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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Dr. André Uhlmann

  …. Im Jahr 2010 wechselte er als Compliance-Officer zur thyssenkrupp AG. Dort war er unter anderem für den Bereich der internen Compliance-Untersuchungen… …für den gesamten thyssenkrupp Konzern und zuletzt als Head of Compliance für den Geschäftsbereich Industrial Solutions (Großanlagenbau und Marineschiff… …den Compliance- Bereich neu aufgebaut und das Compliance- Management-System neu ausgerichtet hat. Aktuell ist er mit seinem globalen Team für die… …Expertise für den Auf bau von Compliance-Management- Systemen doch häufig in den Compliance-Abteilungen. Entsprechend arbeiten wir eng mit den anderen… …relevanten Funktionen zusammen, um für unser Unternehmen eine ganzheitliche Herangehensweise im gesamten ESG-Umfeld sicherzustellen. Daneben ist das Thema… …Compliance- Abteilungen nicht zwingend immer die inhaltlichen Treiber für bestimmte Themen sein werden und müssen, so wird durch die immer umfangreicheren… …gesetz- ZRFC 6/23 426 Profession lichen Pflichten die Errichtung von Compliance-Management-Systemen für mehr und mehr Bereiche zum Standard werden. Was… …halten Sie für die größte zukünftige Herausforderung im Compliance- Management? Compliance-Abteilungen müssen sich sehr genau überlegen, wie sie die eigene… …Bereichen zum Standard werden. Dies wird insbesondere durch die gesamte Diskussion im Zusammenhang mit ESG noch verstärkt. Einerseits ist das eine Chance für… …Compliance-Abteilungen, ihre Stärke und Erfahrung auf weitere Bereiche zu erweitern. Andererseits besteht auch die Gefahr, dass man die Verantwortung für weitere…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2023

  Fraud Triangle als Reflexionsmodell

  Strategien zur Stärkung der individuellen Unabhängigkeitskompetenz im Aufsichtsrat
  

  Benjamin Knull

  …Aufsichtsrat Benjamin Knull Das Fraud Triangle ist eines der bekanntesten kriminologischen Theorien zur Erklärung wirtschaftskrimineller Verhaltensweisen. Für… …Wahrscheinlichkeit für delinquentes Verhalten eines Mitarbeitenden, wenn dieser einer belastenden Situation ausgesetzt ist. In der Sphäre von Wirtschaftsjuristen oder… …er, die Information für sich zu behalten und im Unternehmen nach einer günstigen Gelegenheit Ausschau zu halten, um sein materielles Anspruchsniveau… …Rechnungen für angebliche Beratungsleistungen erstellt und die entsprechenden Überweisungen auf sein eigenes Konto entweder selbst tätigt oder bei der… …entsprechenden Abteilung im Benjamin Knull M. Sc., CFE, Forensischer Ermittler, akkreditierter Europol-Experte, Leiter des Institutes für Governance & Psychologie… …Unternehmenstransaktionen konfrontiert. b Unternehmen beauftragt. Für die dazu notwendigen Gelegenheitsvoraussetzungen (I) und (II) müsste der Manager wahrnehmen, dass es… …verstandesmäßig, logisch und sinnvoll begründet werden kann. Nach der Tat sorgt die Rationalisierung indes für eine Neutralisierung des möglicherweise aufkommenden… …Aufsichtsrat wird in seiner Tätigkeit regelmäßig mit komplexen Unternehmenstransaktionen konfrontiert, über die er am Ende abstimmen soll. Für eine ordentliche… …Kombination aus Druckausübung bei der Entscheidungsfindung und Intransparenz bei wesentlichen Geschäftstransaktionen ist es für den Aufsichtsrat umso… …information“ inne, die für den Druckinhaber derart schambehaftet ist, dass sie unbedingt im Verborgenen bleiben muss. Hintergrund ist, dass niemand außer der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2023

  School GRC

  …ZRFC 1/23 4 Service School GRC Auch in Zukunft gemeinsam: Mitarbeiterqualifizierung für die Deutsche Bank AG Bereits seit 2018 qualifiziert die… …Deutschen Bank AG fortgesetzt wird. Mit vielfältigen und topaktuellen Themen startete im Februar dann zum sechsten Mal der für unseren Partner… …viele neue Ansätze für meine tägliche Beratungspraxis mitnehmen.“ Veranstaltungen: Was steht an! Am 23. Februar 2023 können Sie von Lars Robbe (Partner… …daraus resultierenden Änderungen für die Praxis erfahren. Lernen Sie, wie eine rechtssichere Umsetzung des aktuellen Vergaberechts aussieht, welche Regeln… …zeigen Lösungswege auf. Sie haben noch nicht das richtige Seminar für sich gefunden? Unser gesamtes Seminarportfolio sowie weitere Informationen zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2023

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …. Ein Enterprise-Risk-Management (ERM) ist ein wesentlicher Erfolgsfaktor für die Umsetzung des Nachhaltigkeitscontrollings in kleinen und mittelgroßen… …Zeitschrift für Risikomanagement (ZfRM) 3/23. Mit dem Strukturgleichungsmodell wird aufgezeigt, wie sich der Erfolg eines Sustain­able-Risk-Managements mithilfe… …­Sustain­able-Risk-Managements wurde an 526 KMUs getestet und bietet eine gute Unterstützung für Geschäftsführende und Beratende von KMU zur Beurteilung der… …Engineering und Ransomware – Ransomware Risikomanagement (Prof. Dr. Dirk Drechsler) 2. Climate Risk Management Das Institut für Finanzdienstleistung Zug (IFZ)… …der Hochschule Luzern und das Institut für Controlling der Fachhochschule Kiel haben eine Studie zum Thema „Umgang mit Klimarisiken“ in Schweizer und… …bringen neben Vorteilen auch Herausforderungen für die Risiken und Governance der IT mit sich. Unabhängig von der eingesetzten Technologie müssen die… …Vorgängen sowie die daraus resultierenden Konsequenzen für das Erleben und Verhalten von Menschen gut beschrieben werden. Um die Anwendbarkeit dieses Ansatzes… …für die Erklärung der Erfahrungen von Managern gescheiterter Unternehmen zu testen, wurden Geschäftsführer von Kleinst- und Kleinunternehmen im Rahmen… …mitzudenken? Wie kann Nachhaltigkeit messbar gemacht werden? Und welche politischen und gesellschaftlichen Rahmenwerke geben die Richtung für erfolgreiche… …praxisnahes Werkzeug für die nachhaltigkeitsorientierte Produktentwicklung zu entwickeln. 138 • ZCG 3/23 • Service c ZCG-Büchermarkt Der Aufsichtsrat…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Martin Kreutner

  …österreichischen Antikorruptionsbehörde, Präsident des europäischen Anticorruption-Dienstellennetzwerks EPAC/ EACN, Gerichtssachverständiger für Allgemeine… …Kriminologie, Experte und Berater unter anderem für die UN, Europarat, EU, OSCE, und Weltbank sowie der gesetzliche Bevollmächtigte des Rechtsstaats und… …gutgläubigen Naivität. Ich habe vor ziemlich genau drei Jahrzehnten für die Vereinten Nationen in einem Krisengebiet gearbeitet und war für einige Großbaustellen… …wesentlich auch die Compliance und wird sie in Zukunft noch viel stärker betreffen. Ich darf allein schon altersinduziert für mich in Anspruch nehmen, ab der −… …gibt also auch pro futuro genug zu tun. Was halten Sie für die größte zukünftige Herausforderung im Compliance- Management? Die Compliance-Historie ist… …Chief Responsibility Officer“. Was sich vermeintlich sexy anhört, ist letztlich kontraproduktiv. Und ich halte das auch für gefährlich. Compliance würde… …einer immerwährenden Unmündigkeit seien. Deswegen sind auch steter Diskurs und Hinterfragung für eine verantwortungsvolle Compliance essenziell. In der… …werden nolens volens unser aller Leben massiv verändern. Ob zum Besseren oder nachteilig liegt noch in unserer Hand. Insbesondere für die Compliance gilt… …Recht eine conditio sine qua non für jedes moderne Unternehmen. Wie Compliance aber in der Praxis gelebt wird, hängt von uns selbst ab. Und das Spek­trum… …, Toleranz und Demut zu beschäftigen, durchaus auch in verdaubaren Portionen. Oder lassen Sie es mich alternativ einfacher formulieren: Auch für Compliance…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Integrity Europe Akademische und praktische Überlegungen zu Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Institut für Finanzdienstleistungen Zug der Hochschule Luzern fand die erste Konferenz Integrity Europe statt. Hier trafen sich Wissenschaftler und Praktiker… …Luzern am IFZ Institut für Finanzdienstleistungen Zug der Hochschule Luzern – Wirtschaft die erste Konferenz unter dem Titel „Integrity Europe“ statt. Ziel… …hatte seit 2018 für fünf Millionen Schweizer Franken Projekte aus dem Bereich Integrität gefördert. Der Fonds wurde durch den Druckmaschinenhersteller… …sich gleichzeitig für die fachliche und persönliche Vernetzung von Compliance-Experten eingesetzt. Geleitet wurde Eröffnung der Integrity Europe… …428 Service 3 Integrität als Haltung Prof. Dr. Andreas Suchanek, Professor für Wirtschafts- und Unternehmensethik an der Handelshochschule Leipzig… …fälligen Strafschlag und verlor am Ende durch Stechen die Meisterschaft. Jones wurde von den Medien und der breiten Öffentlichkeit für sein faires Verhalten… …gelobt. Er kommentierte dies lakonisch: „You might as well praise me for not robbing banks.” 4 Identifizierung von Fokusthemen Keynote Speaker Dr… …Themenbereiche: Zum einen kann künstliche Intelligenz schnell für viele Compliance- Probleme Lösungen bringen, zum Beispiel für die Analyse von Verdachtsmeldungen… …. Christoph Klahold, der auch Vorstandssprecher des Deutschen Institut für Compliance (DICO) ist. Dr. Klahold, selbst seit über 20 Jahren im Bereich Compliance… …, und damit den für andere Abteilungen vorhandenen Spielraum beschränkt, innerhalb dessen sich Business-Entscheidungen bewegen. Allerdings wird die…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2023

  Aktuelles zum Insolvenzstrafrecht – Tagungsbericht zum 7. Kölner Insolvenzstrafrechtstag am 02.11.2023

  Oberstaatsanwalt a. D. Raimund Weyand

  …Deutschen Instituts für Insolvenzstrafrecht e.V. (DIAI), des Kölner Anwaltvereins (KAV) und der ZInsO. Die hohen Erwartungen der mehr als 60 Teilnehmer wurden… …Deutschland und Europa. 1. Europarechtliche Aspekte Die Referentin erörterte zunächst ausführlich den Vorschlag für eine Richtlinie des europäischen Parlaments… …Gläubiger im Mittelpunkt stehen. Zwar räumt der Entwurf den nationalen Gesetzgebern einen gewissen Spielraum für die rechtliche Ausgestaltung des… …Überschuldung. Sie vertrat die Auffassung, dass strafrechtliche Konsequenzen für denjenigen, der einer Insolvenzantragspflicht nicht nachkommt, obwohl eine… …Anwendungsbereich der Norm in Bezug auf § 19 InsO aus dem Gesetz sicher zu erkennen. Dies gelte insbesondere für Kleinunternehmer, die in die Krise geraten sind und… …für die strafbewehrte Insolvenzantragspflicht vorliegen. Graf-Schlicker sieht hier einen Verstoß gegen den Bestimmtheitsgrundsatz des Art. 103 Abs. 2 GG… …BGH zur Frage, wer Berufsgeheimnisträger von ihrem beruflichen Schweigerecht entbinden kann, 16 für die Strafverteidigung misslich. Sie hob in diesem… …Insolvenzverwalters im Adhäsionsverfahren (§ 403 StPO) ein. Hier hat der BGH kürzlich festgehalten, dass entsprechende Möglichkeit zumindest für Ansprüche nach… …BGH dies für Beamte des BKA verneint, 21 seine Auffassung später aber geändert. 22 Von der Meden lehnte diese neuer Rspr. entschieden ab und verwies auf… …unter dem Aspekt der Anstiftung (§ 26 StGB) als auch der Beihilfe (§ 27 StGB) in den Fokus der Ermittlungsbehörden geraten kann. Gleiches gilt für Fälle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2023

  Methoden der Unternehmensbewertung in der Rechnungslegung

  Bedeutung im Rahmen der bilanziellen Folgebewertung von Beteiligungen
  

  Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank

  …, des Steuerrechts und der IFRS Einfluss auf die Anwendbarkeit des Instrumentariums der UB für Zwecke der Rechnungslegung ausüben. Im vorliegenden Beitrag… …muss bzw. kann. Beispiele für Vermögensgegenstände bzw. Wirtschaftsgüter, bei 1 Vgl. im Einzelnen Erb/Eyck/Jonas/Thomas, in… …verbundenen Unternehmen“ im Umlaufvermögen (§ 266 Abs. 2 HGB) in Betracht. Gem. § 271 Prof. Dr. Dr. habil. Carl-Christian ­Freidank Institut für… …Wirtschaftsprüfung und Steuerwesen, Fakultät für Betriebswirtschaft, Universität Hamburg (carlchristian.freidank@uni-hamburg.de) 88 • ZCG 2/23 • Rechnungslegung… …Unternehmensbewertung c Wie im Anlagevermögen sieht der Gesetzgeber auch für das Umlaufvermögen einen separaten Ausweis der Wertpapiere vor. b Abs. 2 HGB werden… …Konzernabschlusses von den gesetzlichen Vertretern der Muttergesellschaft ausgelöst. Wie im Anlagevermögen sieht der Gesetzgeber auch für das Umlaufvermögen einen… …solche handeln muss, die auf eine Kapitalanlage (Kapitalmarktpapiere) abzielen. Von entscheidender Bedeutung für die Bilanzierung von Wertpapieren im… …„verbundene Unternehmen“ besitzt für die Erstellung des Jahresabschlusses keine Relevanz. Vgl. etwa Stute, in: Bertram/ Kessler/Müller (Hg.), Haufe HGB… …niedrigeren beizulegenden Wert abzuschreiben (§ 253 Abs. 3 Satz 6 HGB). Sofern sich als niedrigerer beizulegender Wert ein Börsen- oder Marktwert für die… …. Cashflows der Beteiligung in Betracht. 5 Voraussetzung für eine außerplanmäßige Abschreibung ist aber, dass der aus den Verfahren der UB abgeleitete…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2023

  ZCG-Nachrichten

  …nachhaltig. Zu den Klagenden zählen Greenpeace, der Bund für Umwelt und Naturschutz Deutschland (BUND) und der World Wide Fund For Nature (WWF). Greenpeace… …Stärkung der Verbraucher für den ökologischen Wandel durch besseren Schutz gegen unlautere Praktiken und bessere Information vorgelegt hatte, soll nun der… …neue Richtlinienvorschlag zur Bekämpfung irreführender Umweltaussagen für Unternehmen und deren Stakeholder insofern Vorteile bringen, als erkennbarer… …(Abruf: 16.5.2023). Dienstleistungen und der Gewerbetreibenden selbst Anwendung. ESG-Leitlinien für die Governance im Mittelstand Der richtige Umgang mit… …, Produktivität und Effizienz zu gewährleisten. Die Anwendung bestehender Standards oder Kodizes, die hauptsächlich für börsennotierte Unternehmen entwickelt wurden… …, ist oft nicht geeignet. Stattdessen sollten die spezifischen Merkmale und Stärken mittelständischer Unternehmen für eine nachhaltige Geschäftsführung… …betont werden. Eine im Juli 2022 ins Leben gerufene Expertenkommission hat einen praxisnahen Governance-Leitfaden für Nachhaltigkeit im Mittelstand… …ergänzt und erweitert. Die Expertenkommission ist offen für Beispiele aus der Unternehmenspraxis und Hinweise zur Ergänzung des Materials. ESMA… …Unternehmensberichterstattung für das Jahr 2022 veröffentlicht. 6 Aus dem Bericht 7 geht hervor, dass von insgesamt 4.090 Emittenten 16% hinsichtlich ihrer Finanzaufstellungen… …waren. Außerdem wurden 13% der Compliance- Management-Berichte von 521 Emittenten auf Einhaltung der ESMA-Richtlinien für alternative Leistungskennzahlen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2023

  Settlements in Datenschutzbußgeldverfahren

  Mit der Verständigung zum besseren Vollzug des Datenschutzrechts
  

  Cay Lennart Cornelius

  …und Referent bei der Berliner Beauftragten für Datenschutz und Informationsfreiheit. Mit der Verständigung zum besseren Vollzug des Datenschutzrechts… …. Dabei bieten die sog. Settlements eine Vielzahl an Vorteilen sowohl für die Aufsicht als auch Unternehmen, die sich einem möglichen Bußgeld ausgesetzt… …Settlements zu setzen, also einvernehmliche Verständigungen in Bußgeldverfahren. Andere Aufsichtsbehörden in Deutschland, wie insbesondere die Bundesanstalt für… …sich zu dieser Möglichkeit bisher jedoch – mit Ausnahme des Bundesbeauftragten für Datenschutz und Informationsfreiheit 6 sowie der Landesbeauftragen für… …tatsächliche Ausgestaltung von Settlement-Verfahren für Datenschutzbußgelder aufzuzeigen. II. Vor- und Nachteile von Settlements 1. Anreize für Settlements a)… …wider. 2 Vgl. dazu EDSA, 1.2 billion euro fine for Facebook as a result of EDPB binding decision; abrufbar unter: https://edpb.europa.eu/news/… …Settlement-Gespräche“, Bundesbeauftragter für den Datenschutz und die Informationsfreiheit, 27. Tätigkeitsbericht zum Datenschutz für die Jahre 2017 und 2018, S. 120… …; abrufbar unter: https://www. bfdi.bund.de/SharedDocs/Downloads/DE/Taetigkeitsberichte/27TB_17_18.pdf. 7 Landesbeauftragte für den Datenschutz Niedersachsen… …einsetzen, um die Masse an Verfahren zu erledigen. 11 Geeignete Bußgeldfälle für ein Settlement können insbesondere solche sein, bei deren weiterer… …für diese Minderung ist, dass der Abschluss eines Settlement-Verfahrens prozessökonomischer ist, weil er kürzer dauert und weniger ressourcenintensiv…

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