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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Die Professionalisierung der Internen Revision durch gezielte Aus- und Weiterbildung

  Dr. Konrad Roth, Stefan Piekny

  …Aktualität hat: Die Entwicklungen im Bereich Corporate Governance und Compliance haben zu einer erheblichen Aufwertung und gestiegenen Verantwortung der… …Compliance“ bezeichnet wird, bedeutet dies, dass sich die Interne Revision auf diese neuen Aufgaben einstellen muss. 2 Ohne z. B. kontinuierliche… …Auditing Standards Kenntnisse zum Thema Fraud Informationstechnik Management Accounting (Berichtswesen) Corporate Governance Finanz- und… …Audit-Aufgaben zurückgehen: Prüfungen von Corporate Governance und Compliance Prüfungen des Risk Managements Überwachung des Projektmanagements Die… …schwerpunktmäßig als Berufsrevisionen und 7 Interne Revisio nen (= 47 %) auch als Führungsnachwuchspool („Talentpool“) bzw. Ausbildungscenter für Management… …Folgenden aufgeführt (nach Häufigkeit der Nennun gen, Mehrfachnennungen möglich). (Siehe hierzu auch Tab. 2.) Hervorzuheben ist, dass die Themen Compliance… …bei den Themen Compliance und Datenschutz gesehen werden. Die Ergebnisse der Umfrage und der im Arbeitskreis geführten Diskussion zu wesentlichen… …über grundlegendes IT-Wissen bzw. Kenntnisse über ERP-Systeme verfügen. Compliance und Datenschutz wurden seitens der AK-Mitglieder als zukünftig… …& Risikomanagement 2.5 Compliance 3. Kenntnis- & Befähigungsnachweise 3.1 CIA, Interner Revisor DIIR 3.2 Spezialzertifizierungen (z. B… …11. IT (z. B. SAP) 12. Interne Dienste (z. B. Facility Management/Bau, Unternehmenssicherheit, Betriebsgastronomie) 13. Management Prozesse…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Compliance Update – USA

  Entwicklungen im Whistleblowing, Foreign Corrupt Practices Act und bei den Iransanktionen
  

  Anna Rode

  …ZRFC 3/12 135 Keywords: FCPA/Antikorruption Iransanktionen Whistleblowing Extraterritorialität von US-amerikanischen Gesetzen Compliance Update – USA… …Internationale Unternehmen sehen sich immer intensiver mit Compliance Standards konfrontiert, die aus dem US-amerikanischen Rechtskreis entstammen, besonders wenn… …Management des Unternehmens entlassen. Er war weder ein Bürger der USA noch hatte er jemals in den USA gelebt oder gearbeitet. Er war der Auffassung, dass er… …. In diesem Fall habe das Unternehmen aber gegen kolumbianische Steuer- und Buch- * Die Autorin Dipl. Jur. Anna Rode, LL.M. ist als ein Compliance… …US-amerikanische Management reiche nicht aus, um die notwendige Gerichtsbarkeit herzustellen. 7 Ausdrücklich wies das Gericht aber darauf hin, dass eine andere… …gefolgt von Großbritannien und Australien. 10 2.5 Internes Whistleblowing und rasches Handeln durch das Management Vor dem Hintergrund dieser Entwicklungen… …Whistleblower Program, abrufbar unter www.sec.gov/about/offices/owb/whistleblower-annual-report-2011.pdf (Stand: 23.4.2012).. Compliance Update – USA ZRFC 3/12… …werden. International tätigen Unternehmen wird daher empfohlen Anhang C („Attachment C‑Corporate Compliance Program“) dieser Vereinbarung bei der… …Authorization Act, abrufbar unter www. treasury.gov/press-center/press-releases/pages/tg1434.aspx (Stand 23.4. 2012). Compliance Update – USA ZRFC 3/12 139… …Geschäftsführung sollte integrierte Prozessstrukturen durchsetzten, die die Kenntnisnahme (Rechtsabteilung/Compliance), Kommunikation (Compliance), und Umsetzung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Inhalt / Impressum

  …98 • ZCG 3/12 • Inhalt Editorial ZCG Management Finanzberichterstattung auf dem Prüfstand 97 Dr. Hans-Jürgen Hillmer Corporate Governance und… …, Risikomanagement und Compliance 118 Jörg Tüllner Unternehmen befinden sich aktuell in einem schwierigen Spannungsfeld zwischen Kosten- und Effizienzdruck… …, regulatorischen Anforderungen und der angemessenen Ausgestaltung von Governance, Risikomanagement und Compliance (GRC). Zur Bewältigung dieser Herausforderungen… …Goethe-Universität, Frankfurt am Main Prof. Dr. Thomas Berndt, Universität St. Gallen WP/StB Prof. Dr. Manfred Bolin, International School of ­Management Dortmund Prof… …. Anja Hucke, Universität Rostock Prof. Dr. Annette G. Köhler, Universität Duisburg-Essen Prof. Dr. Peter May, WHU – Otto Beisheim School of Management…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Umsatzsteuerbetrug durch Karussellgeschäfte

  Grundmuster, Risiken und Präventionsansätze
  

  Prof. Dr. Alexander M. Dühnfort

  …effektiven Compliance- Management sollte daher sichergestellt sein, dass im Unternehmen hinreichend Kompetenz im Umgang mit den oft komplexen… …und langjähriger Lehrbeauftragter an der FOM – Fachhochschule für Oekonomie und Management im Studienzentrum München. Vor seiner Berufung war er mehrere…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Financial Covenant Management, Controlling und Compliance BB-Report zu den Änderungen des DCGK im Jahr 2012 Die Unabhängigkeit des Aufsichtsrats nach dem DCGK… …Unternehmen sicher durch Krisenzeiten zu dirigieren, stellt wohl die größte Herausforderung für das Management dar, wie der Beitrag von Prof. Dr. Birgit Felden… …Bedarfsprüfung und ein sukzessives Vorgehen bei der Risiko­analyse, wie der Beitrag von RA Dr. Christian Schefold in der Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance (ZRFC… …diskutierten Compliance Manage­ment-Thematik. Darüber hinaus beschreibt er die für ein Krisenmanagement we­sentlichen Bestandteile und setzt Schwerpunkte bei der… …, aktuellen Nachrichten, Rechtsprechung und sonstigen Informationen zu allen wesentlichen Themen der Compliance und unmittelbar angrenzenden Fachgebieten wie… …Risk Management, Fraud, Corporate Governance. Mit der neu hinzugekommenen Fachzeitschrift WiJ – Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e. V… …mit § 84 Abs. 1 Satz 3 AktG Effectuation – Unternehmerische Impulse für das Change Management Internationale Konzepte für die Aufsicht über Großbanken… …Six Sigma in IT Management Enhancing Quality and Productivity By Dr. Markus H. Dahm and Csaba Mohos 2013, 172 pages, with numerous figures, € (D) 29,95… …Leipzig Graduate School of Management die vom Center for Corporate Governance organisierte Konferenz Key Corporate Governance Issues in Emerging Markets… …richtige Vorsorge und Haftungsprävention: Deckungsinhalte und Einschränkungen der D&O Versicherung Anfragen und Anmeldungen unter: Management Forum Starnberg…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  ZCG-Nachrichten

  …10 • ZCG 1/12 • Management Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität ZCG-Nachrichten Deutscher CSR-Preis 2012 Die Wahrnehmung der gesellschaftlichen… …, Ministerpräsident des Landes Baden-Württemberg, die Eröffnungsrede zur Verleihung halten. Aufsichtsrat als ehrbarer Kaufmann Management • ZCG 1/12 • 13… …Thema. Auf der anderen Seite erwarten über 70%, dass finanzielle Nachhaltigkeit eine immer größere Rolle bei Compliance und Risikomanagement spielen wird… …1/12 • Management Frauen in Führungspositionen ZCG-Nachrichten Dr. Kausch-Preis 2011 Der diesjährige Dr. Kausch-Preis ist an Prof. Dr. Georg Kämpfer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Pr

  Pr
  

  Clemens Jung, Ana Paula de Souza

  …Schwerpunktthemen Identifikation, Management und Überwachung von (IT-) Risiken, Einführung, Betrieb und Überwachung des IKS Offizieller CRISC-Kurs des ISACA…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Serving Two Masters

  Die Positionierung der Internen Revision zwischen unterschiedlichen Auftraggebern und Stakeholdern
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Interne Revision als „eyes and ears of management“. Die Revision agiert in diesem Verständnis einzig als Erfüllungsgehilfe des Vorstands bei der… …erforderlichen Kontrolle der Geschäftsprozesse und Mitarbeiter und gibt ggf. noch Empfehlungen an das Management. Hierbei sollten die Empfehlungen mit denen… …Management an der Universität Duisburg-Essen. 1 Vgl. z. B. Hoos/d’Arcy/Messier 2011; Gramling et al. 2004; Cohen, Krishnamoorthy & Wright, 2004. 2 Vgl. IIA… …Adressaten oder Stakeholder sind auch auf unterschiedlichen Ebenen im Unternehmen wiederzufinden: Vorstand als klassische Führungsebene Management als… …zwischen Vorstand, Management und Aufsichtsrat zu zahlreichen potentiellen Konflikten im Rahmen der Revisionstätigkeit. Diese potentiellen Konflikte basieren… …Unternehmen. Während das Management der geprüften Einheit die Revisionsfunktion häufig mit Effizienz- und Effektivitätssteigerungen in Verbindung bringt, liegt… …Revisionseinheit, die im Rahmen ihrer Positionierung im Three-Lines-of-Defence-Modell auch die Funktionsfähigkeit des IKS, des Risikomanagements und der Compliance… …Wirtschaftsprüfer Management der geprüften Einheit Vorstand 1,1 1,6 27,0 % 30,0 32,3 % 30,0 % 35,0 Funktional Disziplinarisch 40,0 45,0 44,1 % 50,0… …bewerten die Revisoren auch die Nutzung der Revisionsergebnisse. Während der Vorstand und das Management der geprüften Einheit Adressaten mit einer sehr… …Committee und Aufsichtsrat in der Regel kein direktes Zugriffsrecht auf die Revision und können häufig erst über den Vor- Risiko Compliance Vorstand…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  Forensic Economics, Finance & Accounting

  Erweiterung bzw. Durchsetzung von Corporate Governance im Hinblick auf wirtschaftskriminelle Handlungen
  

  Prof. Dr. Andreas Oehler, Henrik Schalkowski, Dr. Stefan Wendt

  …Management • ZCG 1/12 • 5 Forensic Economics, Finance & Accounting Erweiterung bzw. Durchsetzung von Corporate Governance im Hinblick auf… …Unternehmenseigentümer und Mitarbeiter (inkl. Top- Management), da beide Interessengruppen einerseits die Ursache von Wirtschaftskriminalität sein können und andererseits… …Anwendungsbereich der Compliance verdeutlichen, vgl. Dobler, Governance, Risk & Compliance im mittelständischen Unternehmenssektor, ZCG 2011 S. 115–120; Ruter/Hofmann… …, Corporate Social Responsibility und Anti-Fraud-Management, ZCG 2009 S. 13–19. 6 • ZCG 1/12 • Management Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität c… …Wirtschaftskriminalität Management • ZCG 1/12 • 7 Weiteren schmälern Tatbestände, wie beispielsweise Wirtschaftsspionage oder Fälschung bzw. Manipulation von… …jeweilige Position im Arbeitsmarkt geschwächt, insbesondere im Bereich des Top-Managements (Market for Management Labour), da es in der öffentlichen… …vollzogen werden. 8 • ZCG 1/12 • Management Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität c Für die Eigentümer entsteht ein Betroffenheitsrisiko, das ­direkt… …durch die Eigentümer selbst steht vornehmlich das Informationsproblem entgegen. Zwar verfügen die Eigentümer über (vom Management bereitgestellte)… …Wirtschaftskriminalität Management • ZCG 1/12 • 9 nicht auf das Top-Management selbst zurückgreifen, steht dieses doch im Verdacht. Vielmehr werden die Eigentümer Dritte… …. 10 • ZCG 1/12 • Management Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität c Als Besonderheit ist zu beachten, dass die Mitarbeiter in hohem Grad auch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Auswirkungen der Corporate Governance auf das Controlling

  Praxisstudie bestätigt theoretisch abgeleitete Erwartungen
  

  Dr. Björn Schäfer, Prof. Dr. Inge Wulf

  …Management • ZCG 3/12 • 113 Auswirkungen der Corporate Governance auf das Controlling Praxisstudie bestätigt theoretisch abgeleitete Erwartungen Dr… …des Controllings im Rahmen von Corprorate Governance, Zeitschrift für Controlling & Management 2008 S. 228 ff.; Paetzmann, Corporate Governance, 2008… …, 2011. 10 Vgl. Wulf/Schäfer, ZCG 2010 S. 267. 114 • ZCG 3/12 • Management CG-Auswirkungen auf das Controlling c Befragt wurden Leiter von zentralen… …Zusammenhang. CG-Auswirkungen auf das Controlling Management • ZCG 3/12 • 115 Geringe Corporate- Governance- Relevanz Hohe Corporate- Governance- Relevanz… …Controlling, 2011, S. 150 ff. 116 • ZCG 3/12 • Management CG-Auswirkungen auf das Controlling c Die Auswertung zeigt, dass in erster Linie die Umsetzung… …Performance Management zunehmend bedeutender (2) CC Entscheidungsorientierung wächst (2) CC Stakeholder-Orientierung wächst (1) CC Zentralisierung der… …zweites Standbein neben der Internen. CC Die Anforderungen durch das Management an Transparenz werden immer größer. CC Stärkere Fokussierung auf… …, um z. B. dem Management in konfliktreichen Situationen Stand halten zu können. CG-Auswirkungen auf das Controlling Management • ZCG 3/12 • 117 Arbeit… …keholder sowohl an Unternehmensdaten als auch an der Grundlage für Managemententscheidungen auf. Hierdurch wird auch der sog. Management Approach in der… …Funktionen benötigt, um das Management entsprechend bei der Entscheidungsfindung beraten zu können. Zudem wird eine größere persönliche Kompetenz gefordert, um…

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