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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  Abschluss und Nutzung von Rahmenverträgen mit Abruf

  Prozessoptimierung versus Risikopotenzial
  

  Dr. Jochen Matzenbacher

  …gehört bei vielen Revisionen zur Standardauswertung bereits im Rahmen der Prüfungsvorbereitung oder spätestens bei der Prüfungsdurchführung. Außerdem… …Unternehmen für Maschinenbau ermittelte das Prüferteam im Rahmen der Istanalyse, dass im letzten Jahr die Firma Saubermann für circa drei Millionen Euro…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Der Interne Revisor im Spannungsfeld funktions- und länderübergreifender Interaktionen

  Erkenntnisse einer Interviewstudie
  

  Ronja Krane

  …von Untergruppen innerhalb der globalen Revisionsfunktion führen. Im Rahmen einer Interviewstudie wurden Revisoren multinationaler Unternehmen zu den… …Herausforderungen. Gerade die Kombination verschiedener Nationalitäten, Funktionen und Hierarchiestufen, die im Rahmen einer Revisionsprüfung im internationalen… …werden oder die Prüfungsplanung zentral erfolgt. 17 Im Rahmen der Studie wurden Revisoren befragt, die an Revisionsstandorten in den USA, China… …Aufeinandertreffen im Rahmen einer Prüfung eine besondere Verbindung entsteht [I06]. Jedoch stellt sich in diesem Zusammenhang stets die Frage nach der Objektivität… …, außer der, die uns im Rahmen einer Prüfung hilft, den Scope besser zu definieren und Mehrwert für das Unternehmen zu schaffen“ [I07]. Auf den zweiten… …unsere Rolle. Ich habe wirklich kein Problem damit, in den Prüfermodus zu schalten“ [I06]. Rollenkonflikte, wie sie beispielsweise im Rahmen des… …Revisionsfunktionen die Möglichkeit, sich im Rahmen der Einarbeitung in der Unternehmenszentrale kennenzulernen. Allerdings wird auch berichtet, dass persönliche… …Kollegen, die er im Rahmen eines einwöchigen Audittrainings kennengelernt hat, respektiere und mit ihnen gut zusammenarbeite. Einen Revisor eines anderen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  Revisionsarbeit in der gesetzlichen Unfallversicherung

  Eine Untersuchung zum Entwicklungsstand
  

  Tino Garbe, Lutz Arndt

  …. Empirische Untersuchungen liegen in diesem Bereich nur vereinzelt vor. Im Rahmen einer mit dem DIIR-Förderpreis 2019 ausgezeichneten Masterthesis wurde im Jahr… …in 2011 erhobenen Istzustandes zu vermuten war. 3. Aufbau der Untersuchung Ausgehend von den beschriebenen Ergebnissen wurde 2017 daher im Rahmen einer… …übertragen lassen. Weiterhin ist zu berücksichtigen, dass im Rahmen der Befragung nicht zwischen Revisionsleitern und -mitarbeitern differenziert wurde. Es ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Die Erhebungsmethode des Control Self Assessment (CSA)

  Ein ergänzendes Werkzeug der IT-Revision
  

  Dieter Paschke

  …Rahmen der mehrstufigen und risikoorientierten Mehrjahresplanung, sind diese neuen IT-Systeme in Abhängigkeit von den Risiken und den implementieren… …Revision notwendig. Gegebenenfalls ist ein Follow-up im Rahmen einer klassischen Prüfung erforderlich. 7 The Institute of Internal Auditors (IIA) (1998): A… …. IT-Fragen im Rahmen von Due Diligence-Prüfungen); Prüfung und Unterstützung bei der Konzeption und Realisierung des steuerlichen Datenzugriffs in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Process Mining in der Internen Revision – Teil 2

  Anwendung
  

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …erfolgreichen Implementierung dieses technischen Grundkonzeptes ist nun zu definieren, welche Inhalte beziehungsweise Bereiche im Rahmen des Process Mining… …abzubildenden Bereiche auch Prüfungsschwerpunkte der Revisionsfunktion sind oder sein können. Auch die Wiederverwendbarkeit der Daten im Rahmen von… …unterschiedlichen Analysen sollte berücksichtigt werden. Allgemein ist in diesem Rahmen auch zu hinterfragen, wie der Zugriff und die Qualität der Daten für die… …Process Mining abbildbaren Revisionsprüfungen vor. Folglich ist der Schwerpunkt der Tätigkeit in der zentralen Revisionsfunktion und im Rahmen der… …im Rahmen solcher Schulungen auch die Verbindung zum ERP-System dargestellt werden, sodass die Revisoren entsprechendes Hintergrundwissen aufbauen… …, weshalb auch eine Zusammenarbeit mit anderen Funktionen im Rahmen von Process- Mining-Analysen denkbar ist. Dieser Ansatz ist besonders dann sinnvoll, wenn… …Vorteil zu sein. 3. Process Mining im Revisionsprozess Die möglichen Anknüpfungspunkte für den Einsatz von Process Mining im Rahmen des Revisionsprozesses… …Einsatzgebieten und kann die Erstellung des risikoorientierten Prüfungsplans unterstützen. 3.1 Process Mining im Rahmen der Prüfungsplanung Grundsätzlich kann… …Geschäftsprozesse des Unternehmens abgebildet und hinsichtlich der Konformität und Prozesseffizienz betrachtet. Im Rahmen des Process Mining identifizierte… …akzeptieren. 3.2 Vorbereitung von Einzelprüfungen Die Stärken des Process Mining lassen sich besonders gut im Rahmen der Prüfungsvorbereitung und der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …im Rahmen der digitalen Transformation entstehen. Veränderungen der Unternehmenswerte, der Arbeitswelt und der Risikowahrnehmung sowie die Auswirkungen… …Band ein guter Überblick über den Stand der Entwicklung der Disziplin Risikomanagement im Rahmen der Corporate Governance geboten. Da die Prüfung des…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  eStandards und ihr noch nicht ausgeschöpftes Potenzial in Zeiten der Digitalisierung

  Auswirkungen aktueller Forschungsergebnisse zu elektronischen Standards auf die Revisionsarbeit
  

  Daniel Neuß, Justin Pawlowski, Prof. Dr. Axel Winkelmann

  …höhere Kosten im Rahmen der Implementierung des Standards wie auch bei der Wartung. Gründe für die dabei entstehenden Varianten der Standards können sowohl… …aktuellen Forschungserkenntnissen Für das Ziel der Internen Revision, im Rahmen von unabhängigen und objektiven Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen… …Betrachtungsmöglichkeiten von EDI-Nutzung im Rahmen bevorstehender Prüfungsaufträge. Die ersten vier Empfehlungen beziehen sich auf die Definition der Prüfungsziele (vgl… …Erkenntnisse empfiehlt. Die fünfte Empfehlung bezieht sich auf unterschiedliche Betrachtungsmöglichkeiten der EDI- Nutzung im Rahmen bevorstehender… …Automatisierungsmöglichkeiten wie EDI getroffen werden. Abgeleitete Fragestellungen für das Arbeitsprogramm: • Wie wird EDI im Rahmen von Automatisierungsentscheidungen im… …Organisation bereits im Prüfungsplan vorgesehen ist (vgl. IIA-Standard 2010). Andernfalls bietet sich eine Betrachtung im Rahmen bereits vorgesehener… …Prozessprüfungen an, in denen EDI- Nachrichten verarbeitet werden. In beiden Fällen gilt es, die der EDI-Nutzung zugrunde liegenden Risiken im Rahmen der… …Prüfungsvorbereitung zu evaluieren (vgl. IIA-Standards 2200 und 2201). Abgeleitete Fragestellung für das Arbeitsprogramm: 192 ZIR 04.20 eStandards FORSCHUNG • Im Rahmen… …welcher bevorstehenden Revisionsprüfung lassen sich die der EDI-Nutzung zugrunde liegenden Risiken betrachten? im Rahmen einer dedizierten Prüfung hierzu… …vollständig ausgeschöpft. Ursachen hierfür sind unter anderem die Existenz diverser Dialekte, die in erhöhtem Abstimmungsaufwand und höheren Kosten im Rahmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Berufliche Orientierung von Revisoren

  Einfluss der Persönlichkeit und weiterer Faktoren
  

  Julia von Salzen

  …Management Training Ground passt oder ob er ein überzeugter Revisor auf Lebenszeit wird. Folgende Forschungsfragen wurden im Rahmen der Arbeit gestellt: 1… …. Diese ergaben im Rahmen der Recherche folgende Grundlagen: • IPPF (2019): Diese stellen Anforderungen an Integrität, Objektivität, Vertraulichkeit und… …Fachkompetenz. Im Rahmen der Integrität wird von Revisoren Sorgfalt und Verantwortungsbewusstsein gefordert. Die im Standard benannten Offenlegungspflichten… …Rahmen der Unterscheidung von Generalisten und Spezialisten bereits Teamfähigkeit, Flexibilität und Leistungsfähigkeit als generelle Anforderungen an einen… …Revisor. 10 • Bünis und Maruck (2014), Studie zum Entwicklungsstand des Berufes „Interner Revisor“: Im Rahmen der Studie wurden unter anderem… …, Common Body of Knowledge (CBOK): Im Rahmen von verhaltensbezoge- 8 Vgl. DIIR et al. (2019), S. 15 ff. 9 Vgl. Wendt, M./Eichler, H. (2018), S. 92. 10 Vgl… …Unterscheidung der beiden Revisionsmitarbeitertypen ist es sinnvoll, dieses Thema auch im Rahmen der Personalplanung zu beachten. Im Sinne einer… …„bedarfsorientierte[n] Rekrutierung von Quereinsteigern“ 24 sollte ein Planungskonzept vorhanden sein. Empfohlen wird, im Rahmen des Konzepts eine Mischung von Berufs- und… …12 % 13 % 34 % 41 % 32 % 24 % 9 % 84 % 34 % 47 % 18 % 23 % 12 % Tab. 1: Übersicht über die der Studie zugrunde liegenden Datensätze, die im Rahmen… …Fünfjahresgrenze durch die Begriffe berufs- und karriereorientierter Revisor festgemacht. Im Rahmen dieser Studie wurden die Zahlen zur Berufserfahrung und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Prüfung von Dokumentenmanagementsystemen, Control Self Assessment und internationale Aspekte der Revisionsarbeit

  Dorothea Mertmann

  …multinationaler Unternehmen gerecht zu werden, etablieren interne Revisionsfunktionen Revisionsstandorte im Ausland. Im Rahmen einer Interviewstudie wurden…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Buchbesprechungen

  Diplom-Wirtschaftsmathematiker / Diplom-Kaufmann Thomas Gossens

  …Finanzaufsicht. Die Einhaltung der bankenaufsichtlichen Vorgaben wird von den Abschlussprüfern im Rahmen der „Prüfung der getroffenen Vorkehrungen zur Verhinderung…