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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Externe Rechnungslegung versus interne Unternehmenssteuerung – Besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat

  Markus Kremers

  …des Instituts, aber dennoch ist es ihre Auf- gabe, die intern getroffenen Entscheidungen zu beurteilen und die innerbetriebli- chen Vorgänge, insb. die… …Sichtweisen, um eine dritte Variante im Zahlenwerk des Instituts zu vermeiden. G uV -P er sp ek tiv e Pe rs pe kt iv e d er in te rn en St eu er… …ermöglichen es, den Jahresüberschuss in der GuV eines Instituts kurzfristig zu erhöhen, ohne dass dies tatsächlich als Verbesserung der wirtschaftlichen Lage… …erwirtschaftet. Im Jahr 2 hat sich die grundlegende Struktur des Instituts nicht verändert. Die Bilanzsumme ist konstant geblieben, mit dem Neugeschäft wurde…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsr

  Die Einlagensicherung der Kreditbanken – Praktische Ausgestaltung, Herausforderungen und zukünftige Entwicklungen

  Hans-Joachim Massenberg

  …heraus jedoch eine Reorganisation eines Instituts noch nie gelungen. Dies mag daran liegen, dass durch die Verhängung aufsichtsrechtlicher Maßnahmen die… …Entschädigungseinrichtung zu sichern. Dem wird dadurch Genüge getan, dass bei der Erlaubniserteilung für das Einlagengeschäft die BaFin eine Zuordnung des Instituts zur EdB…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Institutssicherung der Sparkassen und Landesbanken – Praktische Ausgestaltung, Herausforderungen und zukünftige Entwicklungen

  Bernd M. Fieseler, Karl-Peter Schackmann-Fallis

  …einem Prüfer vorgenommen werden, der in keinem der drei vorhergehenden Geschäftsjah- re als Abschlussprüfer des Instituts gehandelt hat. 4.2.3… …. Unabhängig von der Ein- schätzung des einzelnen Instituts durch das Risikomonitoring besteht ein jederzei- tiges Prüfungsrecht bei Hinweisen auf eine besondere… …Risikolage. Außerdem werden in den Satzungen der Sicherungseinrichtungen Sorgfaltspflichten der Insti- tute umschrieben. Im Falle der Stützung eines Instituts… …Verwaltungsrates und des Vorstandes des Instituts einzuberufen, um die Risikolage zu erörtern. Die Ge- währung von Stützungsmaßnahmen ist immer mit Auflagen… …verbunden. Mögliche Auflagen sind beispielsweise – die Erstellung eines Konzeptes zur Neustrukturierung des Instituts, – die Auflösung von Rücklagen und… …dieses Fonds für die Stützung eines Instituts, bevor er andere Sicherungseinrich- tungen im Rahmen des Überregionalen Ausgleichs oder des Haftungsverbundes… …zwischen den Fonds verteilt werden. Zur Bestimmung des Gesamtvolumens eines Instituts werden eine Volumengröße, die Bemessungsgrundlage und eine relative… …jedes Instituts. Der Bei- tragssatz setzt sich sowohl aus einer risikoneutralen als auch einer risikoabhängigen Komponente zusammen. Der… …Instituts auf Risikoveränderungen bzw. desto kleiner ist die Spanne, innerhalb derer der Beitragssatz in Abhängigkeit vom Risiko der Institute streuen kann… …auch ein An- steigen des Gesamtvolumens dieses Instituts bewirkt. Allerdings orientiert sich das aufzubringende Gesamtvolumen nicht an der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Das institutsbezogene Sicherungssystem des genossenschaftlichen Bankensektors

  Ralf Benna, Ralf Fischer

  …gesam- te FinanzGruppe würde nachhaltig erschüttert. Daher ist das Konzept der Instituts- sicherung für eine in Form eines Verbundes organisierte… …auf etwaige Sparerinteressen geschehen; ein Rechtsanspruch des Instituts auf Rettung wurde schon damals nicht eingeräumt. Der umfassende, nicht nur… …rigkeiten geratene Mitgliedsinstitute etabliert haben; andere inländische Instituts- gruppen folgen mit größerem zeitlichen Abstand Ende der 1960er Jahre.21… …insbesondere die Ursachen für die Fehlentwick- lung des Instituts, eventuelle Verantwortlichkeiten für die Sanierungsnotwen- digkeit sowie die aktuelle Lage des… …Instituts darzustellen sind, – ein Restrukturierungskonzept, welches wiederum insbesondere besteht aus – strategischer und operativer Planung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufgaben und Verantwortung des Aufsichtsrates bei der Strategieentwicklung in Kreditinstituten

  Stefan Kirmße

  …nachhaltige Geschäftsstrategie festzulegen, in der die Ziele des Instituts für jede wesentliche Geschäftsaktivität sowie die Maßnahmen zur Errei- chung dieser…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Herausforderungen an das Aufsichtsorgan bei der Beurteilung der Geschäftsstrategie eines Kreditinstituts

  Thomas Altenhain

  …erforderliche Anpassungen der Strategien … dem Aufsichtsorgan des Instituts zur Kenntnis zu geben und mit diesem zu erörtern“7 sind; das Recht oder die Pflicht… …. III Satz 3. 18 Bei einem Kreditinstitut, das Bestandteil einer mit absoluter Mehrheit beteiligten inländischen Instituts- gruppe ist, kann auf die… …dabei „die Ziele des Instituts für jede wesentliche Ge- schäftsaktivität sowie die Maßnahmen zur Erreichung dieser Ziele“24, wohingegen die… …Abs. 5 Nr. 1 KWG wird gefordert, dass sich die Geschäftsstrategie auch an den „Ziele(n), … Werte(n) und … langfristigen Interessen des Instituts… …Unternehmensstrategie zu verstehen,51 in der „die Ziele des Instituts für jede we- ___________________ 48 Schierenbeck, H./Wöhle, C.B. (Betriebswirtschaftlehre, 2012)… …nachhaltige Entwicklung des Instituts ausgerichtetes Vergütungssystem für Geschäftsleiter und Mitarbeiter“ (§ 25a Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 KWG) existieren. Dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Einbindung der Aufsichtsorgane in Outsourcingentscheidungen von Kreditinstituten

  Ullrich Hartmann

  …, Reparatur- und Raumkosten gemindert wird. Auf der anderen Seite stehen die strategischen Überlegungen des Instituts. Durch die Auslagerung auf spezialisierte…
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  Besondere Anforderungen an den Aufsichts- oder Verwaltungsrat eines Kreditinstituts bei der Initiierung, Steuerung und Überwachung von Projekten

  Martin Fr�hlich

  …. Sofern diese Anpassungen einen gewissen zeitli- chen und budgetmäßigen Rahmen überschreiten und daher nicht in der Regelorga- nisation des Instituts…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bankbetriebliche Kennzahlen – verdichtete Informationen für den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Christian Kalhöfer

  …Aufsichtsräten erwartete Kenntnis der Geschäftsstrategie und der Risikosituation eines Instituts erfordert eine intensive Beschäftigung mit dem vor- handenen… …, Provisionsüberschuss sowie Han- delsergebnis erfasst. Dazu kommt das Sonstige Ergebnis. Diese vier Komponenten ergeben zusammen den Bruttoertrag des Instituts. Die… …Risikoaufwendungen eines Instituts. Des Weiteren lässt sich die Risikospanne relativ zur Bruttogewinnspanne ausdrücken. Das Resul- tat wird auch als Verzehrquote…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Bedeutung von Ratinginformationen und Portfolioanalysen zur Quantifizierung von Kreditrisiken

  Martin Knippschild, Jürgen Hromadka, Ulrike Geidt-Karrenbauer

  …die Kreditrisikosituation des Instituts adäquat dar- zustellen und eine angemessene Grundlage für ihre Aufgabenerfüllung zu geben. 1. Einleitung… …des Instituts beeinflusst. Die Risikoquantifizierung ist nur ein Teil des gesamten Kreditrisikomanage- mentprozesses. Aufbauend auf der Risikomessung… …erwarteten Verlust nicht übersteigen.21 Die Höhe des Konfidenzniveaus wird daher durch die Bereitschaft des Instituts, seine Solvenz zu gefährden… …, beeinflusst,22 sodass das Konfidenzniveau auch als Überlebenswahrscheinlichkeit des Instituts interpretiert werden kann. Damit verbunden spielt auch ein zu… …Konfidenzniveaus aufsichtlich nicht akzeptiert würde, sodass die Entscheidung des Instituts über die Höhe des Konfidenzniveaus zumindest indirekt beeinflusst wird… …geratet werden können. Dies führt zu verschiedenen Ratingsegmenten für die unterschiedlichen Kundengruppen eines Instituts. Diese Differenzierung ist er-… …1056 kann es, in Abhängigkeit von der Kundenstruktur des Instituts, sinnvoll sein, für verschiedene Unternehmensarten und -größen verschiedene… …wird ein Entwicklungsdatensatz aus dem eigenen Kre- ditportfolio des Instituts ermittelt. Für die in der Entwicklungsstichprobe enthalte- nen… …einzelnen Geschäftspartner bezogenen Boni- tätsanalyse ist es notwendig, das gesamte Kreditportfolio eines Instituts detailliert zu betrachten, um eine… …werden. Die Verwertung der Sicherheiten bei Ausfall des Kunden führt zu einer Verringerung des Verlustes des Instituts. Von Bedeutung ist bei der…

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