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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2019

  Objektivität als revisorische Herausforderung

  Wie kognitive Verzerrungen die Wirksamkeit der Revision im Rahmen der Corporate Governance beeinträchtigen können
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …178 • ZCG 4/19 • Prüfung Objektivität als revisorische Herausforderung Wie kognitive Verzerrungen die Wirksamkeit der Revision im Rahmen der… …verlangen von der Internen Revision, ihre Aufgaben objektiv (d. h. in jeder Hinsicht unbeeinflusst) wahrzunehmen, um dadurch eine hohe Arbeitsqualität… …verschiedenen Stellen – wie z. B. im „Ethikkodex“ oder in der „Definition der Internen Revision“ – normiert ist, erscheint die Umsetzung im Tagesgeschäft oft… …schwieriger als gedacht. Dies kann an der gerade im Mittelstand häufig anzutreffenden Mehrfach­belas­tung der Internen Revision durch andere… …Governance-Funktionen wie Risikomanagement, Compliance oder Datenschutz und dem damit verbundenen prüferischen Interessenkonflikt liegen. Auch dürften – der aktuellen… …Urteilskraft von Internen Revisoren beeinflussen. Weniger beleuchtet wurde bisher die Beeinträchtigung der revisorischen Urteilsfähigkeit durch unbewusste… …Wahrnehmungsverzerrungen („kognitive Bias“), was im Übrigen in die generelle Forschungslücke von Interner Revision und Psychologie passt. Der nachfolgend ent­wickelte… …Unabhängigkeit (vgl. IPPF 1 ), der Sicherstellung allgemeiner, persönlicher und technischer Kernkompetenzen (vgl. CBOK 2 ), der strikten Umsetzung einschlägig… …bekannter Qualitätsanforderungen, insbesondere der sechs „Mindeststandards“ 3 , sowie der Wahrung einer kritischen prüferischen Grundhaltung („professional… …der Objektivität ist auf Prüfer-, Prüfungs-, Funktions- und Organisationsebene entsprechend gegenzusteuern 6 . Unstrittig ist seit langem 7 , dass eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Der Compliance-Bericht

  Jens Welsch, Julia Dost

  …I.4 Der Compliance-Bericht Jens Welsch und Julia Dost 88 Inhaltsübersicht 1 Die Anforderungen nach Art. 22 der Delegierten Verordnung (EU)… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14–18 2.2 Inhalte des Berichts. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19–25 2.3 Struktureller Aufbau der… …Berichterstattung der WpHG-Verfahren am Beispiel der Erstellung von Informationen einschließlich Marketingmittei- lungen nach § 63 Abs. 6 WpHG… …Bericht der Compliance-Funktionen . . . . 50–53 4.3 Praxisbeispiel: Steuerungsbericht unter Berücksichtigung von Risiko- Aspekten… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61–65 4.5 Praxisbeispiel: Compliance-Cockpit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66–68 5 Literaturverzeichnis 89 I.4 Der… …Compliance-Bericht 1 1 Art. 22 der Delegierten Verordnung (EU) 2017/565. 2 2 Im Folgenden werden unter „WpHG“, „WpHG-Compliance“, „WpHG-Anforderungen“ und… …„WpHG-Verfahren“ alle relevanten Anforderungen aus MiFID II/ MiFIR verstanden, die Gegenstand der Compliance-Funktion sind. Zur Vereinfachung wird vom „WpHG“… …gesprochen, da der Großteil der Anforderungen dort in das deutsche Recht umgesetzt wurde. 3 Vgl. Hense/Renz, 2008, S. 181–185 und Art. 22 der Delegierten… …Verordnung (EU) 2017/565. 3 4 Die Anforderungen aus MiFID I stehen im Wesentlichen in der Richtlinie 2004/39/EG des europäischen Parlaments und des Rates v… …. 21. 04. 2004, der Richtlinie 2006/73/EG der Kommis- sion v. 10. 08. 2006 und der Verordnung (EG) Nr. 1287/2006 der Kommission v. 10. 08. 2006. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2019

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Neue Technologien werden die Effizienz, Effektivität und Produktivität in der Leistungserbringung auch in Zukunft weiterhin deutlich steigern können… …. Aber um dies zu ermöglichen, ist eine kontinuierliche Neuausrichtung des Unternehmens an den jeweils aktuellen Rahmenbedingungen der Wirtschaft, dem sich… …Clemens Holst wird in der Zeitschrift KSI (Krisen-, Sanierungs- und Insolvenzberatung 01/2019 S. 5–11) analysiert, wie das gelingen kann. Zunächst sind in… …Teil A einige mehr grundsätzliche Betrachtungen zu den Entwicklungsstufen der digitalen Transformation eines Unternehmens enthalten sowie eine… …Airbnb-Fallstudie. Weitere Themen in der KSI 01/19 sind: CCESUG-Evaluation: Die Sicht des Restrukturierers (Burkhard Jung, S. 17–22); CCDaten-Management in… …. Claus W. Gerberich; S. 29–34). 2. Compliance-Monitoring: Automatisierte Früherkennung reputationsrelevanter Themen Das Thema Compliance hat in der… …Medienberichterstattung ist ein Instrument, Compliance-relevante Reputationsrisiken frühzeitig zu erkennen. Der Beitrag von Prof. Dr. Mark Eisenegger und Daniel Vogler in… …der Zeitschrift Interne Revision (ZIR 06/18 S. 261–265) zeigt auf, wie automatisierte Verfahren auf der Basis von Algorithmen dabei helfen, solche… …Thementrends zeitnah aus Mediendaten zu extrahieren. Weitere Themen in der ZRFC 06/18 sind: CCCompliance-Ausbildung und Compliance-Weiterbildung – Teil II (Prof… …. 273–275). 3. Der Fraud Report 2018 aus dem Blickwinkel der Internen Revision Die Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) hat kürzlich ihren neuesten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2019

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …100 • ZCG 3/19 • Service c ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Prüfung der Corporate Governance Durch eine Prüfung des Governance-­… …und wirksame Geschäftsorganisation nachkommt. Hierzu stellt der Beitrag von Dr. Alexander Jakob und Dr. Marc ­Jeker in der Zeitschrift Interne Revision… …Interne Revision hinwirken sollte. Weitere Themen in der ZIR 02/19 sind: CCAgiles Projektmanagement und agile Revision (Arndt Hackenholt und Natalie… …Rosenbach, S. 56–63); CCPositionierung der Internal-Audit-Funktion im Unternehmen (Nicolo Prien u. a., S. 64–70); CCInnovationen und Interne Revision (Prof… …zur Wahrnehmung, Verbreitung und Umsetzung dieses Konzepts. Der Beitrag von Prof. Dr. Stefan Behringer u. a. in der Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance… …Themengebiet ist und weitere Forschung notwendig ist. Weitere Themen in der ZRFC 02/19 sind: CCCompliance-Ausbildung und Compliance-Weiterbildung (Prof. Dr… …. 77–81); CCDie Änderungsvorschläge zum Richtlinienentwurf der EU-Kommission zum Schutz von Hinweisgebern (David Johnson, S. 82–87). 3. Einflussfaktoren bei… …von quantitativen und qualitativen Aspekten relevant. Trotz einer oft hohen medialen Aufmerksamkeit findet sich in der wissenschaftlichen Literatur nur… …, Su­sanne Rothmund, Prof. Dr. Ulrich Krystek, Volker Melzer in der Zeitschrift KSI (Krisen-, Sanierungs- und Insolvenzberatung 02/2019 S. 109–115) wurde den… …Problemen nachgegangen, die dafür ursächlich sind, dass Werksschließungen und -verlagerungen häufig zu Misserfolgen werden. Weitere Themen in der KSI 03/19…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2019

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …52 • ZCG 2/19 • Service c ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Die Spezifika des Distressed M&A- Prozesses Im allgemeinen Kontext der… …Zukunftserwartung, aber i. d. R. immer unter hohem Zeitdruck, kann eine Transaktion sowohl vor als auch in der Insolvenz vollzogen werden. In dem Beitrag von Dr… …. Bernhard Becker, Hendrik Leigers und Konrad Martin in der Zeitschrift KSI (Krisen-, Sanierungs- und Insolvenzberatung 02/2019 S. 62–67) wird in einer mit… …ausschlaggebender Bedeutung für die Wahl des Transaktionszeitpunkts sind. Weitere Themen in der KSI 02/19 sind: CCDigitale Transformation im B2B-­ Umfeld: Was… …verbirgt sich wirklich dahinter? (Prof. Dr. Markus H. Dahm und Clemens Holst, S. 53–60); CCDer digitale Wandel in der Beraterbranche (Prof. Dr. Markus W… …Studie der Hochschule Luzern von der Digitalisierung betroffen. Dementsprechend besteht für diese ein Bedarf zur digitalen Transformation des… …Geschäftsmodells sowie der Angebote. Wichtig erscheint es in diesem Zusammenhang, die damit einhergehenden Risiken der digitalen Transformation nicht zu… …vernachlässigen, wie der Beitrag von Prof. Dr. Stefan Hunziker, Marcel ­Fallegger und Patrick Balmer in der Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance (ZRFC 01/19 S… …. 7–12) zeigt. Weitere Themen in der ZRFC 01/19 sind: CCVereinbarung und Umsetzung von Maßnahmen (Thomas Schneider, S. 13–16); CCDer Richtlinienvorschlag… …der EU-Kommission zum Schutz von Whistleblowern (David Johnson, S. 17–23). 3. Ambidextre Organisation als Stellhebel zur erfolgreichen Entwicklung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2019

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …196 • ZCG 5/19 • Service c ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Gestaltungsvorgaben für Hinweisgebersysteme unter Berücksichtigung der… …hat sich an dem rechtlichen Rahmen zu orientieren, ist aber zugleich eine Maßnahme, die betriebswirtschaftlichen Prämissen folgt. Der Beitrag von Prof… …. Stefan Behringer und Sandra Scherbarth in der Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance (ZRFC 04/19 S. 157–164) bietet einen vergleichenden Überblick über die… …in der wirtschaftswissenschaftlichen Literatur im deutschsprachigen Raum zu findenden Vorgaben für die Gestaltung unternehmensinterner… …Hinweisgebersysteme. Weitere Themen in der ZRFC 04/19 sind: CCCompliance in Hochschulen (Prof. Dr. Beatrix Weber und Dr. Stefanie Lejeune, S. 151–156); CCErmittlung… …und Revisionssysteme im öffentlichen Sektor Interne Kontrollsysteme und die Rolle der Internen Revision in öffentlichen Institutionen werden in den… …letzten Jahren intensiv diskutiert. In öffentlichen Institutionen haben sich interne Kontroll- und Risikomanagementstrukturen in der Vergangenheit langsamer… …, treffen mögliche Schäden doch den Steuerzahler oder z. B. Versicherte der sozialen Sicherungssysteme, wie der Beitrag von Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller… …in der Zeitschrift Interne Revision (ZIR 04/19 S. 180–184) zeigt. Weitere Themen in der ZIR 04/19 sind: CCPrüfung des Risikomanagements und der neue… …DIIR Revisionsstandard Nr. 2 (Prof. Dr. Werner Gleißner und Ralf Kimpel, S. 148–159); CCAgile Auditing: Die Lösung der Revision für steigende…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2019

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …244 • ZCG 6/19 • Service c ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Der Entwurf eines Verbandssanktionsgesetzes Die Debatte um ein… …Unternehmensstrafrecht hat eine neue Dimension erhalten, da Art. 1 des Gesetzesentwurfs zur Bekämpfung der Unternehmenskriminalität den Entwurf eines Gesetzes zur… …. Christian Schefold in der Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance (ZRFC 05/19 S. 227–233) erfolgt eine erste Darstellung des E-VerSanG und eine Kommentierung… …sich jetzt schon auf die Einführung vorbereiten. Unabhängig von der Endfassung des Gesetzes ist ein Rahmen nun vorgegeben, und allein daher zeichnen sich… …bereits heute einige Änderungen für die Unternehmensorganisation und insbesondere den Aufbau von Compliance, Revision und Recht ab. Weitere Themen in der… …. ­Fabian Teichmann und Céline Hürlimann, S. 215–219); CCIdentitätsfälschungen – Herausforderungen für Banken und Finanzinstitute bei der Identitätsprüfung… …von Vertragspartnern (Tamara Lawrence, S. 221–225). 2. Handlungsstrategien von Herstellern in der akuten Krise eines Automobilzulieferers In der… …Zuliefererkrise bestehen die primären Zielsetzungen der Hersteller in der Sicherung der Teileversorgung sowie nachgelagert in der Beseitigung der Krisenursache und… …in der Modellierung des Lieferantennetzwerks. Den Herstellern stehen hierfür die identifizierten Handlungsstrategien – der Erhalt des Rechtsträgers… …, der Verkauf des Zulieferers und die Teileverlagerung – zur Verfügung, die sich in Abhängigkeit der Anzahl an Alternativlieferanten signifikant…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  DIIR - Seminare und Veranstaltungen vom 1.1.2020 - 31.12.2020

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …VERANSTALTUNGEN Aus der Arbeit des DIIR DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1. 1. 2020 – 31. 12. 2020 DIIR – Deutsches Institut für Interne… …: akademie@diir.de, Internet: www.diir.de Fünf gute Gründe für ein Seminar beim DIIR 1. Profis aus der Praxis 2. Relevanz für den Alltag 3. Anerkannte Abschlüsse 4… …Didaktik. Die aktuellen Fragestellungen der Seminare kommen direkt aus der Revisions-Community und aus unseren DIIR-Arbeitskreisen, in denen jeweils… …Seminare Grundlagen Allgemein Grundstufe Agilität – DIE Zukunft der Internen Revision? Bewährte Tipps zur Revision vertrieblicher Anreizsysteme… …28.–29.4.2020 30.9.2020– 1.10.2020 16.–17.3.2020 19.–20.10.2020 Crashkurs Interne Revision 12.2.2020 4.6.2020 17.11.2020 Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine… …eines erfolgreichen Revisionsprozesses Das Qualitätsmanagementsystem der Internen Revision Die Ein-Mann-/Ein-Frau-Revision – Wirksam und effizient prüfen… …Internen Kontrollsystems Prüfung der Aufbau- und Ablauforganisation in Kreditinstituten und Unternehmen Revisionsmarketing – von der Idee (Auftrag) zum… …Steffen Kohlmeier Neu! Neu! 292 ZIR 06.19 VERANSTALTUNGEN Kennzahlen in der Revisionsarbeit Workshop Ethik für Revisoren 9.4.2020 2.12.2020 Aufbaustufe… …IKS II – Interne Risiko- und Kontrollsysteme aufbauen und fortlaufend überwachen Systematische Prüfung des Internen Kontrollsystems Workshop Prüfung der… …der Internen Revision Der Prüfbericht – Die Visitenkarte der Internen Revision Neuronale Grundlagen und digitale Techniken prüferischer Urteilsfindung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  DIIR - Seminare und Veranstaltungen vom 1.8.2019 bis 31.12.2019

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …VERANSTALTUNGEN Aus der Arbeit des DIIR DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1. 8. 2019 – 31. 12. 2019 DIIR – Deutsches Institut für Interne… …: akademie@diir.de, Internet: www.diir.de 1. Profis aus der Praxis Unsere Referenten sind ausgewählte Experten in ihren Fachgebieten mit jahrelanger Revisionserfahrung… …und vielfach erprobter Didaktik. 2. Relevanz für den Alltag Die aktuellen Fragestellungen der Seminare kommen direkt aus der Revisions-Community und aus… …19.11.2019 Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen Revisionsprozesses Das Qualitätsmanagementsystem der… …Prof. Dr. Joachim S. Tanski Internal Audit Skills 02.10.2019 Oliver Dieterle Kennzahlen in der Revision s- arbeit Planspiel Interne Revision – Vom… …Sicherheitsbewusstsein im Präventivfokus der IR 03.–04.12.2019 Prof. Dr. Joachim S. Tanski 16.–17.09.2019 André Rutkis 26.–27.11.2019 Marco Wolfrum Dominik Turri… …Risikoaggregation und Entscheidungsvorlagen Revisionsmarketing – von der Idee (Auftrag) zum Konzept 16.–18.10.2019 Andreas Mayer 11.12.2019 Dr. Ulrich Hahn 28.11.2019… …Berichterstattung der Internen Revision Der Prüfbericht – Die Visitenkarte der Internen Revision Neuronale Grundlagen und digitale Techniken prüferischer… …Davies Stichproben in der Prüfungs- 13.06.2019 Bernd Schindler praxis Stichproben in der Prüfungs- 19.11.2019 Bernd Schindler praxis Stichprobenprüfung… …30.09.2019 Oliver Dieterle Systematische Prüfung des internen Kontrollsystems (Teil 1) Prüfung der Aufbauorganisation und Prozessmanagement in Kreditinstituten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  DIIR - Seminare und Veranstaltungen vom 1.10.2019 - 31.12.2019

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …: www.diir.de 1. Profis aus der Praxis Unsere Referenten sind ausgewählte Experten in ihren Fachgebieten mit jahrelanger Revisionserfahrung und vielfach erprobter… …Didaktik. 2. Relevanz für den Alltag Die aktuellen Fragestellungen der Seminare kommen direkt aus der Revisions-Community und aus unseren DIIR-Arbeitskreisen… …Grundlagen Allgemein ➞ Grundstufe Crashkurs Interne Revision 19.11.2019 Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine eines… …erfolgreichen Revisionsprozesses Das Qualitätsmanagementsystem der Internen Revision Einführung in die Interne Revision Einführung in die Interne Revision… …Dr. Peter Wesel 11.–13.11.2019 Claudia Schontner Internal Audit Skills 02.10.2019 Oliver Dieterle Introduction to Internal Auditing Kennzahlen in der… …Revision s- arbeit Prüfung von Risikomanagementsystemen Revision des Personalbereichs (HR Auditing) Sicherheitsbewusstsein im Präventivfokus der IR… …Wirtschaftsprüfer? • Seminare Grundlagen Arbeitstechnik ➞ Grundstufe Berichterstattung der Internen Revision Der Prüfbericht – Die Visitenkarte der Internen Revision… …Neuronale Grundlagen und digitale Techniken prüferischer Urteilsfindung Stichproben in der Prüfungspraxis Systematische Prüfung des internen Kontrollsystems… …(Teil 1) Prüfung der Aufbauorganisation und Prozessmanagement in Kreditinstituten und Unternehmen 16.–18.10.2019 Andreas Mayer 11.12.2019 Dr. Ulrich Hahn… …Odenthal 19.11.2019 Bernd Schindler 07.–08.10.2019 Christian Weiß 05.19 ZIR 241 VERANSTALTUNGEN Aus der Arbeit des DIIR Systematische Prüfung des internen…

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