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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Systemprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten

  Axel Becker

  …Sicht der Internen Revision beinhalten Systemprüfungen die Prüfung der organisatorischen Regelungen, d. h. den Soll-Zustand des Verfahrens hinsichtlich… …Ablauforganisation). Wesentliche Ziele der Internen Revision bestehen in der Prüfung der Funktionsfähigkeit, Wirksamkeit, Ordnungsmäßigkeit und Angemessenheit des… …abgestellt werden – das Verfahren wird damit in der Zukunft sicherer. ◆ Prüfsicherheit Die Prüfung komplexer Prozesse, Verfahren und Abläufe in ihrer… …Kriterium der Wirtschaftlichkeit hat zwei Komponenten. Zum einen ermöglicht die Systemprüfung einen optimalen Einsatz der Prüfungsressourcen. Die Prüfung und… …Ziele von Systemprüfungen ist die Prüfung und Beurteilung des IKS innerhalb des geprüften Prüfungsobjektes. Die nachfolgenden Ausführungen gehen daher auf… …Wirksamkeit des IKS überwacht. Nach Meinung des Verfassers ist davon auszugehen, dass die Interne Revision immer stärker zur Prüfung der Wirksamkeit des IKS… …sind dabei umfangreiche Kontrollmaßnah- Die Interne Revision unterstützt den men auf allen Hierarchieebenen. Wirtschaftsprüfer durch die Prüfung Von… …Geschäftsbereiche durch die Interne Revision. Die effektive und umfassende Prüfung des IKS ist durch unabhängige und ausreichend qualifizierte Mitarbeiter der… …Prüfung des Risikomanagements ist für den Abschlussprüfer ein weiterer wesentlicher Teilbereich des IKS. Denn er hat nach § 317 Abs. 4 HGB bei… …(Risikofrüherkennung) und geeignete Gegenmaßnahmen (risikobegrenzende Maßnahmen) einleiten zu können. Die Prüfung der Risikofrüherkennungsverfahren geht über die Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Chancen der Internen Revision durch die GDPdU

  Prof. Dr. Georg Herde, Martin Riedl, Stefan Wenig

  …Form zu ermöglichen. Wirtschaftsprüfer und Steuerberater müssen ihre Mandanten zunehmend hinsichtlich Fragen über Ablauf der digitalen Prüfung… …die oben skizzierten Ansätze willkommene Hilfsmittel zur digitalen Prüfung der Unternehmensdatenbestände. Nicht zuletzt wird es der Internen Revision… …bezeichnet hier den Personenkreis derer, die sich mit der Prüfung von Unternehmensdaten beschäftigen, das sind Betriebs prüfer, Wirtschaftsprüfer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Die strategische Positionierung der Internen Revision in Kreditinstituten – Teil 2

  Zukünftige Weiterentwicklungschancen und ungenutzte Potentiale zur Steigerung des Gesamtbanknutzens
  

  Dominik Förschler

  …Neukonzeption berücksichtigt werden. Im Rahmen dieser ex-ante Prüfung können mögliche Verfahrensfehler oder Schwachstellen identifiziert und bereits im Vorfeld…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Bankenrevision

  Entwicklungen und Herausforderungen für die Überwachung
  

  Dipl.-Kfm. Dr. Sören S. Abendroth

  …Überwachungsorgan der Aktiengesellschaft. 2 Die in diesem Zusammenhang bestehende Unterstützungsfunktion des Abschlussprüfers, die sich nicht allein auf die Prüfung… …Prüfungsstandard 522 „Prüfung der Adressenausfallrisiken und des Kreditgeschäfts von Kreditinstituten“ durch den Abschlussprüfer zu erfüllende Prüfungspflichten für… …Prüfung der Risikostrategie der Unternehmensleitung, des Einsatzes von Kreditderivaten zur Steuerung des Adressenausfallrisikos, der Bonitätsklassifizierung… …(MaK) 13 ; sowohl der Internen wie der externen Revision obliegt die Prüfung der Einhaltung der damit bankaufsichtlich erhobenen Anforderungen. Die… …Opportunitätskosten GKA: Grenzkosten der Arbeit GKP: Grenzkosten der Prüfung Abbildung 5: Grenzkosten des Prüfers und gleichgewichtige Prüfungsniveaus 19 GKP GKO GKP*… …gleichzeitig den in Abschnitt 1 aufgezeigten gestiegenen Anforderungen und Erwartungen an die Prüfung Rechnung getragen werden kann. Ein undifferenziertes „Mehr“… …oder „Weniger“ an Prüfung kann in diesem Spannungsfeld bestenfalls jeweils einer Seite gerecht werden. Wie aus Abbildung 5 ersichtlich, lässt sich… …: Handwörterbuch der Rechnungslegung und Prüfung, hrsg. von W. Ballwieser/A. G. Coenenberg/K. v. Wysocki, 3. Auflage, Stuttgart 2002, Sp. 487–504, hier Sp. 497. 3…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Migrationsprojekte im Visier der Revision

  Dr. Rudolf Fabeck

  …einer Beratung verbunden mit einer anschließenden Prüfung einen positiven Beitrag für den Erfolg eines Migrationsprojektes zu leisten. Was ist hiermit… …zeitlichen Abstand, die Prüfung folgen, und zwar die Revision der Beachtung der formulierten Anforderungen. Je nach zur Verfügung stehenden quantitativen und… …qualitativen Revisionskapazitäten ist eine umfängliche oder selektive Prüfung der Einhaltung von Anforderungen denkbar. Sollte die Revision im Zuge dieser… …geben sein sollte. Dass die Revision zuerst eine Beratung und danach eine Prüfung vornimmt, könnte unter dem Aspekt der Unabhängigkeit des Prüforgans… …Objektivität bei der späteren Prüfung nicht mehr uneingeschränkt gegeben ist. Eine Kollision mit der im Grundsatz erforderlichen Unabhängigkeit der Revision ist… …Prüfung des Feldinhalts für sämtliche migrierten Datenfelder (soweit anwendbar), insbesondere gepackte Felder, Datumsfelder (u. a. Versicherungsbeginn, VTTM… …Datenfeldkombination und Prüfung der Verträglichkeit des Inhalts von Datenfeldern 2.2 Verwendete Kontrollwerte sind gegen Überlauf zu schützen, d. h. dagegen, dass zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Informationen zum CIA-Examen November 2004 und der CIA-Tagung 2005 / MaK/MaRisk Fachgremium bei der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)

  …belegen. Folgende Damen und Herren haben das CCSA- Zer ti fikat (Certified Control Self Assessment) durch die erfolgreich abgelegte Prüfung im November 2004… …Fachthemen Vorträge und Gruppenarbeiten angeboten. Themen sind „IKS-Prüfung in der Praxis“, „Prüfung nach COSO“ und „Beratung durch Interne Revision“, welche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Aktualisierung der Grundlagen der Internen Revision / Personalien

  Dr. Ulrich Hahn

  …sowie die 2000er Ausführungsstandards gegliedert. Diese werden durch Umsetzungsstandards für Prüfung (A wie Audit; z. B. 1220.A1 berufliche… …Tätigkeitsbereiches. Der zusätzlich eingefügte Standard 2220.A2 (Beratungsbedarf während Prüfungstätigkeit) legt fest, dass über im Zuge einer Prüfung als erforderlich… …Interne Kontrolle und Prüfung 2100-7 Rolle der Internen Revision bezüglich Bestimmung und Berichterstattung von Umweltrisiken 2100-8 Rolle des Internen… …2120.A1-4 Rolle bei Quartalsberichterstattung, Offenlegung und Bestätigungen des Managements Prüfung des Finanzberichterstattungsprozesses 2300-1 Nutzung… …Prüftechniken (CAATs) 2100-9 Prüfung von Anwendungssystemen 2100-10 Erheben von Prüfstichproben 2100-11 Bedeutung übergreifender EDV-Kontrollen 2100-12…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Buchbesprechung

  Dr. Ulrich Hahn

  …beschreibt der Autor die Handlungsfelder Prävention, Notfallstrategie und Prüfung. Im Kapitel Prävention werden ausgehend von Täterund Opfercharakteristika… …Berufsgrundlagen der externen und internen Prüfung verzichtet wurde. Dies wird aber durch die Vielzahl der Übersichten und Tabellen, die den Zugang stark erleichtern… …sowie Hinweise für Dokumentation und Nutzenabwägung. Für den Praktiker besonders wertvoll sind das letzte, die Prüfung von Internen Kontrollsystemen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Kontrollsysteme USA und Übertragbarkeit auf D

  Dipl.-Ökonom Joachim Kregel

  …bereit sein, alle Arbeitsunterlagen bei Anfrage zur Prüfung dem PCAOB- Verantwortlichen vorzulegen. Dies gilt übrigens auch für Prüfergesellschaften mit…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Personalentwicklung für Interne Revisoren

  Dipl.-Betriebswirtin (FH) Catarina Schade

  …besuchen?“ oder „Zur Einarbeitung in die Interne Revision bzw. zur Vorbereitung auf die Prüfung XYZ besuchen Sie das Seminar …“. Die Mitglieder der CIA-AG… …gemacht, dass rudimentäre Kenntnisse der Sprache des Gastlandes ein guter Türöffner sind, der den Einstieg und das allgemeine Klima einer Prüfung enorm…

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