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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Die Notwendigkeit einer Integration von Risikomanagement und Controlling

  Ute Vanini

  …Ansätzen des RM in das Controlling einen vielversprechenden Lösungs- an satz . Sowohl das Controlling als auch das RM unterstützen letztendlich das Ma-… …jedoch nur bei sehr großen Unternehmen, einer sehr spezifischen Methodenkompetenz im Risikocontrolling42 oder hohen gesetzlichen Anforderungen an das RM… …36 Fragen for- muliert . Der Selbstanalyse bogen wurde an die Mitglieder der RMA versandt . Die Fra- gen konnten in einem Unter suchungs zeitraum von… …werden ausgewählte Ergebnisse zu den einzelnen Dimensionen vorgestellt:47 ■ 66 % der Unternehmen gaben an, dass für sie die Integration von RM und… …. ■ 44 % der Unternehmen gab an, dass die Organisationsbereiche RM und Controlling intensiv oder sehr stark in Projekten oder bei ad-hoc Themen… …den befragten Unternehmen sehr unter schiedlich . So gaben 55 % der Unternehmen an, dass das RM und Cont- rolling auf die IT-Systeme des jeweils… …Controlling das Ausmaß an Doppelarbeit in beiden Bereichen signifikant redu- ziert, die Steuerung von Chancen und Risiken verbessert und die Rolle des… …. Daher stellt eine vollständige organisatorische und per- sonelle Integration sehr hohe Kompetenzan forderungen an die Aufgabenträger und erfordert zudem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Allgemeine Grundlagen und Rahmenbedingungen der Vernetzung von Controlling und Risikomanagement als Basis für eine effektive Zusammenarbeit

  Gina Heller-Herold, Gabriel Berenstein

  …Vernetzung von Controlling und Risikomanagement . Es bie- tet sich förmlich an, diese auch als Grundlage für die unternehmensinternen Doku- mentationen zu… …Business Continuity Management (BCM) und das Outsourcingmanagement . Dabei wird Risiko- und Chancenmanagement als ein ganzheitlicher, integrativer An- satz… …Betrachtung des Risikomanagements im weiten Sinne nur „Risikomanagement“ anstelle von „Risiko- und Chancenmanagement“ erwähnt . 19 in Anlehnung an… …Veränderung des Gesamtrisikos des Unternehmens analysiert werden . 21 In Anlehnung an Vanini (2012) . Dimension, z.B. Geld - und Werteinheit Operative… …des Berichtswesens an die Ver- antwortungs- und Entscheidungsträger kommuniziert bzw . reportet . Heute ist in Unternehmen oft erkennbar, dass das… …Vielzahl an Methoden ange- wandt, wie z . B .: ■ Unternehmensinterne Checklisten ■ Besichtigungen und Begehungen (häufig im Rahmen von Outsourcing… …Risikokommunikation Die Risikokommunikation bzw . -berichterstattung umfasst die Erstellung und die Übergabe von Risikoinformationen in Berichtsform (Risikoreport) an… …sich ableiten: Abbildung 4: Risikosteuerungsmaßnahmen24 23 In Anlehnung an Vanini (2012) . 24 In Anlehnung an Vanini (2012) . 43 Allgemeine… …, um im Ergebnis ein bestimmtes Restrisiko nach der Risiko- steuerungsmaßnahme (Nettorisiko) zu erhalten . 25 In Anlehnung an Vanini (2012) . 44… …operativen Planung (Erweiterung in Anlehnung an: gemeinsame Erarbeitung RMA und ICV) Rollierende Planung: Die rollierende Planung bezeichnet eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  IT-technische Aspekte zur Harmonisierung von Controlling und Risikomanagement

  Karsten Oehler

  …Controlling (im Folgenden als RM / C bezeichnet) verzahnt und umfassend unterstützt, ohne adäquate IT-Unterstützung kaum realisierbar ist . An verfügbaren… …Risikomanagement ■ Die Modell-Struktur ist grundsätzlich unterschiedlich . Planungssysteme sind in der Regel auf Zahlen fokussiert und an der mehrdimensionalen… …Entwicklungen wiederspie- geln . Es bietet sich eine Erweiterung um einfache Szenarien wie Best / Worst / Expected an . Damit können unter anderem besonders… …generell dann an, wenn unterschiedlich Verteilungen (hier Vorschaukurven) aggregiert wer- den sollen . Forecasts aus dem Controlling sind in der Regel… …wie SAP, IBM oder Tagetik bieten hierzu standardisierte Schnittstellen an . Statistische Verfahren sind auch in Excel verfügbar . Eine Monte Carlo… …Abschätzung des Marktpotenzial und der zu- künftigen Entwicklung . Der Autor hat in einem Projekt eine Anbindung von System Dynamics an die Mittelfristplanung… …. OLAP-Modelle können durch Programmierung erweitert werden . Speziell verteilte Zufallszahlen werden für eine große Anzahl an Simulationen erzeugt . Nachteilig… …hier Programmierung notwendig . Dafür steht ein nahezu unbegrenzter Raum an Funk- tionen zu Verfügung . Herausforderung ist für alle Ansätze die… …an der Flexibilität, spezifi- sche Ad-hoc-Berichte erstellen zu können . Ein Berichtswesen sollte zwar vordefi- niert die wesentlichen Standardberichte… …verbindlicher Informationsaustausch verstanden werden . Sobald eine größere Anzahl an Personen mit Eingaben, Überprüfungen, Übergaben, Weiterleitung beschäftigt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Die Vernetzung von Risikomanagement und Controlling am praktischen Beispiel der Risikotragfähigkeitsermittlung

  Karsten Findeis, Claudia Maron

  …individuelle Höchstmaß an Risi- ken, das ein Unternehmen bereit ist einzugehen, um seine Geschäftsziele zu errei- chen . Für die Überprüfung, ob die… …maximaler Schwellenwert („Worst-Case“-Szenario) betrachtet werden, bis zu den Zahlungen an die Fremdkapitalgeber gesichert sind . Für die Sicherung der… …Prozesskette zu berücksichtigen, wie z . B . die Kosten für die Unterauslastung vorgehaltener Pro- duktionskapazitäten und Strafzahlungen an Kunden aufgrund der… …simulation („Monte-Carlos-Simulation“): Vgl . Gleißner (2004) . 69 Der Erwartungswert zeigt an, was „im Mittel“ passiert . 70 Die Standardabweichung ist ein… …als nächster Schritt die Umsetzung einer Kombination der beiden Verfahren (1) und (2) an . Hierdurch kann der Aufwand im vertretbaren Rahmen gehalten… …etabliert, d . h . es wird an- hand einer Ja-Nein-Abfrage überprüft, ob in Abhängigkeit von der Wahrscheinlich- keit das Risiko „eintritt“ oder aber „nicht… …gewisser Grad an Un- sicherheit . Dieser Umstand wird in der Praxis häufig nicht hinreichend beachtet . Die Entscheidung, welches Verfahren den größten… …ausgewiesen . Bei Verfahren (3) würde man an dieser Stelle Quantile oder einen Va- lue-at-Risk (VaR) ausweisen . Beispielhaft könnte dies so aussehen: Das… …der Risiken an einem Rechen- beispiel dargestellt (siehe Tabellen 24–27) . Die Geschäftsleitung der HMB GmbH möchte aus Risikogesichtspunkten, dass…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Personelle Aspekte der Harmonisierung von Controlling und Risikomanagement

  Gina Heller-Herold

  …dadurch unzureichende Informationen an die Mitarbeiter über die Veränderungen im Controlling und Risikomanagement sowie weiterer Fachbereichen… …. …fehlende Sympathie zu den Kollegen der anderen Abteilung. z. B. Prestigeverlust nach Harmonisierung, Verlust an Kompetenzen, Arbeitsplatzverlust… 142… …des Unternehmens in der Öffentlichkeit zu verbessern und zum anderen, insbesondere eine positive (Risiko-)Arbeitsatmo- 136 in Anlehnung an www .duden… ….de . 137 in Anlehnung an http://wirtschaftslexikon .gabler .de/Definition/organisationskultur .html . 138 vgl . www .sdi-research .at . 143… …Anlehnung an: www .corporatelook .de/corporate_behaviour .html . 140 http://www .hartling .name/corporate_identity/corporate_culture .html . 144 Gina… …persönlichen Veranlagung und den Risikoanforderungen an den Arbeitsplatz eingesetzt, bei Neu- einstellungen finden entsprechende Tests statt, mit dem… …beteiligung Mitarbeiterbeteiligung an der Weiterentwick- lung des Risiko- managements Die Mitarbeiter werden aktiv an der Weiterentwicklung des… …Risikomanage- ments beteiligt Kaum Mitarbeiterbe- teiligung an der Wei- terentwicklung des Risikomanagements Lernprozess Wird aus Risiken, Schäden und… …zur Analyse des Status quo der Risikokultur (Erweiterung in Anlehnung an Steinmann, 1997) Dieser Quick-Check sollte nicht nur durch Geschäftsführung… …breite Beantwortungsquote zu errei- chen . Allgegenwärtig – insbesondere vor Harmonisierung von Controlling und Risikoma- nagement – ist häufig, dass an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Praktische Möglichkeiten und Grenzen der Harmonisierung von Risikomanagement und Controlling

  Karsten Findeis

  …berücksichtigt wurden . Die Ursachen der identifizierten Planabweichungen stellen also Risiken dar, die vom Controlling an das Risikoma- nagement zwecks Abgleich… …Abschätzung der Zukunft trifft, sollte dies ebenfalls vom Controlling an das Risikomanagement kommuniziert werden .51 Risikobewertung – qualitativ /… …stark in der Wahrnehmung des Manage- ments sinkt, obwohl sich an der Risikosituation nur durch die Bildung einer Rück- stellung tatsächlich nichts… …getroffen werden . Hier bietet es sich an, die gesamten Risiken und Maßnahmen nur noch durch den Risikomanager erheben zu lassen . Das Ergebnis des… …sich doch sehr deutlich, dass es eine Vielzahl an Möglich- keiten gibt, beide Bereiche sinnvoll miteinander zu verzahnen . Durch eine solche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Risikotragfähigkeit, -appetit und -toleranz als wesentliche Strategieparameter zur risikoorientierten Unternehmenssteuerung

  Tobias Flath, Eva Göppel, Gina Heller-Herold

  …, 2006, S . 10 . 117 In Anlehnung an COSO Enterprise Risk Management  – Integrating with Strategy and Perfor- mance, 2017, S . 3ff . 118 In Anlehnung an… …etabliertes und an die Anforderungen des KonTraG und IDW PS340 ausgerichtetes Traditionelles Risikomanagement120, identifiziert und steuert einzelne Risiken… …Anlehnung an Nocco & Stulz, 2006, S . 10 . 120 Gleißner, 2015a, S . 6 . 119 Risikotragfähigkeit, -appetit und -toleranz als wesentliche Strategieparameter… …identifiziert und bewertet und schließlich – gesammelt in Risikoberichten – an das Management kommuni- ziert . Die Ergänzung hierzu bildet die ganzheitliche… …Entscheidungsgrundlagen resultieren, die sowohl einzelne Segmente, Abteilungen und Risikocluster als auch die Gesamtunternehmensebene betrachten . An die… …Gesamtrisiko die Risikotragfähigkeit, so verfügt das Unternehmen über zu wenig Kapital, um das gewünschte Maß an Risiken abzude- cken und eine Risikoreduktion… …soll es möglich werden, sich eröffnende Handlungsspielräume – durch den Vergleich von (Toleriertem) Gesamtrisiko und Risikotragfähigkeit – an der… …SAT TV haben sich dabei zum Ziel gesetzt, sich bei der Festsetzung des Tolerierten Gesamtrisikos zum einen an ihrem aktuellen Rating (B-Rating) und… …, als durch ihr Toleriertes Gesamtrisiko (96,40 %) gewünscht . Durch die Abdeckung eines zu hohen Maßes an Risiken entgeht der SAT TV jedoch Potential…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Risikomanagement und Controlling: Status quo und Weiterentwicklungspotenziale im Überblick

  Marco Wolfrum

  …Risikomanagement und Controlling dungen . Auch die Risikoanalyse an sich kann durch das Controlling sehr gut unter- stützt werden . Zum einen können wesentliche… …Erstellung einer Planung werden An- nahmen getroffen, bspw . über die Entwicklung der Umsätze, Preissteigerungen, Ta- riflohnsteigerungen oder Zins- und… …Form von an- spruchsvolleren Planwerten oder von Rückstellungen geschehen . Die quantitativen Risikoanalysen können dabei nicht nur den Hinweis für eine… …Planänderung ergeben, sondern auch über die mögliche Höhe der Planänderung . Es sei an dieser Stelle da- rauf hingewiesen, dass ein Risiko, das in der Planung… …Risikomanagement als zukunftsorien- tierter Berater des Managements zu schaffen . In den beiden Beiträgen von Findeis / Maron sowie Gleißner / Wolfrum werden an… …entscheidungsrelevante Planwerte abgeleitet werden, um auch gesetzlichen Anforderungen an eine Entscheidungsvorbereitung Genüge zu tun (Business Judgement Rule) . Oehler…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Risikotragfähigkeit unter Rating- und Covenants-Gesichtspunkten

  Werner Gleißner, Marco Wolfrum

  …verletzt werden, die eine Kündigung der Kredite zur Folge haben können oder b . für die Finanzierung erforderlichen Mindestanforderungen an das Rating… …letzung von Covenants) . 2 . Die Risikotoleranz misst entsprechend den Abstand von „Status quo“ zu (an- spruchsvolleren) Anforderungen an ein von dem… …überschritten werden) – wobei bei derarti- gen Planabweichungen nicht einmal unbedingt Verluste auftreten müssen .97 b . Der Risikoappetit (B) als Anforderung an… …Messmethoden in analoger Weise verwenden . Bezüglich des Risikoappetits gibt man dann also beispielsweise an, welcher Verlust zu verkraf- ten wäre, ohne dass… …Tabelle, die an die entsprechenden Veröffentlichungen von Stan- dard & Poor’s und Moody’s angelehnt ist, zeigt die Zuordnung (vereinfachend wurde diese als… …wird da- mit ermittelt zu 212 Mio . € . Dies bedeutet, dass ein solcher Risikoeinschlag dazu führt, dass man an die Ratinggrenze zwischen BBB– und BB+… …„bestandsgefährdenden Entwicklung“ an . Diese Kennzahl ist unab- hängig von den im Risikomanagement identifizierten und quantifizierten Risiken . 113… …Anforderungen an eine adäquate Vorbereitung einer Ent- scheidung ist die Analyse und transparente Darstellung in der Entscheidungsvorla- ge, welche Chancen und… …für Finanzierungsentscheidun- gen und die Ableitung von Obergrenzen an die Ausschüttung an die Gesellschafter . Die Etablierung von Konzepten für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Organisatorische Aspekte einer Zusammenarbeit von Risikomanagement und Controlling

  Sabine Blumthaler, Michael Flachs

  …eine große Schnittmenge an Daten einmal über das Risiko- management im Rahmen der Risikoanalyse und einmal über das Controlling im 132 Sabine… …an den Vorstand und Aufsichtsrat berichtet werden . Wei- tere Berührungspunkte können sich ggf . im Rahmen von Projekten ergeben . Im Pro-… …Prüfstand gestellt werden, ■ die Prozesse regelmäßig an die neuen internen Rahmenbedingungen angepasst werden, ■ die Prozesse an die externen… …: Abbildung 32: Controlling- und Risikomanagement-Hauptprozesse (in Anlehnung an Gleißner / Klein / Heller-Herold, 2017) 135 Organisatorische Aspekte… …dargestellt: Abbildung 33: Integriertes Management-Reporting (in Anlehnung an Gleißner / Klein / Heller-Herold, 2017) 3 Aufbauorganisation Wie im Beitrag… …die Risikomanagement-Aufgabe jedoch als eigene Stelle beschrieben sein . Unterliegt das Unternehmen den Mindestanforderungen an das Risikomanagement… …relevante Risiken zu erkennen, emp- fehlen wir, alle Leitungsfunktionen, welche an die Geschäftsführung berichten, in den Risikomanagement-Prozess direkt…

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