Der grundsätzliche Aufbau und die Verwendung von Rating- systemen sowie die Elemente einer Portfolioanalyse werden ebenfalls…

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