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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Einführung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …rechtlichen Vorgaben erhöhen zwangsläufig die Anforderungen, die an das Finanzwesen eines Un- ternehmens zu stellen sind. Beispiele hierfür waren die… …Zahlungs- verkehrs und alternativer Zahlungsmethoden wie z.B. PayPal. Durch die internationalen Verflechtungen sowie das marktseitige Offerieren neuer… …Finanzdienstleistungsprodukte und Technologien werden Prüfungen im Finanzwesen insgesamt anspruchsvoller. Das Finanzwesen stellt aus diesen Gründen, aber auch wegen seiner…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch ChatGPT in der Unternehmenspraxis

  Datenschutz auf dem Prüfstand

  Wolfhart Fabarius

  …77 4. Datenschutz auf dem Prüfstand Datenschutz, Privatsphäre, Predictive Analytics – das sind einige Stichworte, die in diesemKapitel mit ChatGPT… …Grundsatz (1) Jede Person hat das Recht auf Schutz ihrer Privatsphäre und persönlichen Daten. (2) Der Schutz der Privatsphäre umfasst insbesondere das Recht… …Datenschutzes erlaubt. §3 Auskunftsrecht und Löschung von personenbezogenen Daten (1) Jede Person hat das Recht, Auskunft über die sie betreffenden personenbezo-… …veröffentlichen, die leicht zugänglich und verständlich ist. Das Gesetz sollte auch klare Sanktionen für Unternehmen und Einzelpersonen vorsehen, die gegen die… …Privatsphäre von Personen verstoßen. Bei Verstößen gegen das Gesetz sollten empfindliche Strafen verhängt werden, einschließlich Bußgelder und… …werden, um ihre persön- lichen Informationen zu schützen und zu kontrollieren. Personen sollten das Recht haben, zu erfahren, welche personenbezogenen… …Daten über sie gespei- chert werden, und das Recht haben, falsche oder unvollständige Informationen zu korrigieren. Personen sollten auch das Recht haben… …, ihre Einwilligung zur Verarbeitung ihrer personenbezogenen Daten zu widerrufen und das Recht haben, eine Löschung ihrer Daten zu verlangen. Insgesamt… …sollte das Gesetz über den Schutz der Privatsphäre von Personen sicherstellen, dass der Schutz der Privatsphäre von Personen eine Priorität bleibt und dass… …verantwortungsbewusst verarbeitet werden. Das Ergebnis der Anfrage kann sich sehen lassen. Aber das ist noch nicht alles. Auf die Frage, welcheweiteren Punkte für den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Facility-Managements

  Infrastrukturelles Gebäudemanagement (IGM)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Nutzung des Gebäudes bzw. der baulichen Anlagen (inklusive Au- ßenanlagen) verbessern. Das Infrastrukturelle Gebäudemanagement (IGM) beinhaltet alle nicht-… …Vertragsmanagement kann zu strittigen Vertragsinhalten führen, die für das Unternehmen unnötig Aufwand und Kosten verur- sachen können. Eine ineffiziente… …beeinträchtigen das äußere Erscheinungsbild des Unternehmens und können zu Unfäl- len oder Gesundheitseinschränkungen führen. 6.1 Strategische Umsetzung des IGM… …Das Facility-Management eines Unternehmens stellt eine wichtige Grundlage für den Betrieb dar, welches an den Betrieb angepasst werden muss. Hierbei… …oder zugekauft, d. h. von unternehmensfremden Personen erbracht. Daraus leitet sich eine Strategie für das (infrastrukturelle) Facility-Manage- ment ab… …unbeabsichtigt das Arbeitsverhältnis in einer Scheinselbständigkeit mündet. Revisionsfragen: Die folgenden Fragen sind positiv zu beantworten, ansonsten liegen… …Ergänzungen oder Änderungen des Auftrags nur unmittelbar mit den zuständigen Stellen des fremden Unternehmens abgestimmt? Das bedeutet, dass keine Anweisungen… …direkt an den Arbeitnehmer gegeben werden. Das Gleiche gilt für die Erhebung von Mängelrügen. • Wird das für die Ausführung des Auftrags typischerweise… …benötigte Werk- zeug und die Arbeitsmaterialien durch das fremde Unternehmen selbst beigestellt? Ausnahmsweise können für den Auftrag benötigte Spezial-… …Reinigungsdienstleistung kann das äußere Erschei- nungsbild des Unternehmens und das Wohlbefinden der Nutzer am Standort beeinträchtigen. • Unzureichende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Finanzierung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Sachwerten und Rechten an das Unternehmen sowie Maßnahmen der Kapitaldisposition. Die Finanzierung ist in Abbildung 2 schematisch dargestellt. Die… …das Ziel, Potenziale für zusätzliche finanzielle Mittelbereitstellung innerhalb des Unternehmens auf- zudecken und damit die Quellen für die… …ihrer Ansprüche lässt sich der Fremdkapitalgeber i.d.R. Kreditsicherheiten auf das Vermögen des Unternehmens einräumen. Die Grenzen der Kreditgewährung… …kauft das Kreditinstitut vom Kreditnehmer einen noch nicht fälligen Wechsel unter Abzug von Zinsen (Diskont) für den Zeitraum vom Tag des Kaufes bis zum… …einzureichenden Wechsel Fremdfinanzierung 33  Einbeziehung der Höchstsumme, bis zu der das Kreditinstitut bereit ist, Wechsel anzukaufen (Diskontlinie) … …Scheck ein Akzept zur Refinanzierung. � Ist das Wechselobligo aus weitergegebenen Wechseln im Jahresabschluss (Bilanz oder Anhang) vermerkt? 3.3.2.3… …Kreditwür- digkeit. Dazu akzeptiert sie vom Kreditnehmer ausgestellte Wechsel bis zu einer festgesetzten Kreditlinie. In der Regel wird das Akzept vom akzept-… …gebenden Kreditinstitut selbst angekauft und der Barwert dem Kunden (nach Abzug von Zinsen bis zum Fälligkeitstag) zur Verfügung gestellt. Das Bankakzept… …Zinsstruktur für das emittierende Unternehmen günstiger sind. Insgesamt sind sie aus Unternehmenssicht sehr günstig und im Hinblick auf Laufzeit und Volumen sehr… …Betragshöhe? � Nach welchen Kriterien ist die Auswahl der Bankpartner erfolgt? Finanzierung 36 � Ist die Kompetenz für das CP-Geschäft der emittierenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Governance

  Management der IT-Governance

  Christopher Rentrop

  …207 7 Management der IT-Governance Das Management der IT-Governance umfasst alle Aufgaben zur zielorientierten Gestaltung derselben. Es stellt… …jeweils für ein großes Veränderungsprojekt, aber auch für die laufende Verbesserung dienen. In Abbildung 74 ist das in COBIT 2019 vorgeschlagene… …und das Manage- ment von diesem überzeugt werden. Hierbei kann der Entwurf eines Busi- ness Case unterstützen. Zudem muss ein Verantwortlicher, in der… …Regel der CIO, für das IT-Governance-Programmbestimmtwerden. 2. Standortbestimmung Es wird der aktuelle Status der IT-Governance bestimmt. Hierzu zählt… …Aufgaben aus diesem Ge- staltungsprozess erläutert. Dies sind im Einzelnen das Schaffen von Awareness in der Initialisierungsphase, die Analyse der… …für den Wertbeitrag der IT ist, da das Thema IT-Governance nicht als essen- zielle Führungsaufgabe, sondern als lästiges formalistisches Übel wahrgenom-… …nur als Gesetzbuch verstanden wird und dieses „Buch“ nach der Verabschiedung durch die Geschäftsleitung ohneweitere Kommunikation über das Intranet… …herangezogen werden. Aktuell könnte auch das Fehlen von Digitalisierungsinitiativen oder deren Scheitern auf Defizite der Governance hindeuten. Ausmethodischer… …Sicht können in dem Rahmen zum Beispiel die Analyse der Gaps (siehe Tabelle 7) oder das Reifegrad-Modell von Luftman (siehe Kapitel 4.1.1) eingesetzt… …zwischen den Beteiligten. In Abbildung 75 ist dieser Übergang dargestellt. Bei der Betrachtung dieser informellen Veränderungen ist zu beachten, dass das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Governance

  COBIT als Rahmenwerk der IT-Governance

  Christopher Rentrop

  …und Verhaltensweisen einer Organisation an das Manage- ment derselben vorgegebenwerden. Nachfolgend wird nach einer grundlegenden Einführung und der… …Entwick- lungsgeschichte des Rahmenwerks die Prinzipien, der Aufbau und die Umset- zung der aktuellen Version COBIT 2019 vorgestellt. Abschließend wird das… …Verantwortlichen im Unternehmen bei der Gestaltung eines IT-Governance-Systems. COBIT erhebt jedoch nicht den Anspruch, eine vollständige Grundlage für das… …IT-Governance noch eine optimale IT-Strategie; daher ist es das Ziel des Rahmenwerks, eine Vorge- hensweise bei der Entwicklung zu beschreiben. Wie schon in der… …daraus aus Sicht von COBIT imDetail:60 – Wertschaffung Die IT soll einen Mehrwert für das Unternehmen erzielen, indem passgenaue Services angebotenwerden… …. – Risikooptimierung Die Nutzung von IT ist mit Risiken für das Unternehmen verbunden, die sich negativ auf das Geschäft auswirken können. Ziel der… …Risikooptimierung ist es, eine ausgewogene Abstimmung zwischen den Risiken und dem Wertbeitrag der IT zu erreichen. – Ressourcenoptimierung Das Ziel der… …Fokusthemen darstellen können. In Abbildung 21 wird dieses Grundmo- dell dargestellt. Abbildung 21: Das Grundmodell von COBIT 2019 Quelle: Eigene Darstellung… …Jahr 2000 wurden Managementansätze in das Rahmenwerk aufgenommen, indem Ziele, Aktivitäten und Verantwortlichkeiten hinzugefügt wurden. Im Jahr 2005… …, welches auf das Risikomanagement der IT fokussierte, hinzugefügt. Mit der steigenden Bedeutung der IT für die Unternehmen musste der Fokus rein auf die IT…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement

  Zukunftsfähigkeit, Robustheit, Resilienz, Q-Score und Risikomanagement

  Prof. Dr. Werner Gleißner, Marco Wolfrum

  …auszurichten. Krisen sind das Resultat oft schon lange vorhandener Risiken, deren negative Auswirkungen sich nun realisiert haben. Oft wird diese zentrale Be-… …zentrale Rolle. In die- sem Beitrag wird das Q-Score-Modell erläutert, das als ganzheitlicher Ansatz eine Beurteilung der Zukunftsfähigkeit von Unternehmen… …Umsatzwachstum auf und können dabei ihren Marktanteil mindestens halten. Die Cashflow- und Er- tragsvolatilität, das Ertragsrisiko, ist gering. Dadurch ergeben… …Insolvenzwahrscheinlichkeit (das Insolvenz- risiko) ist sehr niedrig; idealerweise im Bereich eines Investmentgrade-Ratings. ■ Die Eigentümer verfolgen das Ziel der… …geschaffen (wie Nachfolgeregelungen). ■ Das Unternehmen orientiert sich am Konzept einer langfristig orientierten, wert- orientierten Unternehmensführung und… …es kann durch sein Geschäftsmodell dar- über hinaus auch nachhaltigen Mehrwert für die Kunden und die Gesellschaft schaffen („Purpose“). ■ Das… …aus. ■ Das Unternehmen weist darüber hinaus professionelle Strukturen im Bereich stra- tegischer und operativer Planung, Rechnungslegung und Corporate… …Governance auf. ■ Das Unternehmen ist attraktiv für kompetente Mitarbeiter und es gelingt diesen im Hinblick auf die Erfüllung der Unternehmensziele zu… …Chancen und Risiken. Das Un- ternehmen ist insbesondere in der Lage, rechtzeitig neue Chancen und Gefahren (Risiken) zu identifizieren und speziell… …zusammen- gefasst. – – 0 + ++ Q1 Reales Wachstum: Das Unternehmen weist ein nachhaltiges positiv reales Wachstum auf. Der Marktanteil sinkt nicht und die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement

  Bedeutung von Personalrisiken in der Unternehmensführung

  Thomas Berger, Jan-Paul Giertz

  …Themenfelder der Corporate Governance auf Strategiedebatten. Insbesondere das Personalrisikomanagement liefert in aller Regel wenig belastbare… …unzureichend. Das ist nicht nur für den Personalbe- reich eine systematische Einschränkung, sondern auch für die Mitbestimmung. Denn: „gute Arbeit“ setzt die… …Beschäftigung, die Arbeitsplatzgestaltung und Arbeitsorganisation, die Geschäftsmodelle, die Kontroll- und Überwachungsmöglichkeiten sowie das Management von… …an die HR-Abteilungen auch erscheinen mögen, es geht im Ergebnis immer darum, die benötigte Arbeitskraft für das jeweilige Geschäftsmodell verfügbar… …Darstellungen von Chancen und Risiken der Personalarbeit sind so inzwischen notwendige Bedingun- gen eines wirksamen strategischen Managements. Das bildet sich… …einmal deutlich erhöht. Insbesondere das StaRUG1 hat weitere 1 Das StaRUG hat v. a. für GmbHen erhöhte Relevanz, weil im GmbH-Gesetz bis dahin eine… …Konkre- tisierung der Sorgfaltspflichten des Managements hins. der Einrichtung eines Überwachungs-/ Risikomanagementsystems fehlte. Das Aktiengesetz kennt… …2022). In dem über das FISG veränderten § 107 AktG ist nun auch eine direkte Kommunikation zwischen dem Risikomanagement und dem Auf- sichtsrat… …der Europäischen Union und auch das CSRD2) und ebenso korrespondie- rende Standardisierungsaktivitäten (etwa der European Financial Reporting Ad- visory… …Group [EFRAG] und das Deutsche Rechnungslegungs-Standard Committee [DSRC]), zeigen, dass wir es zukünftig mit einer deutlich intensivierten Verbindung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Steuerung und Kontrolle von öffentlichen Unternehmen und NPOs

  Wirksamkeit von Nonprofit Governance Kodizes in NPOs

  Alexander Nolte , M. Sc.

  …Forschungsbedarf Für die wissenschaftliche Beschäftigung mit der Wirksamkeit von Kodexregu- lierung im dritten Sektor muss zunächst das alltagssprachliche… …. Dabei ist die Finanzierung aber häufig stark abhängig von staatlichen Zuwendungen.7 Schließlich verdeutlicht das Kriterium der Freiwilligkeit (3) die… …öffent- lichen Unternehmen erfüllt werden, ist das Kriterium der Freiwilligkeit von hoher Relevanz für eine trennscharfe Begriffsabgrenzung. Weil… …schen Bundesamt im Jahr 2012 veröffentlicht, bezieht sich aber auf das Jahr 2007.13 Die Definition des NPO-Begriffs, die diesen Daten zugrunde liegt… …Definitionskrite- rien herausgefiltert werden.14 Im Ergebnis wurden für das Jahr 2007 105.000 Unternehmen mit rund 2,6 Millionen Beschäftigten im Dritten Sektor… …Wirtschaftsbereiche mehrheitlich von NPOs „getragen“ werden – so etwa das Sozialwesen und der Bereich der Heime. Aber auch in Bereichen wie der Forschung und Bildung… …zurückgeführt.35 Aufgrund der vielfältigen Rechts- und Organisations- formen von NPOs (vgl. Kapitel C.1.1) differiert auch das Vorliegen und die konkrete… …NPOs können sie sich allerdings in der Regel nicht entziehen, eine Exit-Option steht für diesen partiellen Bereich nicht zur Verfügung. Insgesamt ist das… …Kontrollpotenzial der Prinzipale aber wiederum dadurch, dass oft- mals spezifische Fachkenntnisse zur Überwachung fehlen und dass das Kon- trollbewusstsein durch die… …Transaktionskostentheorie ist das Vorhandensein von Transak- tionskosten aufgrund unvollständiger Verträge.47 Es kann angenommen wer- den, dass gerade in NPOs, die durch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS-Abschlussanalyse

  Einführung und Bedeutung des Themas

  Prof. Dr. Hanno Kirsch

  …der Konzern- abschluss in der IFRS-Rechnungslegung eindeutig das entscheidende Gewicht. So fordert IAS 27.3 nicht, dass ein nach IFRS rechnungslegendes… …Unternehmen einen se- paraten (Einzel-)Abschluss aufzustellen hat, in dem das Mutterunternehmen bzw. der Anteilseigner seine Beteiligungen an… …von Abschlussanalyse – und analog von Abschlusspolitik – die Rede sein, um das Zielobjekt der Gestaltung sowie der Analyse umfassend abzugrenzen… …sich aus ihnen ergeben, auch unmittelbare Folgen für das analysierte Unternehmen bzw. den Kon- zern. Beispielsweise können negative Abschlussanalysen… …das Kredit-Rating senken, die Finanzierung erschweren und die Fremdkapitalkosten erhöhen oder den Marktwert der Eigenkapitalinstrumente unter Druck… …versuchen zu antizipieren. Das Handlungsportfolio des analysierten Unternehmens bzw. Konzerns ist die Ab- schlusspolitik. Die Abschlusspolitik hat die… …Aufgabe, das „Rohmaterial“ eines Abschlus- ses im Rahmen der rechtlich zulässigen Möglichkeiten durch geeignete Bilanzierungs-, Bewertungs-… …identifizieren, um das „ungeschönte Rohmaterial“ und damit ein möglichst (realitäts-)getreues Bild des analysierten Unter- nehmens bzw. Konzerns zu erhalten… …berücksichtigen und die- se versuchen, durch geeignete Korrekturmaßnahmen zu bereinigen. Durch das Gesetz zur Einführung internationaler Rechnungslegungsstandards… …Bilanzanalyse, 3. Aufl., Köln 1996, S. 1. 4 Vgl. § 315e Abs. 1 HGB. 3Einführung und Bedeutung des Themas Abs. 2a HGB das Wahlrecht zum Zwecke der besseren…

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