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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Ansatz und Planung von internen Untersuchungen

  Matthias Scheunemann, Christian Hellfritzsch

  …notwendig auch parallel, zu untersuchen. Dabei ist insbesondere das effiziente Untersuchen von größeren Datenmengen gefragt. Diese zweite Phase ist in… …vorherge- henden Projektphasen vorzubereiten, stellt einen nachhaltigen Nutzen für das die Untersuchung durchführende Unternehmen sicher. Daneben beweist… …, die vorge- worfenen Tatbestände zu untersuchen und offen über das Ergebnis informie- ren zu wollen, um weiteren Reputationsschaden zu vermeiden. Ebenso… …Glaubwürdigkeit nicht zu gefährden. Sollte das Unternehmen über keine eigene Kommunikationsabteilung verfügen, ist es ratsam eine professio- nelle Agentur… …Information der Mitarbeiter über den Stand der Ermittlungen sinnvoll, um das Informa- tionsbedürfnis der Mitarbeiter zu stillen und deren Unsicherheit zu… …umfangreiche Steuerungs- und Überwachungsrechte einzuräumen, so dass nicht eine paral- lele Untersuchung durch das Aufsichtsorgan erforderlich wird. Vielmehr… …soll- te sichergestellt werden, dass die Untersuchungsergebnisse nicht durch das be- 13 14 Bay_HBII.indb 188 20.03.13 14:04… …Scheunemann/Hellfritzsch 189 Phase I – Vorbereitung der internen Untersuchung auftragende Management beeinflusst und so auch für das Überwachungsorgan nutzbar sind. Um… …rungsstelle mit entsprechenden Kompetenzen und Freiräumen durch das Top Management ausgestattet sein. Ebenso muss es ein Bekenntnis der obersten Ma-… …mit den Ermitt- lungsbehörden bei der Aufklärung der Vorwürfe untermauert den Aufklä- rungswillen und signalisiert, dass das vorgeworfene Verhalten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Steuerliche Vorgaben

  Matthias Scheunemann

  …Zusammenhang mit Handlungen stehen, die den Tatbestand eines Strafgesetzes oder eines Ge- setzes verwirklicht, das die Ahndung mit einer Geldbuße zulässt, nicht… …ausgewiesen sind, regelmäßig vom Vorsteuerabzug ausge- schlossen. Das Steuerrecht geht mit Sachverhalten möglicherweise rechtswidrigen In- halts anders um als… …das Strafrecht. Während dem Beschuldigten im Strafrecht die Verwirklichung des strafbaren Tatbestandes in objektiver und subjekti- ver Hinsicht… …Ermittlungsergebnisse zur Verfügung gestellt werden sollen. Im Folgenden wird dargestellt, an welchen Stellen das deutsche Steuerrecht durch interne Ermittlungen… …Konsequenzen auch für die Besteuerung zu zie- hen. Die hier vorgenommene Betrachtung beschränkt sich auf das deutsche Steuerrecht. Ausländische steuerliche… …Nachsteuerergebnisses bewusst Sachverhaltsgestal- tungen oder Sachverhaltsdarstellungen vorgenommen werden, die über das gesetzlich zulässige Maß hinausgehen. Jedoch… …Aufwendungen in Betracht. Zum einen kann das absolute Abzugsver- bot nach § 4 Abs. 5 Nr. 10 EStG greifen, zum anderen die Versagung des Be- triebsausgabenabzugs… …rechtswidrige Handlung darstellen, die den Tatbestand eines Strafgesetzes oder eines Gesetzes verwirklichen, das die Ahndung mit einer Geldbuße zulässt, wird… …Tatbe- stände. Demgegenüber ist dem BMF-Schreiben vom 10. Oktober 2002 zu ent- nehmen, dass das Bundesfinanzministerium zum Zeitpunkt des Erlasses davon… …durch die Regelung des § 4 Abs. 5  Nr. 10 EStG vom Abzug ausgeschlossen werden sollen. Voraussetzung für das Abzugsverbot ist lediglich das Vorliegen…

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