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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 7: Limitsystem installieren

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Vorgehensweise Seit Einführung des KonTraG hat sich die Etablierung von Kennzahlensyste- men zur unterjährigen und frühzeitigen Identifizierung und Messung von… …Kapitalanlagenmanagement Limitkennzahlen auf gesetzlicher Grundlage vorgeschrieben (§ 54 VAG in Verbindung mit der Ver- ordnung über die Anlage des gebundenen Vermögens von… …Versicherungs- unternehmen – Anlageverordnung – sowie BaFin-Rundschreiben 15/2005 (VA) mit Hinweisen zur Anlage des gebundenen Vermögens von Versiche-… …unterschiedliche Anfor- derungsdimensionen des Risikomanagements, wie z.B. aufsichtsrechtliche Kapitalausstattungsanforderungen, unternehmensinterne Ziele oder Rech-… …nungslegungszwecke. Die Funktionsfähigkeit eines die gesamten Geschäfts- prozesse des Unternehmens abdeckenden Limitsystems setzt Geschäftsberei- che und… …Unternehmensleitung frühzeitig in die Lage, auf Risikoentwicklungen und überproportionalen Verbrauch des Risikokapitals reagieren zu können. Schnittstelle zu Prozess… …: „Risiken steuern“ (P9) gem. MaRisk VA 7.3.2.3 (5) Ideal wäre es, wenn die Erfassung der Risiken, Darstellung des Limitsystems und die Einleitung/Wirkung der… …Geschäftsleitung, die wiederum über eine mögliche Erweiterung des Limit- rahmens unter Beachtung des Risikotragfähigkeitskonzepts entscheidet und hierüber die… …7.2.1 (3d) und 7.4 (7) Als Output aus dem Prozess „Limitsystem installieren“ sollte die Interne Re- vision Zugriff auf die Daten des Limitssystems haben… …Risi- kosteuerungsmaßnahmen. Die Prüfung des Limitsystems bzw. des Über- schreitens einzelner Kennzahlen sollte fokussiert sein auf risikorelevante…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 10: Risikobericht erstellen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Risikoberichterstattung „Mit Ausnahme der in § 64a Abs. 5 VAG genannten Unternehmen muss jedes Unternehmen über eine aussagefähige Risikoberichterstattung im Sinne des §… …Gesamtrisikoprofil berichten und darstellen zu lassen, inwieweit die in der Risikostrategie festgelegten Ziele des Risikomanagements erreicht wur- den… …(Soll-Ist-Abgleich) und inwieweit die für die Risiken gesetzten Limite ausgelastet sind. Der Risikobericht hat entsprechend den Vorgaben des § 64a Abs. 1 Nr. 3d) VAG zu… …Versicherungs-Zweckgesellschaften zu berichten. In den Bericht sind mindestens der Name und das Sitzland der Versicherungs-Zweckgesellschaft, der Umfang des übertragenen Risikos so-… …aussagekräftige interne Berichterstattung als Teil des Risikomanagements zu implementieren. Die bisher erstellten Risikoberichte genügen diesen Anforderungen… …selten veranschaulicht und die Gesamtrisikosituation des Unternehmens unzureichend dargestellt. 72 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse… …festgelegten Ziele, die Darstellung des Konzeptes der Risikotragfähigkeit sowie die Aus- schöpfung des Risikobudgets und die Limitauslastung. Die mindestens… …Entscheidungszeitpunkt und die ergriffenen Maßnahmen müs- sen dokumentiert sein. In einem Gesamtrisikoprofil wird die Risikosituation des gesamten Unternehmens beurteilt… …zeigen alle relevanten Informationen zur aktuellen Risikosituation des Unternehmens auf. Der Risikobericht wird sowohl der Geschäftsleitung als auch der… …wird durch den Vorstand über die Risikolage des Unternehmens informiert. Ergänzend zur Regelberichterstattung erfolgt eine ad hoc-Berichterstattung…

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  Prozess 6: Funktionen ausgliedern (inkl. Revisionsfunktion)

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Funktionsausgliederung Anforderungen gem. MaRisk VA für die Zusammenarbeit 8 (2), 8 (3) – Funktionsausgliederung und Dienstleistungen im Sinne des § 64a Abs. 4 VAG 2… …. Dies gilt insbesondere für operationelle Risiken. Zur Überwachung zählt auch die regelmäßige Beurteilung der Leistung des Unternehmens, auf das… …und Dienstleistungen im Sinne des § 64a Abs. 4 VAG Bisherige Vorgehensweise Anforderungen hinsichtlich Funktionsausgliederungen und Dienstleistun- gen… …Weisungsbefugnisse müssen vertraglich gesichert werden und die ausgelagerten Funktionen/Aufgaben müssen im Rahmen des Risikomanagements des Versicherungsunterneh- mens… …überwacht werden. Im Rahmen des Funktionsausgliederungsprozesses ist von der Geschäftslei- tung basierend auf einer Risikoanalyse und unter Einbeziehung der… …erforderlichen Auskunfts- und Weisungsbefugnisse des Versiche- rungsunternehmens vertraglich gesichert? � Sind die ausgegliederten Aufgaben und Prozesse in das… …Wurde die Ausführung der ausgegliederten Aktivitäten und Prozesse ord- nungsgemäß überwacht? � Wurden Kriterien für Leistungen des Unternehmens… …Revisionsfunktion auf Externe oder ein Konzern- unternehmen des Unternehmens i.S.d. § 18 des Aktiengesetzes ist vollstän- dig oder teilweise auf Grundlage einer… …Haftung des Dienstleis- ters oder zum Service Level gegeben haben. Bei einer Auslagerung auf eine Konzerngesellschaft hat es vermutlich regelmäßig formlose… …führt zu einer kontinuierlichen Verbesserung des Risiko- managements. 54 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse Fragestellungen als…

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  Prozess 2: Strategieaudit durchführen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …. anzu- passen. Die Strategien sind an das Aufsichtsorgan des Unternehmens – so- weit vorhanden – zu berichten und mit diesem zu erörtern.“ 7.2.2 (1) –… …Vorschläge zur Zusammenarbeit Die Risikostrategie hat Art, Umfang und Zeithorizont des betrieblichen Ge- schäfts und die damit verbundenen Risiken zu… …gezeich- net werden dürfen. Im Bereich des Kapitalanlagemanagements wären dies die Kapitalanlagerichtlinien, die strategische Vorgaben zur Zusammenset- zung… …des Kapitalanlageportfolios enthalten. Für die Erstellung der Geschäfts- und der daraus abgeleiteten Risikostrate- gie ist ein enger Austausch zwischen… …aus den durchgeführten Prüfungen den erforderlichen Überblick über die tat- sächliche Risikosituation des Unternehmens, um die Geschäftsleitung in einem…

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  Prozess 4: Neue Geschäftsfelder integrieren

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Risikogehalt entsprechend in das bestehen- de Risikomanagement des Unternehmens zu integrieren. Eine geeignete An- passung der Organisation sowie der Steuerungs-… …des Abschlussberichts sind hinreichend zu dokumentieren“ (aus Erläuterungen zu MaRisk VA 7.2.2.1 (1)). Im Unternehmen ist bei der Einführung neuer… …die Risikolage des Unternehmens verändert wird, worauf mit geeigneten Anpassungen in der Aufbau- und Ablauforganisation reagiert werden muss. Die neuen… …Geschäftsbereichen und eine Integra- tion in die Risikosituation des Unternehmens zu erreichen, ist die Unabhän- gige Risikocontrollingfunktion über neue… …neuen Geschäfts- felder auf die Risikolage des Unternehmens. Eine Aussage der Unabhängigen Risikocontrollingfunktion über die Konsistenz neuer… …Geschäftsfelder mit der Risikostrategie des Unternehmens – ggf. ergänzt um Vorschläge zur Anpas- sung des Risikotragfähigkeitskonzepts – sollte der Geschäftsleitung… …die Einschätzung der Unabhän- gigen Risikocontrollingfunktion hinsichtlich der Einflussnahme der neuen Geschäftsfelder auf die Risikolage des… …Projektbegleitende Prüfungen zur Produktentwicklung und risikoorien- tierte Prüfung des neuen Prozesses. � Prüfung der geschäftsfeld-/produktspezifischen… …nungsprozess. � Prüfung der Harmonisierung mit der Risikostrategie, Anpassung des Ri- sikotragfähigkeitskonzepts, Installation eines sachgerechten und funk-…

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  Prozess 3: Einzelentscheidungen gegen innerbetriebliche Leitlinien treffen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …in den meisten Fällen nicht existieren. Des Weiteren ist vermutlich in den wenigsten Unternehmen einheitlich gere- gelt, unter welcher Bedingung eine… …innerbe- triebliche Leitlinien umsetzen zu können, müssen für alle bedeutsamen Pro- zesse des Unternehmens innerbetriebliche Leitlinien existieren. Innerhalb… …Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse Ferner bedarf es der Definition des Begriffes „materiell bedeutsam“. Die fest- gelegte… …pliance (vgl. Beschreibung P1) können so Auswirkungen des Verstoßes auf das Risikomanagement bewertet und ggf. erforderliche Maßnahmen disku- tiert werden… …Kontinuierliche Verbesserung des Risikomanagements durch die Bewer- tung des Verstoßes hinsichtlich des Risikomanagementsystems. Fragestellungen als Hilfestellung…

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  Prozess 9: Risiken steuern

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …7.3.2.3 (6) – Risikosteuerung „Sofern eine wesentliche Veränderung des Gesamtrisikoprofils oder eine aus Sicht des Unternehmens wesentliche Konzentration… …Risikosituationen/-entwicklungen je Einzelrisiko. Die Aus- wirkung einer festgestellten Risikoposition auf das Gesamtrisikoprofil des Unternehmens dürfte bisher eher nicht… …Risikosteuerungsprozess aber Voraussetzung. Zuständig für die Risikosteuerung sind die Geschäftsbereiche. Sie haben hierbei das von der Geschäftsleitung im Rahmen des… …Geschäftsbereiche werden unter ihrer Mitwir- kung im Rahmen des Limitsystems von der Geschäftsleitung Limite und Schwellenwerte festgelegt, bei deren Überschreiten… …Schwellenwerten zu einem Risiko eine aktive Risikosteuerung aufgenommen werden soll. Ideal wäre es, wenn die Erfassung der Risiken, Darstellung des Limitsystems und… …Funktionstrennung ist die tatsächliche Wirkung der Risiko- steuerung anhand des Limitsystems laufend durch die Unabhängige Risiko- controllingfunktion zu überwachen… …wäre die Information der In- ternen Revision über die Entwicklung der Risikolage des Unternehmens z. B. anhand einer Risk Map. Weiterhin sollte die…

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  Definitionen der betrachteten Funktionen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …der Definition des weltweit anerkannten amerikanischen Institute of Internal Auditors (IIA) im deutsch- sprachigen Raum durchgesetzt: „Die Interne… …zielgerichteten Ansatz die Effektivität des Risikoma- nagements, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.“1… …die Kontrolle von 1 Übersetzung der Definition von „Internal Auditing“ des amerikanischen Institute of Internal Auditors Inc. (IIA), Altamonte Springs… …Vorkehrungen beschrieben werden, die ein Unternehmen trifft, um ständig und wirksam ein rechtskonformes Verhalten des Unternehmens sowie der für das Unterneh-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Einleitung

  …9 1 Einleitung Grundsätzliche Darstellung des Prüfungsbereiches „Bau- prüfungen“ Die Interne Revision hat entsprechend den Grundsätzen des DIIR… …gen stellen einen erheblichen Teil der Prüfobjekte im technischen Bereich dar. Die Revision von Bauleistungen, auf die sich die Fragen dieses Ban- des… …sowie Schadensminderung. 1 Der Begriff „Technische Revision“ als Teil der Internen Revision ist gegenüber dem Revisionsbegriff des Technikers abzugrenzen… …Prüfungen durch den Wirtschaftsprüfer ist, deutlich machen. � Bei der Erfassung des Prüfungsgebietes wurde – entsprechend dem üblichen Ablauf bei der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Voraussetzungen für eine erfolgreiche Zusammenarbeit

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …, wenn auch aus verschiedenen Blickwinkeln, einen wesentlichen Beitrag zum Erfolg des Unternehmens zu leisten. Sich hieraus möglicherweise ergebende… …der Organisation des Risikomanagements im Unternehmen soll- ten ebenso wie ein Konkurrenzdenken der Funktionen untereinander und in der Wirkung auf die… …Funktionen des Risi- komanagements und die Funktion Compliance selbst Prüfungsgegenstand der Internen Revision sind. Die Funktionen sollten sich darüber…

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