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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Jahresinhaltsverzeichnis 2021

  …jeweils die Ergebnisse das Heft und der die fünften erste Untersuchung Seite des Beitrags) zur Qualität des legung Corporate Governance Reportings der… …DAX-Unternehmen für das Berichtsjahr 2020. Bäcker, I. An 03/117 die Auswertungen Follert, F. der Vorjahre 02/72 anknüpfend Needham, wird nun S. aufgezeigt, 01/19… …; wie sich Senger, das A. 01/38; Baumüller, J. Corporate 06/281 Governance Freidank, C.-C. Reporting 06/274 im Fünfjahresvergleich fortentwickelt 02/87… …. Das Manuskript erbitten wir per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur Ver öffentlichung angebotene Beiträge müssen frei sein von… …der Annahme zur Veröffent lichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für… …die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu… …(online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen… …Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf… …unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor… …nicht ausdrücklich vom Urheberrechts gesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Vertrauen durch Integrität

  Ein Managementmodell zur Gestaltung und Sicherung der Unternehmensverantwortung
  

  Dr. Christine Butscher, Prof. Dr. Stephan Grüninger

  …können Unternehmen dieses Vertrauen sichern und erhalten. 1 Mit dem nachfolgend vorgestellten Modell für das Management der Unternehmensverantwortung… …werden konkrete Gestaltungsvorschläge und Handlungsempfehlungen zur Umsetzung einer verantwortungsvollen Unternehmensführung gegeben, die das für die… …Hinsicht zur Verantwortung gezogen. Das betrifft insbesondere klassisch rechtliche Themen der Sicherstellung von Legal Compliance, Datenschutz und… …Verantwortung ist wesentlich für ein Management der Unternehmensverantwortung. Die Grenze der Verantwortung ist u. a. dort zu ziehen, „wo das weithin ak- * Dr… …. 1 Vgl. grundlegend v. a. Grüninger, Vertrauensmanagement – Kooperation, Moral und Governance, Marburg 2001. 2 Vgl. hierzu beispielsweise das Gesetz… …über die unternehmerischen Sorgfaltspflichten in Lieferketten (Lieferkettengesetz), das die Achtung von Menschenrechten in globalen Lieferketten erstmals… …Zielsetzungen mit ein. 8 Im Fokus der heutigen Purpose-Diskussion steht das Verhältnis zwischen Unternehmen und Gesellschaft und die Frage danach, wie das… …unsere Geschäfte machen?“. Purpose und Unternehmenswerte sind damit als Ausgangspunkte eines normativen Managements zu verstehen, das sich jeweils… …denen das Unternehmen tätig ist, ergibt und somit die 4 Vgl. Grüninger/Schöttl/Wieland, Integrity Management – Warum Compliance eine ethische Fundierung… …und weiteren Faktoren resultierende langfristige Unternehmensstrategie festlegt. 10 Für das Unternehmen und seine Akteure sind Purpose und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Combined Assurance im Mittelstand

  Eine empirische Studie aus der Perspektive des Compliance-Managements
  

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Prof. Dr. Ingo Scheuermann, Thomas Spitzenpfeil

  …Neuregelungen wie das FISG 3 und das StaRUG 4 sollten zu einer weiteren Anpassung und Professionalisierung der Corporate-Governance-Strukturen deutscher… …https://www.gesetze-iminternet.de/starug/BJNR325610020.html (Abruf: 28.10.2021); Gleißner/Lienhard/Kühne, Neue gesetzliche Anforderungen an das Krisen- und Risikofrüherkennungssystem, ZfRM 2021 S. 32 ff. 5… …profitieren kann. Das Institute of Internal Auditors (IAA) hat hier mit dem grundlegenden Three- Lines-of-Defense-Modell (TLoD) 14 und dessen Weiterentwicklung… …Zielsetzung steigert Combined Assurance die Qualität der Corporate Governance.“ Insofern kann man das Verhältnis von TLoD / TLM und CA unterschiedlich… …Unternehmensstruktur gaben 38 Prozent der Unternehmen an, dass es sich um Familienunternehmen handelt. Dabei ist das Management bei 39 Prozent ausschließlich… …Risk%20Management%20and%20Control.pdf (Abruf: 28.10.2021). 15 Vgl. https://na.theiia.org/about-ia/PublicDocuments/Three-Lines-Model-Updated.pdf (Abruf: 28.10.2021); Eulerich, Das Three… …. https://internerevisiondigital.de/ce/koordinierte-zusammenarbeit-der-governance-funktionen/detail.html (Abruf: 28.10.2021). c Bei 33 Prozent der Unternehmen ist eine Organisationseinheit oder ein Zuständiger für das Compliance-Management in der… …: Aufgaben und Ziele der Compliance 3. Empirische Ergebnisse 3.1 Ziele und Aufgabenfelder der Unternehmensüberwachung Zunächst wurde das Compliance-Verständnis… …Beispiel auf die Transparenz der Geschäftsprozesse, die Anpassung innerbetrieblicher Prozesse auf äußere Gegebenheiten sowie das Vertragsund… …das Compliance- Management in der Unternehmensorganisation vorgesehen ist. Demzufolge gaben 67 Prozent an, dass niemand explizit mit der Einhaltung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Corporate Social Performance und Insolvenzwahrscheinlichkeit

  Implikationen für die Unternehmenssteuerung und -überwachung
  

  Felix B. Fischer, Florian Habermann, Prof. Dr. Anton A. Burger

  …. In der Studie wird untersucht, inwiefern solche Maßnahmen das Insolvenzrisiko reduzieren können. Sie berücksichtigt dabei die Besonderheiten der… …Aufschwungphase hat das CSP-Niveau keinen signifikanten Einfluss auf das Insolvenzrisiko. bei ausbleibenden positiven Effekten – zu einer höheren… …untersucht wird. Es wird überprüft, wie sich das CSP-Niveau und Maßnahmen zur Erhöhung des CSP-Niveaus auf die Insolvenzwahrscheinlichkeit von Unternehmen… …unterschiedlich ausfallen. In einer wirtschaftlichen Aufschwungphase hat das CSP-Niveau keinen signifikanten Einfluss auf das Insolvenzrisiko, während zusätzliche… …CSP-Maßnahmen dieses Risiko sogar erhöhen. Dahingegen wirkt sich in einer Abschwungphase das CSP-Niveau „positiv“ auf das Insolvenzrisiko aus, also in dem Sinn… …: je höher die CSP, desto niedriger die Insolvenzwahrscheinlichkeit. Zusätzliche CSP-Maßnahmen in der wirtschaftlichen Krisenphase können das… …mit einem hohen CSP-Niveau auf die Loyalität ihrer Stakeholder wie Eigentümer, Mitarbeiter, Kunden und Zulieferer verlassen, sodass das Insolvenzrisiko… …. Die zusätzlichen Kosten werden demnach an die Kunden durchgereicht, sodass das Insolvenzrisiko nicht ansteigt. Führungsbezogene Maßnahmen im Sinne der… …Governance weisen wiederum andere Effekte auf das Insolvenzrisiko auf: Während eines Aufschwungs wirkt sich ein hohes Niveau an Governance negativ auf die… …Überlebenschancen von Unternehmen aus; in Abschwungphasen erhöhen zusätzliche führungsbezogene Maßnahmen das Insolvenzrisiko. Ersteres deutet darauf hin, dass in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Bankenwirtschaft: Die Institutsvergütungsverordnung im Wandel

  Überblick über die wesentlichen Änderungen anlässlich der Dritten Verordnung zur Änderung der Institutsvergütungsverordnung
  

  Prof. Dr. Gerd Waschbusch, Hannes Schuster

  …das deutsche Recht überführt wurden, war ebenfalls eine zeitnahe Anpassung der Institutsvergütungsverordnung notwendig geworden. 1 Durch die Dritte… …Verordnung zur Änderung der Institutsvergütungsverordnung 2 hat die BaFin die durch das EU-Bankenpaket erforderlich gewordenen Änderungen vollzogen. 3 den. 5… …Es verwundert daher nicht, dass die Bonikultur der Banken im Kontext der Wirtschafts- und Finanzkrise das Vertrauen in Banken generell stark… …Regulierungswelle weitere Köpfe wachsen.“ 10 Der nächste Kopf dieser Hydra wächst nun vor dem Hintergrund der Umsetzung des EU-Bankenpakets in das deutsche Recht. Die… …nur das Leasing- oder Factoringgeschäft betrei- * Univ.-Professor Dr. Gerd Waschbusch ist Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insb… …Steuerungswirkung entfaltet. 11 (2) Das Proportionalitätsprinzip bleibt insofern gewahrt, als Institute, die nicht als bedeutend eingestuft werden, grundsätzlich… …Mrd. € im Vierjahresdurchschnitt, sofern C das nicht bedeutende CRR-Institut zugleich weder § 20 Abs. 1 SAG noch den §§ 19, 41 SAG unterliegt (§ 1 Abs… …gleichlautend in das KWG überführt und dahingehend ergänzt, dass die Geschäftsleiter und die Mitglieder des Verwaltungs- oder Aufsichtsorgans des Instituts stets… …nunmehr in § 18 Abs. 1 Satz 3 InstitutsVergV und wurde um die zusätzliche Anforderung verschärft, dass zur Inanspruchnahme dieser Sonderregelung die für das… …Geschäftsleitung unmittelbar nachgelagerte Führungsebene anzuwenden. Das in diesem Zusammenhang neu eingefügte Attribut „unmittelbar“ dient der Präzisierung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Lines of Defense und ihre Probleme

  Erfahrungen aus vergangenen und aktuellen Unternehmensskandalen
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Prof. Dr. Werner Gleißner

  …worden. Dieser Spezialfall darf aber nicht den Blick auf den Sachverhalt verwehren, dass auch unentdeckte Risiken das Aktionärsvermögen schädigen oder gar… …Insolvenzen auslösen können. Aus Sicht der Aktionäre ist es dabei weitgehend belanglos, ob das Risiko auf eine disruptive Strategie eines Wettbewerbers, eine… …makroökonomische Krise infolge einer Pandemie oder das mögliche Fehlverhalten von Mitarbeitern, einschließlich der Vorstände, zurückzuführen ist. In diesem Beitrag… …unternehmensweiten Überwachung und des unternehmensweiten Risikomanagements kritisch zu analysieren. In Abschnitt 2 wird zunächst das ganzheitliche Risikomanagement… …(im weiteren Sinn) eines Unternehmens betrachtet, wobei ein erweitertes Lines-of-Defense-Modell skizziert wird. Dies umfasst das (neue) Three Lines… …potenziell wesentlich für ein leistungsstarkes Überwachungs- und Risikomanagementsystem, das im Sinne der Anteilseigner agiert und damit eine Steigerung des… …Risikomanagements aus Aktionärsperspektive Bei der wertorientierten Unternehmensführung sollte es das primäre Ziel der Vorstände sein, im Interesse der Aktionäre den… …führen. 7 Aus dieser Zielsetzung lässt sich ableiten, dass das Risikomanagement (im weiteren Sinn) sicherstellen sollte, stets im Interesse des… …. Funktionen eingreifen. Interne Revision Abschlussprüfer Regulierer 2.2 Das unternehmensweite Risikomanagement im weiteren Sinn: von Three lines zu Multiple… …zusammenfassen: 1. Die erste Verteidigungslinie umfasst die internen Kontrollen und das IKS des Unternehmens, das idealerweise systematisch in alle operativen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Qualität des Corporate Governance Reportings der DAX-Unternehmen

  Ergebnisse der empirischen Untersuchung für den Berichtszeitraum 2020
  

  Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank, Franziska Handschumacher

  …des Corporate Governance Reportings der DAX-Unternehmen für das Berichtsjahr 2020. In den ZCG-Heften 5/2017, 6/2018, 6/2019 und 6/2020 wurden die… …nun aufgezeigt, wie sich das Corporate Governance Reporting im Fünfjahresvergleich fortentwickelt hat – insbesondere unter den Anforderungen des neuen… …zugrundeliegenden rechtlichen Novellierungen werden im Folgenden dargestellt. Das ARUG II zielt auf eine höhere Transparenz hinsichtlich der Vergütung von Vorstand… …Anpassungen des Corporate Governance Reportings (CGR) deutscher börsennotierter Gesellschaften ab dem Berichtsjahr 2020. Zum 1.1.2020 trat das ARUG II in Kraft… …, das die Kommunikation mit Aktionären verbessern und die Wahrnehmung von Aktionärsrechten erleichtern soll. Hinsichtlich der Berichterstattung sieht das… …der DAX-Unternehmen für das Berichtsjahr 2020. Die Untersuchung, die im Kontext eines Fünfjahresvergleichs durchgeführt wird, legt erstmals den DCGK i… …auch das Mitspracherecht der Aktionäre gestärkt ­werden. CG-Reporting Rechnungslegung • ZCG 6/21 • 275 gänglich zu machen (§ 162 Abs. 4 AktG). Die… …aus dem HGB in das AktG führen wiederum zur einer Verlagerung der entsprechenden Angaben aus dem (Konzern-)Jahresabschluss heraus in den… …eingeführt, die jedoch lediglich das Vorhandensein, jedoch nicht die Richtigkeit der Informationen gewährleisten kann. 12 Durch die Umsetzung des ARUG II soll… …neben der erhöhten Transparenz durch die obligatorische Erstellung des Vergütungsberichts auch das Mitspracherecht der Aktionäre gestärkt werden. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Naturkapitalbilanzierung: Die Zukunft der Nachhaltigkeitsberichterstattung?

  Hintergründe und aktuelle Entwicklungen im Überblick
  

  Josef Baumüller, Oliver Scheid

  …Seiten erhoben. Die Politik hat das Ziel der nachhaltigen Entwicklung bereits seit Jahren zu einem solchen von höchster Priorität erhoben – und bringt zu… …. Diese erweitert nach innen das Spektrum der Themen, die in Führungsentscheidungen berücksichtigt werden können, und stellt in Folge nach außen ein… …orientierten Zugang des amerikanischen Sustainability Accounting Standards Board (SASB), das seit kurzer Zeit mit dem ­International Integrated Reporting… …Comprehensive-Corporate-Reporting.pdf (Abruf: 20.10.2021). 282 • ZCG 6/21 • Rechnungslegung Naturkapitalbilanzierung c Das Naturkapital wird in der bisherigen Praxis der… …auch eine Inside-out- Perspektive hierauf eröffnet. Das Naturkapital wird in der bisherigen Praxis der Finanzberichterstattung von Unternehmen bislang… …und Lieferanten) gestärkt werden. 11 Mittlerweile richten sich zunehmend Initiativen an die Unternehmenspraxis, um das Bewusstsein für einen… …ist das Thema Naturkapital in das Zentrum der Aufmerksamkeit gerückt. Bereits mit ihrem Green Deal vom Dezember 2019 erklärte die EU-Kommission die… …unterstützen.“ 14 Wenig 6 Illustrierend etwa das Statement of Cooperation zwischen EFRAG und GRI, gegenwärtig abrufbar unter https://www.efrag.org/Assets/Down… …Rechnungslegung • ZCG 6/21 • 283 später – im Mai 2020 – veröffentlichte die EU-Kommission eine Biodiversitätsstrategie für das Jahr 2020; auch darin wurde die… …Notwendigkeit einer Sustainable Corporate Governance bzw. erweiterter Berichtspflichten hervorgehoben, um das Potenzial der europäischen Wirtschaft für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  ZCG-Nachrichten

  …der Compliance-Kultur und eine wirksame Kommunikation stellen für Compliance-Verantwortliche aktuell die größten Herausforderungen dar. Das ist das… …Regierungsentwurf des Verbandssanktionengesetzes. Kurz danach wurde das Gesetzesvorhaben einstweilen zurückgestellt. C Künftig werden 92 Prozent aller Organisationen… …befragten ­Unternehmen verpflichten die Mitarbeitenden zur Rückkehr vom Homeoffice oder vom mobilen Arbeiten ins Büro. Das hat das Marktforschungsunternehmen… …ist. Drei wesentliche Themen für Arbeitgeber sind in den nächsten sechs Monaten laut Studie Gesundheit und Sicherheit (83 Prozent), das Engagement der… …gesamtgesellschaftlichen Auswirkungen auch Folgen für die Arbeitssituation in allen ­Behörden, Organisationen und Unternehmen. Das sind zwei der zentralen Aussagen des… …Schadprogrammvarianten steigen drastisch Demnach ist die Anzahl der Schadprogrammvarianten auf bis zu 553.000 neue Varianten pro Tag gestiegen. Das entspricht einer… …Steigerung von 22 Prozent gegenüber dem Vorjahr. Auch die Qualität der Angriffe nahm beträchtlich zu, berichtet das BSI. Immer häufiger verschlüsselten… …, herausgehobene Ziele. Als weitere Sicherheitsvorfälle nennt das BSI DDoS-Attacken, Schwächen in kryptografischen Verfahren und hybride Bedrohungen durch fremde… …all ihren Chancen und Möglichkeiten auch viele Gefahren und eine wachsende Angriffsfläche mit sich“, so das BSI. Die Digitalisierung müsse deshalb „neu… …Gesprächen mit dem Management von Portfolio-Unternehmen an – 10 Prozentpunkte mehr als vor vier Jahren. Das ist das Ergebnis einer Umfrage von Russell…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …einzelne Großgläubiger im erheblichen Umfang unbesicherte Kredite verauslagt haben, lasse sich ein „vernünftiges Kosten-/Nutzenverhältnis“ erreichen und das… …Gläubiger, die sich über das StaRUG rechtlich nicht belangen ließen, von der Sinnhaftigkeit des Plans zu überzeugen und eventuell einen freiwilligen… …Nutzung von Whistleblowing führe zu einer stärkeren Fokussierung auf das Fraud-Risiko. Besonders alarmierend sei, dass eine Verringerung des… …Fraud-Managements beabsichtigt ist. Das lasse sich etwa auf einen gestiegenen Kostendruck aufgrund der Corona-Pandemie und der angepassten Ressourcennutzung… …zurückführen. Weitere Themen der ZIR 5/21: C Das deutsche Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (Thomas Berger) C Digitalisierung der Internen Revision im… …Monetarisierung in einem standardisierten Berechnungsmodell, das in einen allgemein anerkannten CMS-Prüfungsstandard integriert werden sollte. Dadurch lasse sich… …und die Position der Compliance-Funktion in der Corporate Governance stärken. Weitere Themen der ZRFC 5/21: C Das Lobbyregister: neue Anforderungen für… …. Während ein Risikomanagement vor allem in großen Unternehmen sehr verbreitet sei, lasse sich das Betriebliche Kontinuitätsmanagement (BKM) insbesondere in… …Risikomanagement zum Inhalt, das stark auf finanzielle Ziele und Risiken ausgerichtet ist. Dies zeige sich auch darin, dass Aufgaben hierzu im Schwerpunkt durch das… …Controlling oder Rechnungswesen wahrgenommen würden. Das BKM ergänze die wertorientierten Methoden des Risikomanagements um Methoden eines operativen Krisen-…

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