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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2025

  Rezension zu Gramlich/Lütke: „Geschäftsgeheimnisse & Whistleblowing – Leitfaden zum richtigen Umgang in der täglichen Praxis”

  Dr. Louisa Schloussen

  …Schutzmaßnahmen für Hinweisgeber, die Bestimmungen zum Schadensersatz bei Falschmeldungen sowie die Bußgeldvorschriften erläutert. Schlussbetrachtung In dem… …nebeneinanderstehen. Dies ist für die betriebliche Praxis von Bedeutung, da ein koordinierter Schutz von Geschäftsgeheimnissen und Hinweisgeberinteressen bislang kaum… …Fundstellen. Für weiterführende rechtliche Analysen und Detailfragen verweisen sie ausdrücklich auf ihren umfassenderen Kommentar zum GeschGehG und HinSchG… …. Dieser Ansatz unterstreicht den Praxisfokus des Leitfadens und soll Lesern den schnellen Zugang zu Grundlagenwissen ermöglichen, während für… …sarkastische Unterton einiger Passagen sorgt für eine aufgelockerte Lektüre, etwa in der Bemerkung: „Im Ergebnis erlaubt der Gesetzgeber damit jedem, eigene… …– gerade mit Blick darauf, dass unethisches Verhalten nicht unter das HinSchG fällt. Vergleichbares gilt für die Schnittstellen beim Schutz von… …Geschäftsgeheimnisschutzes und des Hinweisgeberschutzes bietet. Für Anwender, die eine vertiefende rechtliche Analyse oder wissenschaftliche Fundierung erwarten, bleiben… …Gesetzgebungslage; für weitergehende Fragestellungen verweisen die Autoren konsequent auf ihren einschlägigen Kommentar. 143…

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• EU-Entwaldungsverordnung verschoben und abgeschwächt

  …Mehr Zeit für Unternehmen Kern der Einigung ist eine deutliche zeitliche Verschiebung. Große und mittlere Unternehmen müssen erst ab dem 30… …. Dezember 2026 belegen, dass Produkte wie Kaffee, Rindfleisch oder Soja nicht zur Entwaldung beigetragen haben. Für Kleinst- und Kleinunternehmen gilt die… …bewältigenden Belastungen für viele Betriebe. In einem gemeinsamen Schreiben appellierten der Bundesverband Druck und Medien (BVDM), der BDZV, der Börsenverein… …des Deutschen Buchhandels, der BVDA, der Gesamtverband Pressegroßhandel und der Medienverband der freien Presse an die Bundesregierung, sich für eine… …. Kritik von Umwelt- und Naturschutzorganisationen Während die Kommission jetzt die Einigung als Schritt zu mehr „Klarheit und Vorhersehbarkeit“ für… …Verordnung wäre ein fatales Signal für den Naturschutz. Außerdem stünden zahlreiche Unternehmen trotz hoher Investitionen in entwaldungsfreie Lieferketten… …gemeinsam mit rechten Fraktionen für die Abschwächung der Regeln. Zwar betont die Kommission weiterhin die ökologische Dringlichkeit: Entwaldung verursacht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Datengetriebenes Management

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …zusammen mit der Güte der Daten. Nur wenn Daten von hoher Qualität als Lernmaterial für die künstliche Intelligenz zur Verfügung stehen, werden auch die von… …, wünschen wir eine wertvolle Lektüre mit Erkenntnissen für ihre tägliche Praxis. Mit freundlichen Grüßen Ihre Redaktion Prof. Dr. Stefan Behringer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Inhalt / Impressum

  …, RA Bernd H. Klose, German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) e. V., Dr. Anna-Maija Mertens, Deutsches Institut für Compliance… …für Finanzdienstleistungen Zug, Hochschule Luzern – Wirtschaft, Campus Zug-Rotkreuz, Suurstoffi 1, CH-6343 Rotkreuz, Telefon: +41 (0) 41 228 21 21… …: Print-Digital-Bundle Jahresabonnement: 189,84 €, ab 1.10.25: 195,84 €; Sonderpreis für Teilnehmer der Zertifikatslehrgänge der School GRC Training GmbH im Bereich GRC… …, für Transparency International Deutschland e. V., für die ­Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und ­Controller e. V. (BVBC), für… …­Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud ­Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder des ISACA Germany Chapter e. V., für Mitglieder von… …DICO e. V., für Mitglieder der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e. V. (WisteV) und bei gleichzeitigem Bezug der Zeitschrift ­für Corporate… …Anzeigenleitung: Farsad Chireugin Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 18, gültig ab 1. Januar 2025, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Ein­speicherung und… …benutzt werden dürften. Die Nutzung für das Text und Data Mining ist ausschließlich dem Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG ­vorbehalten. Der Verlag…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Künstliche Intelligenz im Finanzrisikomanagement

  Eine kritische Darstellung von Ansätzen und Innovationen – Teil 2
  

  Dr. Jörg Orgeldinger

  …(Available for Sale) und HFT (Held for Trading) angewandt. So lässt sich überprüfen, ob das VaR-Modell Risiken in unterschiedlichen Marktsegmenten und für… …Risikomanagement zu einer tragenden Säule für nachhaltiges Wachstum und regulatorische Compliance in Finanzinstituten geworden. Mit dem Aufkommen künstlicher… …Cyberrisikomanagement ihre Vielseitigkeit und Relevanz für die Bewältigung aktueller Herausforderungen. Allerdings ist die Implementierung von KI nicht ohne Hürden… …praktische Einblicke für Institutionen zu liefern, die ihre Widerstandsfähigkeit stärken und Innovationen in ihren Betriebsprozessen vorantreiben möchten. 1 2… …Ratings basierende Ansatz (IRB) erlaubt es Banken, mit Genehmigung der Zentralbank, ihre internen Schätzungen für mehrere Kreditrisikokomponenten zu… …erforderliche Kapital für ein bestimmtes Kreditengagement zu bestimmen. Der IRB-Ansatz wird in zwei Kategorien unterteilt: den Foundation IRB (FIRB) und den… …M – berechnet, die für die Ermittlung der Kapitalanforderung standardisiert sind. Auch im A-IRB- Ansatz basiert die Berechnung der Kapitalanforderung… …auf den Werten für PD, LGD, EAD und M. 2.2 RAROC Risikoadjustierte Eigenkapitalrendite (RAROC) ist ein häufig verwendetes Werkzeug zur Leistungsmessung… …Institutionen, die Rentabilität ihrer Geschäftstätigkeit im Verhältnis zu den eingegangenen Risiken zu verstehen und liefert so ein genaueres Maß für die… …rentabel eine Geschäftsaktivität sein könnte, wobei erwartete Risiken einbezogen werden. Der erwartete RAROC ist besonders nützlich für die Festlegung von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Der Arup-Deepfake-Betrug – Teil 1

  Grundlagen und Risikomodellierung
  

  Prof. Dr. Dirk Drechsler

  …Phänomene gegenüber, welche die gleiche Entwicklung für ihre Zwecke nutzen. Ein prominentes Schadenbeispiel der jüngeren Vergangenheit ist der… …ausweiten muss, da das menschliche Element zu einer zunehmend attraktiven und verwundbaren Angriffsfläche für KI-gestützte Akteure wird. 2 Relevante… …, wodurch ein neues Niveau an Schäden für Unternehmen entsteht. 1 Diese Erweiterungen machen Angriffe effizienter in ihrer Ausführung, schwerer zu erkennen… …und effektiver hinsichtlich der negativen Auswirkungen. KI mutiert dadurch zu einem Werkzeug für die Schaffung völlig neuer Formen von Cyberangriffen… …Problematik für die unternehmerische Verteidigung liegt im Multiplikatoreffekt, der traditionelle Bedrohungen wie Phishing und Social Engineering exponentiell… …, da sich die Bedrohungs- * Prof. Dr. (HSG) Dirk Drechsler ist Professor für betriebswirtschaftliches Sicherheitsmanagement mit den Schwerpunkten… …der fokussierten Richtung dieses Beitrags darf nicht unberücksichtigt bleiben, dass bereits viele Bemühungen für eine Systematisierung von weiteren… …Zugänglichkeit und die hohe Wiedergabetreue von KI-erstellten Inhalten senken die Hürde für ausgeklügelte Social-Engineering-Angriffe erheblich. Organisatorisch… …geworden sind. Einige statistischen Informationen für das noch aktive Jahr 2025 weisen deutlich darauf hin, dass die Thematik nicht unterschätzt werden darf… …anfällig für KI-gestützte Täuschung sind. Wenn KI Audio- und Videoinhalte produzieren kann, die fast unmöglich als synthetisch zu erkennen sind, nimmt die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Datenschutz: Hindernis oder Grundlage von Internal Investigations?

  Datenschutzrechtliche Anforderungen an Internal Investigations in Unternehmen
  

  Dr. Peter Gänßle

  …DSGVO 1 rechtmäßig erfolgen, andernfalls sind die Ergebnisse etwa für arbeitsrechtliche Maßnahmen und Schadensregress nicht verwertbar. Die Internal… …, wenn es Anhaltspunkte für Regel- beziehungsweise Rechtsverstöße gibt. § 91 Abs. 2 AktG fordert die Implementation eines Systems zur Risikofrüherkennung… …Verantwortlichen oder eines Dritten – also etwa bei einem Unternehmen – vorliegen. § 26 Abs. 1 S. 2 BDSG regelt dies speziell für Straftaten im… …Persönlichkeitsrechte des Betroffenen abzuwägen. Aspekte, die für ein Unternehmen ein berechtigtes Interesse an der Sachverhaltsaufklärung begründen können, sind… …Schadens (zum Beispiel Verlust behördlicher Genehmigungen, Strafzölle, verlorene Marktpräsenz, Imageschäden), f die Gefahren für Menschenleben, Sachen oder… …gewichtiger die Argumente für das Vorhandensein der Aspekte sind, die ein berechtigtes Unternehmensinteresse an der Aufklärung begründen, je tiefer der Verdacht… …Persönlichkeitsrecht des Betroffenen eingedrungen werden. Das gilt für das Vordringen von der allgemeinen Geschäfts- und Sozialsphäre 5 DICO Standard SO4 Interne… …Weiterleitung ihres Hinweises zustimmen. Als Rechtsgrundlage für die Weiterleitung der Daten kommen AVV gemäß Art. 28 DSGVO und § 11 BDSG oder… …bildet die Plausibilisierung des Hinweises datenschutzrechtlich die Basis für die Aufnahme von Internal Investigations. Plausibel ist ein Hinweis, wenn der… …Wahrnehmung von Sorgfaltspflichten der Unternehmensleitung. Es genügen daher tatsächliche Anhaltspunkte für Zweifel an der ordnungsgemäßen Geschäftsausübung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Digital Operational Resilience Act (DORA) – Teil 2

  IKT-Risikomanagement, Resilienztests und Drittparteienkontrolle im Lichte der DORA-Verordnung
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …, rechtsverbindliche Grundlage für die digitale operationelle Resilienz schafft und damit nationale Richtlinien wie BAIT, VAIT oder ZAIT größtenteils ablöst. Im… …, Incident Response und Outsourcing. Diese Handlungsfelder sind besonders relevant, da DORA einerseits verbindliche Mindeststandards für IT-Sicherheit und… …Europäischen Aufsichtsbehörden (ESAs) Empfehlungen für die Praxis abzuleiten. Im Zentrum steht die Frage, wie Institute ihre bisherigen IT- und Risikokontrollen… …umzusetzen – etwa die BAIT (Bankaufsichtliche Anforderungen an die IT) der BaFin für Banken oder analoge Rundschreiben für Versicherer (VAIT) und… …maximal tolerierbare Ausfallzeiten für kritische Services), die Risikotoleranzen für ICT-Risiken, die Verantwortlichkeiten (wer steuert das… …Malware) und Pläne für den Umgang mit Ransomware-Vorfällen. Finanzorganisationen sollten ihre bestehenden Back-up- Konzepte anhand von DORA überprüfen und… …Ebenen ist wichtig: DORA will ein hohes Bewusstsein für IKT- Risiken im gesamten Unternehmen. Viele Institute werden ihre Schulungspläne erweitern (zum… …Beispiel verpflichtende Cyber-Security-Trainings für alle Mitarbeitenden, spezielle Workshops für Führungskräfte gemäß Art. 5 Abs. 1 DORA). 4 1 BaFin, BaFin… …Detailvorgaben. 7 2.2 Resilienztests und Notfallübungen Ein Kernstück von DORA ist die Verpflichtung zu regelmäßigen Resilienztests, was für viele… …(Business Continuity Management) vorgesehen; nun wird jedoch auch für kleinere Institute die Erwartung verstärkt, derartige Übungen nachweisen zu können…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Digital Operational Resilience Act (DORA) – Teil 3

  Governance-Verantwortung und Compliance-Risiken für Geschäftsleitung und Aufsichtsorgane
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …Governance-Verantwortung und Compliance-­Risiken für Geschäftsleitung und Aufsichtsorgane Dr. Dr. Fabian Teichmann* Im dritten Teil der Betrachtung zum Digital Operational… …gehalten, die organisatorischen Weichen für eine wirksame Cyber- und Betriebsresilienz zu stellen und diese aktiv zu überwachen. Damit einher gehen… …Führungsebene für das IKT-Risikomanagement. Anders als frühere, eher technische IT-Vorgaben bindet DORA die Geschäftsführung und – in dualistischen Systemen – den… …müssen nun nicht nur für eine ordnungsgemäße Unternehmensorganisation sorgen, sondern sich auch konkret mit IKT-Governance und -Sicherheit befassen, etwa… …und Haftungsrisiken für Geschäftsleitung und Aufsichtsorgane zu beleuchten, die sich aus diesem erweiterten Verantwortungsbereich ergeben, und… …praktische Handlungsempfehlungen zu geben. 2 Governance-Verantwortung und ­Compliance-Risiken für Geschäftsleitung und Aufsichtsorgane DORA adressiert die… …Leitungsorgan des Finanzunternehmens trägt die endgültige Verantwortung für die Umsetzung aller Vorkehrungen im Zusammenhang mit dem IKT-Risikomanagement. 1 Diese… …billigen und Kompetenzen ­aufbauen. für Vorstände, Geschäftsführungen und – im Zweiebenensystem – auch für Aufsichtsräte. Im Folgenden werden die… …Zuständigkeiten für Informationssicherheit (CISO), IT-Betrieb, Notfallmanagement etc. auf höchster Ebene definiert und mit ausreichenden Kompetenzen ausgestattet… …sicherstellen, dass die Strategien mit der Gesamtgeschäftsstrategie im Einklang stehen. Ferner soll sie Risikotoleranzschwellen für IKT-Risiken festlegen, 2 was…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …Entscheidungsgründen aufgeführt. 1 Keine Steuerermäßigung für strafprozessuale Geldauflage – BFH zum Betriebsausgabenabzug bei Verfahrenseinstellung nach § 153a StPO… …Abzug ausgeschlossen. Für Wiedergutmachungsauflagen nach § 153a Abs. 1 S. 2 Nr. 1 StPO sowie für die Einziehung von Taterträgen nach § 73 StGB in der ab… …Versagung des Betriebsausgabenabzugs einer strafprozessualen Geldauflage wehrte. Die Kläger des Verfahrens waren Eheleute, die für das Streitjahr 2018 zur… …Finanzgerichts Niedersachsen im Ergebnis bestätigt. Zwar hielt der Bundesfinanzhof die Begründung der Vorinstanz für rechtsfehlerhaft, kam aber im Ergebnis zu dem… …Vermögensvorteile dienen. Für Letzteres kommt vor allem die Einziehung nach § 73 ff. StGB in Betracht. Das einkommensteuerliche Abzugsverbot des § 12 Nr. 4 EStG… …einheitlichen Zahlungsbetrag, der untrennbar mit der Verfahrenseinstellung verbunden war und nicht differenziert wurde. Auch aus den Richtlinien für das… …Strafverfahren (RiStBV), auf die sich die Kläger berufen hatten, ergab sich nach Auffassung des BFH keine tragfähige Grundlage für eine steuerlich relevante… …einerseits und neutralen oder ausgleichenden Zahlungen im Rahmen von Strafverfahren andererseits. Für die Praxis ist dabei besonders relevant, dass die bloße… …, dass es für die Einordnung maßgeblich auf den formellen Gehalt und die tatsächlichen Grundlagen der gerichtlichen Entscheidung ankommt – nicht auf deren… …interne Meldestelle nach dem Hinweisgeberschutzgesetz ein. Sie beauftragte hierfür eine externe Steuerberatungs- und Anwaltskanzlei, die bereits zuvor für…

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