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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Aus der Arbeit des DIIR 3. DIIR-Tagung Qualitätsmanagement in der Internen Revision – goes digital In einem… …außergewöhnlichen Rahmen fand die diesjährige QM-Tagung des DIIR statt. Aufgrund der Corona-Beschränkungen hat das DIIR Ende September erstmals live aus einem… …reichten dabei von den Anforderungen an die Qualität der Internen Revision aus Sicht des Aufsichtsrates, Prüfung von Innovation und Disruption, Agilität in… …garantieren.“ Mehr zu der Tagung finden Sie im aktuellen News Magazine des DIIR auf www.diir.de. Risk in Focus 2021: Bestimmte Risiken haben durch die Corona-… …bündelt das Wissen und die Erfahrungen des gesamten europäischen Berufstandes. An der Umfrage haben 579 Revisionsleiter teilgenommen, mit 42… …Intelligenz sind derzeit die Risiken mit der höchsten Relevanz für die Unternehmen. Die En- quete 2020 finden Sie ebenfalls auf der Homepage des DIIR. Benchmark… …Orientierung dienen können. Gleichzeitig erfüllt man mit der Anwendung die Anforderung des Standard 1311 an eine regelmäßige Selbstbeurteilung der Internen… …Revision im Rahmen des Qualitätssicherungsund -verbesserungsprogramms. Benchmark Place ist eine Anwendung, die das DIIR gemeinsam mit anderen europäischen… …Verbindung zu den sechs Themen des Ambition Models her. Während das Ambition Model in erster Linie der strategischen Planung dient, konzentriert sich die… …oder Firmenmitgliedschaft gemeldet ist, steht ein kostenloser Zugang zur Verfügung. Weitere Informationen über das neue Benchmarking-Angebot des DIIR und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2020

  Charakterstärke von Vorständen im Fokus des Aufsichtsrats

  Erfolg erfordert kluge Köpfe mit integrem Charakter
  

  Prof. Dr. Marcus Labbé

  …Prüfung • ZCG 1/20 • 29 Charakterstärke von Vorständen im Fokus des Aufsichtsrats Erfolg erfordert kluge Köpfe mit integrem Charakter Prof. Dr… …insbesondere inhaltlich gesehen das erforderliche fachliche und methodische Wissen und Können haben, um die Aufgaben der Leitung des jeweiligen Unternehmens zu… …Kompetenzen fruchtbar vor allem zum Wohl des Unternehmens, nicht aber zuvorderst zum eigenen Wohl einsetzen. Die mit der Auswahl entsprechender Persönlichkeiten… …entsprechend zu multiplizieren. Entlang dieser Dimensionen konkretisiert sich die Tugend des Führens im Vorbildhandeln, im Kompetenzhandeln, im Auswahlhandeln… …. 2015. 2 Vgl. Labbé, Tugend des Führens, in: Günther/ Ruter (Hrsg.), ebenda, S. 57 ff. 3 Vgl. Labbé, ZCG 03/2009 S. 101 ff. Vgl. grundlegend hierzu… …einzurichten. Aufsichtsräte und Abschlussprüfer haben im Rahmen ihrer Tätigkeiten über die Einrichtung und Effektivität des Risikomanagementsystems zu wachen… …Risiken betreffend die in diesem System eingebetteten wesentlichen handelnden Akteure selbst, konkret die Mitglieder des Vorstandsgremiums. Hierzu wurden in… …Vorstände, die seit mindestens einem Jahr aufgrund des Erreichens von Altersgrenzen ausgeschieden waren, Rede und Antwort bezüglich des Risikopotenzials, das… …Eigenschaften, die einen Menschen unverwechselbar machen. Hierbei konnten sechs „Schlüsselkompetenzen“ des Charakters identifiziert werden: CCIntelligenz als… …des Vorstands (SEW 11,8). 7) Unzureichende Vorgaben für die Ausgestaltung der Personalpolitik durch den Vorstand (SEW 13,3). 8) Unzureichende/falsche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2020

  Strafbefehle und Deals der schweizerischen Bundesanwaltschaft mit Unternehmen

  Einige Strafbefehle und kaum Gerichtsentscheide zur strafrechtlichen Unternehmenshaftung in der Schweiz
  

  Prof. Dr. Monika Roth

  …Selbstanzeige hatte Strafmilderung zur Folge und hat – nicht zuletzt auch durch die Einrichtung des Integrity Funds (der die Studie, welche diesem Beitrag… …. Rechtliche Grundlage bildeten die strafrechtliche Haftung des Unternehmens und das Delikt der Bestechung fremder Amtsträger. Das war eine absolute Premiere in… …eröffnete die BA das Strafverfahren gegen das Unternehmen. Die Motivation für diesen Schritt wurde im Geschäftsbericht 2016 des deutschen Konzerns wie folgt… …Untersuchungen überwiegend weit zurückliegender Sachverhalte keine Klärung ermöglicht hatten.“ 3 Aus einem Entscheid des Bundestrafgerichts ergibt sich folgender… …Straftat nach Art. 102 Abs. 2 in Verbindung mit Art. 322 septies StGB an (Vorliegens eines Organisationsmangels des Unternehmens im Zusammenhang mit der… …. Tätigkeitsbericht der Bundesanwaltschaft, 2017, Ziff. 4.10, S. 21. 2 Anmerkung der Verfasserin: Wieso das im Bericht des Jahres 2016 beschrieben wird und warum das… …war – nicht zuletzt auch durch die Einrichtung des Integrity Funds – geeignet, den Reputationsschaden für das Unternehmen, aber auch für das deutsche… …stattfand, dann mehrheitlich in positiver Form und das proaktive Handeln des Unternehmens herausstreichend. 6 Im Rahmen eines abgekürzten Verfahrens erklärte… …vorgesehen, die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit des Unternehmens berücksichtigt und die Höhe der Ersatzforderung auf 35 Millionen Schweizer Franken… …Fallkonstellation im Bereich des Unternehmensstrafrechts zeigten – stellvertretend – die neue Praxis der BA auf, den Straf befreiungsgrund der Wiedergutmachung nach…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2020

  Nadine Borutta: Der Pflichtverletzungstatbestand des § 299 StGB

  Rechtsanwalt Dr. Philippe Litzka

  …des § 299 StGB Duncker & Humblot, Kölner Kriminalwissenschaftliche Schriften (KKS), Berlin 2019, 228 Seiten, 69,90 Euro. I. Einleitung § 299 StGB – der… …„Korruptionstatbestand der freien Wirtschaft“ – stellt das Alter Ego zu den Korruptionsdelikten des 30. Abschnittes „Straftaten im Amt“ des StGB dar. Er ist in den letzten… …Universität zu Köln als Dissertation angenommen wurde, ist § 299 StGB in seiner im November 2015 in Kraft getretenen Erweiterung des Anwendungsbereichs des… …Hintergrund und – aus Sicht des Rezensenten sinnvoll – die weit verbreiteten Bezeichnungen der Neuregelung („Geschäftsherrenmodell“) präzise beschrieben und… …analysiert. Ausgehend von der tatbestandlichen Regelung des § 299 StGB in seiner vor der Novelle im Jahr 2015 geltenden Fassung wird die inhaltliche… …internationaler Organisationen und Rechtsakte der europäischen Union, die den deutschen Gesetzgeber zur Anpassung des § 299 StGB bewegten, beschrieben. Die… …Verfasserin legt hierbei insbesondere einen Schwerpunkt auf die Frage, ob es seitens des deutschen Gesetzgebers tatsächlichen und/oder rechtlichen… …der Bezeichnungen der Neuregelung des § 299 StGB, namentlich unter Berücksichtigung der in der Wissenschaft hierzu herangezogenen und vertretenen… …Begründung und Erläuterung des § 299 StGB herangezogenen Modelle nur sehr eingeschränkt die tatbestandliche und rechtstatsächliche Wirklichkeit wiedergeben… …. Die „neue“ Tatbestandsvariante des § 299 StGB entspricht aus Sicht der Autorin nicht dem einen oder anderen der dargestellten Modelle, sondern…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2020

  Ahmad Chmeis: Kartellsanktionsrecht - Verfahrensrechtliche Konvergenz innerhalb der Europäischen Union unter besonderer Berücksichtigung des

  Rechtsanwalt Pieter Wiepjes

  …: Kartellsanktionsrecht - Verfahrensrechtliche Konvergenz innerhalb der Europäischen Union unter besonderer Berücksichtigung des deutschen Rechts Duncker & Humblot… …, Schriften zum Europäischen Recht (EUR), Band 185, Berlin 2018, 341 S., 89,90 Euro. I. Einführung Bereits der Untertitel des Werkes („Verfahrensrechtliche… …Konvergenz innerhalb der europäischen Union unter besonderer Berücksichtigung des deutschen Rechts“) stellt klar, dass der Verfasser den Versuch unternimmt… …innerhalb des europäischen und des deutschen Kartellverfahrensrechts zu skizzieren sowie Lösungsvorschläge zu unterbreiten. Die teilweise divergierenden… …Vorschriften des europäischen und deutschen Kartellverfahrensrechts stellen einen nachvollziehbaren Anlass für diese Untersuchung dar. Das Ziel… …. Aus rechtlicher Sicht trägt verfahrensrechtliche Konvergenz innerhalb des Unionsgebietes zur Rechtssicherheit bei. II. Zum Werk Die Arbeit wurde im… …Ziel seine Untersuchung verfolgt. 1. Einleitung In dieser streicht der Verfasser heraus, dass die öffentlich-rechtliche Durchsetzung des Kartellrechts… …auch eine eigene institutionalisierte Struktur zukommt, wodurch der Verfasser eine Zunahme der Durchsetzungskraft des europäischen Wettbewerbsrechts… …Konvergenz“ (S. 24). Die Verfahrensangleichung erfolgt des Weiteren nicht zum Selbstzweck. Wie der Verfasser überzeugenderweise ausführt, haben unterschiedliche… …Verfahrensstandards negative Auswirkungen auf die wirksame Durchsetzung des europäischen Wettbewerbsrechts (S. 25). Darüber hinaus gelingt es dem Verfasser…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2020

  Die Rolle des Aufsichtsrats im Kontext aktueller Nachhaltigkeitsreformen

  Vorschläge zur weitergehenden Professionalisierung
  

  Oliver Scheid, Sean Needham

  …266 • ZCG 6/20 • Prüfung Die Rolle des Aufsichtsrats im Kontext aktueller ­Nachhaltigkeitsreformen Vorschläge zur weitergehenden… …Unternehmensgröße – Voraussetzung für die Sicherung der Existenz des Unternehmens und deren stetige Fortentwicklung. Aufsichtsratsmitglieder müssen sich daher… …des normativen Rahmens und Aufsichtsräte bewegen sich in einem hoch komplexen Unternehmensumfeld. Neben der Digitalisierung und den Herausforderungen im… …Nachhaltigkeitsaktivitäten der Geschäftsleitung Nach § 111 Abs. 1 AktG ist es die Pflicht des Aufsichtsrats, die Leistungsaufgaben des Vorstands zu überwachen. So hat der… …Aufsichtsrat etwa wesentliche Maßnahmen des operativen Geschäfts, die unmittelbar durch den Vorstand oder mittelbar von leitenden Angestellten getätigt und vom… …Vorstand gebilligt werden, unter Zustimmungsvorbehalt zu stellen. 6 Die Pflicht des Aufsichtsrats zur Überwachung der Unternehmensleitung umfasst auch die… …nichtfinanziellen Werttreibern in einem integrierten Steuerungssystem vonnöten, die auch durch die Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats zu gewährleisten ist. Die… …und Wirtschaftsprüfungswesen, der Helmut-Schmidt-Universität in Hamburg und u. a. Mitglied des Arbeitskreises „Corporate Governance Reporting“ der… …, erhalten durch die Reformen auf Unions- und Kodexebene eine zusätzliche Dynamik. So wird im Zuge der Neufassung des Deutschen Corporate Governance Kodex… …(DCGK) 8 zusätzlich zum zuvor bereits verankerten „Leitbild des ehrbaren Kaufmanns“ in Abs. 2 der Präambel betont, dass die potenziellen Auswirkungen von…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2020

  Stellungnahme zum Referentenentwurf des Bundesministeriums der Justiz und für Verbraucherschutz eines „Gesetzes zur Verbesserung der strafrechtlichen

  LOStA a.D. Rechtsanwalt Folker Bittmann, Rechtsanwalt Dr. Jochen Pörtge, Rechtsanwalt Dr. med. Mathias Priewer, Rechtsanwalt Alexander Sättele, u.a.

  …. Daniel Travers, Düsseldorf; RiAG Dr. Sohre Tschakert, Lübeck Stellungnahme zum Referentenentwurf des Bundesministeriums der Justiz und für… …positioniert sich wie folgt: I. Mit großem Wohlwollen registriert WisteV das Bemühen um eine deutliche Verbesserung der Praxistauglichkeit der Bestimmungen des §… …261 StGB. WisteV sieht gleichwohl auch in dieser Hinsicht weiteren Optimierungsbedarf. II. 1. Die Begründung des Referentenentwurfs (S. 15) legt das… …als Anschlussdelikt nicht gerecht, weil ein solches seiner Natur und seinem Zweck gemäß der Vertiefung des aufgrund der Vortat entstandenen Schadens… …entgegenwirken und damit den intendierten Rechtsgüterschutz des mit der Vortat verwirklichten Tatbestands fortsetzen soll. Während die Strafvereitelung… …gelten. Daher bedarf es einer unmissverständlichen Klarstellung in der Begründung des Gesetzesentwurfs. a) Würde die Geldwäsche als reines Allgemeindelikt… …allerdings ist hier auch systemgerecht, zumal da sich der Justizfiskus nach rechtskräftiger Einziehung des Betrugsertrags (oder dessen Werts) der… …auch die lediglich gesamtschuldnerische Haftung von Vor- und Geldwäschetäter*in im alleinigen Umfang des tatbestandlichen Schadens der Verletzten der… …Vortat. Auch dies sollte in der Gesetzesbegründung unmissverständlich zum Ausdruck gebracht werden – gerade, weil darin eine Weiterentwicklung des… …Vermögensabschöpfung 2017, der Stärkung des Opferschutzes, unvereinbar und damit systemwidrig. b) Bereits nach aktueller Rechtsprechung des Bundesgerichtshofs, nach der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Das Drei-Linien-Modell löst die Three Lines of Defense ab: Mehr Flexibilität in der Ausgestaltung des Risikomanagements

  Michael Bünis

  …EDITORIAL Das Drei-Linien-Modell löst die Three Lines of Defense ab: Mehr Flexibilität in der Ausgestaltung des Risikomanagements Liebe Leserinnen… …Durchführung unserer klassischen Herbsttagungen und vieler weiterer Präsenzveranstaltungen des DIIR und seiner Arbeitskreise. Aber wir haben mittlerweile gute… …gewohnter Weise durchführen zu können, aber die neuen Formate werden auch langfristig das Angebot des DIIR für seine Mitglieder ergänzen. Zu diesem Angebot… …wichtigen Teil unserer Kommunikation darstellen. In dieser Ausgabe der ZIR berichtet Eulerich über die Ablösung des Three-Lines-of-Defense- Modells durch das… …Drei-Linien-Modell des IIA. Das neue Modell soll durch die Vermeidung des Begriffs „Defense“ verdeutlichen, dass es bei allen Rollen und Aufgaben des Risikomanagements… …Implementierungsleitlinien des IIA werden die Ausführungsstandards bezüglich der Art der Arbeiten der Internen Revision (2100er-Standards) zusammenfassend dargestellt. Dabei… …Geschäftsleitung agiert. Neben den Standards und den Umsetzungshinweisen führt Bünis die Nachweise auf, die geeignet sind, die Erfüllung des jeweiligen Standards zu… …belegen. Der Artikel von Scheidt beschreibt eine pragmatische Vorgehensweise zur Prüfung des Vertragsmanagements eines Unternehmens. Die Prüfung orientiert… …sich am Lebenszyklus des Vertragsmanagements. Hierdurch ist es möglich, zur angemessenen Steuerung der verschiedenen Risiken einen erheblichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Update zur Corona-Krise Die Corona-Krise hält weiter an. Gesellschaft und Wirtschaft haben sich an Abstandsregeln… …Schweiz Die neue Enquete des DIIR, des IIA Austria und des IIA Switzerland liegt vor: Die 12. – 27. November 2020 | Online-Lehrgang Zertifizierter… …11:43:36 05.20 ZIR 243 DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Der letzte Prüfungstermin zum Examen Interner Revisor DIIR im April 2020 musskünftige Ausrichtung… …der Revisionsarbeit. Die Enquete finden Sie unter www.diir.de. Band 60 der DIIR-Schriftenreihe Der DIIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und… …Rechnungswesens“ hat den 60. Band der DIIR-Schriftenreihe veröffentlicht: „Revision des Internen Kontrollsystems“. Das Interne Kontrollsystem (IKS) stellt die… …Band bei der Prüfung der Wirksamkeit des IKS in kaufmännischen Prüfungsgebieten mit prägnanten Darstellungen sowie vielen Beispielen für Unternehmen… …aller Größen. Mehrwert der Internen Revision Prof. Dr. Marc Eulerich, Leiter des Wissenschaftlichen Beirats des DIIR, und Dr. Rainer Lenz haben in… …. Dieses und weitere Papiere und Studien finden Sie auf der Homepage des DIIR und auf der Seite des IIA. DIIR Profile bei Xing und LinkedIn Folgen Sie allen… …Neuigkeiten des DIIR und der DIIR-Akademie auch bei den Be- rufsnetzwerken LinkedIn und XING. Dort werden aktuelle Themen diskutiert, Positionspapiere, Tagungen… …. Der Leitfaden befasst sich mit Schlüsselüberlegungen wie der Anpassung des Berichts an verschiedene Zielgruppen, der Strukturierung des Berichts zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Einschränkungen durch die Corona-Pandemie Die vergangenen Wochen und Monate waren eine Herausforderung. Neben den… …diesjährigen CIA-Tagung des DIIR in Frankfurt am Main. Das spannende Tagungsprogramm umfasst dabei aktuelle Themen der Digitalisierung und Ergebnisse… …verbessert werden. Das DIIR sieht die Interne Revision dabei aufgrund ihrer unabhängigen Position im Rahmen des TLOD-Modells als geeignete Funktion an, um in… …den verschiedenen Phasen der Implementierung mitzuwirken und insbesondere als Koordinator des Combined-Assurance-Ansatzes zu fungieren. Den Fachbeitrag… …der Grundprinzipien für die berufliche Praxis der Internen Revision Die Grundprinzipien für die berufliche Praxis der Internen Revision des IIA… …für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF). In dem Pra- 03.20 ZIR 143 DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR xisleitfaden wird erläutert, wie… …die Einhaltung der verbindlichen Leitlinien des IPPF die Umsetzung der umfassenderen Grundprinzipien unterstützt. Der Leitfaden wurde im August 2019 vom… …finden, • erleichtert das Erkennen möglicher Folgen, wenn die Grundprinzipien nicht eingehalten werden. Mitglieder des DIIR können den Leitfaden in der… …deutschen Übersetzung von den Internetseiten des IIA oder unter www.diirnet.de herunterladen. Praxisleitfaden Prüfung des Risikomanagementprozesses… …profitieren von der Implementierung eines Risikomanagementprozesses, um den Wert des Unternehmens zu steigern, operative und strategische Ziele zu erreichen und…

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