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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2023

  Mit Spannung erwartet: Die neuen Global Internal Audit Standards werden bis Ende 2023 veröffentlicht

  Dorothea Mertmann

  …ist die Konsultationsphase für die neuen Global Internal Audit Standards abgeschlossen. Das IIA hat außerordentlich viele Rückmeldungen erhalten. Auch… …in den sozialen Medien gab es lebhafte Diskussionen über Form und Inhalt der neuen Standards. Das Team des IPPF Evolution Project ist schon seit Wochen… …gravierenden Veränderungen des Revisionsumfelds auch das Prüfungsrisiko verändert? Im Beitrag von Westhausen wird versucht, dieser Fragestellung mittels des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 2/2023

  Inhalt & Impressum

  …Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 02/23 20 Inhalt & Impressum Mehr Unternehmensinsolvenzen im ersten Halbjahr –… …für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital Jahrgang: 12. (2023) Erscheinungsweise: 4-mal jährlich; www.COMPLIANCEdigital.de Redaktion… …nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlags. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2023

  Revisionsplanung in einem dynamischen Umfeld: Die Ausrichtung an den wesentlichen Risiken wird immer wichtiger

  Dorothea Mertmann

  …, in den letzten Tagen hat das DIIR – zusammen mit anderen Revisionsinstituten in Europa – die Studie Risk in Focus 2024 veröffentlicht. Wie auch schon… …nun anstehenden Planungsphase für das kommende Jahr wertvolle Hinweise für ihre Ausrichtung geben. Der Trend der letzten Jahre hat sich gefestigt: Die… …Eulerich. Sie liefern einen Überblick über das Themengebiet und zeigen auf, wie die KI eingesetzt werden kann und wie sie im Rahmen der Prüfung zur…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2023

  Inhaltsverzeichnis/Impressum

  …, Norman Lenger, Dr. André-M. Szesny, LL.M., Raimund Weyand Grafik / Layout: Anja Sauerland, www.paper-love.com Manuskripte: Das Wistev-Journal haftet nicht… …urheberrechtlich geschützt. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem WisteV-Journal das ausschließliche Veröffentlichungsrecht bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Eingeschlos­sen ist insbesondere die Befugnis zur Speicherung in Datenbanken und die Veröffentlichung im Internet (www.wi-j.de) sowie das Recht der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Neue Regeln im Blick behalten: Global Internal Audit Standards, Novelle der MaRisk und Nachhaltigkeitsberichterstattung bestimmen die Agenda

  Michael Bünis

  …zu, den Umsetzungsbedarf in jeder Organisation sorgfältig zu analysieren und die Anpassungen an die neuen Standards bis Ende 2024 vorzunehmen. Das DIIR… …Normierungen zur Nachhaltigkeitsberichterstattung und die Auswirkungen auf die Interne Revision vor. Das #nextlevelaudit-Programm der Deutschen Telekom ist eine… …untereinander handelt. Gerichtsurteile legen den Eindruck nahe, dass die deutsche Franchisewirtschaft das Problem einer rechtsprechungskonformen vorvertraglichen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2023

  Gefahren der Geldwäsche

  Deutschland im Visier der Financial Action Task Force
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Pablo-Eduardo Schnell

  …Geldwäsche das inkriminierte Geld aus dem Drogenoder Menschenhandel stammt oder einem Betrug entspringt. Die deutschen Strafverfolgungsbehörden weisen jedoch… …Arbeit ist das Wirtschaftsstrafrecht, insbesondere Korruption, Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung. Pablo-Eduardo Schnell hat an der Universität Genf… …Financing Measures, Mutual Evaluation Report, Germany, S. 48. Pablo-Eduardo Schnell ZRFC 1/23 14 Prevention Das Transparenzregister vermag die Gefahr der… …Vergangenheit erschwerende Umstände oder das Erreichen gewisser Schwellenwerte bewiesen werden, was sich durch die Gesetzesreform ebenfalls erübrigt hat. Folglich… …erfasst wirtschaftlich berechtigte Personen. Das bedeutet, dass nicht nur die offiziellen Eigentümer einer Gesellschaft, einer Immobilie oder eines Kontos… …in einem Register erscheinen und somit den Behörden bekannt sind, sondern ebenfalls jene, welche die effektive Verfügungsgewalt innehaben. So führt das… …ergänzen und Verdachtsmomente den Behörden melden. 5 Es bleibt jedoch fraglich, ob das Transparenzregister die erwünschte Wirkung entfaltet. Erstens werden… …preiszugeben. Zudem ist das Transparenzregister wohl kaum in der Lage, Geldwäscheaktivitäten zu verhindern, denn die Zusammenarbeit der eingetragenen… …Geldwäschers steht, der beabsichtigt, seiner Tätigkeit auch in der Zukunft nachzugehen. Daher erscheint das Transparenzregister eher als politisch inszenierte… …keineswegs absehbar ist. Ein ähnliches Schicksal ereilt höchstwahrscheinlich auch das Komitee, welches ins Leben gerufen wurde, um der mangelnden Koordination…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2023

  Aktuelle Urteile

  Dr. Doreen Müller

  …die wirtschaftlichen Eigentümer ergibt, ist nicht auf das absolut Erforderliche beschränkt. Richtlinie (EU) 15/849 Art. 30 V (4. Geldwäsche-RL)… …Staatsangehörigkeit sowie Art und Umfang des wirtschaftlichen Interesses. Das heißt, Mitglieder der Öffentlichkeit konnten aufgrund der Umsetzung der 5. Geldwäsche-RL… …luxemburgische Behörde lehnte dies ab, woraufhin die Gesellschaft Klage beim Bezirksgericht Luxemburg erhob. Das Gericht legte dem EuGH diverse Vorlagefragen vor… …entscheiden). Das Gericht hatte Zweifel, ob die verpflichtende Zugänglichmachung von Angaben über die wirtschaftlichen Eigentümer in allen Fällen an alle… …Speicherung und Zugänglichmachung (Verarbeitung) von Informationen über einen wirtschaftlichen Eigentümer greifen in das Grundrecht auf Achtung des Privatlebens… …(Art. 7 GRCh) und das Grundrecht auf Schutz personenbezogener Daten (Art. 8 GRCh) ein. Der Eingriff ist auch schwerwiegend, da anhand der öffentlich… …Schwere des Eingriffs – unverhältnismäßig sei. Als entscheidenden Grund dafür, dass die 5. Geldwäscherichtlinie mit ihrem Verzicht auf das berechtigte… …Interesse für den Zugang zu Informationen über die wirtschaftlichen Eigentümer den grundrechtlichen Anforderungen widerspricht, sieht der EuGH das Fehlen… …, dass das Fehlen einer einheitlichen Definition des „berechtigten Interesses“ praktische Schwierigkeiten bereitet habe und dieser Begriff auch für eine… …ihren Mandanten und nicht den Mitgliedern der Öffentlichkeit. Das Risiko, dass personenbezogene Daten der wirtschaftlichen Eigentümer missbraucht werden…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2023

  129 StGB – Der Kampf gegen wirtschaftskriminelle Vereinigungen

  Dr. Sebastian Eberz

  …ihren Begrüßungsreden deutlich machten, haben nicht nur die medienintensiven Diskussionen um die sog. Klimakleber das Interesse an dem Tatbestand des §… …aufgrund der im Jahr 2017 in § 129 Abs. 2 StGB kodifizierten Definition einer kriminellen Vereinigung zunehmend in das Blickfeld der juristischen Praxis und… …entsprechend betrafen die Vortragsthemen unterschiedliche Bereiche des § 129 StGB: etwa das materielle Recht, das Recht der Vermögensabschöpfung bei… …nach der Rechtsprechung des BGH keinen ideologischen Beschränkungen unterliege. So reiche grundsätzlich auch das Interesse „Geld” als übergeordnetes… …erläuterte er die Struktur des Hawala-Banking-Systems, das als ein außerhalb der staatlichen Aufsicht in erheblichem Umfang betriebenes… …129 Abs. 2 StGB und verstießen zudem tateinheitlich gegen das Zahlungsdiensteaufsichtsgesetz („ZAG”, § 63 Abs. 1 Nr. 4 ZAG). Das eine kriminelle… …und die hierfür notwendige Ermittlung einer ausreichenden Tatsachengrundlage hin. Seiner Ansicht nach sei das Vorliegen einer kriminellen Vereinigung… …. Hierbei stellte er zunächst das nach dem Plan der Bundesregierung zum 1.1.2024 neu zu gründende Bundesamt zur Bekämpfung der Finanzkriminalität („BBF”) –… …politisch, ideologisch, religiös oder weltanschaulich motivierten Chatgruppen in den sozialen Netzwerken immer auch das Vorliegen einer kriminellen… …Vereinigung nach § 129 Abs. 2 StGB zu prüfen sein. Maßgeblich sei hier das Vorhandensein von Administratoren und unter Mitgliedern der Chatgruppe anerkannten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2023

  School GRC

  …das will auch zertifiziert sein! Wenn Sie sich noch zielgerichteter spezialisieren wollen, lassen Sie sich Ihr Wissen im Bereich Interview- und… …Befragungstechnik zertifizieren mit DAS Interview. Diploma of Advanced Studies – DAS Interview | Befragungen startet wieder am 6. Juni 2023. Der Zertifikatslehrgang…
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2023

  Exportcompliance – Untergesetzliche Anforderungen beim Export von Gütern i.S.d. Art. 5 Dual-Use-VO 2021/821

  Prof. Dr. Nina Nestler

  …. 5 Dual-Use-VO 2021/821 ausdrücklich auf die Empfehlung (EU) 2019/1318 der Kommission und sorgt damit für zusätzliche Verwirrung. Das trifft… …sanktionsbewehrt einstuft. 15 Umgekehrt ergibt sich für das erlassende Organ, vorliegend die Kommission, aus dem Grundsatz des Vertrauensschutzes heraus ebenfalls… …Individuen die Adressaten der Empfehlungen sind. 17 Das wird im vorliegenden Kontext aber gleichwohl und insbesondere für die Grenzen der Compliancepflichten… …gelten. Umgekehrt kommt jedoch den indirekten rechtlichen Wirkungen von Empfehlungen im Einzelfall erhebliche Steuerungskraft für das Verhalten der… …die zuständigen Behörden der Mitgliedstaaten insbesondere das Risiko berücksichtigen, dass diese im Zusammenhang mit „interner Repression oder der… …Begehung schwerwiegender Verstöße gegen die Menschenrechte und das humanitäre Völkerrecht verwendet werden”. Es ist daher zu prüfen, ob die in der Empfehlung… …Anforderungen beim Export von Überwachungstechnologie. Welche Anforderungen das sind, steht damit allerdings noch nicht fest. Die Empfehlung enthält einen Katalog… …Leistungsüberprüfung, Audits, Berichterstattung und Korrekturmaßnahmen 34 . Mit Leistungsüberprüfungen und Audits wird der Empfehlung zufolge festgestellt, ob das ICP… …, der im Zentrum des ICP steht, und der die konkret erforderlichen, betriebsinternen Maßnahmen beinhaltet. 38 Verlangt wird dabei, dass das Unternehmen… …. Das Verfahren muss zum einen ein System zur Klassifizierung von physischen Gütern, Software und Technologie enthalten, zum anderen hat eine Bewertung…

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