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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Marketing und Marketingrevision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …4.5 Kernthesen 79 5 Marketing und Marketingrevision Der Marketingprozess ist ein Mittelding zwischen einem Managementprozess und einem… …Elemente und gehört mit sei- nen sehr kurzfristig umsetzbaren Werbeaktionen in den operativen Bereich. Zwar betonen Marketer immer die hohe Kreativität und… …Forschung und Entwicklung, in der Anwendungsentwicklung, in der Architekturleistung beim Bau und bei der Vorbereitung von Mergers& Acqusitions im… …Jedoch sind vor dem Kern-Prozess Order-2-Bill noch die Vorprozesse zu betrach- ten, die potenzielle Kunden und Stammkunden auf das Unternehmen und seine… …Vertrauenswürdigkeit/Kreditwürdigkeit des Kunden zu überprüfen, um nämlich zu bezahltem Umsatz und nicht zu einer Forde- rungsausbuchung zu gelangen. Zusätzlich ist noch der… …Kern-Prozess der Logistik zu betrachten, ob das Unter- nehmen überhaupt in der Lage ist, den Auftrag des Kunden qualitativ und terminlich zu erfüllen… …(Order-2-Delivery). Dieser Prozess sollte tunlichst mit dem Awareness- Prozess verzahnt sein. Ansonsten wären große Enttäuschung auf der Kundenseite und vermeidbare… …, ins Leere laufenden Werbekosten die Folge. Denn nichts ist unschöner als wenn ein durch Marketing- und Werbemaßnahmen auf- merksam gewordener… …einer Marketing-OA. Mehr als Understanding und Appreciation sollte es schon, dazu soll auch dieses Kapitel geschrieben sein. 5 Marketing und… …einmal kompatibel sind, angeliefert und nicht komplett montiert werden kann. 5.1 Grundlagen des Marketings Es geht also auch beim Marketing um eine…

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  Supportprozesse 2: Sourcing und Beschaffungsprüfungen

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …11.1 Grundlagen des Sourcing 445 11 Supportprozesse 2: Sourcing und Beschaffungs- prüfungen Ob Einkauf oder neuerdings Sourcing ein… …Supportprozess oder ein Kernprozess ist, hängt vom Geschäftsmodell und der Branche ab. In vielen Branchen ist die Einkaufs- funktion eine Unterstützung für den… …Kreativ-Abteilung/Entwicklungs- Abteilung des Unternehmens und bestimmten Stammlieferanten erst Muster entwer- fen lässt, bevor er sie in großen Mengen herstellen lässt. Ähnliches… …gilt für die Auto- mobil- und die ITK-Branche. Allgemein könnte man alle Unternehmen der Ferti- gungstechnik dazu zählen, die aus Werkstücken ihrer… …Lieferanten und teilweise eigenen Werkstücken komplette Produkte zusammensetzen. Die Einkaufsfunktion ist auch in den Branchen wichtig, bei denen die… …den Produktions- prozess mit einbezogen, jedoch hängen die Beschaffungs- und Absatzmärkte eng mit einander zusammen, so das dem Einkauf, der meist… …Lieferantenbeitrag ein wesentli- cher Wertbeitrag, so ist der Einkauf ein Kernprozess. 11 Supportprozesse 2: Sourcing und Beschaffungsprüfungen Der Begriff Einkauf… …wird im Weiteren mit dem aus der Materialwirtschaft gleichgesetzt, also die Güter und Dienstleistungen zu beschaffen, die für die Produktion unabdingbar… …sind. Die Themen Finanzmittelbeschaffung und Personal werden in diesem Abschnitt nur am Rande abgehandelt, für Finanzen ist ein eigener Abschnitt im… …Band Financial Auditing geplant, zum Stichwort Personal findet man in Kapitel 3.2.2 unter operatives Führen und im Kapitel 9.2.2 Personalbedarf…

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  Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …1.6 Kernthesen 19 2 Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway… …Commission) ist eine internationale, in USA beheimatete Institution, die mit COSO ICS (auch COSO I genannt) und COSO ERM (auch COSO II genannt) zwei… …(Internal Control Systems) oder COSO I wurde mehrfach im SOX (Sarbanes Oxley Act) der US-Regierung zitiert21. Es ist auch Standard für die Gestaltung und… …Abschlussprüfer (AICPA), – der internationalen Organisation der Finanzprofessionals (FAE) und – des (amerikanischen) Instituts der Internen Revision (IIA)… …. Theoretisches Rahmenwerk und praxisnahe Relevanz sind bei COSO eng miteinander verknüpft. Andere Standard-Rahmenwerke zur Corporate Governance (CG), zum… …Internal Control (IC) inkl. Fraud-Prävention und zum Risikokomanagement (RM) wie der Turnbull Report oder ISO23 und COBIT24 und referenzieren stark auf… …COSO. COSO ERM, herausgegeben 2004, erweitert das Modell des Internal Control um Aspekte der Unternehmensführung und des Risikomanagements und… …ein Bewusstsein dafür zu schaffen, nicht nur Verantwortung für Geschäftser- gebnisse, sondern auch für das Interne Steuerungs- und Überwachungssystem zu… …schaffen. Ohne solch ein System, so die These, sind Geschäftsergebnisse eher ein Zu- fallsprodukt als Produkt systematischen und professionellen Handelns… …. Investoren auf dem Aktien- und Anleihemarkt hätten ein fundamentales Interesse daran, dass ihnen als Eigentümer und Financiers Manager gegenüberstehen, –…

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  Kernprozess 4: Produktion und Produktionsrevision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …9.1 Grundlagen der Produktion 247 9 Kernprozess 4: Produktion und Produktionsrevision Ähnlich wie der Verkaufsprozess in Kapitel 6 sind die… …Prozesse Planen und Betreiben der Produktionsinfrastruktur von Unternehmen zu Unternehmen unterschiedlich gestaltet. Sie sind letztlich für die USP, also… …, meist mechanischer Verfahren zu größeren Gebilden zusammensetzt, und – den Dienstleistungen, deren Vorleistungen im Wesentlichen stationär und immo-… …erfordelich, um die Dienstleistungen in Anspruch zu nehmen. Auch die Vorleistungen für die Logistik wie Straßennetz, Schienennetz, Hafenanla- gen und… …Sportstätten, Museen und Opern-/ Schauspielhäuser, Kirchen, Krankenhäuser, Pflegeheime, Schulen, Universitäten sowie alle Ämter. Hier stehen zunächst… …Bauinvestitionen im Vordergrund, bevor die Nutzung begonnen werden kann. Bei Banken, Versicherungen, der Medien und Werbeindustrie, Verlagen von Zeitun- gen… …, Zeitschriften und Bücheren sind zwar auch die Vorleistungen in Bauinvestitionen nicht unerheblich, zunehmend übernehmen jedoch IT-Investitionen bei diesen… …, Rechtsanwälte, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Werbefachleute, Ar- chitekturbüros und Projektentwickler zunehmend zu. Zwar liegt bei Ihnen der Haupt-… …noch denkbar, auf jeden Fall bei den international tätigen der jeweiligen Branche. 9 Kernprozess 4: Produktion und Produktionsrevision 248… …Die nachfolgende Grafik gliedert die Industrie- und Dienstleistungsbranchen: Produktionsbranchen Leistungserstellung…

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  Operative Supportprozesse 1: IT-Prozesse und IT-Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …9.5 Kernthesen 307 10 Operative Supportprozesse 1: IT-Prozesse und IT-Revision Die Informationsverarbeitung bzw. die… …besondere Kennt- nisse, um die Prüfungen mit der nötigen Sachkompetenz und Professionalität durch- führen zu können271. 10 Operative Supportprozesse 1… …: IT-Prozesse und IT-Revision Zusätzlich wird von ihm verlangt, dass er sich sehr schnell in die speziellen IT- Probleme des Unternehmens-Prozesses hineindenken… …Unternehmensstrategie geht. Das Unternehmen hatte in der Vergangenheit zwischen Geschäftskunden und Privat- kunden unterschieden. Das hatte zur Folge, dass sich die… …hat der Vertrieb sich selbst beholfen und mit Excel- Tabellen eine eigene „Datenbank“ aufgebaut. Ein Vorteil dieser Datenbank ist die Schnelligkeit der… …Altsystemen und dem „Flickwerk“ Excel beschäf- tigt, nicht jedoch mit dem alten Geschäftskundensystem. Aufgrund der auftretenden Ineffizienzen verlangt nun… …denen unterschieden zwischen IT-Revisor und Revisor wird. Vom Revisor wird verlangt, dass er genügend Wissen um die spezifischen Risiken und Controls… …besitzt und mit IT-gestützten Techniken (CAAT: Computer Aided Audit Techniques) umge- hen kann. Der neue Leitfaden des DIIR enthält das Kompetenzthema… …leider nur indirekt in den Fragen 10,12, und 13, in der u. a. etwas vage von angemessener qualitativer Ausstattung der Revision gespro- chen wird… …. 10 Operative Supportprozesse 1: IT-Prozesse und IT-Revision 308 Die IT bietet einen Match272 der beiden Kundendatenbanken an. Der Match führt zu…

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  Grundsatzüberlegungen zur Prozessprüfung

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …, oder besser noch Unternehmensprozessen. Der Begriff vermittelt Modernität, ganzheitli- ches und funktionsübergreifendes Denken. Eine IR, die etwas auf… …gebunden sein könnten. Zusätzlich sind meist intime IT- und manchmal auch Technikkenntnisse zur Prüfung notwendig. Eine funktional organisierte IR muss… …fakturiert wurde, der Kunde aber auf die Vorleistung vertraut und nun seinerseits mit seinen Kunden in Schwierigkeiten gerät. Da die Kernprozesse eines… …sich in der Praxis negativ aus, wenn die alte IT noch nicht auf das neue Prozessdesign abgestimmt wurde und Mitarbeiter sowohl in der alten als auch in… …sog. „alten Zöpfe“, die nach dem neuen Prozessmodell schon längst „abgeschnitten“ sein sollten, sind weiterhin sichtbar und kosten enormen manuellen… …vollständig einstellen wollen und auf der anderen Seite die Pro- jektkosten den Ursprungsplan längst überschritten haben. Das klingt nach „Feuer- wehreinsatz“… …und ist es manchmal auch. Besser wäre es, wenn eine vorausschauende IR das Thema Projektprüfungen im Vornehinein in der Jahresplanung angespro- chen… …hätte und projektbegleitend schon geprüft hätte. Zwar muss in diesem Fall das Thema Revisionsbericht versus Projektlenkungsausschuss (PLA)-Protokoll… …Projektbegleitung durch die OA sicher früher getroffen und führen ein Projekt mit größerer Wahr- scheinlichkeit zum Erfolg. Werden immer wieder Qualitätsprobleme… …werden. Dazu ist jedoch eine IR erforderlich, die sich sehr gut mit der bestehenden und einer möglichen neuen Prozesslandschaft auskennt und so dem…

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  Kernprozess 3: Revision der Produktentwicklung und des Innovationsmanagements

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …8.1 Prüfung der Produktentwicklung 239 8 Kernprozess 3: Revision der Produktentwicklung und des Innovationsmanagements Die in der… …Produktneuentwicklungen des Wettbewerbers auf klassi- schen Märkten und durch Eindringen von neuen Wettbewerbern von ganz anderen Märkten große Gefahren. Denen versucht… …ein Unternehmen durch eigene Neu- Entwicklungen zu begegnen. 8 Kernprozess 3: Revision der Produktentwicklung und Innovationsmanagement In… …bestimmten Branchen wie z. B. der Pharma-, und Gesundheitsbranche, der ITK und der des Automobil wird der Anteil an Neuentwicklungen als „Güte“-Maßstab für… …Hürden durch die erforderlichen umfangreichen Testverfahren und die nationalen Genehmigungsanforde- rungen sehr hoch. Eine zusätzliche Hürde stellt der… …. Es wird eine Frage der Zeit bleiben, bis auch hier der Regalplatz212 über das Internet „virtualisiert“ wird und eine bisher nicht vorstellba- re… …Produktentwicklung und Innovationsmanagement 240 In der ITK-Industrie geht jedes Jahr die Suche nach der sog. „Killerapplikation“ im Unternehmen los, also einem… …zunehmende und im Hinblick auf die Markterschließung sehr günstige Verbreitung von Apps (Anwendungen), die jeweils einen kleinen be- grenzten Nutzen haben… …Bewährten. Komplett technische Neuentwicklungen an Kom- ponenten wie Doppelkupplungsgetriebe oder Hybridantriebe (gekoppelter Benzin- und Elektromotor) sind… …integrieren213. Das neue Produkt muss sich signifikant214 in seinen Eigenschaften differenzieren und die Chance haben, eine eigene USP aufzu- bauen. Dies sollte…

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  Kernprozess 1: Revision des Verkaufsprozesses

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Verkaufs- prozess. Der Kunde fühlt sich emotional und sachlich von den Produkt- und Ser- viceeigenschaften angezogen: er möchte kaufen. Dazu unterschreibt er… …seine „Hausaufgaben“ gemacht hat und seine IT-Systeme den richtigen Datenstand widerspiegeln. Ist der Kunde zahlungsfähig und das Unternehmen zum… …Kundenwunschtermin lieferfähig? Diese dürre Aussage ist an viele Informationen gebunden, die das Vertrauensverhält- nis von Kunde und Unternehmen vertiefen… …können oder zukünftig belasten werden, es geht um das CRM-System. Im CRM-Datenpool sollten – Adress- und Umsatzdaten (Kundendatenbank und… …Werbeaktionen er aktuell teilgenommen hat und – wann er den letzten Umsatz getätigt hat. Diese Daten unterscheiden den Stammkunden vom Altkunden, den… …Premiumkunden vom „Durchschnitts“-Kunden und geben Aufschluss über die Kaufwahrscheinlichkei- ten und die Margen, die erzielt werden können. Die Marge der… …Bruttomarge kann die Wertigkeit des Kunden etabliert und mit einem Kennzeichen (nach einem Algorithmus errechnet) versehen werden. Hiervon abgezogen werden… …Sonderpreisnachlässe nur für diesen Kunden und bei ihm feststellbare Retouren, Gutschriften und Reklamationen. Ein sog. Trackrecord der Erfahrungen des Kunden mit… …dem Unternehmen wird sichtbar. Problematische und kritische Phasen und deren Bewältigung sowie unprob- lematische Zusammenarbeit werden sofort sichtbar… …und können mit einem weiteren Kennzeichen (wieder mit einem Algorithmus errechnet) versehen werden. Zusammen mit den direkt zurechenbaren Kosten…

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  Kernprozess 2: Revision von Operational Planning (OP)

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Jahres-Budgets und die Einbettung der Jahresplanung in die Mittelfristplanung geht es in der operative Planung um die Bereitsstellung aller notwendigen… …Ressourcen, um die erwarteteten Kundenaufträge zeitgerecht in der geforderten Qualität und Menge sowie mit der notwendigen Gewinnmarge oder dem… …die Kenntnis des Kaufverhaltens der Kunden und deren Bedürfnisse, sowie des Instrumentariums für flexibles, d. h. geschmeidiges Eingehen auf… …Netto-Neukunden, die möglichst den Verlust von Stammkunden überkompensieren sollten, um Umsatzwachstum zu erreichen; – Der Innovationsrate des Unternehmens und… …; – Den Preisaktionen der Wettbewerber und den eigenen Aktionen und Reaktionen darauf, die je nach Elastizität der Preis-Absatzfunktion des… …Kunden (z. B. Handel), um Orderni- veaus/Regalplatzierungen zu verteidigen; – Dem Eröffnen bzw. Schließen eigener Endkundenkanäle, um Rentabilität und… …Abhängigkeit vom jeweiligen Produkt und Dienstleistung, die zu mehr oder weni- ger heftigen Absatzschwankungen im Jahresverlauf führt; – Der generellen und… …branchenspezifischen Konsumneigung, die ein entscheidender Absatz-Faktor gerade im langlebigen und investiven Branchen bildet; – Des über Jahre aufgebauten… …Markenimages der eigenen Produkte und Dienstleis- tungen zur Festigung der Stammkundenbasis, die die Sicherheit der eingenen Ab- satzplanung fundiert, gegen… …Wettbewerberinitiativen immunisiert und Churn der 7 Kernprozess 2: Revision von Operational Planning (OP) 228 Stammkundenbasis verringert, so dass…

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  Voraussetzungen für Operational Auditing (OA)

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …ausgebil- deten Revisor eine Aufgabe, die er sich ohne weitere größere Weiterbildungsmaß- nahmen zutrauen müsste, so sieht dies bei Compliance (CO) und… …IT-Revision schon ganz anders aus. In den IIA-Standards5 wird hier differenziert in grundlegendes Wis- sen um die Red Flags bei CO-Prüfungen und Kenntnisse im… …IT (Informations- Technologie)-Bereich. Zum notwendigen Wissen, um erfolgreich OA-Prüfungen durchführen zu kön- nen, bleiben die IIA-Standards und… …auch die praktischen Ratgeber relativ schweigsam. Sie sagen im Code of Ethics und im Standard 12106: Code of Ethics 4.1.: Revisoren sollen sich… …nur mit Dienstleistungen beschäftigen, für die sie das notwendige Wissen, Fähigkeiten und Erfahrung besitzen. IIA-Standard 1210: Interne Revisoren… …verfügen über das Wissen, die Fähigkeiten und sonstige Qualifika- tionen, die erforderlich sind, um ihrer Verantwortung gerecht zu werden. Die Interne… …Revision muss insgesamt das Wissen, die Fähigkeiten und sonstige Qualifikationen besitzen oder sich beschaffen, die erforderlich sind, um der Verantwortung… …der Abtei- lung gerecht zu werden. Der 1210.A17 macht für den Revisionschef auch klar, was geschehen sollte, wenn das Wissen, die Fähigkeiten und die… …Kompetenz nicht im IR-Bereich vorhanden sind. Es soll kompetente Beratung und Unterstützung von dritter Seite eingeholt werden. Hierbei beschränkt sich der… …Funktion sein, die u. a. die Effizienz der operativen Prozesse erhöhen soll, auf der anderen Seite bleibt in den Standards und den praktischen Ratgebern im…

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