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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Praktische Ausgestaltung von COSO ERM in Versicherungsunternehmen

  DIIR-Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft"

  …270 · ZIR 6/09 · Best Practice Praktische Ausgestaltung von COSO ERM in Versicherungsunternehmen DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der… …Versicherungswirtschaft“* Im April 2004 hat das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission das COSO Enterprise Risk Management (COSO ERM) vorgestellt… …. COSO ERM ist ein international anerkannter Leitfaden zur Identifikation und Analyse von Risiken aus einer gesamtheitlichen Perspektive. Im Kontext von… …Solvency II und MaRisk VA ist COSO ERM für die praktische Arbeit in Versicherungsunternehmen von besonderer Bedeutung. Die Arbeitsgruppe „COSO ERM“ des… …Management in Versicherungsunternehmen einen konkreten Umsetzungsvorschlag zur Anwendung von COSO ERM in Revisionsprüfungen auf. 1. Projektauftrag und… …Zielsetzung Ziel der Arbeitsgruppe ist die Erarbeitung einer praxisbezogenen Methode und eines Leitfadens zum Einsatz von COSO ERM in Revisionsprüfungen des… …nach COSO ERM. In dem vorliegenden Beitrag werden die grundsätzlichen Teilprozesse eines Asset Liability Managements für ein beliebiges… …Versicherungsunternehmen schematisch und beispielhaft dargestellt. Zudem werden Ziele und Komponenten nach COSO ERM für wesentliche und grundsätzliche ALM-Teilprozesse… …praktische Revisionsarbeit. Die Ergebnisse der DIIR-Arbeitsgruppe „IKS/SOA“ werden hierzu insbesondere als Grundlage zur Erläuterung von COSO ERM herangezogen… …Entwicklungen und Auswirkungen durch COSO ERM“ vom September 2006. 2. Definition des Asset Liability Managements (ALM) 2.1 Definition grundsätzlicher Prozesse…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  IKS / BilMoG / COSO / SOX

  Dipl.-Kaufmann (FH) Ernst Sybon

  …Arbeitshilfen · ZIR 2/11 · 93 IKS / BilMoG / COSO / SOX Entwicklung eines auf COSO basierenden ­Modells zur Erfüllung der Vorschriften des… …Konzept auf, wie die Mindestanforderungen an ein IKS hinsichtlich des Rechnungslegungsprozesses aufbauend auf dem international anerkannten Standard COSO I… …, 1994. Das COSO-Modell ist ein oft zitierter konzeptioneller Ansatz für die Strukturierung eines IKS. 94 · ZIR 2/11 · Arbeitshilfen IKS / BilMoG / COSO /… …vorhanden Mitteln erfüllt werden können, S. 3 COSO I: Internal Control (IC) Stufe II Informell Kontrollen werden durchgeführt Keine ausreichende Dokumentation… …Standard BilMoG-konform Stufe IV Überwacht Kontrollen werden regelmäßig getestet Management bestätigt Funktionsfähigkeit COSO II: Enterprise Risk Management… …Gesetz gibt jedoch nicht konkret vor, wie eine Implementierung eines IKS zu erfolgen hat. Allerdings sehen die SEC und die PCAOB das COSO I-Modell als ein… …gültiges Instrument zur Bewertung eines IKS 6 an. Das COSO I-Modell besitzt eine weltweite Anerkennung, wenn es um die Ausgestaltung eines IKS geht. Die… …nachfolgende Abbildung stellt die Entwicklung des COSO I zum COSO II 7 -Modell dar. Durch die Erweiterungen und Ergänzungen gilt das COSO II-Modell als das… …. Zur Erfüllung der gesetzlichen Anforderungen aus BilMoG bzgl. eines rechnungslegungsrelevanten IKS ist das COSO I-Modell dem COSO II-Modell vorzuziehen… …. Erst bei einer Erweiterung des IKS zu einem Risikomanagementsystems sollten die Ergänzungen des COSO II-Modells berücksichtigt werden. Das COSO I-Modell…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Das COSO-Modell: bisher nur eine Randerscheinung in Deutschland?

  Ein 13 Jahre altes IKS-Modell und seine Verbreitung in Deutschland
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …, ‘COSO’ became the world’s most widely recognised integrated framework for evaluating an organisation’s system of internal controls.” 1 Einleitung Nach… …Dritte hinzugefügt. 2004 hat COSO das „Enterprise Risk Management Framework“ (COSO ERM) vorgelegt, welches das COSO-Modell erweiterte und die… …Kontrollsystems ◆ x-Ebene: Ziele der Organisation (COSO: objectives) ◆ y-Ebene: Organisationseinheiten (COSO: entity‘s units and activities/processes) ◆ z-Ebene… …: Kontrollelemente (COSO: control components) wechselseitig durchdringen. x-Ebene: Ziele der Organisation Die drei grundsätzlichen Ziele (objectives) jeder… …2005 99 ---INTERNE REVISION--- Das COSO-Modell COSO Ausprägungen in Deutschland x-Ebene Ziele der Organisation ◆ in MaIR 20 definiert ◆ in… …IR ◆ durch Controlling ◆ Prozessaudits im Rahmen von Qualitätsaudits (z. B. nach VDA 6.3 „Prozessaudit“), TQM und ISO-Zertifizierungen Tabelle 1: COSO… …Bewertungsinstrumente) das prüferische Vorgehen einschließlich der Berichterstattung nach COSO vorgestellt. Bekanntheitsgrad des COSO-Modells in Deutschland Das… …Prüfungsgesellschaften einen hohen Stellenwert erlangt. Seit Januar 2005 läuft darüber hinaus eine Inititative zur Einführung des COSO Frameworks in ca. 5.000… …Einführung von COSO als erfolgreich ein, weil mit dem COSO-Modell eine Basis systematischer, ganzheitlicher und prozessorientierter Audit-Aktivitäten gelegt… …worden sei. 12 Noch positiver urteilen die australischen PwC- Berater M. Bridge und A. Moss, wenn sie die Bedeutung von COSO wie folgt beurteilen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Enterprise Risk Management – aktuelle Entwicklungen im Bereich unternehmensinterner Risiko- und Überwachungssysteme

  Hubertus Eichler, Dr. Oliver Bungartz

  …Organizations of the Treadway Commission (COSO) und die Analyse der Auswirkungen dieses Modells auf die Interne Revision eines Unternehmens. Nach Analyse der… …Entwicklungen auf die Interne Revision als integraler Bestandteil des ERM untersucht. Das COSO Enterprise Risk Management Framework wird erwartungsgemäß eine… …Organizations of the Treadway Commission (COSO) zur Weiterentwicklung des „Internal Control – Integrated Framework“ Das Committee of Sponsoring Organizations of… …the Treadway Commission (COSO) 1 hat im September 1992 eine Studie unter dem Titel “Internal Control – Integrated Framework” 2 (COSO-Report)… …der Mannheimer Versicherung und Parmalat gefunden haben, hat COSO im Juli 2003 ein erweitertes Konzept vorgestellt: Das „Enterprise Risk Management… …werden muss. In diesem Zusammenhang wird COSO von der SEC explizit namentlich erwähnt. 10 Das erste COSO-Modell bzw. das ERM Framework wird daher zukünftig… …ERM Empfehlungen des COSO wird die Aktivitäten der Internen Revision im Bereich des Risikomanagements zukünftig noch stärker beeinflussen als bereits… …Erfüllung der Kriterien des Committee of the Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) Das ERM Framework wird in seiner internationalen… …. Endnoten 1 Das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) ist eine privatwirtschaftliche Organisation, die von den fünf größten… …mit Finanzberichterstattung befassten Verbänden – unter anderem dem AICPA und dem IIA – getragen wird. Ziel des COSO ist die Verbesserung der Qualität…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  IÜS und COSO

  Dipl.-Ökonom Joachim Kregel

  …---INTERNE REVISION--- IÜS und COSO IÜS und COSO Dipl.-Ökonom Joachim Kregel, Köln Herr Joachim Kregel, eh. langjähriger Revisionsleiter der… …alledem ist Deutschland hier ein jahrelanger Vorsprung zu den USA zu konzedieren. Interne Revision 6 · 2005 263 ---INTERNE REVISION--- IÜS und COSO Der… …, ist das Thema wachungssystem) wird durch COSO „Fraud“. Wenn schon durch die Imp- und Sarbanes Oxley neu belebt. lementierung von einem IÜS dolose…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  IT-Prüfungsplanung – COBIT der Standard für die Prüfungsplanung?

  Dipl. Wirt.-Inf. (BA) Stefan Taubenberger

  …. Dies ist gerade deswegen der Fall, da COBIT unter IT-Revisoren wie auch international sehr bekannt ist und oft im selben Atemzug mit COSO 3 genannt wird… …unter: http://www.isaca.org. 3 Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) (2004): Enterprise Risk Management Framework, 2004…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Überwachung der Wirksamkeit von Internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen

  Effizienzgewinne durch "Ongoing monitoring"
  

  Dipl.-Oec. K.-H. Withus

  …Monitoring wird bereits im COSO Rahmenwerk zu Internen Kontrollsystemen2 (COSO I) als eine der fünf Komponenten eines IKS beschrieben. COSO I hat sich… …darauf hingewiesen, dass COSO I ein geeignetes Rahmenwerk zur Ausgestaltung eines IKS darstellt4 , jedoch ohne die Verwendung dieses Rahmenwerks oder eines… …anderen speziellen Rahmenwerks vorzuschreiben. COSO sieht die separate Prüfung der Wirksamkeit von Kontrollen nicht zwingend vor, stellt aber dar, dass… …Commission (COSO); Jersey, 1992; Internal Control – Integrat ed Framework; (in Abgrenzung zu anderen COSO Veröffentlichungen nachfolgend als COSO I zitiert). 3… …. 7. 2003: „The COSO Framework satisfies our criteria and may be used as an evaluation framework for purposes of management’s annual internal control… …Reporting – Guidance for Smaller Public Companies (in Abgrenzung zu anderen COSO Veröffentlichungen nachfolgend als COSO 2006 zitiert); Principal 19… …, können aber auch hier unabhängige Dritte zur Durchführung herangezogen werden. Bereits in COSO 2006 wird ein Augenmerk auf die fortlaufende Überwachung des… …Komponenten ausgleichen als auch gezieltere Beurteilungsarbeiten ermöglichen, was insgesamt zu Einsparungen führt. 6 “ Anfang 2009 hat COSO hierauf aufbauend… …ausführliche Guidance zu diesen Überwachungsaktivitäten veröffentlicht, die „COSO Guidance on Monitoring Internal Control Systems“ 7 (COSO Monitoring). Bei… …beiden Veröffentlichungen handelt es sich nicht um Änderungen an COSO I, sondern um COSO I ergänzende Überlegungen zur Ausgestaltung und insbesondere…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Inhalt/Impressum

  …implementiert und sichergestellt werden kann. Praktische Ausgestaltung von COSO ERM in Versicherungsunternehmen 270 DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der… …Versicherungswirtschaft“ Im April 2004 hat das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission das COSO Enterprise Risk Management (COSO ERM) vorgestellt… …. COSO ERM ist ein international anerkannter Leitfaden zur Identifikation und Analyse von Risiken aus einer gesamtheitlichen Perspektive. Im Kontext von… …Solvency II und MaRisk VA ist COSO ERM für die praktische Arbeit in Versicherungsunternehmen von besonderer Bedeutung. Die Arbeitsgruppe „COSO ERM“ des… …Management in Versicherungsunternehmen einen konkreten Umsetzungsvorschlag zur Anwendung von COSO ERM in Revisionsprüfungen auf. Individuelle Daten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2014

  Literatur zur internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control – Integrated Framework: Executive Summary, Durham, May 2013 (ISBN… …Prinzipien, die die Komponenten des Internal Control unterstützen) Committee on Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control –… …; Überwachungsaktivitäten; Vergleich mit COSO Internal Control (1992) und COSO ERM [Enterprise Risk Management]) Committee on Sponsoring Organizations of the Treadway… …Commission (COSO): Internal Control – Integrated Framework: Illustrative Tools for Assessing Effectiveness of a System of Internal Control, Durham, May 2013… …; Personal- Literatur · ZIR 2/14 · 95 transfer; Wissensmanagement; Mitarbeiterkommunikation; Mikropolitik in Projekten) Rittenberg, Larry: COSO Internal Control… …von Geschäftsprozessen; Übersicht über die Änderungen COSO 2013 gegenüber COSO 1992; Bewertung von Kontrolldefiziten; Auswirkungen auf die Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Ludwig Reuss

  …werden auch die aktuellen nationalen und internationalen Vorgaben (wie z. B. COSO, COBIT, IDW, Compliance) mit berücksichtigt. Das Buch enthält als… …Treadway Commission“ (COSO) einen zentralen Themenschwerpunkt dar. Die Ausführungen erläutern weiterhin verschiedene Dokumentationsformen des Internen… …Internen Kontrollsystems nach den Empfehlungen des Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) ein. Zunächst wird hierbei der… …Aufbau des IKS nach COSO dargestellt. Es folgen Erläuterungen zu den Themenbereichen Kontrollumfeld, Risikobeurteilung, Kontrollaktivitäten… …(IKS) dar. Dabei werden zielgerichtete Ansätze zur Umsetzung der Erfordernisse nach COSO und dem Compliance Management System (CMS) gegeben. Insbesondere…

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