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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2022

  Interne Untersuchungen in Deutschland 2022

  Ein Blick aus Corporate-Governance-Sicht
  

  Tim Ahrens, Dr. Marcel Michaelis

  …Hinweisgeberschutzgesetzes spricht als eine der Abhilfemaßnahmen von internen Untersuchungen – jedoch ohne den Begriff näher zu definieren. Das von der Vorgängerregierung… …geplante Verbandssanktionengesetz dagegen e­nthielt Vorgaben für die Durchführung interner Untersuchungen, schaffte es aber nicht über das Entwurfsstadium… …internen Aufbauorganisationen zur Durchführung interner Untersuchungen sowie deren Verbreitung und Gründe für das Outsourcing von Untersuchungshandlungen an… …das deutsche Recht geprägt sind. Der überwiegende Teil (83,5 %) der Unternehmen hat jedoch Niederlassungen im Ausland. Insgesamt lässt sich an den… …Einbettung in das Organisationsgefüge des Unternehmens erhoben. Sämtliche antwortenden Unternehmen gaben an, dass die Untersuchungen grundsätzlich durch… …Konzernsicherheit Aufsichtsrat Andere 5,48% 5,48% 10,96% 10,96% Die durch das Untersuchungsteam gesammelten und ausgewerteten Informationen gehen vor allem an die… …untersucht. 20,55% 38,36% Interne Untersuchungen werden durch das Team der Mu ergesellscha bearbeitet. Es gibt teilweise selbstständige lokale Teams. Ist dies… …nicht der Fall oder besteht eine erhöhte Risikoeinstufung, werden die internen Untersuchungen durch das zentrale Team durchgeführt. Interne Untersuchungen… …bei ausländischen Töchtern werden durch das zentrale Team und lokale Teams gemeinsam bearbeitet. Keine Tochterunternehmen im Ausland. Abb. 2: Verteilung… …der Durchführung interner Untersuchungen bei ausländischen Tochterunternehmen Die bestehenden Kenntnisse über das jeweilige Unternehmen fördern die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  Jahresinhaltsverzeichnis 2022

  …wird. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das… …Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit… …bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu… …(online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen… …Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf… …unaufgefordert eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …2022 (Die nachstehenden Ziffern bezeichnen jeweils das Heft und die erste Seite des Beitrags) Albrecht-Baba, Dr. Alexandra 2/69 Behringer, Prof. Dr… …Koch ................. 5/214 EU-Kohäsionsausgaben und das Betrugsrisiko Friedemann Zippel/Dr. Marcel Bode ................. 6/258… …Deutsche Unternehmen bewerten das Lieferkettengesetz (LkSG) mehrheitlich positiv ................. 5/197 Homeoffice: Cybersicherheit kann zum Problem werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2022

  ZCG-Nachrichten

  …Regelung zur Einführung eines Lobbyregisters in Kraft getreten, das auf der Webseite des Bundestags öffentlich einsehbar ist. Firmen und Verbände müssen sich… …Ordnungswidrigkeit, die mit einer Geldbuße von bis zu 50.000 Euro geahndet werden kann. Das Lobbyregister umfasst bislang keinen legislativen Fußabdruck, mit dem… …gestiegen. Das geht aus dem Bundeslagebild Korruption 2021 des Bundeskriminalamts (BKA) hervor. 3 Besonders stark betroffen sind demnach die Baubranche und… …Transparency Deutschland ist das „Dunkelfeld bei Korruption jedoch verhältnismäßig hoch“. Cyberrisiken weiter gestiegen Die Gefahr von Cyberangriffen ist aktuell… …so hoch wie noch nie. Das stellt das Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) in seinem Lagebericht 2022 fest. Im Berichtszeitraum von… …Juni 2021 bis Mai 2022 habe sich die bereits zuvor angespannte Lage weiter zugespitzt. Als Gründe für die hohe Bedrohungslage nennt das BSI neben… …Verwaltung, Wirtschaft und Gesellschaft. Im Jahr 2021 wurden laut BSI rund 20.000 Schwachstellen in Softwareprodukten registriert. Das entspreche einem Zuwachs…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  Compliance und Integrity als Führungsaufgabe

  Blueprint für ein Responsible Leadership Development Program
  

  Dr. Christine Butscher, Prof. Dr. Stephan Grüninger, Quirin Kissmehl

  …Der Beitrag stellt den ersten Baustein eines am Konstanz Institut für Corporate Governance angesiedelten Forschungsprojekts vor, das darauf abzielt… …nennen sind hier beispielhaft der Richtlinienvorschlag der EU-Kommission zur Due-Diligence- Prüfung der Nachhaltigkeit von Unternehmen, 1 das deutsche… …Kooperationsbeziehungen gehen Hand in Hand. Unternehmen sind auf das Vertrauen ihrer Stakeholder angewiesen, um nachhaltig erfolgreich agieren zu können. Ist dieses… …bau einer Reputation für Vertrauenswürdigkeit investieren, um das Vertrauen ihrer Stakeholder und damit die Legitimität ihrer Geschäftstätigkeit zu… …zahlen ein auf die nachhaltige Sicherung der Geschäftstätigkeit (Licence to Operate and Grow). Compliance ist dabei das Rückgrat dieser… …account and ensure that the culture, norms and practices in the organization align with the organization’s purpose and values.“ 9 Das führe schließlich dazu… …integrativer Bestandteil der Unternehmenskultur geprägt sei, die unter anderem durch das integre, verantwortungsvolle und werteorientierte Verhalten der… …verantwortungsvolles und integres Handeln und Entscheiden Vorbild werden für das Handeln und Entscheiden ihrer Mitarbeiter. Das im Folgenden vorgestellte Responsible… …beschreibt Responsible Leadership im Sinne einer verantwortungsvollen, werteorientierten (Unternehmens-)Führung ein neues Führungsverständnis, das sich aus der… …. Viele Entscheidungssituationen erfordern zudem die Berücksichtigung so genannter weicher Faktoren und das Denken 12 IDW EPS 980 n. F., Entwurf einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2022

  Interne Compliance-Maßnahmen bei Sanktionen

  Achtes Sanktionspaket der EU gegen Russland
  

  Dr. Vera Jungkind, Dr. Anouk Ludwig

  …Ludwig* Die EU hat mit dem achten Sanktionspaket gegen die Russische ­Föderation neue Sanktionen eingeführt und bestehende Sanktionen verschärft. Das… …Mueller in Düsseldorf. Dr. Anouk Ludwig ist Rechtsreferendarin der Kanzlei in Düsseldorf. 1 Siehe zu dem achten Sanktionspaket in Gänze das Amtsblatt der EU… …Instrument, das praktisch zur wirtschaftlichen Handlungsunfähigkeit einer Person führen kann. In der Verordnung (EU) Nr. 269/2014 selbst sowie in der Literatur… …offenbar nicht darauf ab, dass eine Person gegen Sanktionen oder das Umgehungsverbot als solches verstößt, sondern „Erleichterungen“ dieser Verstöße gegen… …zu 500.000 Euro (Ordnungswidrigkeit bei fahrlässiger Begehung) sein (§§ 18, 19 AWG). Darüber hinaus besteht das Risiko von Unternehmensgeldbußen bei… …die Sanktion oder das Umgehungsverbot als solches im Wege eines Erst-Recht-Schlusses miterfasst. Zudem hat das neue Aufnahmekriterium nach seinem… …Verstoß gegen das Umgehungsverbot als solches verlangt hingegen „wissentliches und vorsätzliches“ Handeln. 14 Ferner soll die Listung nicht von einer… …. Seit der AWG-Novelle des Jahres 2013 ist der Verstoß gegen die Umgehungsverbote in Deutschland mit Rücksicht auf das Bestimmtheitsgebot nach Art. 103 Abs… …in den Bereichen IT-Beratung, Rechtsberatung, Architektur und Ingenieurwesen. 19 Insbesondere das Verbot der Erbringung von Rechtsdienstleistungen hat… …können auch Legal-Tech-Anbieter erfasst sein, soweit sie Rechtsberatungsdienstleistungen erbringen; bei ihnen kann zudem das Verbot der IT-Beratung in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  Die Macht der Compliance

  Eine Betrachtung der Machtformen
  

  Thomas Schneider

  …entwickelt er das Konstrukt des Habitus. Dies ist das Wirkprinzip, die Folie, die dem Verhalten des Einzelnen unterlegt ist. 1 Ein typisches Beispiel, wie der… …und Vorgaben manifestiert, über diese zu verfügen. Bis der Ausnahmezustand eintritt … 2 AGIL-Schema Das AGIL-Schema des amerikanischen Soziologen… …Talcott Parsons erlaubt einen differenzierteren Blick auf das Phänomen Macht und bezieht den Habitus mit ein. Parsons setzt voraus, dass in Situationen, in… …Stabsbereich über keine formale Macht gegenüber anderen Mitarbeitern verfügt und auch dadurch, dass Compliance im wortwörtlichen Sinne das Befolgen von Gesetzen… …und Regeln ist, welche primär von der staatlichen und unternehmenseigenen Bürokratie vorgegeben werden. Das ist und Adapation Goal‐Attainment… …Virtualität über die traditionelle Macht. 4 Absicherung über die persönliche Macht Das Archaische, Direkte und Konsequente der persönlichen Macht hat eine Wucht… …, eine Wirksamkeit, welche keine andere Machtform aufweist. Damit fehlt ihr gleichzeitig das Ausgleichende, Einbindende, Versöhnliche der anderen… …Mächtige wird immer Mächtiger, bis zum Ende, das glorreich mit einem ruhmreichen Abtritt oder schmählich mit dem Misserfolg endet. Zwischenstufen sind selten… …zunehmend ein Eigenleben, gefährdet das Unternehmen im Allgemeinen und andere Mächtige im Speziellen durch sein Verhalten. Ist der Zeitpunkt gekommen, an dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2022

  Das Hinweisgeberschutzgesetz

  Anmerkungen zum Gesetz und seiner Anwendung aus Governance-Sicht
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …254 • ZCG 6/22 • Recht Das Hinweisgeberschutzgesetz Anmerkungen zum Gesetz und seiner ­Anwendung aus Governance-Sicht Prof. Dr. Peter Fissenewert*… …sich an eine interne oder eine externe Meldestelle wendet. 1. Grundlagen 1.1 Lob und Kritik Das Gesetz ist längst überfällig – zum einen, weil die… …. Der Schutz durch das Gesetz soll jedoch nur bei Hinweisen auf Verstöße gegen bestimmte Rechtsnormen zur Geltung kommen, während zwar nicht strafwürdiges… …kritisierte sie den Umgang mit Beziehenden von Arbeitslosengeld. Das gefiel dem Arbeitsamt nicht und so wurde sie mit sofortiger Wirkung vom Dienst freigestellt… …. Hartz 4 verfolge nicht das Ziel, Arbeitslosen eine Perspektive für den Wiedereintritt ins Leben zu bieten, sondern sie mittels Sanktionen aus dem… …Mitarbeitenden eine Bereicherung, geschützt Hinweise geben zu können. Es ist auch eine Bereicherung für das Unternehmen. Schon bei der Implementierung… …Compliance-Verstößen. So wurden 42 % der Compliance-Verstöße durch Hinweise aufgedeckt. Das sind fast dreimal so viele Fälle wie bei der nächsten Aufklärungsmethode, dem… …kann eine wertvolle Informationsquelle zur Aufdeckung von rechtlichem Fehlverhalten sein. Je früher das Unternehmen davon erfährt, desto eher kann es… …sein Verhalten abstellen, das zu gravierenden Schäden führen könnte – ein Vorteil, der nicht selten verkannt wird. 3 Das HinSchG bietet einige Vorgaben… …der Implementierung zu beachten, etwa das nationale Arbeitsrecht und die Normen zum Datenschutzgesetz, insbesondere die Datenschutzgrundverordnung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  EU-Kohäsionsausgaben und das Betrugsrisiko

  Strukturen der Betrugsbekämpfung und Herausforderungen beim Kampf gegen dolose Handlungen
  

  Friedemann Zippel, Dr. Marcel Bode

  …ZRFC 6/22 258 Kohäsionspolitik | Betrugsrisiko | Red Flags | OLAF | EUStA | PIF-Richtlinie Detection EU-Kohäsionsausgaben und das Betrugsrisiko… …der Verfasser und nicht die des Europäischen Rechnungshofs zum Ausdruck. EU-Kohäsionsausgaben und das Betrugsrisiko ZRFC 6/22 259 PHASE EINS ANTRAG UND… …Vorsatz ist das Schlüsselelement, das Betrug vom ­einfachen Fehler unterscheidet. f Bewertung und Abschluss (Personal der Verwaltungsbehörde, Evaluatoren… …Nachteil der finanziellen Interessen der Union, das Verschweigen einer Information unter Verletzung einer spezifischen Pflicht mit derselben Folge oder die… …unterschieden. Dies trägt der Tatsache Rechnung, dass sowohl die Ausgaben als auch die Einnahmen der EU von betrügerischen Handlungen betroffen sein können. Das… …vorsätzliche Fehlverhalten zur Erlangung eines ungerechtfertigten Vorteils ist das gemeinsame Kriterium der Definitionen von Betrug, die in Prüfungsstandards… …das Prüfungsurteil auswirken könnten, werden nur diejenigen, die mit einem Betrugsverdacht verbunden sind, zur strafrechtlichen Untersuchung… …weitergeleitet. Vorsatz ist also das Schlüsselelement, das Betrug von Unregelmäßigkeiten unterscheidet. Gleichzeitig ist ein vorsätzlicher Betrug nicht leicht zu… …Projekten beteiligt sein (siehe Abbildung 3): EU-Kohäsionsausgaben und das Betrugsrisiko ZRFC 6/22 261 Einzelne Begünstigte Insider bei der begünstigten… …das soziale Gefüge der Gesellschaft und das Vertrauen in öffentliche Einrichtungen. Die häufigste Vorbedingung für Korruption ist ein Interessenkonflikt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2022

  ZCG-Nachrichten

  …Unternehmen hat ein Hinweisgebersystem bereits vollständig etabliert. Das berichtet PwC Deutschland auf Basis einer Befragung. Seit dem 17.12.2021 ist die… …das in vielen Unternehmen über personelle Instanzen und analoge Wege, stellt PwC fest. Sofern Meldekanäle für Whistleblower vorhanden sind, werden sie…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  Beginnt die Löschung der Dokumentation von Whistleblower-Hinweisen am 17. Dezember 2023?

  Dokumentation und Datenschutz bei Hinweisgebersystemen
  

  Dr. Christian Schefold

  …Whistleblower-Hinweisen am 17. Dezember 2023? Dokumentation und Datenschutz bei Hinweisgebersystemen Dr. Christian Schefold* Dr. Christian Schefold Auch wenn das… …(EU) 2019/1937 vom 23. Oktober 2019 „zum Schutz von Personen, die Verstöße gegen das Unionsrecht melden“ (im Folgenden Whistleblowing-Richtlinie). Ein… …Abs. 1 Buchst. b) DS-GVO vor. Soweit das Hinweisgeberschutzgesetz noch nicht erlassen wurde, ist eine Verarbeitung personenbezogener Daten im Rahmen… …Rechtsansprüchen (siehe Art. 17 Abs. 3 Buchst. e) DS-GVO), das insbesondere Löschungen von Daten entgegensteht. Diesem Interesse werden kaum legitime Interesse… …. Löschungsansprüche von Kontrahenten mit dem Ziel, die Geltendmachung, Ausübung oder Verteidigung von Rechtsansprüchen zu verhindern, würden gegen das Rechtsstaatsgebot… …Betroffenen oder Zeugen vorliegen. 5 Zulässige Aufbewahrungszeiten Das Datenschutzrecht postuliert keine Auf bewahrungspflichten und Auf bewahrungszeiten. Die… …. 5 J. *nach Inkrafttreten des E-HinSchG Abbildung 1: Mögliche Aufbewahrungspflichten Wieso ist hier plötzlich das Verjährungsrecht relevant? Hinweise… …Unternehmenstätigkeit abhängig. personenbezogener Daten vor. Diese gelten ebenfalls in Bezug auf ein Hinweisgebersystem. Zum einen ist das Hinweisgebersystem im… …werden. Auf bewahrungspflichten der für das jeweilige Unternehmen aber auch den Gegenstand eines Hinweises anwendbaren Spezialgesetze (etwa das KWG für… …Finanzinstitute oder das ZAG für Zahlungsinstitute oder das GwG bei Hinweisen zu möglicher Geldwäsche) sind zu prüfen und aufzunehmen. Im Rahmen der Folgemaßnahmen…

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