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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Grenzen und Ansatzpunkte einer globalen Compliance-Organisation

  Inwieweit ist eine globale Uniformität möglich?
  

  Christian Rosinus

  …wird im Folgenden – ausgehend von einer Darstellung des Begriffs Compliance und der Funktionselemente einer Compliance-Organisation – die Gebotenheit und… …im Rahmen der Unternehmensorganisation stammt ursprünglich aus dem anglo-amerikanischen Rechtsraum und wurde dort zunächst im Bereich des Bankenwesens… …Übereinstimmung des Unternehmenshandelns mit allen gesetzlichen Regelungen (weiter-)entwickelt. 7 Zutreffend konstatiert Schneider, 8 Christian Rosinus dass es eine… …Aktualisierung des Beitrages. 1 Vgl. hierzu in anderem Kontext: Bussmann, K.-D.: Business Ethics und Wirtschaftsstrafrecht, in: Monatsschrift für Kriminologie und… …an Lösler12 lassen sich zunächst folgende Funktionen der Compliance feststellen: Schutzfunktion: Primärfunktion der Compliance ist der Schutz des… …vermieden werden. Neben unmittelbaren finanziellen Schäden können auch Fernschäden, wie beispielsweise Beschädigungen des Ansehens des Unternehmens auf dem… …Gesetzesverstößen bewirkt werden, da die Vorwerfbarkeit des Handelns durch die Existenz entsprechender Compliance-Maßnahmen von Seiten der jeweiligen sanktionie ren… …Organen und Mitarbeitern des Unternehmens durch Rat und Aufklärung, insbesondere im operativen Bereich, die geltenden (gesetzlichen) Regeln bekannt zu… …, Mitarbeitern, anderen Marktteilnehmern und Aufsichtsbehörden so- ZRFG 6/08 261 wie der Öffentlichkeit und sonstigen Stakeholder zur Erhaltung des Ansehens eines… …Unternehmens bei, da zum einen negative Publicity aufgrund von Rechtsverstößen vermieden wird und zum anderen die Glaubwürdigkeit des Unternehmens in der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Mitgliederversammlung des German Chapter of the ACFE e.V.

  Elmar Schwager

  …----WIRTSCHAFTSKRIMINALITÄT/FRAUD---- ACFE-Mitgliederversammlung Mitgliederversammlung des German Chapter of the ACFE e.V. Elmar Schwager Elmar… …Mitglied im German Chapter of the ACFE. Am 29. September 2008 hat in Frankfurt am Main die Mitgliederversammlung des German Chapter of the ACFE e.V… …der Mitgliederversammlung in seinem Amt für zwei Jahre bestätigt worden ist, stellte die mittelfristigen Ziele des ACFE für die nächsten Jahre vor. Im… …klassischen Fehler des ACFE USA, den er erst jetzt korrigiert hat. Zum anderen muss der Verein eine finanzielle Basis erhalten, die es ihm erlaubt, seinen… …www.acfe.de entnommen werden. Dort sind auch die Ansprechpartner des Vereins verzeichnet, die bei Fragen kontaktiert werden können. 288 Interne Revision 6 ·…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  ZCG-Nachrichten

  …. Anfragen: Ernst & Young AG, Mittlerer Pfad 15, 70499 Stuttgart, Tel. 09881/19106, rudolf.x.ruter@de.ey.com 50-jähriges Bestehen des Deutschen Instituts für… …der Internen Revision und ihres Berufstands ist seit 1958 das Hauptanliegen des Instituts. Im Fokus der Tagungen und Kongresse in der Jubiläumswoche… …Corporate Governance der EU-Kommission, und Patricia K. Miller, Präsidentin des globalen Institute of Internal Auditors. Das IIIR betont. dass die Bedeutung… …Bestehen des DIIR (Fortsetzung von S. 260) Zeiten, in denen das Stichwort „Corporate Governance“ die Schlagzeilen der Medien beherrscht, besonders groß sei… …Effektivität des Risikomanagements und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft. Durch ein breites und ambitioniertes… …Fortbildungsprogramm sorgt die institutseigene Akademie für die Weitergabe des erforderlichen hohen Wissensniveaus. Weitere Informationen: DIIR – Deutsches Institut für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Gedopt oder geschmiert

  Gemeinsamkeiten von Doping- und Korruptionsskandalen
  

  Bernhard Steinkühler

  …Steinkühler* Während der Tour de France im Juli dieses Jahres wurde das Sommerloch von den Medien nicht nur mit Informationen über den Dopingskandal des letzten… …Leistungssteigerung – er will dadurch Spitzenleistungen erbringen können. Häufig strebt der Athlet den sportlichen Erfolg jedoch nicht nur wegen des Prestiges an… …behalten wollten. Im Fall des Radrennfahrers Jörg Jaschke, der die „Kronzeugenregelung“ für sich in Anspruch nahm und ein umfassenden Geständnis zu… …oder den Medien entschlossen haben. Aus diesem Grund ist es nicht ungewöhnlich, dass beispielsweise Siemens-Mitarbeiter, die im Rahmen des anstehenden… …Steinkühler ist Gründungssozius einer ausschließlich im Bereich des Arbeitsrechts tätigen Kanzlei. Er ist Fachanwalt für Arbeitsrecht, Dozent an der School of… …verhaltensbedingte Kündigung ausgeschlossen. ZRFG 6/08 268 schränkte Einzelfälle handelt, zeigt sich letztlich auch daran, dass über die Grenzen des Teams Telekom… …französischen Siemens-Konkurrenten Alstom wegen des Verdachtes der Korruption ermittelt. Bereits vor dem Siemens-Skandal machten auch andere Unternehmen, wie… …Compliance-Abteilungen – eigentlich aufdecken lassen. Wie die aktuellen Fälle belegen, ist dies in der Realität häufig entweder nicht so einfach oder gerade um des… …nicht mehr zumutbar ist. 2.1.1 Doping als Kündigungsgrund Eine Kündigung des Arbeitsverhältnisses kommt nur in Betracht, wenn ein solches überhaupt… …bestanden hat. Auch bei einem Sportler muss man – abhängig von den Umständen des Einzelfalles – davon ausgehen, dass dies der Fall ist, wenn dieser…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Aus der Arbeit des DIIR

  …----AUS DER ARBEIT DES DIIR---- Förderpreis/Veranstaltungen/Personalien Aus der Arbeit des DIIR Förderpreis Interne Revision 2009 Das DIIR –… …Preise können geteilt werden. Die Arbeiten müssen dem Deutschen Institut für Interne Revision e.V. bis zum 30. April 2009 eingereicht werden (Datum des… …Poststempels). Nicht teilnahmeberechtigt sind die Mitglieder von Vorstand, Verwaltungsrat und Wissenschaftlichem Beirat des DIIR – Deutsches Institut für Interne… …Revision, des Risikomanagements und der Compliance-Funktion. Nach Österreich (2004) und Deutschland (2007) wird erstmals der Schweizer Verband für Interne… …Revision (SVIR) Gastgeber sein. Der Tagungsort ist Zürich (www.lake-side.ch). Das detaillierte Tagungsprogramm inkl. der Anmeldeformulare folgt Anfang des… …Jahres 2009. Personalien Jubilare des 2. Halbjahres 2008 Vorstand, Verwaltungsrat und Geschäftsführung des Deutschen Instituts für Interne Revision gratu… …und für die Interne Revision in Deutschland. Interne Revision 6 · 2008 289 ----AUS DER ARBEIT DES DIIR---- Förderpreis/Veranstaltungen/Personalien…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) enthält zahlreiche Regelungen zu Aufgaben und Pflichten des Aufsichtsrats. In Abschn. 5.5 werden insbesondere die… …Pflichten des Aufsichtsrats im Zusammenhang mit Interessenskonflikten angesprochen. Dem OLG München lag ein Fall zur Entscheidung vor, in welchem u. a. die… …Frage zu behandeln war, ob dem DCGK eine Pflicht des Aufsichtsrats zu entnehmen ist, der Hauptversammlung über Dienstleistungs- und Werkverträge eines… …Aufsichtsratsmitglieds mit der Gesellschaft zu berichten. 1.2 Sachverhalt Eine Rechtsanwaltskanzlei, der der Vorsitzende des Aufsichtsrats angehört, war von der… …Anfechtungsklage u.a. gegen den Beschluss zur Entlastung des Aufsichtsrats. Nach Ansicht der Kläger hat der Aufsichtsrat seine Berichtspflicht nach § 171 Abs. 2 AktG… …Argumentation gefolgt und hat den Entlastungsbeschluss für nichtig erklärt 1 . 1.3 Entscheidung des OLG München zum Umfang der Berichtspflichten Das OLG München… …hat in seiner Entscheidung vom 24. 9. 20082 das Urteil des Landgerichts zu diesem Punkt aufgehoben und die Klage insoweit abgewiesen. Dabei gelangt das… …die Beurteilung der Rechtmäßigkeit des Verhaltens des Aufsichtsrats und/oder für eine Billigung seines Handelns relevant sein könnten. Hieraus folge… …jedoch keine Pflicht zur Offenlegung von Interessenskonflikten, obgleich eine solche Offenlegung nach Ansicht des Gerichts sachgerecht und empfehlenswert… …. mit den Regelungen des DCGK folgt. Ausgangspunkt ist dabei für das Gericht die Regelung in Nr. 5.5.3 des DCGK, wonach der Aufsichtsrat in seinem Bericht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Computer Forensik

  Ermittler auf digitaler Spurensuche
  

  Reinhold Kern

  …Aufbereitung der Indizien, wobei insbesondere auch datenschutzrechtliche Vorschriften zu beachten sind. Des Weiteren kann die Computer Forensik Unternehmen… …ausgeklügeltere Formen annehmen. Ein Beispiel sind die irregulären Geschäfte des Fondsmanagers Jérôme Kerviel, der zur Vertuschung seiner von den Compliance-Regeln… …Bereich des Unternehmensbetrugs zeigt den Anstieg der Computerkriminalität. 2 Eine weltweite Untersuchung des Risikoberatungs-Unternehmens Kroll unter 9.000… …Delikten, die heute mit Hilfe des Computers begangen werden. Einen milliardenschweren Teil der Wirtschaftskriminalität macht die Produktpiraterie aus… …Teile des Vermögens, die im Falle der Eröffnung eines Insolvenzverfahrens zur Masse gehören würden, dem Zugriff der Gläubiger entziehen oder diesen… …werthaltige Teile ausgegliedert und die Vermögenswerte des restlichen Unternehmens verkauft. Auf derartige Delikte haben sich so genannte… …des Chefhändlers geklärt werden. Die Analyse ergab, dass dieser selbst die Dokumente gefälscht hatte. 3. Methoden der Computer Forensik 6 Vgl. Rose, M… …Wichtige Elemente sind dabei: Die Sicherstellung relevanter Daten (Einfrieren des Ist-Zustands), die Datenrettung zur Suche nach gelöschten Spuren und… …ist das einfach: In der Datenbank eines Exchange-Mailservers oder auch bei Lotus-Notes-Umgebungen finden sich zentral alle Daten des internen wie… …besondere Komponente des USamerikanischen Prozessrechts, nach der die potenziellen Parteien eines Zivilprozesses unabhängig von der Beweislastverteilung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Buchbesprechung

  Axel Becker

  …Prüfungen. Aufgrund des Prüfungsfokus ist das Werk auch für die Interne Revision in Kreditinstituten interessant. Die Herausgeber und Autoren sind sowohl von… …7 – Ansatzmöglichkeiten zur Nutzung von Synergieeffekten bei der Offenlegung gemäß SolvV – ist Thema des 10. Kapitels. Neben den Grundlagen der… …Risikoberichterstattung werden auch die Inhalte des IFRS 7 dezidiert dargestellt und erläutert. Kapitel 11 behandelt die Prüfungen der Offenlegungsanforderungen durch… …für die Prüfungspraxis. Axel Becker (Mitglied des Verwaltungsrats) Interne Revision 6 · 2008 291…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  ZCG-Nachrichten

  …enthält eine Neuordnung des gesamten Fristenregimes vor der Hauptversammlung. Schließlich vereinfacht er das Vollmachtsstimmrecht der Banken und erschwert… …den räuberischen Aktionären das Geschäft. Das neue GmbH-Recht Am 1. 11. 2008 ist das Gesetz zur Modernisierung des GmbH-Rechts und zur Bekämpfung von… …Missbräuchen (MoMiG) in Kraft getreten. Damit ist die umfassendste Reform des GmbH-Rechts seit Bestehen des GmbH-Gesetzes von 1892 abgeschlossen. Die… …grundlegende Modernisierung des GmbH-Rechts orientiert sich an folgenden Maximen: Flexibilisierung und Deregulierung auf der einen Seite, Bekämpfung der… …. Verlegung des Verwaltungssitzes ins Ausland, mehr Transparenz bei Gesellschaftsanteilen, gutgläubiger Erwerb von Gesell- schaftsanteilen, Deregulierung des… …Ländern der Europäischen Freihandelsassoziation (EFTA) stammt. Darauf zielt ein Entwurf der Bundesregierung zur Änderung des Außenwirtschaftsgesetzes und… …Bundeswirtschaftsministerium innerhalb von drei Monaten nach Abschluss des Erwerbs, der Veröffentlichung über die Abgabe eines Angebots oder der erlangten Kontrolle über das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Aktuelle Urteile

  Louis Rönsberg

  …Probleme der Beweisverwertung auf, denn die erste Instanz hatte sich hinsichtlich der Dieselmenge an den Feststellungen des Strafverfahrens orientiert. Die… …die Schadensbezifferung für den Geschädigten stark erschwert oder gar unmöglich macht. Die Klägerin des arbeitsgerichtlichen Verfahrens betreibt einen… …. Daraufhin erstattete sie Anzeige wegen Unterschlagung und beauftragte ein Detektivbüro mit der Observierung des Beklagten. Mitte August wurde der Beklagte… …dann von der Polizei vorläufig festgenommen und es fand eine Hausdurchsuchung statt. In Wohnung, Garage, Scheune und Werkstatt des Beklagten wurden… …zwischenzeitlich bereits eine Schadenskompensation in Höhe von 10.895,92 € durch Zahlungen der Eltern des Beklagten, Einbehaltungen vom Lohn und Ratenzahlung des… …Entscheidung im Wesentlichen auf die rechtskräftige Verurteilung des Beklagten und dessen Einlassungen im Strafverfahren. Dort habe sich erwiesen, dass der… …Beklagte diese durch seine Unterschlagungen adäquat kausal verursacht habe. Letztere durfte die Klägerin für erforderlich halten, um die Höhe des Schadens… …gutachterlich prüfen zu lassen. Die Erstattung der Rechtsanwaltskosten wurde dagegen wegen der gesetzlichen Regelung des § 12 a Abs. 1 ArbGG versagt. Diese Norm… …allerdings nur gegen die Abweisung ihres Antrages auf Erstattung der Rechtsanwaltskosten in Höhe von 3.162,00 €. Der Beklagte machte geltend, die Annahme des… …des Strafverfahrens gewählt worden und die damit für das Zivilverfahren nicht vorgreiflich seien. So sei etwa nicht mehr feststellbar, ob es sich bei…

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