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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …Risikomanagement- systems und damit auch der Behandlung von operationellen Risiken von Kreditinstituten durch den Abschlussprüfer ergibt sich aus der Umsetzung… …ments von Kreditinstituten im Rahmen der Abschlussprüfung«. Darüber hinaus bestehen zusätzliche Prüfungspflichten gesellschaftsrechtlichen und/oder… …Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (Hrsg.) : IDW Prüfungsstandard : Die Beurteilung des Risikomanagements von Kreditinstituten im Rahmen der Abschlussprü- fung… …Kreditinstituten angestellt : • Berücksichtigung der Säule-1-Werte des Basisindikatoransatzes, • Erhöhung des Konfidenzniveaus, • Durchschnittsverluste der… …Kreditinstituten, 2010, S.4 ff. 2 Vgl. Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht : Rundschreiben 11/2010 vom 15.12. 2010Mindestanforderungen an das… …»Beurteilung des Risikoma- nagements von Kreditinstituten im Rahmen der Abschlussprüfung« sowie der IDW-Prüfungsstandard IDW PS 210 zur »Aufdeckung von… …Deutschland e.V. (Hrsg.) : IDW Prüfungsstandard : Die Beurteilung des Risikomanagements von Kreditinstituten im Rahmen der Abschlussprü- fung (IDW PS 525), Tz.3… …Prüfungsstandard : Die Beurteilung des Risikomanagements von Kreditinstituten im Rahmen der Abschlussprü- fung (IDW PS 525), Tz.10. 2 Vgl. Institut der… …Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (Hrsg.) : IDW Prüfungsstandard : Die Beurteilung des Risikomanagements von Kreditinstituten im Rahmen der Abschlussprü- fung… …Kreditinstituten im Rahmen der Abschlussprü- fung (IDW PS 525), Tz.35. 4 Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (Hrsg.) : IDW Prüfungsstandard…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Bankenrestrukturierung in Deutschland und der EU

  Lars Röh, Nina Scherber

  …Kreditinstituten systematisch adressiert hätte. Dies hat sich seit der internationalen Finanzkrise in den Jahren nach 2007 grundlegend verändert. Lag der… …von systemrelevanten Kreditinstituten auf sämtliche Banken und Sparkassen aus (vorbehaltlich von Be- freiungsoptionen für die… …geordneten Abwicklung von Kreditinstituten, zur Errichtung eines Rest- rukturierungsfonds für Kreditinstitute und zur Verlängerung der Verjährungsfrist der… …Spezialvorschriften, mit denen krisenbehafteten Kreditinstituten die Rekapitalisierung über den SoFFin erleichtert werden soll. 2.1.3 Rechnungslegung und… …Reorganisation von Kreditinstituten (Kreditinstitute-Reorganisa- tionsgesetz – KredReorgG), – Änderungen des Kreditwesengesetzes mit Maßnahmen gegenüber… …. KredReorgG. ___________________ 5 Gesetz zur Restrukturierung und geordneten Abwicklung von Kreditinstituten, zur Errichtung eines Restrukturierungsfonds…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung des Neu-Produkt-Prozesses im Nicht-Handels-Segment (Neue Produkte und Neue Märkte)

  Birgit Eisenbürger, Frank Hanke, Michael Schachten

  …Risikomanagements von Kreditinstituten im Rahmen der Abschlussprüfung“ veröffentlicht (IDW PS 525). Hierin werden Anforderungen an den Jahresabschlussprüfer gestellt… …. Dies gilt auch für das Nicht-Handels-Segment. In der Praxis von Kreditinstituten liegen neuen Märkten oder neuen Ver- triebswegen häufig strategische… …Kooperationen mit anderen Kreditinstituten. Es ist beispielsweise seitens eines übergeordneten Kreditinstituts sicherzustellen, dass die Geschäftsaktivitäten des… …Kreditinstituten ist es sinnvoll, wenn ein Mitarbeiter einer Fachabteilung (oder eines Fachbereiches) alle NPP-relevanten Vorgänge sei- ner Abteilung/seines… …Jahresabschlussprüfer. Der unabhängige Bereich ist in vielen Kreditinstituten auch zuständig für den Aufbau und die Pflege eines Produktkatalogs (einer Produktliste)… …dokumentiert werden müssen. In einigen Kreditinstituten wird eine maximale Dauer für NPP vorgegeben. Hiermit soll bei den involvierten Einheiten eine größere… …werden. Die Gesamtverantwortung für die Pflege und Weiterentwicklung eines Pro- duktkataloges liegt in vielen Kreditinstituten bei dem vom Markt… …Kooperationen mit anderen Kreditinstituten hinzukommen, sind diese nach Durchlaufen der Vorphase und des ggf. sich anschließenden NPP zeitnah in den… …Kooperationen mit anderen Kreditinstituten die relevanten NPP-Frage- stellungen im gleichen Umfang wie bei neuen Produkten oder neuen Märkten beurteilt werden?…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …eine „Daumenregel“ herausgebildet. Pro 100 Mitarbeiter einer Bank sollte ein Revisor vorhanden sein. „Bei Kreditinstituten, bei denen aus Gründen der… …in Kreditinstituten und Finanz- dienstleitungsunternehmen. Interne und externe Revision, Jahresabschlussprüfung, Ban- kenaufsicht, Stuttgart 2005, S… …. 59–87. Becker, A./Wolf, M.: Prüfungen in Kreditinstituten und Finanzdienstleistungsunternehmen. Interne und externe Revision, Jahresabschlussprüfung… …. Eisenbürger, B.: Die Prüfung der Problemkreditbearbeitung durch die Interne Revision, in: Becker, A./Wolf, M. (Hrsg.): Prüfungen in Kreditinstituten und… …Ausrichtung der Internen Revision in Kreditinstituten, Frank- furt am Main 2005. Haake, M./Leitschuh, G./Gosolowsky, H.-J.: Mindestanforderungen an die Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Gliederungsvorschriften zur Bilanz und Größenordnungsmerkmale

  Dipl.-Kfm. Heinrich Dreyer

  …einen Kredit gewährt. In der Bilanz der Tochter wäre dann sowohl ein Ausweis als „Verbind- lichkeit gegenüber Kreditinstituten“ als auch ein Ausweis als… …Kreditinstituten handelt3. Entsprechendes würde auch bei Beteiligungsverhält- nissen gelten. Postenzusammenfassung 12 Zusammenfassungen sind bei Posten (Bilanz oder… …. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks. C. Rechnungsabgrenzungsposten. D. Aktive latente Steuern. E. Aktiver… …Kreditinstituten; 3. Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen; 4. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen; 5. Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener… …Anleihen, davon konvertibel; C 2 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten; C 6 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen; C 7…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bek

  Zusammenarbeit mit Strafverfolgungsbehörden und staatlichen Stellen

  Rüdiger Quedenfeld

  …Ämter für Verfassungsschutz Auskünfte u. a. von Kreditinstituten und Unternehmen einholen. Das BVerfSchG regelt das „Beson- dere Auskunftsverlangen“ in… …Abflug und zumBuchungsweg, 2. Kreditinstituten, Finanzdienstleistungsinstituten und Finanzunternehmen zu Konten, Konteninhabern und sonstigen Berechtigten… …ersuchen, bei den Kreditinstituten die in §93b Absatz 1 der Abgabenordnung bezeichneten Daten abzurufen.“9 Die Zuständigkeit des Militärischen… …Dienste unter bestimmten Voraussetzungen Informationen auch von Kreditinstituten einholen dürfen. In diesen Fällen wird auf das aktive Tun, auf das… …Bekämpfung der Organisier- ten Kriminalität, die Dienste, die Strafverfolgungsbehörden und die Verant- wortlichen in den Kreditinstituten sollten viel enger…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Einführung in die Konzernrechnungslegung

  Dipl.-Kfm. Heinrich Dreyer, Dr. Thomas Ull

  …genswerte des Anlagevermögens aufgehoben DRS 2 Kapitalflussrechnung ja DRS 2- 10 Kapitalflussrechnung von Kreditinstituten ja DRS 2- 20… …Kapitalflussrechnung von Versicherungsunternehmen ja DRS 3 Segmentberichterstattung ja DRS 3- 10 Segmentberichterstattung von Kreditinstituten ja DRS 3- 20… …Risikoberichterstattung von Kreditinstituten ja DRS 5 - 20 Risikoberichterstattung von Versicherungsunternehmen ja DRS 6 Zwischenberichterstattung nein DRS 7…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Projektbegleitende Prüfung/Projektrevision im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …bankaufsichtlicher Themen stehen im Fokus der Projektarbeit in den Kreditinstituten. Revisionsstandards Für die Interne Revision in Kreditinstituten stehen mit… …Internen Revision bei der Begleitung der wesentli- chen Projekte in den Kreditinstituten leitet sich direkt aus den MaRisk ab. Da- nach hat die Interne… …strategische Positionierung der Internen Revision in: Prüfungen in Kreditinstituten und Finanzdienstleistungsunternehmen Becker A./Wolf M. (Hrsg.), Stutt- gart… …abgeleitet und berücksichtigt daher die Erfordernisse in den Kreditinstituten (branchenbezogen). 2 Er enthält auch viele praktische Hinweise für die Prüfun-… …einzelnen Kreditinstituten erwartet. Dabei soll unter Be- rücksichtigung des Unabhängigkeitsgrundsatzes« und der »Vermeidung von Interessenkonflikten« eine… …Projekte in Kreditinstituten – Abgren- zung zu Beratung und Projektprüfung sowie Darstellung von Best Practice-Ansätzen in: ZIR 5/10, S.`237. 3.2… …Umsetzung der Anforde- rungen an die Risikotragfähigkeitsverfahren in Kreditinstituten dienen. Denn gerade die Risikotragfähigkeit der Banken, die aufgrund… …Kreditinstituten binden nicht unerhebliche Ressourcen an Kapital und/oder Personal. Nach einer Studie der Deutschen Gesellschaft für Projektmanagement (GPM) geben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Qualität und Quantität – Erhöhte Anforderungen an eine angemessene Eigenmittelausstattung der Banken nach dem CRD IV-Paket

  Gerd Waschbusch, Andrea Rolle

  …Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über den Zugang zur Tätigkeit von Kreditinstituten und die Beaufsichtigung von Kreditinstituten und… …. Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie 2013/36/EU über den Zugang zur Tätigkeit von Kreditinstituten und die Beaufsichtigung von Kreditinstituten und… …und die Beaufsichtigung von Kreditinstituten und Wertpapierfirmen und zur Anpassung des Aufsichtsrechts an die Verordnung (EU) Nr. 575/2013 über… …. Richtlinie 2013/36/EU des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Juni 2013 über den Zugang zur Tätigkeit von Kreditinstituten und die Beaufsichtigung… …von Kreditinstituten und Wertpapierfirmen, zur Änderung der Richtlinie 2002/87/EG und zur Aufhebung der Richt- linien 2006/48/EG und 2006/49/EG (CRD… …ordnungsgemäßen Ratings“, Risikomodelle und Eigen- kapitalunterlegungen die Insolvenzgefahr bei Kreditinstituten?, in: Siegel, Theodor/Klein, Andreas/Schneider…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  Depotgeschäft

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Kreditinstituten. Die Richtigkeit und Ordnungsmäßigkeit der gemeldeten bzw. der zum Depot gespeicherten Daten ist Voraussetzung sowohl für eine den Kundenwünschen… …Kreditinstituten Die von anderen Kreditinstituten zur Verwahrung anvertrauten Wertpapiere werden im Normalfall dem Depot B (Fremddepot) zugeführt. Hat das Kre- 94… …Kreditinstituten gleichgestellt. Die Mitteilungspflicht nach § 125 AktG richtet sich nur an inländische Gesell- schaften, die unter den Anwendungsbereich des… …Depotkunden anderer Kreditinstitute wahrgenommen hat oder wahrneh- men will. Den Kreditinstituten obliegt es auch, die ihnen gemäß § 125 Abs. 1 AktG… …Tage nach der Bekanntmachung der Einberufung der Hauptversamm- lung den Kreditinstituten zuzuleiten. Für den Fall, dass die Unterlagen erst nach dieser… …Kreditinstituten jedoch nicht verlangt, die Unterlagen noch zuzustellen, wenn unter Berücksichtigung der Postlaufzeiten eine rechtzeitige Zustellung vor der… …Hauptversammlung nicht mehr möglich ist. Die BaFin fordert weiterhin von den Kreditinstituten jeweils ein Exemplar von allen Gesellschaftsmitteilungen zu den… …veräußert haben, nicht mehr ausgeübt wird. Hierzu werden i. d. R. ent- sprechende Umsatzüberwachungen bei den Kreditinstituten vorgenommen. Sofern aufgrund…

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