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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Umfassende "Internal Control" als Weg zur wirkungsvollen Corporate Governance

  Entwicklungstendenzen in der internen Steuerung und Überwachung von Unternehmen
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …Risiken auch von Grünwaldt im Jahr 1974, der die „Computerkriminalität“ schon damals als „im Grunde nichts Neues“ bezeichnet und die Ursachen häufig in… …„arbeitsaufwendig aber von hohem Dauer- wert“ und schlägt zur Durchführung ein Phasenkonzept vor, in dem der Schwer- punkt auf der Analyse möglicher Risiken liegt und… …Interne Revision muss nach Standard 2130.A1 die Angemessenheit und Wirk- samkeit der Kontrollen, die Risiken von Führung und Überwachung, der Ge-… …beschreibt zur Identifika- tion und Beurteilung damit verbundener Risiken die Unternehmensziele mit der notwendigen Klarheit. 7. Identifizierung und Analyse… …von Risiken – Die Organisation identifiziert mit der Erreichung von Unternehmenszielen verbundene Risiken auf Unternehmensebene und führt eine… …lungen bei der Beurteilung der mit der Erreichung der Unternehmensziele verbundenen Risiken. 9. Identifizierung und Analyse wesentlicher Veränderungen –… …Entwicklungstendenzen von Internal Control 201 Der ISO 9001:201534 benennt Risiken an vielen verschiedenen Stellen und weist dabei Ähnlichkeiten zu COSO auf… …Jahr 2015 nimmt das Element „Risikomanagement“ expli- zit auf und berücksichtigt u.a. Risiken auf Unternehmensebene, Prozessrisiken so- wie Entwicklungs-… …und Beschaffungsrisiken. Insofern wird das Qualitätsmanage- ment als Prozess mit definierten Chancen und Risiken in allen Prozessschritten ver- standen… …Steuerungsfunktion Risiken, welche die Zielerreichung des Unternehmens gefähr- ___________________ 34 Vgl. für eine Übersicht z.B…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Arbeitnehmerüberlassung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …, � Bußgeldtatbestände. Tabelle 1, die nicht abschließend ist, zeigt, welche arbeits-, sozialversiche- rungs-, steuerrechtlichen und sonstigen Risiken… …mit unzulässiger Arbeitneh- merüberlassung verbunden sind. Arbeitsrechtliche Risiken Voll wirksames, rückwirkendes Arbeitsverhältnis: �… …Betriebszugehörigkeit wird bei der betrieblichen Altersvorsorge berücksichtigt Sozialversicherungs- rechtliche Risiken Konsequenzen für den Entleiher… …entgegen- zuwirken, wurden seitens des Gesetzgebers noch weitere Anforderungen ge- stellt, deren Nichtbeachtung für den Entleiher zusätzliche Risiken… …Pflichtverletzungen ergeben, die zu Nach- teilen insbesondere auf Seiten des Entleihers führen können. Risiken � unerlaubte Arbeitnehmerüberlassung � Imageschaden… …Steuerrechtliche Risiken � Hinterziehung von Lohnsteuer §§ 370 I Nr. 1 AO, 38, 41a EStG � Hinterziehung von Umsatzsteuer §§ 370 I Nr. 1 AO, 14 III UStG �… …Vorenthalten und Veruntreuen von Arbeitsentgelt § 266a StGB Weitere Risiken � Bußgeldtatbestand: bis zu 30.000 € Bußgeld pro Fall/Person, bei bestimmten… …Tatbeständen bis zu 500.000 € (vgl. § 16 (2) AÜG) � Eintragung in das Korruptionsregister � Reputationsschaden Tabelle 1: Risiken bei unzulässiger… …Arbeitsleistung hat der Ent- leiher die Zustimmung des Betriebsrates einzuholen. Risiken � Der Leiharbeitnehmer verfügt nicht über die benötigten Qualifikationen… …mit besonderer körperlicher Be- lastung, eine arbeitsmedizinische Vorsorgeuntersuchung vor? Risikofelder der Arbeitnehmerüberlassung 39 Risiken �…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Beurteilung der Wirksamkeit eines Risikomanagementsystems (RMS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …lichen Risiken, die dem Erreichen der festgelegten Ziele des RMS entgegenstehen, rechtzeitig zu erkennen, zu be- werten, zu steuern und zu überwachen, und… …während des geprüften Zeitraums geeignet waren, mit hin- reichender Sicherheit die wesentlichen Risiken, die dem Erreichen der festgelegten Ziele des RMS… …durch Einrichtung eines RMS Vor- sorge getroffen hat, wesentlichen Risiken, die dem Erreichen der festgelegten Ziele entgegenstehen, rechtzeitig zu… …identifizieren, zu bewerten, zu steuern und zu überwachen . Nicht Gegenstand der Beurteilung ist es, eine Aussage darüber zu treffen, ob sämtliche Risiken vom… …eingeleitete oder durchgeführte Maßnahmen als Reaktion auf erkannte und beurteile Risiken ge- eignet oder wirtschaftlich sinnvoll sind . Auch eine Einschätzung… …Unternehmensleitung / Bereichsleiter / RMS-Verantwortlicher Beurteilung der Risiken im Zusammenhang mit den festgelegten Zielen Jährlich Unternehmensleitung /… …Strategiefestlegung sowie innerhalb der Gesamtorganisation die möglichen Ereignisse mit Einfluss auf das Unternehmen zu erken- nen, die Risiken auf Grundlage der… …qualitativen Voranalyse durch eine zwei- fache Überprüfung erfolgen: • Abdeckung bzw . Kompensation relevanter Risiken über Kon- trollaktivitäten auf… …alternative Strategien und den Einfluss auf das Risikoprofil . IX. Formulierung von Unternehmenszielen – Die Organisation berücksichtigt Risiken bei der… …Beurteilung Komponente »Strategie und Zielfestlegung« 3. Ausführung X. Identifikation von Risiken – Die Organisation identifiziert Risiken, die einen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Werk- und Dienstverträge

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Unzulässige Weisungen/ Einbindung Arbeits- organisation Werk- und Dienstverträge 48 5.4 Risiken aus Werk- und Dienstverträgen Risiken entstehen durch… …: Risiken aus Werk- und Dienstverträgen 49 � direkten Weisungen des Auftraggebers Folge zu leisten ist, � bestimmte, vorgegebene Arbeitszeiten eingehalten… …bei Ein-Mann-Gesell- schaften, nicht geprüft, ob hieraus Risiken zur Scheinselbständigkeit entstehen? � Sind die Einsatzzeiten langfristig und… …ausschließlich für denselben Auf- traggeber geplant? Risiken aus Werk- und Dienstverträgen 51 keit. Die nachfolgend aufgeführten Prüfungsansätze können einen… …unzulässiger Weise vorgegeben? Risiken aus Werk- und Dienstverträgen 53 5.4.4 Erfassung von Daten externer Mitarbeiter Beim Arbeitsbeginn der Mitarbeiter… …des Werk- oder Dienstunternehmers ist die Einrichtung getrennter betrieblicher Abläufe zu beachten. Risiken entstehen, wenn durch den Auftraggeber in… …damit zulässig. Risiken aus Werk- und Dienstverträgen 55 5.4.6 Arbeitserbringung Gesetzlich verbindliche oder vereinbarte Sozialstandards (z.B… …werden? Risiken aus Werk- und Dienstverträgen 57 abschließende Berechnung der Gesamtvergütung durch den Unternehmer möglich ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Begriffsdefinitionen und rechtliche Rahmenbedingungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Sicht der Verfasser wesentlichen Rechts- risiken aufgezeigt, die für das leistungsempfangende Unternehmen von Relevanz sind. Ausgenommen hiervon sind…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Digitalisierung in der Betriebsprüfung

  Auswirkungen auf das Risikomanagement und Prüfungsmethoden
  

  Dr. Martin Panek, Franz-Xaver Betz

  …Betriebsprüfer/-innen zurückzugreifen. Vielmehr ist erforderlich, die inhaltlichen Risiken zu durchdringen und die Risikoursachen zu verstehen, um die… …13 Prüfer/-innen in die Lage zu versetzen, ggf. auch „widerstreitende“ Risiken zielfüh- rend abzuwägen. Gleichzeitig wird den Betriebsprüfungsstellen… …Betriebe nicht nur schematisch in Betriebsgrößenklassen und Betriebsarten, sondern vor allem auch unter Beachtung der einzelfallbezogenen Risiken gezielt… …Indikatoren und Hintergrundinformationen an die Hand gege- ben werden, mit deren Hilfe ermittelt werden kann, wie hoch die Risiken bei be- stimmten… …dafür, dass die Buchführung bewusst undurchsichtig gestaltet worden ist, spricht vieles dafür, dass der Prüffall erhebliche Risiken beinhaltet. Dieser…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Tax Compliance

  Christian Schoppe

  …von Opportunitätskosten und Risiken durch Nichtbeachtung oder zu spätes Erkennen von Möglichkeiten und Gefahren. • Die Vermeidung von Straftaten und… …Risiken und Folgerungen für die Praxis, BB 67. Jg. (2012), S.156. 340 Z.B. dadurch, dass sie dem Steuerpflichtigen zu Beginn der Prüfung den… …Konkretisierung eines IKS nennt der IDW PS die folgenden sieben CMS-Elemente: Kultur, Ziele, Organisation, Risiken, Pro- gramm, Kommunikation, Überwachung und… …die steuerstrafrechtlichen Risiken durch das Gesetz zur Verbesserung der Bekämpfung der Geldwäsche und Steuerhinterziehung vom 28.4.2011 (BGBL. I 2011… …daher sein, steuerliche Risiken zu erfassen und zu behandeln und diesen Prozess zu dokumentieren.367 Ein mögliches Vorgehen wird nachfolgend… …einzuschätzen, wobei in einer Matrixstruktur festgelegt werden kann, welche Risiken sowohl einen hohen Einfluss wie auch eine hohe Eintrittswahrscheinlichkeit… …erwerbsteuer … Kultur Ziele Organisation Risiken Programm Kommunikation Überwachung Verbesserung Tabelle 7… …selbst anzeigt.370 Zur Tax Compliance gehört es daher auch, steuerliche Risiken auf Berichtigungser- fordernisse hin zu prüfen, wenn sich Ereignisse…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Geldwäsche-Compliance

  Malte Passarge

  …Risiken liegen.197 Die geldwäscherechtlich Verpflichteten müssen daher grundsätzlich jede Ge- schäftsbeziehung und Transaktion individuell auf das… …spezifischen Risiken in Bezug auf Geldwä- sche und Terrorismusfinanzierung vollständig zu erfassen und zu beurteilen, um Geldwäsche-Compliance 103… …werden.203 Aus diesem Grund muss jeder nach dem GwG Verpflichtete seine Kundenstruktur, Produkte und Dienstleistungen auf etwaige Risiken hin überprüfen. Da… …festgestellten Risiken mit der jeweils entsprechenden Kontrolldichte be- gegnet werden.204 Die Risikoanalyse ist zu dokumentieren, von der Geschäftsführung zu… …handelt.205 In seinem An- trag hat der Verpflichtete darzulegen, dass die Risiken, die in seinem Geschäftsbe- reich geldwäscherechtlich bestehen, klar erkennbar… …dieser entsprechen.206 Sie sind von allen nach dem GwG Verpflichteten aufzustellen. Diese Sicherungsmaßnahmen sollen dazu dienen, die Risiken von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Strategie und Controlling

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Unternehmen, die mit externen Mitarbeitern arbeiten, führen daher in der Regel Hilfsmittel und interne Kontrollen zur Vermeidung von Risiken und zur Absicherung… …Einsatz externer Mitarbeiter definieren und Gestaltungs- formen zur Vermeidung von Risiken bei der Beschaffung und dem Ein- satz von externen Mitarbeitern… …Hiermit sollen einerseits rechtliche Risiken oder Unzuläs- sigkeiten ausgeschlossen werden, andererseits sollen Risiken durch Know-how-Verlust oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Einleitung

  Oliver Dieterle

  …, dass das In- strument Innenrevision unverzichtbar ist. Trotz offensichtlicher Risiken werde aber teilweise auf die Einrichtung einer Innenrevision… …Organisation dienen.24 Das Modell soll verhindern, dass unkontrol- liert Risiken auf die Organisation einströmen können. Im Januar 2013 veröffentlich-… …. Sie sind zuständig und verantwortlich für die Bewertung, die Kontrolle und die Reduzierung von operativen Risiken. Dazu nehmen sie ihre Fachaufsicht… …geschäftspolitisch bedeu- tenden Risiken der Organisation erfasst, bewertet und analysiert. Das Risikoma- nagement integriert in seine Analysen Informationen und… …Interne Revision, wie effektiv die Organisation ihre Risiken bewertet und steuert – und sie bewertet damit ihrerseits die Funktionsfähigkeit der ersten… …hinzuwirken. Die Agenturen für Arbeit und die Jobcenter werden so bei ihrer Qualitätssicherung unterstützt, Risiken werden aufgezeigt. Darüber hinaus trägt…

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