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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Ziele, Organisation und Aufgaben der Internen Revision

  Dr. Julia Busch

  …125 3 Ziele, Organisation und Aufgaben der Internen Revision 3.1 Vorbemerkungen Durch die Internationalisierung der Wirtschaft und somit des… …Informationen über den rechtlichen Rahmen und die Ziele der Internen Revision sowie über die Organisation der Abteilung, ihre Aufgabenbereiche und das… …. (Betriebswirt- schaftliches Prüfungwesen 2004), S. 1. 3 Ziele, Organisation und Aufgaben der Internen Revision 126 benden Normen ein Soll-Objekt… …, S. 37. 3 Ziele, Organisation und Aufgaben der Internen Revision 127 de Parallelen zu den im COSO-Report742 definierten Zielen der internen… …komanagement 2007), S. 69 ff. 3 Ziele, Organisation und Aufgaben der Internen Revision 128 Gegenstand von Zweckmäßigkeitsprüfungen können sowohl einzelne… …Revisionsstandard Nr. 3, Tz. 3.5.2.2. 3 Ziele, Organisation und Aufgaben der Internen Revision 129 für die jeweilige Prüfung erfolgt nach den Grundsätzen der… …, Organisation und Aufgaben der Internen Revision 130 fungen (Einzel- und Gesamtabstimmung), Übertragungsprüfungen, rechnerischen Prüfungen und Belegprüfungen… …, LEONHARD (Revisionswesen 1993), S. 202 f. 771 Vgl. KNOTH, JOACHIM (Progressive Prüfung 2002), Sp. 1730. 3 Ziele, Organisation und Aufgaben der Internen… …. 778 Abbildung modifiziert entnommen aus KAGERMANN, HENNING/KÜTING, KARLHEINZ/WEBER, CLAUS-PE- TER (Handbuch 2006), S. 243. 3 Ziele, Organisation… …, LUDWIG (Mustererkennende Stichprobenprüfung 2003), S. 204. 3 Ziele, Organisation und Aufgaben der Internen Revision 133 nem relativ geringen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Entwicklung der Corporate Governance und Organisation der Unternehmensaufsicht

  Dr. Markus Warncke

  …25 2. Entwicklung der Corporate Governance und Organisation der Unternehmensaufsicht 2.1 Überwachungsorgane als Teil der internen Corporate… …, Paul (History), S. 9; Gerum, Elmar (Corporate Governance-System), S. 5. Entwicklung der Corporate Governance und Organisation der Unternehmensaufsicht… …attention to small matters as not for their master’s honour, and very easily give them- ___________________________ 5 Vgl. Organisation for Economic… …Co-operation and Development (Grundsätze), S. 8; Organisation for Economic Co-operation and Development (Principles), S. 13. 6 Vgl. International Federation of… …(History), S. 49. 8 Vgl. Schneider, Dieter (Geschichte), S. 896 f. Entwicklung der Corporate Governance und Organisation der Unternehmensaufsicht 27… …. Entwicklung der Corporate Governance und Organisation der Unternehmensaufsicht 28 Gesamtvermögens des Gesellschafters ausmacht und von daher schon das eigene… …Theorie), S. 61 ff. 17 Vgl. Reichelt, Harald (Institution), S. 22. Entwicklung der Corporate Governance und Organisation der Unternehmensaufsicht 29… …, Anup/Mandelker, Gershon N. (Managerial Incentives), S. 823 ff. Entwicklung der Corporate Governance und Organisation der Unternehmensaufsicht 30 Nachteile in… …, S. 5 ff. Entwicklung der Corporate Governance und Organisation der Unternehmensaufsicht 31 stellt, um die Möglichkeiten seines eigenen Handelns… …Problemen eines dreiköpfigen Aufsichtsrats, vgl. Bürgers, Tobias (Aufsichts- rat), S. 5 f. Entwicklung der Corporate Governance und Organisation der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Aufbauorganisation

  …Payables Function Process Sub-Process L 1. General Organisation Policies & Guidelines Organisation Segregation of Duties A 2. Procurement… …Scorecards etc. leiten und die kon- krete Ausgestaltung der Organisation oder des IKS den Teilbereichen überlassen. ___________________ 91 IIA/DIIR… …(PTP), die „Processes“ 1.1. „General Organisation“ mit den „Sub- Processes“ „Policies & Guidelines“ 1.1.1., „Organisation“ 1.1.2., „Segregation of… …Payables 1. 1. General Organisation 1. 1. 1. Policies & Guidelines 1. 1. 1. 1. Are purchasing terms and conditions established? 1. 1. 1. 2. Are… …corporate objectives and policies known? 1. 1. 1. 3. Is a code of conduct installed? 1. 1. 2. Organisation 1. 1. 2. 1. Are organization charts available?… …Aufbauorganisation Nr. Question yes no imp. n/a Comment Procurement to Payables General Organisation Policies & Guidelines 1. Are… …Organisation 1. Are organization charts availa- ble? X 2. Are job descriptions available? X Segregation of Duties 1. Is purchasing… …Aufbauorganisation Abbildung 24: CSA Sichten Organisation - Prozess Mehr ins Detail gehend eröffnet sich eine weitere Dimension: Die einheitlich… …, Organisation und Risikosituation der Ein- heiten abhängig ist, welches Niveau bzw. welchen Reifegrad die internen Abläufe einer Einheit idealerweise haben muss… …Aufbauorganisation 71 Risiken relativ zur Größe einer Organisation gesehen werden. In einer 1,5 Mio. € Umsatz Landesgesellschaft sind 100.000 € viel Geld, im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Ablauforganisation - der Revisionszyklus

  Marcus Bauer

  …dem Risikomanagement-System des Unternehmens und eine Bewertung der Prüfeinheiten mit Hilfe eines vorgegebe- nen Algorithmus. Prüfungs- organisation… …organisation Aufbereitung & Analyse Risiko- bewertung Revisions- planung Revisionszyklus Definiertes Audit Universe Datenerhebung Vorstands-… …ckungsgleich. Beim Prüfobjekt 2 sind alle Prüfungsobjekte, die als Prozesse in ei- ner Organisation (Land, Betrieb, Headquarter, usw.) existieren, zu einer… …gewährleistet (3.2.4.). ___________________ 108 Hofmann (2002), S. 261 Jahresplan Prüfungs- organisation Aufbereitung & Analyse Risiko- bewertung… …Zielen, der Strategie und der Planung des Unternehmens abgegli- chen werden. So müssen z.B. geplante Änderungen der Betriebs- und Organisation- struktur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Internes Unternehmensumfeld

  Christian Brünger

  …dar. Es besteht im Wesentlichen aus der Struktur und Kultur der Organisation. Die Unternehmenskultur beeinflusst die Menschen einer Organisation und… …unternehmensweite Risikomanagement umgesetzt wird. Damit beeinflusst die Struktur unter anderem auch die Kontrollaktivitäten einer Organisation. Die Be- standteile… …Werte – Organisation und Struktur – Personalpolitik Zusammen haben diese Bestandteile des internen Unternehmensumfeldes einen Einfluss auf viele… …Verantwortungsgefühl der Mitarbeiter entwi- ckeln sich in einer Organisation über mehrere Jahre. Bestimmte Einstellungen und Verhaltensweisen sind fest mit der… …Finanzberichterstattung einer Organisation richtig ist. Im englischen PCAOB-Originaltext liest sich das wie folgt: „The auditor must obtain an understanding of the… …the weaknesses. …” (PCAOB Auditing Standard No. 2, Paragraph 49) Die Organisation ITGI (IT Governance Institute) bezieht sich auf das PCAOB und… …ausführliche Untersuchungsbericht der NASA neben dieser technischen Erklärung weitere Unfallursachen zutage, die in der Organisation und der Kultur des… …Bestandteilen zu achten ist. 4.1 Risikomanagement-Philosophie Die Risikomanagement-Philosophie einer Organisation ist die Gesamtheit der Ein- stellungen und… …damit Erfolg hatte, das unternehmensweite Risi- komanagement mit anderen Augen sehen als eine Organisation, die hart von wirt- schaftlichen oder… …formuliert, sodass die Mit- arbeiter sie verstehen und auch in ihren täglichen Handlungen umsetzen, ist dies ein guter Ausgangspunkt für die Organisation, um…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Information und Kommunikation

  Christian Brünger

  …steuern. Erst durch bestimmte Informationen ist es Mitarbeitern einer Organisation möglich, ihre Aufgaben im Rahmen des unternehmensweiten… …einer Organisation, die tatsächliche Leistung mit Zielen, Plänen und Erwartungen aus der Vergangenheit zu vergleichen. Da- durch können Erkenntnisse… …entwickelt werden, die frühzeitig auf bestimmte mögliche Risiko- ereignisse hinweisen. Eine Abfrage der aktuellen Daten der Organisation gibt Auskunft… …darüber, ob die Organisation sich zurzeit innerhalb der festgelegten Risikotoleranz bzw. Risi- kobereitschaft befindet. Mit diesen Informationen erhält die… …de- taillierte Analyse des operationellen Risikos sein, wie Abbildung 56 darstellt. Die Informationsflüsse in den Geschäftsprozessen der Organisation… …mationssystemen findet bereits eine bestimmte Kommunikation zwischen verschie- denen Parteien in der Organisation statt. Jedoch ist Kommunikation in einem wei-… …deutlich im Unternehmen verbreitet werden: – Die Bedeutung eines effektiven unternehmensweiten Risikomanagements – Die Ziele der Organisation – Die… …, sendet definitiv ein falsches Signal in die Organisation. Mitarbeiter, die in den operativen Geschäftsprozessen arbeiten und täglich mit kritischen… …Informationen in höhere Hierarchieebenen transportiert werden sollen, müssen nicht nur offene Kommunikationswege bestehen, sondern es muss in der Organisation… …, frühzeitig zu rea- gieren und effektive Lösungsansätze zu finden. In den meisten Fällen sind die vorgesehenen Berichtswege einer Organisation ausreichend…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Grenzen des unternehmensweiten Risikomanagements

  Christian Brünger

  …Aufsichtsorgane schaffen. Ein Risikomanagementsystem mit einem integrierten internen Kontroll- system stellt somit nicht sicher, dass die Organisation ihre Ziele… …von ihm gesteuert werden können, sind viele Risiken nicht beeinflussbar. Durch das Risikomanagement kann die Organisation sich auf solche Ereignisse… …unterschiedliche Risiken wirken. Zudem tra- gen auch die unzähligen täglichen Aktivitäten der Mitarbeiter in der Organisation dazu bei, die Unternehmensziele zu… …. Insbe- sondere die Personen einer Organisation mit kriminellen und illegalen Absichten werden einen Weg finden, das bestehende System zu umgehen. Dennoch… …Eingriffe können es möglicherweise erfordern, bestehende Strategien und Leitlinien in der Organisation zu verletzen. Dies geschieht jedoch nicht ohne… …erhöht die Wahrscheinlichkeit, die Ziele der Organisation zu erreichen. 239 Die dargestellten Kritikpunkte können insgesamt den Nutzen eines… …unternehmens- weiten Risikomanagements für eine Organisation nicht infrage stellen. Das macht das Konzept des unternehmensweiten Risikomanagements zu einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Rollen und Verantwortlichkeiten im Risikomanagement

  Christian Brünger

  …effektives Risikomanagement kann nur entstehen, wenn viele Menschen, wenn nicht sogar alle Personen in einer Organisation, daran mitwirken. Vom Aufsichtsrat… …des Unternehmens. Das verdeutlicht nochmals, dass Risikomana- gement eine Aufgabe der gesamten Organisation ist. Im Gegensatz dazu werden häufig… …spezifischen Organisation. Diese externen Parteien können jedoch einen wesentlichen Einfluss auf die Ausgestaltung des Risikomanagements einer Organisation… …Unternehmensinterne Parteien Innerhalb einer Organisation leisten zahlreiche Parteien einen Beitrag zum unter- nehmensweiten Risikomanagement und tragen die… …nagement der Organisation fest. Mit der Festlegung der Geschäftsführungsrahmens übernimmt der Aufsichtsrat eine zentrale Rolle im Hinblick auf Integrität… …Aufsichtsratsmitglied Erfahrung mit den Unternehmensaktivitäten und dem Umfeld der Organisation haben. Auch die zeitliche Verfügbarkeit ist wichtig, um den erfor-… …Geschäftsführung Die oberste Geschäftsführung ist unmittelbar für alle Aktivitäten einer Organisation verantwortlich. Das schließt das unternehmensweite… …Hierarchieebenen und in unter- schiedlichen Unternehmen ergeben. In jeder Organisation trägt die oberste Geschäftsführung (Vorstand/CEO) die Gesamtverantwortung… …Organisation dar. Die oberste Geschäftsführung ist dafür zuständig, dass alle Komponenten eines Risikomanagementsystems in der Organisation implementiert sind… …und wesentlichen Geschäftspraktiken fest, die die Grundlage für das unternehmensweite Risikoma- nagement einer Organisation bilden. Neben der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Voraussetzungen für optimalen - systematischen - IT-Einsatz

  Dr. Heinrich Schmelter

  …und -systemen – Mindestdokumentation der IT-Anwendungen – IT-Kenntnisse und -Erfahrung – Organisation des IT-Einsatzes (insb. Rolle der… …: Voraussetzungen für optimalen – systematischen – IT-Einsatz 147 7 Organisation des IT-Einsatzes (insb. Rolle der IT-Revision) Wie aus der bisherigen… …Darstellung der IT-Anwendungsvoraussetzungen bereits mehrfach erkennbar, benötigt die IT in der IR auch eine angemessene Organisation. Es sollte vermieden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Company Culture is Worth the Cost

  Sergey Martynov

  …asset of an organisation. For example, if we decided one day to change our employees and hire new staff from other entities, the company would continue… …deliberately promoted and developed for specific purposes. In any case, company culture within an organisation goes through various stages of devel- opment (see… …the need to be recognised by one’s own social group. The organisation must represent a strong and prestigious social group for its em- ployees, and… …who extract coal from deep mines, the team that shows the Martynov 48 greatest productivity should receive recognition from the organisation… …are convinced supporters of them. In every organisation there are employees who can be placed into each of the five categories. There is usually… …of the audit – in the same organisation, different functions may present different levels of company culture. In the case of multinational…

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