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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …92 · ZIR 2/12 · Literatur Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam Lehrbücher der Internen Revision/… …. (Prüfungen in der öffentlichen Verwaltung; Risikopotentiale; risikoorientierte Prüfungsplanung und -durchführung; Prüfung des Internen Kontrollsystems; Prüfung… …des Risikomanagements) Professionalisierung/Berufsethos der Internen Revision Abdolmohammadi, Mohammad J.; Sarens, Gerrit: An Investigation of the… …Journal of Auditing 2011, S. 365–389 (mit einem Diskussionbeitrag von Timothy B. Bell, S. 390–401). (Berufsgrundsätze der Internen Revision; Einstellung zu… …den internationalen Berufsgrundsätzen der Internen Revision; kulturelle Unterschiede; Einflussfaktoren für die Einhaltung der Berufsgrundsätze) Siegel… …Academic Internship. In: Internal Auditing, July/Aug. 2011, S. 25–31. (Professionalisierung der Internen Revision; Vorteile von Praktika während der… …: Praktische Erfahrungen der AXA Winterthur. In: Der Schweizer Treuhänder 2011, S. 738–740. (Aufgaben der Internen Revision; Einfluss der Globalisierung; Typen… …Arbeitsgerichte? In: Der Betrieb 2011, S. 2202–2204. (Informationsbeschaffung des Prüfers; Whistleblowing; Bedeutung des öffentlichen Interesses) Due Diligence bei… …Unternehmensakquisitionen, 6. Aufl., hrsg. von Wolfgang Berens, Hans U. Brauner und Joachim Strauch, Stuttgart 2011 (ISBN 978-3- 7910-3045-6). (Aufgaben der Internen Revision… …978-3-8021-1415-1). (Aufgaben der Internen Revision; Prüfungen im Rechnungswesen; SAP-Prüfungstechniken; prozessübergreifende SAP-Kontrollen; Jahresabschlussprüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …. Gleichwohl verpflichtete das BVerwG mit Urteil vom 13.12.2011 1 einen Rechtsanwalt dazu, der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungen (BAFin) gemäß § 44c Abs… …. 1 KWG über eine Mandantin Auskunft zu geben und vertrauliche Unterlagen vorzulegen. Zu Recht? 1. Sachverhalt Der betroffene Rechtsanwalt hatte für… …Drittel Wertpapierkäufe und überwies den Restbetrag an einen dritten Rechtsanwalt. Die kontoführende Bank erstattete der BAFin daraufhin Anzeige nach dem… …Geldwäschegesetz (GwG) und verlangte gemäß § 44c Abs. 1 KWG Auskunft über seine Geschäftsbeziehungen zu der S. Ltd. und der S. GbR, sowie die Vorlage der… …Geschäftsund Kontounterlagen. Beide Gesellschaften stünden im Verdacht, unerlaubt Bankgeschäfte bzw. Finanzdienstleistungen zu tätigen. Der Rechtsanwalt sei… …möglicherweise an der Abwicklung beteiligt. Dieser berief sich gegenüber der BAFin darauf, dass es sich um ein rein berufsbezogenes Konto gehandelt hätte. Die… …Geldbeträge hätten stille Gesellschafter der GbR als Einlage geleistet. Als Verwalterin der GbR hätte ihn die Ltd. mit der Überprüfung der Beträge nach dem GwG… …beauftragt. Der Wertpapierkauf zur Anlage der Gesellschaftereinlagen sei im Auftrag der Mandantin erfolgt. Kommentiert von RA Dr. Philipp Fölsing, Hamburg 2… …. Ansicht der Vorinstanzen Das VG Frankfurt am Main sah den Rechtsanwalt zur Auskunft und Vorlage seiner Mandatsunterlagen verpflichtet. 2 Auf seine… …anwaltliche Verschwiegenheitspflicht könne sich der Kläger nicht berufen. Sein Berufsgeheimnis gem. §§ 43a Abs. 2 BRAO, 2 Abs. 1 BORA reiche nicht weiter als…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Integres Verhalten – Nicht nur im Compliance-Management

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …umstrittenes Thema. Zum einen ist es ein effektives Mittel, um an Informationen zu gelangen, die sonst verborgen bleiben würden. Zum anderen ist der Umgang mit… …den erworbenen Informationen oft problematisch. Zu Beginn der Untersuchung weiß das Unternehmen in der Regel nicht, ob es die redlichen Bedenken eines… …Mitarbeiters sind, oder ob es der Versuch ist, einem lästigen Kollegen oder Vorgesetzten zu schaden. Verantwortungsvoller Umgang ist notwendig. Dabei lebt… …Unternehmen zu unterstützen. Eine Initiative von Vorständen großer deutscher Unternehmen unter Führung der deutschen Sektion der Internationalen Handelskammer… …hat das deutlich gemacht: In einem Brief forderten sie die Politik auf, den Weg zur Ratifizierung der UN-Konvention gegen Korruption frei zu machen… …. Dies erfordert eine Gesetzesänderung, die den Straftatbestand der Abgeordnetenbestechung deutlich erweitert. Unter Aufbringung fadenscheiniger Argumente… …(mit Verweis auf das freie Mandat) wird dies verweigert. Und noch an anderer Stelle taugt die Politik meiner Meinung nach nicht zum Vorbild: Der Ankauf… …von sogenannten Steuer- CDs aus der Schweiz hat das ungute Potenzial, die Bemühungen vieler Unternehmen um Compliance zu untergraben. Es handelt sich um… …gestohlene Daten, die der Staat gegen viel Geld von den Dieben kauft. Ohne eine juristische Betrachtung anstellen zu wollen, handelt der Staat hier anders, als… …es von Unternehmen erwartet wird, die verantwortungsvoll mit Compliance umgehen müssen. Moralisch muss man konstatieren, dass offensichtlich der Zweck…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Jörg Sobania

  …Seiten, mit verschiedenen Abbildungen, Preis € (D) 99,00, ISBN: 978-3-940976-62-8 Bereits in der dritten Auflage erschien im Frühjahr 2011 das Buch… …„schlanke § 18 KWG-Prozesse“. Während der Schwerpunkt bei der ersten Auflage auf verschiedene Orientierungshilfen zur Umsetzung der § 18 KWG-Erfordernisse lag… …und sich die zweite Auflage auf risikoorientierte Anregungen bei der Wahrnehmung der Prozesse konzentrierte, geht die dritte Auflage explizit auf die… …Nutzung von Gestaltungsspielräumen im Rahmen der Offenlegungsprozesse nach § 18 KWG ein. Hierfür hat der Herausgeber anerkannte Experten aus der Praxis als… …historische Entwicklung des § 18 KWG bis in die heutige Zeit aufgezeigt. Kapitel 2 beschreibt die einzelnen „Offenlegungsanforderungen nach § 18 KWG“. Neben der… …Darstellung der Vorschrift werden die Entwicklung und die Auslegungsmöglichkeiten nach den MaRisk dargestellt und beschrieben. Für viele Institute von… …praktischer Relevanz sind hierbei die Grundprinzipien für die Ausgestaltung der institutsspezifischen Offenlegungsvorschriften. Der Beitrag enthält weiterhin… …Beispiele für die Anwendung der Grundprinzipien in der Praxis, eine Erläuterung der Anwendungsbereiche des § 18 KWG und eine Darstellung der Möglichkeiten des… …einzelnen Gruppen der Kreditnehmer und die damit verbundenen teils individuellen Erfordernisse an die Offenlegung gelten. Es werden verschiedene Beispiele aus… …der Praxis angeführt. Besonders hilfreich sind die in anschaulicher Form dargestellten Offenlegungsanforderungen einzelner Adressengruppen vom…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  ZCG-Nachrichten

  …an der Universität des Saarlandes hervor. Mehr als ein Viertel aller Unternehmen war bereits Ziel „eines Angriffs“ durch eine NGO, haben die Autoren… …, Prof. Dr. Joachim Zentes sowie die Diplom-Kaufleute Stefan Kolb und Michael Fechter, in der Studie „Zwischen Konfrontation und Kooperation: Eine… …empirische Analyse der Rolle von NGOs aus Unternehmensperspektive“ herausgefunden. Dafür wurden über 200 Unternehmen über ihre Erfahrungen und Erwartungen im… …Umgang mit NGOs befragt (nähere Angaben sind zu erhalten unter: s.kolb@mx.uni-saarland.de). Rund die Hälfte der Unternehmen geht davon aus, dass in Zukunft… …tendenziell in der Zusammenarbeit mit NGOs eine Strategie, um Ärger aus dem Weg zu gehen. Die Unternehmen versuchen durch derartige Kooperationen jedoch nicht… …, um somit einen Wettbewerbsvorteil gegenüber der Konkurrenz zu erlangen. Fi­nanz­markt­re­gu­lie­rung: Agen­da der Bun­des­re­gie­rung Vor der globalen… …Finanzkrise 2008/2009 sind in der Regulierung schwere Fehler gemacht worden. Die Bundesregierung hat die Lehren aus dieser Krise gezogen, die ihren Ausgang in… …Politik der Deregulierung hat die Krise mit verursacht, weil die zentrale Erkenntnis der Sozialen Marktwirtschaft missachtet wurde, dass auch die… …Regelwerke zur Förderung der sozialen Verantwortungsbereitschaft erlässt. Das zeigt eine Umfrage des Deutschen Industrie- und Handelskammertags (DIHK) zur… …Praxis der Corporate Social Responsibility (CSR), über deren Ergebnisse das Handelsblatt in seiner Ausgabe vom 28. 8. 2012 (S. 15) berichtet. Weitere 57 %…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  ZCG-Nachrichten

  …Fraud in Banken Rechnungslegung • ZCG 5/12 • 239 ZCG-Nachrichten DRSC: Ar­beits­pro­gramm des HGB-Fachausschusses Der neue HGB-Fachausschuss des DRSC… …hat sein Arbeitsprogramm am 25. 7. 2012 verabschiedet und es am 27. 8. 2012 auf der Internetseite des DRSC (www.drsc.de) veröffentlicht. Schwerpunkt des… …Arbeitsprogramms bildet die Entwicklung und Pflege der Deutschen Rechnungslegungsstandards (DRS). So soll im Laufe des 4. Quartals 2012 der DRS zur… …auf Basis der Erfahrungen zum BilMoG angepasst werden. Neben diesen Vorhaben sind in dem Arbeitsprogramm weitere Projekte und Themen aufgeführt, zu… …(EFRAG) und der italienische Standardsetzer (OIC) haben gemeinsam einen Fragebogen zu den Wertminderungsvorschriften für Geschäftsoder Firmenwerte… …hat Stellungnahmen zu einem „Rahmenwerk für Angabepflichten“ erbeten, um Hinweise aller Interessengruppen zur Verbesserung der Qualität der… …für Kleinst­ka­pi­tal­ge­sell­schaf­ten Am 31. 7. 2012 wurde der Entwurf zu Erleichterungen der Rechnungslegung von Kleinst-Kapitalgesellschaften (KKap)… …, weitestgehend ausgenutzt. Die Richtlinie gewährt den Mitgliedstaaten die Möglichkeit, für Kleinstunternehmen (in Deutschland insbesondere in der Rechtsform einer… …GmbH oder GmbH & Co. KG) Bilanzierungs- und Offenlegungserleichterungen zu schaffen. Der Umfang der Daten, die in den Jahresabschluss aufgenommen werden… …müssen, wird erheblich reduziert. Zudem muss der Jahresabschluss nicht mehr im Bundesanzeiger veröffentlicht, sondern nur (Fortsetzung auf S. 240) 240 •…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Michael Helfer

  …Wörterbuchs von Hans E. Zahn enthält zahlreiche Aktualisierungen. Sie wurden aufgrund der jüngsten Veränderungsprozesse im Privat- und Firmenkundengeschäft und… …der durch die Finanzmarktkrise ausgelösten Flut neuer bankaufsichtlicher Regelungen wie EU-Verordnungen und Basel III angepasst bzw. ergänzt. Dies hat… …Wörterbuch eignet sich für jeden Revisor unabhängig der Branchenzuordnung, der bei Prüfungen im nationalen und speziell im internationalen Bereich tätig ist… …Insolvenzrechts, des Anlegerschutzes und der Wertpapiergesetzgebung berücksichtigt. Dabei wurde auch besonderer Wert auf den Ausbau der fremdsprachlichen… …Heidelberg, Heidelberg 2011, 192 Seiten, ISBN 978-3-940976- 84-0, Euro 69,– In der bewährten Reihe der Prüfungs- und Bearbeitungsleitfäden hat sich das… …Herausgeberteam – unterstützt durch fünf Autoren – nun dem Thema der Projektbegleitung durch die Interne Revision angenommen. Das Buch richtet sich an Interne… …Revisoren und beleuchtet die Thematik aus der jeweiligen Sicht der Bankenaufsicht, der Internen Revision und der Wirtschaftsprüfung. Es ist in insgesamt fünf… …Abschnitte aufgeteilt. Im Abschnitt A erfolgt eine Darlegung der Erwartungshaltung der Bankenaufsicht an die Tätigkeit der Internen Revision im Rahmen von… …Projektbegleitungen. Neben den aufsichtlichen Grundlagen erfolgt eine klare Positionierung hinsichtlich der Aufgabenabgrenzung sowie der Anforderungen an die Interne… …Revision. Abschnitt B beschreibt umfangreich die Aufgaben sowie interne und externe Erfordernisse aus der Sicht der Internen Revision. Dieser Abschnitt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …150 · ZIR 3/12 · Literatur Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam Lehrbücher der Internen Revision/… …COSOKRIPaperFull-FINALforWebPosting Dec110000.pdf, Zugriff am 31. 3. 2012). (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Risikomanagements; Beurteilungsmaßstäbe; Entwicklung effektiver… …., Berlin 2012 (ISBN: 978-3-503-13672-8). (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung von Internen Kontrollsystemen; Grundlagen eines IKS; IKS-Prozesse… …GettingStartedforWebPostingDec110000. pdf; Zugriff am 31. 3. 2012). (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Risikomanagements; Entwicklung eines ERM-Systems; Erfolgsfaktoren… …– IIA Austria: Von der ARGE bis zum heutigen Institut für Interne Revision, FS aus Anlass des 50-jährigen Bestehens: 1961–2011, Wien 2011, S. 58–79… …; Regulierungsantworten in den USA, der EU und in Österreich) IPPF – Practice Guide: Auditing the Control Environment, hrsg. vom IIA, April 2011… …. (Aufgaben der Internen Revision; Risikomanagement; Umfang der Prüfung der Kontrollumgebung; Prüfungsmethoden; Berichterstattung; Checklisten) Praxis-Handbuch… …; Revisionsleitfaden für SAP ERP; Automatisierung eines IKS) Tönnissen, Stefan: Revision der IT-Governance mit CoBiT: Leitfaden der Prüfungspraxis, Berlin 2011 (ISBN… …978-3- 503-13012-2). (DV-Prüfungen; Standards und Normen; Prozess- und Prüfungslandkarte CoBiT; Informationsanforderungen der Prozesses; IT-Governance… …; IT-Ressourcen; Ausblick auf CoBiT 5; Checklisten) Voßbein, Reinhard: Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der IT-Sicherheit beim Cloud Computing: eine Aufgabe für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Inhalt / Impressum

  …Inhalt · ZIR 1/12 · 1 Standards Regeln Berufsstand Der Schutz von Hinweis gebern – „Whistleblowing“, Compliance und Korrup tion 3 Dr. Hans-Peter Roth… …, LL. M. Mit seiner Entscheidung in der Rechtssache Heinisch gegen Deutschland hat der EGMR den arbeitsrechtlichen Schutz von sog. „Whistleblowern“ oder… …Hinweis gebern weiter gestärkt. Die Entscheidung hat nicht nur in der arbeitsrechtlichen Literatur Beachtung gefunden und bereits für erhebliche… …Forderungen nach einem wirksamen rechtlichen Schutz von Whistleblowern gegeben, der in Deutschland im Vergleich zu anderen Rechtsordnungen nur wenig ausgeprägt… …ist. In dem nachfolgenden Beitrag sollen der Sinn und Zweck eines wirksamen Schutzes vor Benachteiligungen von Whistleblowern und die damit verbundenen… …Schwierigkei ten vor dem Hintergrund des aktuellen Urteils des EGMR dargestellt werden. Auswirkungen des FATCA auf die Arbeit der Internen Revision und des… …US-Regierung mit der Verabschiedung des Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) auf ihre Erfahrun gen mit US-Steuerzahlern und deren Möglichkeiten, ihre… …Internal Revenue Service (IRS) zukünftig ein höheres Steuerinkasso erzielen. Zur Gewährleistung einer umfangreichen Informationsversorgung führt der… …Kunden ein. Aufgrund der Komplexität und weitreichenden Folgen von FATCA sind Institute gezwungen, die Teilnahme am Meldesystem zu beurteilen und zu… …entscheiden. In jedem Fall ergeben sich Konsequenzen für die Geschäftstätigkeit der Institute. Dieser Beitrag beleuchtet insbesondere die Rolle der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Buchbesprechungen

  Arnd Furken, Axel Becker

  …Buch ist eine komprimierte Darstellung der IFRS für den Mittelstand mit vielfältigen Hilfestellungen für die Anwendung in der Praxis. Der Themenkomplex… …, Internetquellen, Gesetze und Verordnungen sowie ein Stichwortverzeichnis ergänzt. Im Hauptteil des Buches werden die Bewertungsansätze und Methoden der IFRS- Bilanz… …und GuV ausführlich behandelt. Zu Beginn der Kapitel findet sich jeweils eine tabellarische Aufstellung der jeweils relevanten IAS. Am Ende der meisten… …Kapitel steht jeweils ein Hinweis auf die entsprechende Thematik in den IFRS für SME (small and medium size entities) und dem HGB in der Fassung des… …aufgenommen, da sie für die Zielgruppe „Mittelstand“ und „Familienunternehmen“ weniger bis keine Bedeutung haben. Teil 1: Internationalisierung der… …Rechnungslegung In Teil 1 werden die organisatorischen Rahmenbedingungen der Internationalen Rechnungslegung und die historische Entwicklung der Institutionen von… …IASC (1973) bis zur IFRS Foundation (2010) und der verschiedenen beratenden und überwachenden Komitees, Boards und Councils transparent und verständlich… …dargestellt. Teil 2: Berichtsgrundsätze, Rahmen konzept Kapitel 5 und 6 Hier werden die Grundlagen der IFRS- Rechnungslegung dargestellt. Kapitel 5 gibt einen… …Überblick über die Normenhierarchie des IFRS-Regelwerks, der Berichtsgrundsätze und die Darrstellung des (Jahres-)Abschlusses. Es wird viel Wert auf die… …Darstellung der Unterschiede zum HGB-Abschluss gelegt. Diese werden an Praxisbeispielen erklärt. Es wird auch auf die Darstellung des IFRS-Abschlusses anhand…

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