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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Inhalt · ZIR 6/14 · 249 Standards Regeln Berufsstand Der IDW PS 980 zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen 251 Prof. Dr. Niels Olaf… …Beitrag analysiert in diesem Zusammenhang die Anwendbarkeit und Eignung des IDW Prüfungsstandards 980 zur Prüfung von Compliance-- Management-Systemen durch… …Gesellschaften als Prüfungsobjekte sind nach wie vor fester Bestandteil fast jeder Prüfungslandkarte. Die daraus resultierende Organisations prüfung oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Der IDW PS 980 zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen: Anwendbarkeit in der öffentlichen Verwaltung

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Ingo Sorgatz

  …Standards · ZIR 6/14 · 251 Der IDW PS 980 zur Prüfung von Compliance-Management- Systemen: Anwendbarkeit in der öffentlichen Verwaltung Der folgende… …vorliegende Beitrag analysiert in diesem Zusammenhang die Anwendbarkeit und Eignung des IDW Prüfungsstandards 980 zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen… …. Die gesetzlichen Vertreter sorgen für die Durchsetzung des CMS, die Beseitigung der Mängel und die Verbesserung des Systems. 2.2 Gegenstände der Prüfung… …Prüfgegenstände auch für eine Prüfung in der öffentlichen Verwaltung tauglich sind. a) Konzeption des Compliance Management Systems Da in Behörden keine… …fachübergreifenden Konzeptionen eines CMS anzutreffen sind, wird für eine Prüfung ein ausgesprochen hoher vorbereitender Aufwand bestehen. Zwecks Definition des zu… …CMS- Prüfung, wenn das zu prüfende Konzept als solches nicht gegeben ist, sondern erst zusammengetragen werden muss. b) Angemessenheit des Compliance… …einer Gefährdungsanalyse des Anti-Korruptionsbeauftragten, die Wirksamkeit von Compliance-Vorgaben zu prüfen. Die Prüfung der Wirksamkeit erfolgt ex-post… …: Anwendung des neuen DIIR Standards Nr. 5 zur Prüfung des Anti-Fraud-Management- Systems in der öffentlichen Verwaltung. Zeitschrift Interne Revision, Heft…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Meldungen/Meldepflichten gemäß § 9 Wertpapierhandelsgesetz (WpHG)

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“

  …Ergebnissen externer Prüfer, z. B. aus der Prüfung der Melde- und Anzeigepflichten sowie der Verhaltensregeln nach § 36 WpHG, hinzuweisen. 6 Die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Der 2014er ACFE-Fraud-Report aus Revisionssicht

  Brauchen wir zusätzliche Prüfansätze in der Anti-Fraud-Revision?
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …Berufsstandards 6 und der DIIR-Revisionsstandard Nr. 5 (Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision) 7 verpflichten die… …Occupational Fraud and Abuse – 2012 Global Fraud Study. DIIR (2012): DIIR Revisionsstandard Nr. 5 / Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Generelle Kontrollen im Fokus von allgemeinen Organisationsprüfungen

  Ein innovativer und flexibler Ansatz auf Basis des Reifegradmodells von Kontrollen in Unternehmen
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …und insbesondere ein probates Mittel zur Prüfung des Zusammenspiels von generellen und bereichsspezifischen Kontrollen sein kann. 1. Einleitung „Nichts… …Organisationsprüfung die Prüfung der Organisation der Unternehmung oder ihrer organisatorischen Einheiten verstanden werden. 2 Die im Weiteren beschriebene allgemeine… …für die Unternehmen zu erzielen. 2. Systematische Herleitung und Einordnung Hinsichtlich des Inhalts einer Prüfung werden traditionell Compliance und… …, Operational Auditing (Prüfung von Funktionen, Prozessen, Geschäftsbereichen und Projekten) und Management Auditing (Prüfung von unternehmensinternen Regelungen… …Bestandteil des Operational Auditing die Prüfung des IKS und damit eng verbunden auch die Frage der Wirtschaftlichkeit genannt. 8 Dennoch hängt es sehr stark… …Bedeutung der Prüfung der Internen Kontrollen im Rahmen der allgemeinen Organisationsprüfung eingegangen werden. 3. Zusammenspiel und Wirksamkeit von… …zugehörigen Praktischen Ratschlag 2130-1 führen die IPPF weiter aus, dass Kontrollprozesse unter anderem folgendes sicherstellen sollen 11 : Inhalt der Prüfung… …Ordnungsmäßigkeit Financial Auditing Operational Auditing Management Auditing Sicherheit Ziel der Prüfung Rechnungswesen und betriebliche Informationen sind… …bewerten und – falls mehrere Prüfungen ausgeführt werden, von denen jede ausgewählte Schlüsselkontrollen abdeckt – zumindest in einer Prüfung die Gestaltung… …Einschätzung und Prüfung von (Schlüssel-)Kontrollen im Unternehmen zu entwickeln. Für eine transparente und gewissenhafte Strukturierung und Planung sollte der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Aus dem Tagebuch eines Internen Revisors

  Dipl.-Prüfer Wolfgang Beide-Augenzu

  …geprüft worden waren, beim Vorstand beschwert hätten. Sie hätten sich guter Dinge und voller Vertrauen in das Gute im Menschen auf eine Prüfung durch die… …ihre jeweiligen Vorgesetzten zu drastischen Wortspielen gereizt hatte. So fragte sich unser Chef, was wir den Geprüften denn vor der Prüfung erzählen… …auf eine Prüfung durch uns vorbereiten könnten. Herr Winter kam gleich mit dem Vorschlag, dass wir unsere Prüfungen als „ein Angebot, dass sie nicht… …besser wäre es, Prüfungen gar nicht mehr anzukündigen, sondern hinzufahren, die Tür einzutreten und dann sofort mit der Prüfung anzufangen. Das wäre noch… …ankündigung einen Beipackzettel hinzuzufügen, wie bei einem Medikament. Da könnte man dann alle möglichen Nebenwirkungen einer Prüfung auflisten. Der Chef fand… …eine Maschine, die einen Avatar erzeugt, der dann die Prüfung am anderen Ende der Welt durchführt. Keine verspäteten Flüge mehr, kein Durchfall wegen des… …den Vorschlag, vor der Prüfung so etwas wie Speisekarten zu verteilen, aus denen sich die Geprüften sozusagen à la carte den Umfang der Misslichkeiten… …, die sie bei der Prüfung zu ertragen bereit sind, aussuchen könnten. Empfehlung des Hauses: Gepresste Einkaufsprüfung mit mediterraner Beilage auf… …ihn dem Chef vorgestellt: 1. Was ist eine Prüfung und wogegen hilft sie? Eine Revi - sionsprüfung ist der Versuch, Ihre Arbeit, die Sie seit 20 Jahren… …Sie alles falsch machen. 2. Was müssen Sie vor der Prüfung beachten? Eine Prüfung wird sie stark belasten, wenn Sie überempfindlich gegen bohrende…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Ludwig Reuss

  …zentraler Risiken und Steuerung wesentlicher Prozesse. Für den Internen Revisor hat die Prüfung der Internen Kontrollfunktionen innerhalb der Arbeitsprozesse… …mittelständische Unternehmen werden auch die für die Interne Revision wichtigen Ansätze für die Prüfung des Projektes zur Implementierung eines IKS und verschiedene… …mit relevanten Wissensund Verständnisfragen. Die optimale Vor- bereitung auf eine Prüfung im Bereich COBIT. Kapitel Nummer sechs (Anhang) liefert…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …. (Kreditinstitute, Prüfung; Rahmenbedingungen für die Interne Revision; Qualifikationsanforderungen an die Mitarbeiter; Prüfungsfelder; Beratung als eigenständige… …: Steuerung und Überwachung von Unternehmen, 4. Aufl., Berlin 2014 (ISBN 978-3-503-15424-1). (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung von Internen… …Management (COSO II); ISO Standard zum Risikomanagement; Krisenindikatoren) DIIR-Arbeitskreis „Projekt Management Revision“: Prüfung des… …. (Aufgaben der Internen Revision; Abgrenzung des Projektsteuerungssystems; Prüfung der Projektsteuerungsorganisation; strategisches und ope- Literatur · ZIR… …Risikomanagement. In: Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten: Aktuelle Anforderungen – Instrumente – Prüfung, 2. Aufl., hrsg. von Ulrich Bantleon… …und Axel Becker, Berlin 2013, S. 115–140. (Kreditinstitute, Prüfung; aktuelle Entwicklungen; Bestandteile des IKS; Aufgaben und Verantwortlichkeiten für… …; Erkennen der wesentlichen Risiken; Prüfung von Unternehmensprozessen; Kosten und Nutzen der Datenanalyse) Withus, Karl-Heinz: Betriebswirtschaftliche… …Schweizer Treuhänder 2014, S. 200–203. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Internen Kontrollsystems; Corporate Governance; Systemprüfung; substance… …; Erstellen einer mittelfristigen Planung; Auswirkungen auf die Strategie der Internen Revision) Kreditinstitute, Prüfung Bantleon, Ulrich; Dolpp, Andreas… …Instrumente – Prüfung, 2. Aufl., hrsg. von Ulrich Bantleon und Axel Becker, Berlin 2013, S. 301–357. (Kreditinstitute, Prüfung; dolose Handlungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2015

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Revisorinnen FRAUD nachhaltig vermeiden 13.– 14. 04. 2015 23.– 24. 11. 2015 Q _PERIOR Erfolgreiche Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen Prüfung des Business… …Berichterstattung der Internen Revision Prüfung der Aufbau- und Ablauforganisation in Kreditinstituten und Unternehmen (Teil 1) Workshop: Anwendung… …17. 09. 2015 J. Culver Prüfen der Wirtschaftlichkeit von Geschäftsprozessen Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision Workshop: Prüfung des… …Logistik 18.– 19. 11. 2015 Dr. H. J. Matzenbacher Prüfung von Handels- und Steuerbilanz 03.– 04. 12. 2015 Prof. Dr. J. Tanski Aufbaustufe Kennzahlenanalyse… …05.– 06. 11. 2015 Prof. Dr. J. Tanski Prüfung von Liquiditätsrisiken 24. 03. 2015 27. 08. 2015 Prof. Dr. N.O. Angermüller 298 · ZIR 6/14 · DIIR-Akademie… …Notwendigkeit und Chance für die Revisionspraxis 24.– 25. 06. 2015 R. Odenthal Prüfung von IT-Dienstleistern 09.– 10. 03. 2015 09.– 10. 11. 2015 Aufbaustufe… …Prüfung der SAP®-Finanz buchhaltung Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP®-System Prüfung des SAP®-Berechti gungskonzepts Der Arbeitsplatz der… …Prüfungspraxis Prüfung des Outsourcings in Kreditinstituten 23. 03. 2015 26. 08. 2015 28. 04. 2015 05. 11. 2015 Prüfung von Liquiditätsrisiken 24. 03. 2015 27… …Teil I Aufbaustufe Revision des Kreditgeschäftes – Teil II Wesentliche Bestandteile einer risikoorientierten Prüfung im Wertpapier-Backoffice… …Solvabilitäts- und Kreditvorschriften Prüfung der Compliance-Funktion in Kreditinstituten Mathematische Methoden im Risikocontrolling Prof. Dr. N. O. Angermüller C…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Die Rolle des Aufsichtsrats in der Compliance

  Seine Rechte, Pflichten und Haftungsmöglichkeiten
  

  Dr. Florian Modlinger, Anke Egelhof, Felicitas Berger

  …, die Geschäftsführung auf die Stellung eines Insolvenzantrags hinweisen. Generell darf der Aufsichtsrat externe Sachverständige zur Prüfung einzelner… …Aufsichtsrats. 2.1 Primärpflicht: Überwachung, Prüfung und Kontrolle der CMS-Maßnahmen Die Hauptaufgabe des Aufsichtsrats bzgl. Compliance ist es, das vom… …angemessene Prüfung oder eine Zustimmung, trotz Kenntnis über die vermögensschädigenden Folgen, zur Strafbarkeit des Aufsichtsgremiums wegen Untreue führen. 4.2…

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