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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Übersicht vom 1. Januar bis 31. Dezember 2006 der IIR-Akademie

  …Veranstaltungsvorschau Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2006 Deutsches Institut für Interne Revision (IIR)… …für Innenrevisoren 12. – 13. 10. 2006 Prof. Dr. J. Tanski Interne Kontrollsysteme (IKS) gestalten und prüfen 13. – 15. 02. 2006 24. – 26. 04. 2006 19. –… …. – 24. 11. 2006 Prüfen von Personalentwicklungsmaßnahmen 11. – 12. 05. 2006 30. – 31. 10. 2006 agens Consulting M. Bichel R. Billmaier Datenschutz für… …für die Interne Revision 07. 11. 2006 Dr. G. Obermayr Sarbanes-Oxley Act of 2002 (SOA) 03. – 04. 04. 2006 M. Klinger R. Weckler 270 Interne Revision 6 ·… …2005 ◆ ◆ Seminare Arbeitstechnik Grundstufe Rhetorik und Präsentationstechnik für Revisoren 08. – 11. 05. 2006 11. – 14. 09. 2006 Stichprobenprüfung 21… …. Brand-Noé, M. A. Workshop: Prüfung der Personalbetreuung 11. – 12. 05. 2006 C. Brand-Noé, M. A. Wirtschaftlichkeits- und Investitionsrechnung für Revisoren 26… …IT-Revision 24. – 28. 04. 2006 06. – 10. 11. 2006 Ch. Wieder MS Excel für Revisoren 03. – 04. 05. 2006 H.-W. Andermann MS Access für Revisoren 08. – 09. 05… …Finanzbuchhaltung in SAP R/3 (FI) 27. – 28. 03. 2006 agens Consulting Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP R/3-System 21. – 22. 09. 2006 D. Lochmann Prüfung… …mit Standards am Beispiel LINUX 22. – 23. 03. 2006 08. – 09. 11. 2006 M. Lipp COBIT – Workshop 06. – 07. 12. 2006 agens Consulting IT-Revision für… …◆ Aufbaustufe Revision von Facility Management, technischen Anlagen und Instandhaltung 13. – 14. 11. 2006 A. Barutzki K. A. Werner Honorare für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Inhalt/Impressum

  …Zeitschrift Impressum Interne Revision 40. Jahrgang, Inhalt Heft Nr. 5, Oktober 2005 ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für… …Wissenschaft und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main Jahrgang: 40 (2005) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …erscheint zweimonatlich Herausgeber: Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR), Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am Main Verantwortlich: Diplom-Kaufmann… …Hubertus M. Buderath, Mönsheim Schriftleitung: Diplom-Mathematiker Wilfried Fischenich, Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR), Ohmstraße 59… …möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision erhalten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum Mitgliederpreis (jährlich 1 (D)… …Streik. Preise für gebundene Ausga ben früherer Jahrgänge auf Anfrage. Anzeigen: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. Paosostraße 7, 81243 München Telefon (0… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheber rechts. Eingeschlossen sind insbesondere auch die Befugnis… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für… …und „KSI – Zeitschrift für Krisen-, Sanierungs- und Insolvenzberatung“ aus dem Erich Schmidt Verlag, Berlin. Wir bitten unsere Leser um Beachtung!…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss

  Dr. Markus Warncke

  …, seine Besetzung und seine Kompetenzen für an einer US-amerikanischen Börse notierten Gesellschaft gesetzlich geregelt. Im deutschen Corporate… …Gesellschaft und der Sorge für die Führung der Handelsbücher ab. 12 Das interne Kontrollsystem besteht nach herrschender Meinung aus dem internen… …sowohl für das Ergebnis des überwachten Prozesses wie für das Ergebnis der Überwachung verantwortlich ist. Beispiele hierfür sind Kontenabstimmungen sowie… …integriert noch für das Ergebnis des überwachten Prozesses verantwortlich. Die Überwachung des Prüfungsausschusses richtet sich darauf, ob das vom Vorstand… …Abschlussprüfer muss im Rahmen der gesetzlichen Abschlussprüfung ein Verständnis für das interne Kontrollsystem entwickeln, um sich von der Funktionsfähigkeit der… …besonderer Bedeutung für die Prävention ist auch die Kommunikation über und die Behandlung von konkreten Fällen doloser Handlungen. Die Konsequenzen für den… …Defraudanten sollten objektiviert und nicht isoliert für den Einzelfall getroffen werden. Zur Aufdeckung doloser Handlungen eignen sich insbesondere spezielle… …Informationsversorgung des Prüfungsausschusses, denn die Voraussetzung für jede Überwachungstätigkeit ist eine ausreichende Aufklärung des Sachverhalts. Die Unterrichtung… …Prüfungsausschussinformationsordnung zu erlassen. Diese wird im Regelfall einvernehmlich zwischen Prüfungsausschuss und Vorstand vereinbart. Rechtliche Verbindlichkeit erlangt sie für… …dem Abschlussprüfer kommen noch weitere Informationsquellen für den Prüfungsausschuss in Betracht. Nach § 109 Abs. 1 S. 2 AktG können zu den Sitzungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Sarbanes Oxley – Erkenntnisse aus dem ersten Jahr nach Einführung

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …Ausgangspunkt der Bewertung. Grenzwerte sind dabei nicht statisch anzusetzen. Ausschlaggebend sind qualitative Faktoren, die das Managen von Risiko für und aus… …auf die Gebiete zu richten, aus denen die größte Gefahr von materieller Unrichtigkeit für den Jahresabschluss droht. Dieser Ansatz wird sowohl von der… …. Identifizieren von Angaben, die für die einzelnen Konten von Bedeutung sind. 4. Identifizieren von wesentlichen Prozessen und Haupttransaktionsklassen. 5… …Eine gut aufgestellte Interne Prüfungsprozess für individuelle Re vision hat einen risikomindern- Kontrollen startet. Hinsichtlich der den Aspekt… …Fürsprecher für den geprüften Kunden auftreten. 4. Keine Beziehung zwischen dem Externen Prüfer und der geprüften Firma, die wechselseitige bzw…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Fragebogen zur Prüfung der Organisation der Internetnutzung im Krankenhaus unter Beachtung der Anforderungen des Datenschutzes und der Datensicherheit

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ Arbeitsgruppe: Internetnutzung

  …Hand gibt, um für das Thema zu sensibilisieren. Daneben können die Gegebenheiten des eigenen Hauses hinsichtlich der genannten Kriterien Datensicherheit… …Veröffentlichungen zur Vertiefung verwiesen (z. B. des Bundesamtes für Sicherheit in der Informationstechnik BSI). Der Fragebogen richtet sich vornehmlich an: ◆… …Krankenhausleitung ◆ Innenrevisoren/Innenrevisorinnen ◆ Mitarbeiter/Mitarbeiterinnen der EDV ◆ Beauftragte für Datenschutz Eine systematische Überprüfung des Betriebs… …Internetzugang (Grundsätzliche Vorüberlegungen) Für was wird das Internet benötigt? Welche Internetdienste sind erforderlich (siehe auch 2.1.8)? Welche Dienste… …Leitfaden IT-Sicherheit) oder ähnliche mit herangezogen? Sind die Unternehmensdaten/-objekte in verschiedene Sicherheitskategorien eingestuft worden? Sind für… …eine spezielle Internet-Richtlinie im Krankenhaus? Existieren geregelte Verfahren für die Nutzung des Internets (Beantragung, Genehmigung, Umsetzung… …ausreichend? 2.1.3 Beauftragter für den Datenschutz Wie erfolgt die Einbindung des Beauftragten für den Datenschutz entsprechend den gesetzlichen Vorgaben für… …Vorabkontrollen und Verfahrensverzeichnis? 2.1.4 Betriebsvereinbarungen Gibt es eine gültige Betriebsvereinbarung für die Internetnutzung? Ist die private… …Internetnutzung darin geregelt? 192 Interne Revision 5 · 2005 Ist die Nutzungsberechtigung an eine bestimmte Hierarchieebene gebunden? Ist das Antragsverfahren für… …werden? 2.1.5 Dienstanweisungen Gibt es eine Dienstanweisung für PCs? Gibt es eine Dienstanweisung für Laptop-Nutzung? Gibt es eine Dienstanweisung für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Bankenrevision

  Entwicklungen und Herausforderungen für die Überwachung
  

  Dipl.-Kfm. Dr. Sören S. Abendroth

  …---INTERNE REVISION--- Bankenrevision Bankenrevision Entwicklungen und Herausforderungen für die Überwachung Dipl.-Kfm. Dr. Sören S. Abendroth, CIA… …Wirtschaftsprüfungsgesellschaft derzeit als Referent für Sonderaufgaben für die HASPA Finanzholding, Hamburg, tätig 1. Vorbemerkung Interne und externe Revision sind zentrale… …Verordnungen steigern zusehends das Gewicht der Revision im Rahmen der Überwachung der Unternehmung. Dies gilt vor allem für die Kreditwirtschaft. Ihre… …strukturellen Wandlungsprozess, der seit Beginn der 1990er Jahre deutlich an Dynamik gewonnen hat. Damit wird es für die Revision eine ausgesprochen schwierige… …, welche konkreten Auswirkungen und Herausforderungen sich für die beiden Revisionsinstanzen innerhalb des skizzierten Spannungsfeldes ergeben. Zusätzlich… …Governance als Begriff für den institutionellen Rahmen unternehmerischen Handelns sowie für effiziente Formen der Unternehmensleitung und -überwachung ist… …Bankenaufsicht resultiert die Bedeutung des Abschlussprüfers für die Corporate Governance vorrangig aus dessen Verhältnis zum Aufsichtsrat als dem primären… …[Hervorhebungen durch den Verfasser].“ 4 Neben die „allgemeine“ Unternehmensüberwachung tritt für Kreditinstitute eine demgegenüber noch weiter reichende… …Ge-schäftstätigkeit von der Gründung bis zur Schließung der Institute betreffen. Wesentliche Voraussetzung für die Wirksamkeit der Bankenaufsicht ist ein umfangreicher… …Verpflichtungen des Abschlussprüfers dazu bei, die für die Bankenaufsicht erforderliche Transparenz zu schaffen. Demgegenüber liegt die besondere Relevanz der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Kontrollsysteme USA und Übertragbarkeit auf D

  Dipl.-Ökonom Joachim Kregel

  …schwierig, wenn man einmal selbst Vorstand desselben Unternehmens war (coolingoff-period für 1–5 Jahre nach SOA/SEC: Security and Exchange Commission/NYSE… …mit der SEC für ihren Bereich eingrenzen oder verschärfen. Für an diesen Börsen gelistete Unternehmen gelten also die Regelungen der zuständigen Börse… …Angemessenheit zu beurteilen. Die Berichte der Abschlussprüfer sollten beurteilt werden ebenso wie die der Internen Revision. Imminent wichtig für die Gesellschaft… …herzuleiten, dass er das audit committee nicht für „qualified“ hält. In Deutschland und Europa sind die Forderungen nach Unabhängigkeit und Kompetenz der… …Aufsichtsräte nicht so präzise gefasst. Das AktG regelt persönliche Voraussetzungen eines Aufsichtsratsmitglieds, gibt einige Restriktionen für… …fachlichen Qualifikation jedoch unbestimmt (§ 100 AktG, Ziffer 5 des DCGK). Auch für die Abschlussprüfer haben sich die Anforderungen drastisch durch SOA… …bereit sein, alle Arbeitsunterlagen bei Anfrage zur Prüfung dem PCAOB- Verantwortlichen vorzulegen. Dies gilt übrigens auch für Prüfergesellschaften mit… …Abschlussprüfern vorschreibt, der Vorabgenehmigung durch die SEC. Der SOA schreibt weiter auch für Abschlussprüfer eine sehr detaillierte Unabhängigkeitserklärung… …vor, Interne Revision 5 · 2005 205 ---INTERNE REVISION--- Kontrollsysteme USA und Übertragbarkeit auf D die es heutzutage für Prüfer schwer macht… …der Verfassung der Unternehmensüberwachung zu machen, und zwar detailliert für alle Datenströme der sog. significant accounts. Dies bedeutet im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Die strategische Positionierung der Internen Revision in Kreditinstituten – Teil 3

  Zukünftige Weiterentwicklungschancen und ungenutzte Potentiale zur Steigerung des Gesamtbanknutzens
  

  Dominik Förschler

  …Förschler, CIA, M. A. in Banking & Finance, Diplom-Betriebswirt BA, Frankfurt am Main Herr Dominik Förschler 1 ist Doktorand am Lehrstuhl für Accounting &… …Nutzens für die jeweiligen Quadranten Fachaufsätze I. Konzeption und Ergebnisse des Gesamtbankenmarktes II. Spezifische Forschungserkenntnisse 1… …konzeptionelle Weiterentwicklungsmöglichkeiten für die Praxis aufgezeigt. Es gilt zu beachten, dass die Mitwirkung der Praktiker zur Entwicklung der… …einzelnen Unternehmens- und Abteilungskulturen 6 notwendig sind. Für eine individuelle Analyse sowie eine unternehmensspezifische Unterstützung zur… …der strategischen Nutzenmatrix (siehe Abb. 2) stellt die Akzeptanz von organisatorischen und mentalen Veränderungen einen kritischen Erfolgsfaktor 8 für… …die Umsetzung der in Kombination mit den Experteninterviews 9 entwickelten Handlungsalternativen dar. Für die jeweilige Revisionsabteilung sind die… …gegenwärtigen Rahmenbedingungen in Form des Kommunikationsverhaltens 10 , der sozialen Kultur und des Umgangs mit Veränderungen wichtige Faktoren für eine… …Dringlichkeit der Veränderung für jedermann einleuchtend ist. Umgekehrt fördert andauernder Erfolg eine gewisse Trägheit sowie lähmt Veränderungsinitiativen und… …Akute Krisensymptome stellen offensichtliche Erfolgsdefizite dar, die zu einer unmittelbaren Gefahr für die Existenz werden können, z. B.: Interne… …verbundenen Durchsetzbarkeit der vorgeschlagenen Revisionsempfehlungen. Während einer regulären Prüfung oder einer speziellen Nachschauprüfung wird für jeden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2005 und der CIA-Tagung 2005 / Informationen zum Quality Assessment / Personalien

  …, MAN AG ◆ Hermann, Kerstin, Dresdner Bank AG ◆ Joachim, Christian, Bank für Internationalen Zahlungsausgleich (BIZ) ◆ Karavasiliou, Serafim, Ernst &… …Young AG ◆ Kemmer, Michael, Ministerium für Generationen, Familie, Frauen und Integration NRW ◆ Koch, Rolf, Degussa Bank GmbH ◆ Leixner, Isabelle, Union… …Zimmer, Michael, Ford Motor Company Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. gratuliert allen erfolgreichen Prüfungsteilnehmern recht herzlich… …Examen. Ihnen allen gratulieren wir sehr herzlich zu diesen bestandenen Prüfungen und wünschen für den weiteren beruflichen Werdegang alles Gute. Die… …Gruppenarbeiten behandelt. Darüber hinaus war wiederum genügend Zeit für einen Erfahrungsaustausch gegeben. Die Tagung fand auch dieses Jahr wieder großen Anklang… …und war mit 100 Teilnehmern ausgebucht. Der Termin und Ort für die nächste CIA-Tagung der drei Länder wurde auf den 12.–13. Mai 2006, Feldafing… …Assessment Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. (IIR) stellt seinen Mitgliedern ein weiteres Instrument zur Verbesserung der Qualität einer… …(„Qualitätsmanagement“) und für Mitglieder über das Internet (www.iir-ev.de → Intern → Mitglieder) abrufbar. Er beinhaltet eine Beschreibung, wie Assessments durchzuführen… …. Der Leitfaden beschreibt Prozess und Anforderungen für die Durchführung einer Qualitätsbeurteilung durch Dritte. Bekanntlich verlangen die IIA-Standards… …für Interne Revision e. V. geführtes Register eingetragen und sind aus Sicht des IIR qualifiziert, QAs durchzuführen. Darüber hinaus können sie in der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Buchbesprechungen

  Dr. Ulrich Hahn

  …Überwachungsaufgabe Erich Schmidt Verlag, Berlin 2005 ISBN 3-503-08738-9 Das am Institut für Prüfungswesen der Universität Erlangen-Nürnberg als Dissertation… …, deren Aufgaben sowie die Gestaltungsmöglichkeiten für die Beziehung des Prüfungsausschusses zur Internen Revision. Hat die Interne Revision in Deutschland… …Beitrag zur Umsetzung moderner Governance-Instrumente. Eckard Knapp Interne Revision und Corporate Governance – Aufgaben und Entwicklungen für die… …Berufsgrundsätze für die Interne Revision 2 und die im April 2004 verabschiedete Neufassung und Begründung der OECD Principles of Corporate Governance 3 bleiben hier…

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