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• eBook-Kapitel aus dem Buch Einfluss der IFRS auf das HGB

  Zusammenfassung

  …der herrschenden Literaturmeinung sowie dem BIAO-Urteil des EuGH vom 07.01.2003 an, wonach sämtliche Bilanzierungsvorschriften des HGB im ge- samten… …richtlinienkonformes Ergebnis herbeiführt. Die richtlinienkonforme Aus- legung i. w. S. ist an die Einhaltung der Contra-legem-Grenze gebunden, die im Wortlaut und… …rechtlichen Einfluss der IFRS auf das Handelsbilanzrecht als gegeben an. Eine Heranziehung von IFRS zur Auslegung der Richtliniennormen der… …den Einzelvorschriften der Richtlinie, die im Zuge mehrerer Überarbeitungen auch in Folge der IAS-Verordnung eine Anpassung an die IFRS erfahren haben… …Grenzen bestehen. Im deutschen Handelsbilanzrecht besteht traditionell eine stär- kere Orientierung an der Gläubigerschutzfunktion, so dass in den Ansatz-… …erhöhten Begründungsaufwand seitens des Bilanzierenden nach sich ziehen. Bisher fehlt es an einem theoretischen Rahmenkonzept als Deduktionsbasis zur… …Ableitung der Standards. Der nicht weiterverfolgte Entwurf eines Rahmenkonzeptes hat sich sehr stark an den IFRS orientiert und die darin erarbeiteten… …Grundsätze gleichsam für den Einzelabschluss vorgesehen. Eine Orientierung der zu entwickelnden DRS an diesen Grundwertungen könnte – wenngleich sich die… …dynamischer oder statischer Form vorliegen. Einem IFRS-Einfluss der Stufe 2 unterliegen handelsrechtliche Nomen, die der Gesetzgeber absichtlich an die IFRS… …Ausrichtung des True-and-Fair-View-Grundsatzes im Zusammenspiel mit den GoB zu berücksichtigen. Bisher fehlt es auf internationaler Ebene an einer allgemein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 51 Frist und Form

  Bastian

  …keine Verfügung, so ist die Beschwerde an keine Frist gebunden. (3) Die Beschwerde ist zu begründen. Die Frist für die Beschwerdebegrün- dung beträgt… …Vergleich zu anderen Regelungen im WpÜG recht lange Fristen gewähren. §51 ist ange- lehnt an §66 GWB,2 wobei kleinere Änderungen insbesondere im Hinblick auf… …demzufolge grundsätzlich an dem nach der Zahl des Tages demjenigen Tag des Vormonates entsprechenden Tag, an dem die Zustellung des Wider- spruchsbescheids… …nicht.9Die Schriftformwird nur dann gewahrt, wenn das Dokument von dem Prozessbevollmächtigten (An- waltszwang, §53) handschriftlich unterzeichnet wurde.10 Der… …Dies ergibt sich schon aus dem Umstand, dass der Fristbeginn an die Zustellung/Bekanntgabe eines Widerspruchsbescheids anknüpft, in den genannten Fällen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 27 Stellungnahme des Vorstands und Aufsichtsrats der Zielgesellschaft

  Steinmeyer

  …einem öffentlichen Angebot eine begründete Stellungnahme abzugeben. Sofern es sich bei der Zielgesellschaft um eine SE handelt, treten an die Stelle von… …dem Aufsichtsrat schließlich der oder die Komplementär(e) an Stelle des Vorstands Normadressat(en). Im Folgenden werden Vorstand bzw. Komplementär und… …Aufsichtsrat nicht als Leitungs- und Verwal- tungsorgan im Sinne des Art. 9 Abs. 5 ÜR an, ist §27 dennoch europarechts- konform. Die ÜR hindert den nationalen… …§27 Die Stellungnahmepflicht ist rein kapitalmarktrechtlicher Natur.6 Sie richtet sich ausschließlich an die Verwaltung einer börsennotierten… …überzeugen. Die Stellungnahme ist in dieser Eigenschaft des- halb auch an §28 zu messen.13 Die BaFin kann die Verbreitung der Stellung- nahme untersagen, wenn… …Angebotsunter- lage für die Angebotsadressaten und den Kapitalmarkt wenig hilfreich.23 Es liegt folglich bei einemMBO allein an dem Aufsichtsrat, den… …herbeizuführen. Beim Aufsichtsrat genügt demgegenüber die einfache Mehr- heit.25 Anders als der Vorstand kann der Aufsichtsrat die Entscheidung an einen Ausschuss… …es Harbarth, in: Baums/Thoma/Verse, WpÜG, §27 Rn. 32 und Hirte, in: KölnKomm WpÜG, §27 Rn. 21 i.V.m. §33 Rn. 87 regelmäßig für erforderlich an… …für befangene Aufsichts- ratsmitgliedermöglich. fen jedoch an der internenWillensbildung und an der Erstellung der Stellung- nahme mitwirken.33 Sie… …müssen dies aber nicht tun.34 Darüber hinaus haben sie das Recht, sich an der Beschlussfassung zu beteiligen.35 Eine Pflicht zur Enthaltung wäre bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Marktinfrastruktur

  Michael Leibold

  …in Bezug auf die organisato- rischen Anforderungen an Wertpapierfirmen und die Bedingungen für die Ausübung ihrer Tätigkeit sowie in Bezug auf die… …rung (nachfolgend SI) werden Transparenzpflichten für alle Finanzinstrumente, die an einem Handelsplatz gehandelt werden können, geschaffen.2 Dies stellt… …börsennotierte Aktien am Markt etabliert hat. Der deutsche Gesetzgeber hatte die regulatorischen Vorgaben an Systematische Internalisierer (SI) aus der MiFID I –… …Internalisierungssystem zu gewähren. Die SI-Regelung der MiFID II/MiFIR knüpft mit wenigen Änderungen an die ursprüngliche SI-Regelungen der MiFID I an, übernimmt diese… …weitgehend, und dehnt dabei das Transparenzregime für Systematische Internalisierer auf Nichteigenkapitalinstrumente aus, die an einem Handelsplatz gehandelt… …bestimmten internalisierten Geschäften an die BaFin – spezifische Nebenpflichten, die sich aus der Tätigkeit als Systematischer Internalisierer ergeben –… …Ausführung von Aufträgen (vgl. MiFID II Art. 27 Abs. 3 und RTS 272) Referenzdaten – Tägliche Abgabe von Referenzdaten über internalisierte Instrumente an… …SI-Nebenpflichten – Einhaltung des Verbots des Betriebs von SI und OTF in einer rechtlichen Einheit (vgl. MiFID II, Art. 20) – Einhaltung von speziell an SI… …Abs. 1 MiFIR – Schuldverschreibungen – Strukturierte Finanzprodukte – Emissionszertifikate – Derivate, die an einem Handelsplatz gehandelt werden8… …unterwerfen würde.11 1.3.2.5 Fehlende SI-Relevanz für nicht an einem Handelsplatz gehandelte NEK-Instru- mente (hier vor allem im Falle der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Prüfungshandlungen im Rahmen der Wertpapier-Compliance durch die Interne Revision unter dem MiFID II Regime

  Oliver Welp

  …tiefe vielschichtiger als bisher. Mit der MiFID II und den nachfolgenden Regulierungen insb. den Mindestanforderungen an Compliance ist zumindest der… …wesentlichen Änderungen zum bisherigen Rahmen. Somit ändert sich aktuell nichts an der organisatorischen Pflicht zur Einrichtung einer funktionsfähigen und… …an die Wertpapierfirmen sollte – und dies ist ein positiver Aspekt – dieser Freiraum intensiv, in abhängig zum jeweiligen Geschäftsmodell, genutzt… …Verschiebung der Inkraftsetzung der MiFID II um ein Jahr von einer Vielzahl an Umsetzungen von komplexen Gesetzen, Verordnung etc. betroffen ist. Diese führt bzw… …Mitarbeiter unter dem Aspekt einer Anzahl an regulatorischen Anforderungen, dem gegebenen Zeitrahmen und Ressourcen das Risiko, dass die vollständige MiFID II… …‑richtlinien sowie Leitlinien und „Questions and An- swers“ (Q&A) der ESMA. 1198 Welp 20 21 22 23 Bei der Übersicht handelt es sich um eine… …derungen an Compliance (MaComp) zu berücksichtigen. Zur Lokalisierung und Sicherstellung der Vollständigkeit der jeweiligen Prüfungsobjekte und ‑felder ist i… …II D ok um en te Le itl in ie n & Q & A ES M A R ic ht lin ie üb er M är kt e fü rF in an zi ns tru m en te (F in an zm ar kt… …ar la m en ts un d de s R at es in B ez ug au fd ie or ga ni sa to - ris ch en A nf or de ru ng en an W er tp ap ie rfi rm en un… …rB eg rif fe fü rd ie Zw ec ke de rg en an nt en R ic ht lin ie ) – 20 17 /5 66 (E rg än zu ng de rR ic ht lin ie 20 14 /6 5/ E U…

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• eBook

  Schutz vor Social Engineering

  Angriffspunkte und Abwehrmöglichkeiten in digitalwirtschaftlichen Ökosystemen
  

  978-3-503-18860-4

  Prof. Dr. Dirk Drechsler, Prof. Dr. Dirk Drechsler, Dirk Haag, Otmar Hertwig, u.a.

  …die Techniken des Social Engineering – koordinierte Attacken, die sowohl analoge als auch digitale Zugangsmöglichkeiten nutzen, um an sensible…
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  Einfluss der IFRS auf das HGB

  Konzeptionelle Würdigung vor dem Hintergrund europarechtlicher Einbettung und nationaler Besonderheiten
  

  978-3-503-18872-7

  Dr. Anna Holtsch

  …Die schrittweise Annäherung der handelsrechtlichen Rechnungslegungsvorschriften an die IFRS stellt eine bedeutende Entwicklung im jüngeren…
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  HR-Audit

  Risikoorientierte Prüfungen im Personalbereich
  

  978-3-503-18882-6

  Rainer Billmaier

  …Der Personalbereich als ein wichtiger Revisionsschwerpunkt wird wegen kritischer Bestände an persönlichen und sensiblen Daten häufig mit…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Internes Kontrollsystem Compliance – Gestaltungsmöglichkeiten zur Überwachung von Compliance-Grundsätzen, ‐Mitteln und ‐Verfahren

  Jens Welsch, Ute Foshag

  …eigene Definitionen und eine eigene, die jeweilige Risikolage berücksichtigende Systematik geben. Es bietet sich an, hier auf best-Practice-Ansätze… …nach Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) ab? – Was ist Überwachung? Welchen Umfang soll sie haben? Welche Ressourcen schonen- den… …sich an, die strategischen Festlegungen im Rahmen eines „Code of Conduct“ bzw. der betrieblichen „Ethik-Grundsätze“ zu konkretisieren. 2. Die Verordnung… …Prozess ein. 117 I.5 Internes Kontrollsystem Compliance 13 9 Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion und weitere Verhaltens-, Organisations-… …auf Prüfungspläne, Stichprobenumfänge. Für Compliance-Überwachungen gibt es dieses ausdifferenzierte Regelwerk (noch) nicht. Es bietet sich an, in den… …Organisationspflichten an die Compliance-Funktion vor. Gemäß Art. 22 Abs. 2 der Verordnung ist das Wertpapier- dienstleistungsunternehmen verpflichtet, eine dauerhafte… …. Zumindest diese konkreten Aufgaben sind an die Compliance- Funktion zu delegieren, letztverantwortlich bleibt jedoch die Geschäftsleitung. Verantwortliche… …Compliance-Funk- tion als auch für die Berichte an Geschäftsleitung und Aufsichtsorgan verantwortlich.18 Der Compliance-Beauftragte ist damit der „Vertreter“ der… …Hannemann/Schneider/Hanenberg (Hrsg.): Mindestanforderungen an das Risikomanagement (Ma-Risk), 4. Aufl., AT 1 S. 58 f. 25 Vgl. BT 1.2.1.2 Ziffer 2 MaComp. 26 Vgl. BT 1.2.1.2… …Zur Überwachung und Bewertung der sich aus den gesetzlichen Vorschriften ergebenden Pflichten bietet sich die Anwendung von IKS-Comp-Checklisten an. Bei…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2019

  Data Breach Notifications

  and the advice that DPAs are giving in various European countries – France
  

  Paraskevi Georganta

  …European countries – France Ms Paraskevi Georganta is a managing partner of CMG LEGAL, an ­independent law firm based in Paris, France. Paraskevi Georganta… …of the times confidentiality failures. Moreover, ­enterprises often have the means to retrieve data within 72 hours of an integrity or availability… …: https://www.cnil.fr/fr/violations-de-donnees-personnelles-1er-bilan-apreslentree-en-application-du-rgpd) In the other cases (20 %), the origin of the data breach was either an internal malicious act or remained unidentified. The main sectors concerned… …by such data breach notifications during the first four months since the entry into force of the General Data Protection Regulation (GDPR) were: An… …implemented, for example on the use of an adapted encryption algorithm or the optimization of password management and referring the victims to the police… …­format for the notification procedure required under Art. 33 of the GDPR. The CNIL created an e-notification/filing procedure available on its website at… …an action plan to be implemented and monitored at the highest level of the organization. Regarding the record keeping and the documentation in the… …subjects. In this case, a public communication, or a similar measure allowing the persons concerned to be informed in an equally effective way, must be…

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