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• Zeitschrift für Compliance ZfC Ausgabe 04 2018

• eBook

  Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Anforderungen – Komponenten – Beurteilung
  

  978-3-503-18198-8

  Dr. Oliver Bungartz
• eBook

  Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  978-3-503-18252-7

  DIIR - Arbeitskreis "Revision Personalmanagement und Interne Dienstleistungen", DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …In einem sich wandelnden Marktumfeld suchen Unternehmen heute vielseitige Wege für mehr Flexibilität und die Einbindung temporärer Kapazitäten und… …auch einzelner Prozessschritte. Modular aufgebaut, gibt er Ihnen eine solide Basis für die Entwicklung eigener Prüfungspläne.…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …eindeutig definierten Kriterien für die Leistungs- bestätigung („Werke“) übernehmen, welche das beauftragende Unter- nehmen nicht als eigene Kernkompetenz… …Kapazitätsschwankungen sowie � der Zugang zu externem Know-how bei wirtschaftlicher Gestaltung der Prozesse. Der Gesetzgeber in Deutschland hat für den Einsatz dieser… …zunehmend eingeschränkt. Verstöße gegen das geltende Regelwerk sind strafbewehrt und können für das Unternehmen, aber auch für die handelnden Mitarbeiter, zu… …Erarbeitung abgestellt. Im Ausland ist auf die jeweils geltenden recht- lichen Rahmenbedingungen zu achten. Ebenso ist zu berücksichtigen, dass für das… …grundsätzlich in der männ- lichen wie auch weiblichen Form zu verstehen. Für die einfachere Lesbarkeit wurde auf die explizite Angabe sowohl der männlichen als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Begriffsdefinitionen und rechtliche Rahmenbedingungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Flexibilisierung für die verschiedenen Varianten des Mitarbeitereinsatzes auf. Dieser Prüfungsleitfaden adressiert die Gestaltungsformen des Einsatzes externer… …Sicht der Verfasser wesentlichen Rechts- risiken aufgezeigt, die für das leistungsempfangende Unternehmen von Relevanz sind. Ausgenommen hiervon sind…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Strategie und Controlling

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …15 3 Strategie und Controlling 3.1 Strategischer Rahmen für externe Mitarbeiter Nicht jede Aufgabe in einem Unternehmen kann sinnvoll und… …wirtschaftlich mit eigenen Mitarbeitern erledigt werden. Für diese Problemstellung ist zwischen temporärem Bedarf an Kapazität (Anzahl), anhaltendem Bedarf an… …Produkten oder Dienstleistungen führen können, was eine Ergebnisreduzierung und in der Folge reduzierte Beschäftigungsmöglichkeiten bedeuten würde. Für die… …Reaktionsfähigkeit des Unternehmens auf ein volatiles Umfeld zu erhalten bzw. zu verbessern, sollte strategisch ein Zielkorridor für den Mix aus fester und flexibler… …Kapazität definiert werden (Eigenleistungs- bzw. Fremdleistungsquote). Dabei ist zu be- rücksichtigen, dass die Freiräume für diese Definition durch… …. Abhängig von den definierten Schwankungsbreiten und den möglichen Flexi- bilisierungsquoten ist der Lösungsraum für die Bereitstellung der benötigten… …Lösungsraums kann auch durch Budgetvorgaben hin- sichtlich der Personalstärke beeinflusst werden, wodurch u.U. der Zielkorri- dor für die Eigenleistungsquote bei… …einer geplanten Erhöhung der Gesamt- kapazität nicht mehr eingehalten werden kann. 3.1.2 Definierte Qualifikationen Vor der Festlegung für externe… …(Mitarbeiterbedarf) für den Planungs- horizont des Unternehmens durchgeführt? � Sind die Verantwortlichkeiten für die mittel- und langfristige Kapa- zitätsplanung klar… …definiert und zugewiesen? � Wird ein Zielkorridor für die Flexibilität (hier: Quote für externe Kräfte) definiert, um die erwartbaren saisonalen oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Werk- und Dienstverträge

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …eigenverantwortlich zu treffen, die er für die Herstellung des Werkerfolgs für erforderlich hält. Eine Spezialform des Werkvertrages ist der Werklieferungsvertrag… …Auftragnehmer geliefert. Für den Werklieferungsvertrag gelten die Vor- schriften des Kaufrechts (§§ 433–479 BGB). Vom Werkvertrag abzugrenzen ist der… …von Auftragnehmern in der Regel mittels Smartphone beispielsweise für die Ermittlung und Veri- fizierung von Daten, Qualitätskontrollen, Preisvergleiche… …Managements des Bestellers. Als freier Mitarbeiter (englisch: Freelancer) wird ein Selbständiger bezeich- net, der aufgrund eines Dienst- oder Werkvertrags für… …. Informationstechnik, Journalismus, Architektur. Ein hoher Grad an Unabhängigkeit ist bezeichnend für einen freien Mit- arbeiter. Er gestaltet grundsätzlich seine… …, Korrespondenz und sonstiger Unterlagen betrachtet werden. Der Auftraggeber ist nicht für die Einhaltung arbeitsrechtlicher Regelungen verantwortlich, sondern der… …ist flexibel bezüglich Einsatzort und -zeit. Ein mög- licher Nachteil für den Auftraggeber in einem Werkvertrag ist der fehlende Überblick über den… …Scheinselbstständigkeit im Kontext von Werk- und Dienstverträgen Wichtig für die Beurteilung, ob eine Scheinselbstständigkeit vorliegt, ist ne- ben der Ausgestaltung der… …Verträge vor allem deren Umsetzung in der Praxis. Die Deutsche Rentenversicherung (vormals Bundesversicherungsanstalt für Angestellte) hat einen… …nicht unterwerfen muss. Weitere Hinweise für eine Scheinselbstständigkeit sind die fehlenden eigen- ständigen Entscheidungen über: � die Nutzung eigener…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 4/2018

  Nachrichten vom 18.10.2018 bis 14.12.2018

  …Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 04/18 31 Bungartz: „RMS und CMS sollten niemals in Konkurrenz zueinander… …stehen“ Nachricht vom 14. 12. 2018 Dr. Oliver Bungartz, Autor des kürzlich erschienenen Buches „Risikomanagement für Aufsichtsräte“, gibt im Interview… …. ein Verstoß gegen Gesetz und /oder interne Richt­linien, als Risiko für ein Unternehmen betrachtet, ist diese Sichtweise gut nachvollziehbar. Wie grenzt… …. Elementen der Corporate Governance ist entscheidend für die Effizienz und Effektivität der Unternehmensüberwachung. Dem Rahmenwerk von COSO folgend, könnten… …IKS. ff Der Vorstand ist verantwortlich für die Einrichtung von RMS, IKS und Interner Revision. ff Der Aufsichtsrat beurteilt die Wirksamkeit von RMS… …Der Abschlussprüfer und die Interne Revision berichten an den Vorstand, welcher wiederum an den Aufsichtsrat berichtet. Zeitschrift für Compliance Das… …allgemeinen Mitteln können Risiken effizient identifiziert werden? Oliver Bungartz: Für die wirksame und effiziente Identifizierung von Risiken in allen… …können externe Informationen und Sachverständige hinzugezogen werden – letztlich liegt aber das entscheidende Risikoverständnis für die einzelnen Bereiche… …Kennzahlen effizient überwacht werden. Zahlreiche Rahmenwerke und Standards wie z. B. COSO und der IDW PS 981 haben Prinzipien und Grundelemente für das RMS… …Person Als Leiter des Bereichs „Risk Advisory Services (RAS)“ für RSM in Deutschland operiert Dr. Oliver Bungartz mit der Verantwortung für RAS in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Fokus auf den Kulturwandel

  Interview mit Olaf Schneider, Chief Compliance Officer der Bilfinger SE
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …und einer der führenden europäischen Ingenieurs- und Dienstleistungsfirmen mit knapp 40.000 Mitarbeitern, die maßgeschneiderte Dienstleistungen für… …Industrieanlagen anbietet. Vor seinem Eintritt bei der Bilfinger SE war Olaf Schneider als General Counsel für den Industriesektor der Siemens AG in Erlangen und vor… …Frankfurt. Anschließend bin ich zu General Electric gewechselt und habe die Verantwortung für die Rechtsabteilung für einen Bereich von GE Capital in… …besonderer Vorteil für mich war, dass ich in den letzten Jahren bei GE auch Geschäftsführer einer größeren Tochtergesellschaft war. Es gibt nur sehr wenige… …Anwälte in Unternehmen, die auch operative Verantwortung für ein Geschäft getragen haben. Von GE wechselte ich dann zu MAN, wo ich als Chief Compliance… …eine interne Ermittlungsabteilung in Ihrem Portfolio. Wie sehen Sie die Synergien zwischen den Bereichen? Ich bin für vier Bereiche bei Bilfinger… …verantwortlich: die Rechts- (inklusive der Export-), die Compliance-, die Versicherungs-Abteilung und das Corporate Office, also für die Betreuung der Gremien… …. Dies gilt insbesondere, wenn es sich um schwerwiegende Fälle handelt. Für diese Ermittlungen gibt es bei Bilfinger ein zentrales Team, welches im… …Siemens- oder dem Daimler-Fall. Es ist die Aussetzung eines Strafverfahrens gegen die Erfüllung von Auflagen. Eine Auflage für Bilfinger war die Zahlung… …. In dem neuen Leitbild ist Integrität ein fester Bestand- Entscheidender Faktor für das Monitoring-Verfahren ist Transparenz. ZRFC 1/18 10 Legal Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Die Entwicklung der Internen Revision hin zum Trusted Advisor

  Ein Problemaufriss aus spieltheoretischer Sicht
  

  Oliver Dieterle

  …Sicht Die berufsständische Definition des Deutschen Instituts für Interne Revision lässt Prüfung, aber auch Beratung, als mögliche Leistungen der Internen… …Revision zu. Die Standards konkretisieren diese zwei Ansätze in den A-Standards für die Prüfung und die C-Standards für die Beratung. Aktuelle Diskussionen… …sich dabei um ein Thema handelt, mit dem neue Fragestellungen und Risikopotenziale für die Interne Revision einhergehen. Oliver Dieterle, CIA CGAP CRMA… …, ist Leiter der Internen Revision der Bundesagentur für Arbeit, Mitglied im DIIR- Programmausschuss, im DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in… …Practices Framework (IPPF) des Institute of Internal Auditors, für die Interne Revision sehen vor, dass grundsätzlich Prüfungsund Beratungsleistungen durch… …zweckdienliche Informationen belegt sein.“ 5 Gemäß Sawyer’s Guide for Internal Auditors 6 sollten bei der Formulierung einer solchen Beurteilung drei Fragen eine… …wissen, dass ihre Berichterstattung für ihre eigene Tätigkeit relevant ist. 12 Die Bedeutung von Erkenntnissen und Empfehlungen ist ein Hauptkonzept zur… …Fellingham/Newman präsentierte Modell nimmt das Auditor-Client-Spiel als Grundlage für einen externen Prüfer, der den Jahresabschluss prüft. 13 Wenn Interne Revisoren… …realisieren kann. Relevant für die Diskussionen hier sind das von Trockel beschriebene Grundspiel 16 und die Modelle von Fandel/ Trockel. 17 11 Vgl. Adams, P… …Steuerprüfer hat den größten Nutzen, wenn er einen unehrlichen Steuerpflichtigen prüft. In dieser Konstellation ist aber der Nutzen für den Steuerpflichtigen am…

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