Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Aus der Arbeit des DIIR

  …(http://www.diir.de/zertifizierung/iiazertifizierungen/) heruntergeladen werden. Weiterbildung im Rahmen der CPE Die Zeiten der Abgabe von CPE-Meldungen in Papierform gehen ihrem Ende entgegen. Das IIA…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Artikelserie: Aufgaben und Ausgestaltung der Compliance-Funktion

  Oliver Welp

  …Rahmen der Compliance. Insbesondere das Anlegerschutzverbesserungsgesetz (AnsFuG) sowie die Anpassung des Wertpapierhandelsgesetzes (WpHG) im Bereich der… …und prüferische Auseinandersetzung mit dem Prüfungsobjekt „Wertpapier-Compliance“ im Rahmen einer Serie von Fachartikeln in der ZIR fortsetzen. Aufgrund…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 1

  Anforderungen an die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems und Prüfungsansätze
  

  Bernd Hombach, Dr. Markus Müller

  …und Prüfungsansätze Bernd Hombach / Dr. Markus Müller* Die Autoren beleuchten die Behandlung von Reputationsrisiken im Rahmen des Risikomanagements… …heranzuziehen. 3.3 Risikosteuerung Im Rahmen der Risikosteuerung wird zwischen der präventiven und der reaktiven Risikobewältigung unterschieden. Da bei der… …konzeptionell schwer lösbare Aufgabe sein. Insofern ist eine klassische Verlustlimitierung und Überwachung im herkömmlichen Sinne nicht umsetzbar. Im Rahmen der… …sind auch im Rahmen des Reputationsrisikoreportings entsprechende Handlungsempfehlungen für die Entscheidungsträger vorzusehen. Diese können sich in… …Managements von Reputationsrisiken“ behandelt die Notwendigkeit der Kapitalunterlegung von Reputationsrisiken im Rahmen der Risikotragfähigkeitsrechnung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 2

  Anforderungen an die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems und Prüfungsansätze
  

  Bernd Hombach, Dr. Markus Müller

  …der Frage nach, inwieweit eine Unterlegung mit Risikokapital im Rahmen der Risikotragfähigkeitsrechnung angemessen ist. Darüber hinaus werden mögliche… …des Reputationsrisikos im Risikotragfähigkeitskonzept Während es für Markt-, Kredit- und operationelle Risiken offensichtlich ist, dass diese im Rahmen… …Vermögensschaden berücksichtigt und insofern in deren Rahmen mit Kapital unterlegt wird. Abbildung 3 zeigt exemplarisch, wie eine solche Analyse strukturiert werden… …gepflegt, kommuniziert und beachtet werden. Auch im Rahmen von Einzelfallprüfungen (z. B. Kreditgeschäft) können reputationsrisikorelevante Sachverhalte… …sollten die in- und externen Kommunikationskanäle Prüfungsgegenstand sein. Dabei ist ein Trade Off zu überwinden: ist ein dezentraler Ansatz im Rahmen der… …Gegensteuerungsmaßnahmen (z. B. im Rahmen des Issues Management) – sowie Information über Erwartungsänderungen der Stakeholder sein. Zu beachten ist beim Reporting zum…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Alarmfall Durchsuchung – vom unternehmerischen Krisenmanagement erfasst?

  Prof. Dr. Carsten Wegner

  …auf der Grundlage eines sog. Anfangsverdachts (§ 152 StPO) ausgebracht werden kann, sollte jedes Unternehmen im Rahmen eines wirksa men… …. Verhaltensregeln Im Rahmen eines funktionierenden Krisenmanagements sollte ein Durchsuchungsszenario nicht ausgeblendet werden. In einer solchen präventiven… …telefonischer Erstkontakt zum Berater hergestellt wird, im Rahmen dessen auch schon erste Hinweise zu den erhobenen Tatvorwürfen und zu dem geplanten Vorgehen… …vor der Mitnahme verschlossen und versiegelt werden. Auch wenn Unterlagen und/oder sonstige Beweisstücke im Rahmen der Unterstützung der… …Durchsuchungen sind in mehrfacher Hinsicht ein Unruheherd, auf den jedes Unternehmen im Rahmen seines Risikomanagements vorbereitet sein sollte. Daher handelt es…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Vorgehen bei der Prüfung von Projekten zur Umstellung von IAS 39 auf IFRS 9

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …auf den aktuellen Stand der Ablösung des IAS 39 durch den IFRS 9 eingegangen, bevor im Abschnitt 3 die möglichen Prüfgebiete im Rahmen einer… …Grundlagen des IFRS 9 wird bewusst verzichtet, da sie den Rahmen dieses Beitrags sprengen würde. 2 2. Aktueller Stand der Ablösung des IAS 39 durch den IFRS 9… …Bilanzierung und Bewertung von Finanzinstru- menten. Das IASB reagiert damit auf die im Rahmen der Finanzmarktkrise seit dem Jahr 2008 verstärkt geäußerte Kritik… …Inhalte des vorliegenden Beitrags wurden im Rahmen des DIIR-Arbeitskreises „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“ erarbeitet. Die Autoren dieses… …der in den Kreditinstituten in der Regel bereits gestarteten Umstellungsprojekte. 3. Prüfgebiete im Rahmen einer Projektprüfung Gemäß den… …wird von den wichtigsten Projektbeteiligten durchgesehen und vom Projektauftraggeber freigegeben. Im Rahmen der Revision der fachlichen Anforderungen… …. Prüfung fachlicher Anforderungen Umsetzung fachlicher Anforderungen, Projektergebnisse Relevant für IFRS 9- Projektprüfung Abb. 1: Prüfgebiete im Rahmen der… …. Rahmenbedingungen bei einer Projektprüfung Die Interne Revision bewegt sich einerseits im Rahmen der Vorgaben der MaRisk und andererseits gemäß eigener Grundsätze für… …Tätigkeiten der Internen Revision im Rahmen des Projektes. Sollten vom Unternehmen externe Prüfer für eine Projektbegleitung bzw. -prüfung beauftragt worden… …mögliche Prüfungsansätze für die Prüfung der fachlichen Anforderungen beispielhaft vorgestellt. Dies kann zur Orientierung im Rahmen der Prüfungsdurchführung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Kreditinstituten Rechtlicher Rahmen Betriebswirtschaftliche Herausforderungen Best Practices Herausgegeben von Prof. Dr. Reinhold Hölscher und Dr. Thomas Altenhain…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Aufgaben und Ausgestaltung der Compliance-Funktion

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Wertpapierdienst- bzw. Wertpapiernebendienstleistungsunternehmen nicht überschneidungsfrei ist, sollte im Rahmen der Vorbereitung der Revisionsprüfung der… …die CF selbst im Rahmen eines pro aktiven Informationsmanagements (Überwachungsprozess) sicherzustellen. Grundsätzlich kann die CF ausgelagert werden… …die Sollvorgaben aus den MaComp aufgrund des modularen Aufbaus leicht identifiziert werden können sowie darauf aufbauend im Rahmen einer Gap-Analyse der… …aktualisieren. Ziel ist die Ermittlung des Risikoprofils des WpDU. Im Rahmen der Risikoanalyse sind alle relevanten Einheiten des WpDU zu ermitteln (inklusive… …verantwortlichen Management – Nachverfolgung von Prüfungsempfehlungen – Internationale Reisetätigkeit im Rahmen von Revisionsprojekten IHRE QUALIFIKATIONEN –… …, prozessimmanente oder übergeordnete Kontrollen sowie Verlagerungen der Risiken auf Dritte sein. Die risikomindernde Wirkung der Sicherungsmaßnahmen ist im Rahmen der… …. Grundsätzlich sind die Fachbereiche im Rahmen eines wirksamen IKS für die Implementierung und Durchführung von geeigneten Kontrollen verantwortlich (AT 6 Tz. 2… …MaComp). Darauf baut die CF ihre eigenen Kontrollaktivitäten auf, indem bestehende Fachbereichskontrollen im Rahmen von Second-Level- Kontrollen… …Beurteilung durch die Interne Revision im Rahmen ihrer Third- Level-Kontrollen sicherzustellen. Neben analytischen Kontrollhandlungen sind durch die CF auch… …· ZIR 3/13 · 117 Die im Rahmen der Tätigkeit der CF festgestellten Defizite sind durch das WpDU in angemessener Frist zu beheben und die dafür…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Analytische Prüfungshandlungen – effizientere Prüfung in der öffentlichen Verwaltung?

  Einsatz in der Bundesagentur für Arbeit
  

  Diplom-Kaufmann Oliver Dieterle, Diplom-Volkswirt Dr. Stefan Stöhr

  …erfüllt die gesetzlichen Prüfaufträge nach den Sozialgesetzbüchern (SGB) II und III. In diesem Rahmen erbringt sie „… unabhängige und objektive Prüfungs-… …. 5 In besonderen Fällen und bei Spezialthemen kann auch auf externes Prüfpersonal zurückgegriffen werden. Dies bietet sich z. B. im Rahmen der… …in der einschlägigen Fachliteratur9 werden aussagebezogene Prüfungshandlungen, die der Feststellung dienen, ob die im Rahmen der Rechnungslegung der… …Kayadelen, Engin (2008): Zur Durchführung von analytischen Prüfungshandlungen im Rahmen der Jahresabschlussprüfung. Eine theoretische und empirische Analyse… …(1996): Entwicklung eines wissensbasierten Systems zur Unterstützung analytischer Prüfungshandlungen im Rahmen der Jahresabschlussprüfung. Frankfurt am… …Erwartungswerte im Rahmen analytischer Prüfungshandlungen. Der Soll-Durchschnittswert für das jeweilige Cluster ist nun vergleichbar mit den Ist-Werten der dem… …messbar und dient der Steuerung von Geschäftseinheiten. Die IR nutzt die Daten im Rahmen analytischer Prüfungshandlungen zur Identifizierung bundesweiter… …risikoorientierten Auswahl im Überblick Im Rahmen dieser Ausarbeitung steht die risikoorientierte Auswahl von Organisationseinheiten im Vordergrund der Betrachtung… …die berufliche Praxis der Internen Revision. o. O. Kayadelen, Engin (2008): Zur Durchführung von analytischen Prüfungshandlungen im Rahmen der… …analytischer Prüfungshandlungen im Rahmen der Jahresabschlussprüfung. Frankfurt am Main. Daten-/ Verfahrensauswahl DIIR-Kongress Der DIIR-Kongress ist seit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Follow-up-Prozess der Internen Revision in Kreditinstituten

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …der Er hebung (relativer Grad der Zustimmung) werden im Rahmen des Beitrags tabellarisch dargestellt. Einschränkend ist zu erwähnen, dass eine… …Mindeststandard definiert. Die Nichteinhaltung eines Mindeststandards führt im Rahmen eines Quality Assessments grundsätzlich zur Bewertung „unzureichend“. Der… …Festlegung und verbindliche Vereinbarung erfolgt regelmäßig im Rahmen von Schlussbesprechungen. Darüber hinaus kann die Planung der Maßnahmenumsetzung beratend… …Maßnahme durch die IR Vorschlag der Maßnahme durch den Fachbereich Abstimmung bereits im Verlauf der Prüfung Abstimmung im Rahmen der Schlussbesprechung… …unserer vielen dezentralen Revisionsstandorte weltweit möglich. Grundsätzlich besteht ebenfalls die Möglichkeit, eine Dissertation im Rahmen des… …Doktorandenprogramms von Volkswagen anzufertigen sowie als Hochschulabsolvent im Rahmen des Traineeprogramms StartUp Direct in die Revision des Volkswagen Konzerns… …sich die Interne Revision spätestens im Rahmen der nächsten planmäßigen Prüfung des entsprechenden Prüfungsgebiets zu überzeugen. Die Mängelbeseitigung… …überwacht: Überwachung einer fristgerechten Erledigungsmeldung. Im Rahmen der nächsten planmäßigen Prüfung des entsprechenden Prüfungsgebiets erfolgt eine… …Einheit; die inhaltliche Beurteilung bzw. Validierung seitens der Internen Revision erfolgt erst im Rahmen der nächsten planmäßigen Prüfung des… …Rahmen der nächsten turnusgemäßen Prüfung des Prüfungsgebiets beurteilt werden. Dennoch zeigt die Praxiserhebung des Arbeitskreises, dass die Meldungen…

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