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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Aktuelle Gefährdungssituation in Unternehmen: Analyse, Prophylaxe

  Silvia Ziebell, Peter Zawilla, Roland Eck

  …dungsanalyse in einem erprobten Phasenkonzept Besserung zu erreichen ist. Ein besonderer Schwerpunkt wird auf die Rolle der Internen Revision gelegt. Zum einen… …Ergebnisse aus der Gefährdungsanalyse fließen gleichzeitig auch in die risikoorientierte Prüfungsplanung und -vorgehensweise der Internen Revision ein… …, regionale und gesetzliche Rahmenbedingungen. Auch Unterneh- mensspezifika sind zu beachten. Grundsätzlich können Gefährdungen durch internen Betrug, durch… …externen Betrug und durch Kollusion von Internen und Externen erfolgen. Dabei sind die Gefährdungen von der Kundenstruk- tur, der Vertriebsstruktur und von… …Phasenkonzepts DIIR_Forum_7.indd 143 22.07.2008 10:41:39 Uhr 144 Revisionsmanagement 2.5.5 Die Rolle der Internen Revision Die Autoren legen besonderen… …Wert auf die „richtige“ Einbindung der Inter- nen Revision bei der Durchführung einer Gefährdungsanalyse. Ganz klar be- steht die Aufgabe der Internen… …Unternehmens kanalisiert sind. Auch der Bearbeitungsstand sowohl von Verdachtsfällen, als auch von bereits in- itiierten Einzelmaßnahmen sollte der Internen… …wirtschaftliche Eckdaten geliefert. Der Anteil der Internen Revision in dieser Phase 1 ist schwer ab- grenzbar. In keinem Falle darf jedoch der Revisor zum… …Risikoberichterstat- tung. Ab der Phase 4 (Feinkonzeption) muss der Anteil der Internen Revision am Projekt deutlich zurückgehen. Die Neutralität der Revision ist auf… …Deutschen Corporate Governance Kodex gilt: der „Vorstand hat für die Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen und der unternehmens- internen Richtlinien…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Analyse zu den ersten Auswirkungen auf die Interne Revision im Zuge der Umsetzung der MiFID-Anforderungen

  Oliver Welp

  …für die Aktivitäten der Internen Revision bzw. danach, ob die MiFID-Anforderun- gen diesbzgl. eine Auswirkung auf die IR hat. Diese Frage ist mit… …interne Kontrollverfahren mit einem Internen Kontrollsystem (IKS) und einer IR einzurichten sind. Über die Neufassung bzw. Ergänzung des § 33 Abs. 1 WpHG… …Durchführungsrichtlinie ent- hält Aussagen zur Unabhängig keit, zum Umfang und zur Ausstattung einer Internen Revision. Von besonderer Bedeutung sind hier die Ausführun-… …und zur Berichterstattung an Geschäfts- leitung und Aufsichtsrat. 1.3.2 Prüfungsalltag der Internen Revision nach MiFID Auswirkungen auf die Arbeit… …Tätigkeit der Internen Revision durch die MiFID verändert hat und welche neuen Prüfungsgebiete für die IR hinzuge- kommen sind. Kundenangaben Neu ist die… …tionen und Werbemitteilungen eng miteinander zu verzahnen. Das Hauptaugenmerk der Internen Revision liegt dabei auf organisatorischen Vorkehrungen des… …Beispiel von der Internen Revision zu prüfen, welche Fachbereiche in die entsprechenden Prozesse rund um die Angemessenheits- und Geeignetheitstests… …Kundenbetreuers liegt und ob diese teil- oder vollautomatisiert unterstützt erfolgt. Zudem gehört es zu den Aufgaben der Internen Revision, zu ermitteln, ob bei… …entsprechendes Prozesscontrolling im Prüfungsplan vorsehen. 1.3.3 Fazit: Auswirkung der MiFID auf die Arbeit der Internen Revision Die ersten Erfahrungen mit… …. Unverändertes Ziel der Internen Revision ist es, die Kontrollmechanismen innerhalb eines Unter nehmens auf ihre Angemessenheit und vor allem Wirk- samkeit zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Die Entwicklung von MaH zu MaRisk

  Joachim Dubs, Thomas Ramke

  …Interessengruppen ver- treten, auch das Institut der Internen Revisionen hat einen Vertreter in das Gremium entsandt. 1.5.4 Aufbau der MaRisk Die MaRisk sind… …enthält die speziellen Anforderungen an das Interne Kontrollsystem (BT1) bzw. die besonderen Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision… …der Internen Revision BTO Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation BT 2.1 Aufgaben der Internen Revi- sion BTO 1 Kreditgeschäft BT 2.2… …sionsanforderungen gem. Abschn. 5 MaH waren sehr konkret und detailliert. Die MaH enthielten Vorgaben zeitlicher und inhaltlicher Art für die Prüfun- gen der Internen… …der Bedingungen Vollständigkeit, Richtigkeit und Zeitnä- he des internen Berichtswesens Abb. 5: Prüfungsfelder und –turnus gem. MaH Die MaRisk… …der Internen Revision auf der Grundlage eines risikoorien- tierten Prüfungsansatzes grundsätzlich auf alle Aktivitäten und Prozesse des Instituts zu…

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  Fraud im Immobiliengeschäft für eigene Bauvorhaben (Ausschreibungsverfahren)

  Otto Geiß, Frank Müller

  …Internen Revision bei der Baubegleitung, dem Aufbau eines kon- sequenten Projektcontrollings, der Stärkung der Bauherrenkompetenz und dem Führen über… …risikoorientierten und funktionsfähigen Internen Kontrollsystems (IKS). Dieses IKS sollte eine Mischung aus prozessintegrierten und prozess- unabhängigen… …Prüfungshandlungen der Internen Revision (incl. Integritätsprüfungen bei Externen) auf Basis von Indikatoren. Ergänzend haben sich als weitere Präventionsmaßnahme…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Baurevision – Vor- und Nachteile der Baubegleitenden Revision mit Praxisfällen

  Kay Rothe, Clemens Kortmann

  …Überwachungsorgan anderen internen Überwachungsorganen (z. B. dem Bereich Con-trolling) gleichgestellt und 25) Köhler C.; Script Seminar Kostenplanung… …. Eine Anordnung unterhalb der Leitung Baumanagement (den eigentlichen Verantwortlichen aus Bauvorhaben) sollte vermieden werden. Funktion der Internen… …Revision und Anforderungen an eine Baurevision Nach den Grundsätzen der Internen Revision26) unterstützt die Interne Revi- sion die Unternehmensleitung… …Deutsches Institut für Interne Revision e.V.; Grundsätze der Internen Revision, S. 3. DIIR_Forum_7.indd 195 22.07.2008 10:42:00 Uhr 196… …e.V.: Grundsätze der Internen Revi- sion, 1991. Köhler, C.: Script Seminar Kostenplanung, Kostensteuerung, Kostenverfol- gung, 1998. DIIR_Forum_7.indd…

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  Werkzeuge für die Revisionsarbeit

  Roul Vierke

  …Aufgabenerfüllung gegenüber Internen und Externen. Eine kontinuierliche Überwachung der Aktualität mit entsprechenden An- passungen der Dokumentation ist… …ren Bezugsgruppen, die sich auf die Arbeit der Internen Revision verlassen, von unabhängiger Seite Bestätigung, dass Qualitätsarbeit geleistet wird… …. Auch die gesetzliche Abschlussprüfung sollte die Qualität der Internen Revi- sion als Bestandteil des Internen Kontrollsystems beurteilen. Für eine nicht… …trollsystemen als wesentliche Elemente des Internen Kontrollsystems des Unternehmens effizient nutzen zu können, erscheint der Einsatz im Zusam- menspiel mit…

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  Digitale Prüfungsunterstützung: STandard Audit ANalysis (STAAN)

  Arno Boenner, Georg Herde

  …ckungsgleich mit dem Informationsbedarf der Internen Revision. Wir plädie- ren für eine bessere Koordination zwischen den Finanzabteilungen und der Internen… …Revision in Unternehmen und für ein Öffnen der Datenschätze, um einen verstärkten Einsatz digitaler Prüfmethoden durch die Internen Revi- sionen zu… …Mitarbeiter der Internen Revision nach ihren Kenntnissen über bestehen- de, vermutete oder behauptete Verstöße in der zu prüfenden Einheit zu be- fragen. 17)… …gestützten Prüfungstechniken besitzen, um ihre Aufgaben erfüllen zu können. Allerdings wird nicht von allen Internen Revisoren erwartet, dass sie diesel- ben… …Practice of Internal Auditing“, entnom- men den „Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision“ in Grund- lagen der Internen Revision des DIIR –… …– in folgenden Bereichen auszumachen. IT-Technik Sowohl für Wirtschaftsprüfer, Internen Revisoren und Betriebsprüfer gilt, dass in den seltensten…

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  Prüfung des operativen Bereichs eines Logistikunternehmens

  Rolf Krimmelbein

  …178 Revisionsmanagement Generell sollte die Organisation der Internen Revision der des Konzerns/der Firma folgen (z. B. Spartenorganisation) und so… …. Abb. 4: Quelle: DPWN Internal Audit – Procedures Manual Als nächster Schritt sind die Rechte und Pfl ichten der Internen Revision sowie der prüfbaren… …eines Logistikunternehmens 2.9.5 Reporting Der Revisionsbericht ist das Kommunikationsinstrument der Internen Re- vision. Gerade im operativen Bereich… …fair ist.  der Revisionsbericht nicht als überraschendes Ereignis aufgefasst wird.  Fehleinschätzungen der Internen Revision noch korrigiert werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Business Continuity Management – Umsetzung in die Praxis

  Stefan Sohn

  …steht der Praxisbezug am Beispiel der Umsetzung bei der Frankfurter Sparkasse einschließlich der Rolle der Internen Revision im Fokus. 2.6.2… …eines fiktiven Falles, einem Drehbuch und Internen – der Revi- sion – sowie externen Beobachtern durchgeführt werden. 2.6.7 Fazit Die von Gesetzgeber…
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  Rechnungslegung nach IFRS und Prüfungsansätze für die Interne Revision in Kreditinstituten

  Hans-Georg Schmidt

  …sätzlich aller Aktivitäten und Prozesse zu prüfen und zu beurteilen. Die Prüfungstätigkeiten der Internen Revision beziehen sich als Financial Audit auf… …insbesondere das Financial Audit der Internen Revision im Mittelpunkt ste- hen. Es umfasst eine primär vergangenheitsorientierte, unabhängige Be- urteilung der… …Aussagefähigkeit, Zuverlässigkeit und Ordnungsmäßigkeit der Aufzeichnungen des IFRS-bezogenen Finanz- und Rechnungswesens unter Berücksichtigung des Internen… …DIIR_Forum_7.indd 226 22.07.2008 10:42:05 Uhr 227 IFRS und Prüfungsansätze für die Interne Revision in Kreditinstituten Prüfungen der Internen Revision… …matrix) e Anwendung von internen Bewertungsmodellen (mark to model)  Bewertung von Finanzinstrumenten at amortized cost: e Zinseszinsrechnung… …geln. Aus der Überleitung von der HGB- auf die IFRS-Rechnungslegung ergeben sich verschiedene Prüfungsobjekte für ein financial audit der Internen…

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