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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Herausforderungen und Empfehlungen für die Integration von ESG-Risiken in das ERM

  Kai-Michael Beckmann, Frank Selbeck, Prof. Dr. Hans-Jürgen Wieben

  …102 Herausforderungen und Empfehlungen für die Integration von ESG-Risiken in das ERM Kai-Michael Beckmann, Frank Selbeck, Prof. Dr… …(ESG­Risiken) weiter oben auf der Agenda von Vorständen und Aufsichtsräten zu platzieren und diese deutlich stärker in die Enterprise Risk Management… …(ERM)­Systeme zu integ­ rieren. Doch wie sieht die Unternehmenspraxis dazu aus? Wie stark sind Nachhaltig­ keitsmanagement und Risikomanagement in Unternehmen… …heute schon verknüpft? Mit dem vorliegenden Beitrag beleuchten wir die wesentlichen Herausforderungen bei der Erfassung und Steuerung von ESG­Risiken und… …Risikomanagementsystem, die Mazars gemeinsam mit Prof. Dr. Hans­Jürgen Wieben von der Fachhochschule für die Wirt­ schaft Hannover (FHDW) und der Risk Management… …und den Herausforderungen bei der Integration in das Risikomanagement in der Praxis befragt. Nach einem Blick auf die Relevanz von ESG­Risiken im… …Risikomanagement stellen wir die wesentlichen internationalen Standards vor, um dann die konkreten Heraus­ forderungen in der Praxis sowie aus Sicht der Unternehmen… …die wichtigsten Schritte zu einer Aufbau­ und Ablauforganisation darzustellen und abschließend die daraus abzuleitenden Handlungsempfehlungen zu… …Aktionärsrechterichtlinie (ARUG II) und die Vorlage des überarbeiteten deutschen Corporate Governance Kodex. Unternehmen werden politisch immer * Die Autoren Beckmann und… …Selbeck arbeiten bei einem Unternehmen, welches den RMC 2019 gesponsert hat. 103 Herausforderungen und Empfehlungen für die Integration von ESG-Risiken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Der Fall Euromicron AG – Beispiel für die Nutzlosigkeit von Risikomanagementtestaten durch den Wirtschaftsprüfer

  Marco Wolfrum

  …146 Der Fall Euromicron AG  – Beispiel für die Nutzlosigkeit von Risikomanagementtestaten durch den Wirtschaftsprüfer Marco Wolfrum 1. Die… …[…] auf die Früherken­ nung bestandsgefährdender Entwicklungen ausgerichtet. Es hat sicherzustellen, dass diejenigen Risiken und deren Veränderungen… …erfasst werden, die in der jeweili­ gen Situation des Unternehmens dessen Fortbestand gefährden können. Kritik an der Testierung durch die… …Unzureichende, nicht sachgerechte Quantifizierung der Risiken. Insbesondere wird häufig die Unsicherheit über mögliche Schadensauswirkungen bei Risikoein­ tritt… …Risikos. Damit wird streng genommen nicht das Risiko ausgedrückt, sondern die erwartete Planabwei­ chung aus dem Risiko, nicht die Höhe von… …Spitzeneinschlägen. ■ Unzureichende Bestimmung des Gesamtrisikos durch Aufsummierung der Scha­ denserwartungswerte. Dies stellt nur die mittlere… …nicht den Gesamtrisikoumfang ermitteln. ■ Unzureichende Konzentration auf Überschuldungsaspekte bei Bestandsbedro­ hung. Damit wird die inzwischen… …maßgebliche Quelle von bestandsbedrohenden Entwicklungen gar nicht betrachtet, nämlich eine mögliche Illiquidität, die insbe­ sondere droht, wenn die Bonität… …PS 340 verpflichtet den Wirtschaftsprüfer nicht klar dazu, die zentrale gesetz­ liche Anforderung – Früherkennung möglicher bestandsgefährdender… …Entwicklun­ gen (auch aus Kombinationseffekten von Risiken) und damit die Risikoaggregation – zu prüfen (Prüfungsschwerpunkte sind statt der Methoden eher…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Statistik im Einsatz

  Spurensuche mittels rückwirkungsfreier Datenanalyse
  

  Alexander Dietzel

  …48 Statistik im Einsatz Spurensuche mittels rückwirkungsfreier Datenanalyse Alexander Dietzel Wäre die Statistik ein optisches Instrument, wäre… …sie mal Lupe, mal Fernglas. Sie wäre mal Filter und mal Prisma. Was für die Optik das Licht ist, sind für die Statistik die Daten. Betrachtet man ein… …im Dunkel. Wieder andere verändern sich, sobald sie mit Licht in Kontakt kommen. An dieser Stelle ist die Statistik gegenüber der Optik im Vorteil… …wird vollzogen unter einer konkreten Zielvorgabe, die sich aus dem gewünschten Erkenntnisziel ergibt. Der Statistiker entscheidet hierzu über die… …Statistiker nicht zugleich auch Erkenntnissubjekt. D.h. er hat die Realität, die Gegenstand seiner Betrachtung ist, nicht selbst erlebt. Um Aussagen über… …sind einerseits Informationen, die direkt oder indirekt von Personen stammen, die in Be­ ziehung zu dem fraglichen Realitätsausschnitt stehen, und es… …sind andererseits In­ formationen, die sich als Folge historischer Ereignisse automatisch (i.S.v. technisch), auf natürlichem Wege oder als logische… …. Dabei ist zu beachten, 49 Statistik im Einsatz dass die Befragten zunächst Erkenntnissubjekte sind. Da sie aber selbst in einer Be­ ziehung zu dem… …. Aus diesem Grund kommt der Befragungssituation eine besondere Bedeutung zu. Diese lässt sich wie folgt in die Kategorien 1–5 einteilen: 1. Bei den zu… …. (z. B. Zeugenbefragung) 2. Es kann erwartet werden, dass die Antworten ggf. bewusst geschönt sind. (z. B. Befragung bzgl. einer gesundheitsfördernden…

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  Großprojekte – Komplexität managen

  Dr. Rainer Pflaum, Claudia Mangold

  …59 Großprojekte – Komplexität managen Dr. Rainer Pflaum, Claudia Mangold Wie können die gesetzlichen Anforderungen zum Risikomanagement im… …bestehen ver­ schiedene Standards, die Orientierung geben. Die Herausforderung besteht gerade darin, die bestehenden wissenschaftlichen Ansätze zum… …befinden sich oftmals große Projekte. Diese Großprojekte sind in der Regel von hoher Kom­ plexität – im Hinblick auf die Anzahl der beteiligten Partner, die… …finanziellen Mittel, die Vorgaben zur zeitlichen Umsetzung und auch die erwartete Qualität. Es stellt sich daher die Frage, wie ein erfolgreiches Management… …dieser Komplexität erfolgen kann. Was sind gesetzliche Anforderungen? Bestehen best practice­Ansätze, an wel­ chen sich orientiert werden kann? Die… …netzbetreibers gehören die Planung, Errichtung und Betrieb der Übertragungsnetze. Infolge der Energiewende kommt es zu einer immer stärkeren Belastung der beste­… …henden Netze. Die Energiewende stellt die Übertragungsnetzbetreiber vor neue, gro­ ße Herausforderungen. Der Ausbau der erneuerbaren Energien wächst stetig… …erfolgt nach und nach die Abschaltung von Kraftwerken. Damit steigen die Anforderungen an eine zuverlässige Stromversorgung. Es entstehen zunehmend… …gungsbedarf soll durch den Aus­ und Neubau der Übertragungsnetze gedeckt wer­ den. Die zentrale Verantwortung der TransnetBW gilt daher der Netzentwicklung und… …dem Netzausbau. Der Netzentwicklungsplan sieht eine Vielzahl neuer Übertragungswege im AC­ und DC­Bereich1 vor. Im Bereich DC setzt TransnetBW die…

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  Prüfung des Risikomanagements

  Prof. Dr. Werner Gleißner, Ralf Kimpel

  …127 Prüfung des Risikomanagements Prof. Dr. Werner Gleißner, Ralf Kimpel Vorbemerkungen Die Anforderungen an das Risikomanagement haben sich… …seit Inkrafttreten des Kon­ TraG (1998) deutlich verändert, die gängigen Risikomanagement­Standards wie COSO ERM oder ISO 31000 haben dem zum Teil schon… …Rechnung getragen. Diesen Veränderungen müssen aber auch die Standards zur Prüfung des Risiko­ managements gerecht werden. Die RMA hat gemeinsam mit dem… …inhaltlich deutlich weiter­ entwickelt. Neue Anforderungen an das Risikomanagement, wie die Implikationen aus § 93 AktG zur entscheidungsvorbereitenden… …Entwicklungen“). Auch die Prüfungsstandards der Wirtschaftsprüfer in Deutschland, herausgegeben durch das Institut der Wirtschaftsprüfer e. V. (IDW), sind auf… …Entwurf des IDW PS 340 berück­ sichtigt nur Anforderungen aus § 91 AktG, nicht aber die aus § 93 AktG. Der Prü­ fungsstandards IDW PS 981 „Grundsätze… …. Dr. Werner Gleißner, Ralf Kimpel Die Prüfung des Risikomanagements nach DIIR RS Nr. 2 Das Risikomanagement, speziell das Risikofrüherkennungssystem… …, ist ein besonders wesentlicher Prüfungsgegenstand für die Interne Revision und daher im DIIR Revi­ sionsstandards Nr. 2 geregelt. Bei einer nicht… …sicher vorhersehbaren Zukunft mit ei­ ner Vielzahl von Chancen und Gefahren (Risiken) sind die Fähigkeiten eines Unter­ nehmens im Umgang mit Risiken… …zudem der Gesetzgeber mit § 91 Absatz 2 AktG, dass mögliche „bestandsgefährdende Entwicklungen“ früh erkannt werden müssen. Die Interne Revision muss…

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  Corporate Social Responsibility (CSR) neu gedacht

  Brigitta John

  …Responsibility“ gepaart mit einem wertorientierten Chancen­ und Risikomanagement muss heute um die öko­ logischen Aspekte und um die Bedürfnisse der Stakeholder… …kein Bezug zu den Empfängern hergestellt wird und nicht glaubhaft das soziale Engagement vermittelt wird, kann man leicht die gönnerhaften Donations… …gedacht Zu hinterfragen sind ebenfalls die Kriterien, die Inhalte, die Umsetzung und die nachhaltige Wirkung der Produkte, des Produktionsprozesses und… …Kundenanforderungen entsprechen. Konsumenten sind über die digitalen Medien bestens informiert und die Zahl jener, die die Kaufentscheidung von Produkten und… …biologischen Anbau und verschiedene Labels, die auf Fair Trade hinweisen. Diese Siegel finden sich auf vielen Lebensmitteln wie Kaffee, Schokolade, Tee… …, Bananen, Fruchtsäfte aber auch auf Baumwolle und Rosen. Unter Fair Trade wurden Standards festgelegt, die Klein­ bauernkooperativen, Plantagenbesitzern und… …gemeinschaftliche Projekte finanziert. Bestimmte Pestizide sind verboten, ökologische Bewirtschaftung wird belohnt. Klingt gut! Aber nur gerade Mal die Hälfte der… …dukten, wie Fruchtsaft oder Marmelade, wurde bereits 2011 der Mindestanteil an fair gehandelten Bestandteilen von 50 % auf 20 % gesenkt. Die Konsumenten… …angekommen. 118 Brigitta John Die Frage ist nur welche Kriterien für die Nachhaltigkeitsbeurteilung als angemessen erscheinen. Sind es nur… …Rating unabhängige Ratinganalysten, die die Bonität über­ prüfen und die zukünftige Liquidität einschätzen. Sondern es handelt sich um spe­ zielle…

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  Digitale Transformation im Gesundheitswesen aus Sicht des klinischen Risikomanagements

  Risiken bewältigen, um Chancen zu nutzen!
  

  Prof. Dr. Reinhard Strametz

  …. Reinhard Strametz Die digitale Transformation, im Allgemeinen als Digitalisierung bezeichnet, verän­ dert derzeit viele Industriezweige fundamental. Neben… …intensivierten Wettbe­ werb, stellt insbesondere der technische Fortschritt, allen voran hierbei die digitale Transformation und die mit Innovation grundsätzlich… …356,2 Milliarden Euro, was einem Anteil am BIP von 11,3 % entspricht. Die hohe Systemrelevanz zeigt sich weiterhin dadurch, dass jede achte erwerbstäti­… …ge Person in Deutschland direkt im Gesundheitswesen beschäftigt ist, um die ca. 19.5 Millionen stationären Behandlungsfälle sowie die ca. 1 Milliarde… …einhergehenden Personal­ bedarf und aus Anlass des 200. Geburtstag von Florence Nightingale, hat die Weltge­ sundheitsorganisation WHO das Jahr 2020 als Jahr der… …Pflegenden und Hebammen ausgerufen, um auf die Wichtigkeit dieser Berufe und die Notwendigkeit verstärkter Anerkennung und Ausbildungsbemühungen hinzuweisen3… …Pflegerobotern, werden insbesondere in die Gewinnung großer Mengen medizinischer Daten wie bei der Sequenzierung menschlicher Genome und der Vernetzung… …Gesundheitseinrich­ tung und die Vielzahl nicht IT­affiner Mitarbeitender zahlreiche Einfallstore gegen­ über. Das alles geschieht im Kontext einer besonderen… …Vulnerabilität, bedingt durch die hohe Sensibilität der Daten für Patienten, aber auch Gesundheitseinrichtungen, die wiederum bei Erpressungsversuchen eine hohe… …Zahlungsbereitschaft auslöst7. Datenschutz als Teilmenge der Datensicherheit Die Vertraulichkeit personenbezogener Daten stellt zweifelsohne ein hohes Schutz­ ziel dar…

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  Robuste Strategien oder optimale Anpassung und Effizienz? oder Wie überlebt man disruptive Innovationen und Wirtschaftskrisen?

  Prof. Dr. Werner Gleißner

  …die zentrale Aufgabe von Risikomanagementsystemen, mög­ liche „bestandsgefährdende Entwicklungen“, speziell auch aus Kombinationseffek­ ten von… …Einzelrisiken, früh zu erkennen, um rechtzeitig Maßnahmen initiieren zu können.2 Bekanntlich ist es insbesondere die Risikoaggregation, die notwendig ist, um… …unternommen werden, um die Existenz * Der Text wurde vor der „Corona­Krise“ 2020 verfasst und bewusst nicht mit Erfahrungen der „Co­ rona­Krise“ aktualisiert… …. Die skizzierten Überlegungen sind unabhängig von einer speziellen Krise. 1 Siehe Gleißner 2019a. 2 Gleißner 2018. 3 Siehe Gleißner/Kreuser/Kamarás 2017… …durch die Digitalisierung, zu sichern und negative Auswirkungen der mit Unternehmertum unvermeidlichen Risiken zu überstehen? Leider können die… …„üblichen“ Maßnahmen eines operativen Risikomanagements zur Risikosteuerung und Risikobewältigung die Gesamtrisikopositionen, Bestandssicherheit und Bonität… …(Rating) eines Unter­ nehmens nur vergleichsweise wenig beeinflussen. Gesamtrisikoposition und insge­ samt die „Robustheit“ eines Unternehmens wird im… …Wesentlichen bestimmt durch die strategische Positionierung4 mit dem Geschäftsmodell und den dieses tragenden Erfolgspotenzialen (wie Kernkompetenzen und… …Wettbewerbsvorteilen).5 Es ist eine Aufgabe der Strategieentwicklung6 durch die Unternehmensführung, die mit den bestehenden strategischen Handlungsoptionen verbundenen… …Chancen und Gefah­ ren (Risiken) adäquat zu berücksichtigen und im Entscheidungskalkül, also bei der Strategiebewertung, einfließen zu lassen.7 Die Aufgabe…

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  Risikomanagement 4.0 – Entscheidungen im Fokus!

  …87 Risikomanagement 4.0 – Entscheidungen im Fokus! Dr. Dr. Manfred Stallinger* Alleine die Nummer 4.0 in der Versionierung des… …„Wider“ bzw. die „Chance“ oder das „Risiko“, das mit der Entscheidung direkt verbunden war, realisiert hat. Erst der Grad der Abweichung des Erwarteten… …von der eingetretenen Realität zeigt, ob die Entscheidung vorteilhaft oder unvorteilhaft gewesen ist. Daraus hat sich auch das Lernen entwickelt… …88 Dr. Dr. Manfred Stallinger In der Abb. 1 ist dieser Prozess des Menschen dargestellt, der die Grundlage des Lernens und den Umgang mit der… …sollte auch die Grundlage einer jeden Entscheidung sein. Es ist ein sehr einfacher Prozess, der für jede Entscheidung durchlaufen werden soll­ te: 1. Im… …ersten Schritt wird das Ziel festgelegt, wofür eine Entscheidung erforderlich ist. 2. Jeder Entscheidungsträger sollte sich im zweiten Schritt über die… …positiven (Best Case) und negativen (Worst Case) Konsequenzen gegenüberzustellen. Für die Be­ wertung möglicher Abweichungen ist auch eine Referenz… …herzustellen, gegen die gemessen wird. Eine Referenz kann beispielsweise eine Konsequenz mit Bezug auf die persönliche Gesundheit, des Wohlbefindens oder eine… …Auswirkung auf die Um­ welt sein. Vielleicht ist eine Entscheidung auch im Kontext mehrerer Referenzen zu fällen, sodass mögliche positive und negative… …Auswirkungen gewichtet zusam­ mengeführt werden müssen. Die Zukunft möglicher Auswirkungen ist auch unsi­ cher, sodass diese Auswirkungen und Gewichtungen auch…

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  Expertenschätzungen in der Risikoanalyse

  Jürgen Günther

  …71 Expertenschätzungen in der Risikoanalyse Dr. Heiko Frings, Jürgen Günther* 1. Eingrenzung des Themas Unter Risikoanalyse verstehen wir die… …stochastische Quantifizierung bereits identi­ fizierter Risiken durch Wahrscheinlichkeitsverteilungen (W­Verteilungen) sowie die Aggregation quantifizierter… …ist ein Begriff aus der Kognitionspsychologie für die Tatsache, dass Menschen bei bewusst gewählten Zahlenwerten von momentan vorhandenen Umgebungs­… …Kognitionspsychologie die kognitive Verzerrung, dazu zu neigen, nachdem ein Ereignis eingetreten ist, die Vorhersehbarkeit dieses Ereignisses zu überschätzen – siehe… …erreichen, ohne dass sich die Ex­ perten in gemeinsamen Diskussionen gegenseitig beeinflussen. Um das Thema einzugrenzen, betrachten wir hier keine… …Informationen (Verfügbarkeitsheuristik) Zudem lassen sich diese Probleme in der Praxis selten präzise voneinander trennen. Die für die Risikoaggregation… …notwendige Einschätzung der Abhängigkeiten ist dabei noch schwieriger als die Expertenschätzungen für Einzelrisiken. Für die Praxis ist es notwendig, die… …kalibrieren. Praktisch sind dem allerdings enge Grenzen gesetzt. Die Parametrisierung der Verteilung muss über die Schätzung von Werten erfolgen, wel­ che dem… …Experten intuitiv zugänglich sind und die Verteilung unmittelbar nachvoll­ ziehbar beeinflussen. Die Schätzung des EW sowie der Varianz erweisen sich oft als… …und kann durch seltene Extremereignisse stark beeinflusst sein. Dieses Phänomen wird insbesondere bei den Schadenhöhenverteilungen deut­ lich. Die…

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