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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Kapitalmarkt-Compliance nach der Marktmissbrauchsverordnung

  Erhöhte Anforderungen an die Prozesssicherheit
  

  RA Dr. Lutz Krämer, RA Dr. Markus Stephanblome

  …nach der Marktmissbrauchsverordnung Erhöhte Anforderungen an die Prozesssicherheit RA Dr. Lutz Krämer / RA Dr. Markus Stephanblome* Die seit dem 3. Juli… …, sondern auch wegen ihrer Detailverliebtheit und der erhöhten Anforderungen an Prozessabläufe, insbesondere im Bereich Directors’ Dealings… …Stephanblome 1 Einleitung Der folgende Beitrag konzentriert sich auf die praxisrelevanten Themen des Insiderrechts, der Ad hoc-Publizität sowie der erheblich… …erweiterten Anforderungen an die Meldungen zu den sogenannten Directors’ Dealings, die in der Unternehmenspraxis regelmäßig Bedeutung erlangen und bei denen… …trotz erster Frage-/Antwortkataloge der Europäischen Wertpapieraufsichtsbehörde (ESMA) sowie der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)… …viele Fragen offen sind. Die Neufassung und teilweise Erweiterung des Marktmanipulationstatbestands und die erstmals detaillierte Regelung der… …Bedeutung und wird deshalb im Folgenden nicht näher beleuchtet. 3 Zur besonderen Herausforderung für die Compliance- und Rechtsabteilungen der Unternehmen… …werden die auf Basis der MAR in großer Anzahl ergangenen Durchführungsverordnungen der Europäischen Kommission und Guidelines der Europäischen… …erheblich erhöhten Bußgeldrahmen von maximal 15 Millionen Euro oder sogar 15 Prozent vom Jahresumsatzes des Unternehmens. 4 2 Die wesentlichen Neuerungen der… …Marktmissbrauchsverordnung 2.1 Insiderrecht Die Definition der Insiderinformation gemäß Art. 7 MAR und die Verbotsappelle in Artikel 8, 10 und 14 MAR sind gegenüber den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Der Biomimicry Ansatz

  Arndt Pechstein

  …195 Der Biomimicry Ansatz Arndt Pechstein 1. Einleitung Der moderne Mensch (Homo sapiens) ist etwa 200.000 Jahre alt.1 Seine… …stellen. Insbesondere die vergangenen zwei Jahrhunderte der Menschheitsgeschichte sind geprägt von einem enormen wirtschaftlichen und sozialen… …Verschiebung der Prioritäten und Lebens- gewohnheiten auch anthropogene Veränderungen mit sich, die ernstzunehmende Konsequenzen für das Gesamtsystem Erde haben… …Verbin- dung von Biologie und Technik als die größte Revolution des 21. Jahrhunderts, er sprach von einer neuen Ära.2 In der Natur sind alle Systeme und… …Prozesse stets nach- haltig, optimiert und auf die Umgebung abgestimmt. Was und vor allem wie können wir jedoch von der Natur lernen? Biomimicry, eine neue… …, I. et al. (2005), S. 733–736. 2 Vgl. Isaacson, W. (2011). Pechstein 196 2. Biomimicry: Verbindung von Innovation und Nachhaltigkeit Der… …nyus den Begriff Biomimicry mit der Veröffentlichung des gleichnamigen Buches3 und katalysierte damit einen Paradigmenwechsel im Innovationsbereich… …zur Methode der Wahl, um unternehmerische Nachhaltigkeit zu evaluieren und neue Lösungswege zu beschreiten, die Wirtschaftlichkeit, Effizienz und… …natürlicher Systeme bezeichnet (eine Weiterentwicklung der Life’s Principles5) und deren Umsetzung in Unternehmen zu Resilienz und Nachhaltigkeit führen. Im… …, beschäftigt sich der Biomimicry Ansatz mit ganzen Systemen (Unternehmen, Wert- schöpfungsketten, Prozessen, Produkten) und sucht die direkte wirtschaftliche Im-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2016

  Einführung in die "Digitale Forensik"

  Eine Zusammenfassung ausgewählter Inhalte der digital-forensischen Wissenschaft im Vergleich zur klassischen Forensik
  

  Marco Zufall

  …BEST PRACTICE Einführung in die „Digitale Forensik“ MARCO ZUFALL Einführung in die „Digitale Forensik“ Eine Zusammenfassung ausgewählter Inhalte der… …Dienstleistungsunternehmen für Infrastruktur und Versorgung und dort Prüfer im Bereich der IT-Sicherheit. Darüber hinaus ist er freiberuflicher sachverständiger Gutachter in… …der Informationstechnologie und spezialisiert auf die Themengebiete „Digitale Forensik“ und IT-Sicherheit (http://www. svb-zufall.de). Als jüngstes… …Mitglied aus der Familie der forensischen Wissenschaften ist die digitale Forensik oder auch IT-Forensik das Teilgebiet, welches sich mit der Auswertung von… …IT-Systemen und deren Daten befasst. In diesem Artikel wird ein Überblick über ausgewählte Aspekte der digital-forensischen Wissenschaft gegeben und deren… …werden. Begleitend zu diesem Fachartikel sind vom DIIR ein Grundstufen- sowie spezialisierte Aufbauseminare zum Fachgebiet der „Digitalen Forensik“ geplant… …. Ersteres vertieft die hier vorgestellten Ansätze, letztere stellen ausgewählte Aspekte und Werkzeuge in der Theorie vor. Spezielle Praxis- Workshops (auf… …. Einleitung In der Menschheitsgeschichte gab es zahlreiche revolutionäre Entwicklungen. Die für den modernen Menschen wohl bedeutendsten waren die… …Industrierevolution Mitte des 19. Jahrhunderts und der Einzug der Informationstechnologie in den privaten und beruflichen Alltag. Insbesondere letztere war Fluch und… …in diesem Zusammenhang aber auch Phänomene zu beobachten, die oft mit neuen Erfindungen und Strömungen einhergehen. Als Beispiel sind hier der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Newcomb-Benford's Law ohne Limits

  Korrekturverfahren gewährleistet valide Tests und Fitness für Big Data, selbst kleinste Spannweiten der Datenbestände sind erlaubt
  

  Günther Pökl

  …Big Data, selbst kleinste Spannweiten der Datenbestände sind erlaubt Günther Pökl* Newcomb-Benford’s Law (NBL) erklärt die Ziffern- bzw… …. Mantissenhäufigkeiten in realen, nicht manipulierten Datenbeständen mit theoretischen Häufigkeitsverteilungen, die nur dann gälten, wäre die Spannweite der Dichtefunktion… …der Datenlogarithmen unendlich groß. NBL-basierte Datenanalyse hat daher stets einen Fehler. Dieser wird mit wachsender Standardabweichung der… …Datenlogarithmen kleiner und mit wachsendem Datenvolumen größer. Er ist die Ursache der hohen Alphafehlerrate bei Datenanalyse mit NBL. Das Tool REEGOOD wird… …Pökl 1 NBL hat einen Geburtsfehler Auf die Erklärung des als NBL bekannten Phänomens der hyperbolisch verteilten Ziffernhäufigkeiten bei gleichverteilten… …Mantissenhäufigkeiten kamen 1881 der Entdecker Simon Newcomb und 1938 der Wiederentdecker Frank Benford angeblich auf nahezu gleiche Weise. Newcomb 1 fiel… …unterschiedliche Abnützung der Seiten von Logarithmenbüchern auf, über Benford 2 wird dies ebenfalls berichtet, nur hatte er dazu noch 20 Datenbestände zur… …Untermauerung der These an der Hand. Vielleicht kannte Benford die kurze Abhandlung Newcombs doch, denn er beschreibt das von Newcomb dargelegte Phänomen bei… …Mark Nigrini 3 ins Leben gerufene NBLbasierte Datenanalyse in eine Sackgasse: Für überraschend viele positive Resultate der NBL-basierten Datenanalyse… …Wahrscheinlichkeiten sowohl eines Alphafehlers (d. h.: „Das Lamm wird für den Wolf gehalten“) als auch eines Betafehlers (d. h.: „Der Wolf wird für das Lamm gehalten“)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Korruptionsbekämpfung: (K)ein Thema in KMU?

  Eine Studie zum Risikomanagement der Korruption in kleinen und mittleren Unternehmen
  

  Maike Meyer

  …Korruption | Compliance | KMU ZRFC 3/16 109 Korruptionsbekämpfung: (K)ein Thema in KMU? Eine Studie zum Risikomanagement der Korruption in kleinen… …und mittleren Unternehmen Maike Meyer* In kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) kommt der Bekämpfung von Korruption bislang wenig Aufmerksamkeit zu… …Studie werden in diesem Beitrag diskutiert. 1 Einführung Bereits seit den Achtziger- und Neunzigerjahren des letzten Jahrhunderts wird der Bekämpfung von… …Korruption in Deutschland größere Aufmerksamkeit zuteil. Entsprechende Bemühungen firmieren in der Wirtschaft oftmals unter dem Begriff Compliance. Laut einer… …Studie der PricewaterhouseCoopers AG hatten im Jahr 2013 etwa drei Viertel der in der Studie untersuchten deutschen Großunternehmen Compliance-Programme… …implementiert. 1 Antikorruptionsmaßnahmen sind dabei oft in solche Compliance-Programme integriert. 2 Der Studie der PricewaterhouseCoopers AG zufolge lagen im… …Jahr 2013 jedoch nur in etwa der Hälfte der in der Studie untersuchten Großunternehmen Antikorruptionsprogramme vor. Während 83 Prozent der Unternehmen… …mit über 10.000 Beschäftigten im Jahr 2013 über ein Antikorruptionsprogramm verfügten, handelte es sich allerdings nur um 59 Prozent der Unternehmen mit… …5.000 bis 10.000 Beschäftigten, 46 Prozent der Unternehmen mit 1.000 bis 4.999 Beschäftigten und 35 Prozent der Unternehmen mit 500 bis 999 Beschäftigten… …. Im Hinblick auf kleine und mittlere Unternehmen (KMU) 3 ist entsprechend ein noch geringerer Anteil zu erwarten. Wird der erhebliche Schaden betrachtet…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2016

  Der Einfluss der Corporate Governance auf die Nachhaltigkeitsperformance

  Ergebnisse einer empirischen Untersuchung deutscher Unternehmen
  

  Dipl.-Kfm. Dominik Dienes

  …Management • ZCG 1/16 • 5 Der Einfluss der Corporate Governance auf die Nachhaltigkeitsperformance Ergebnisse einer empirischen Untersuchung… …deutscher Unternehmen Dipl.-Kfm. Dominik Dienes* Einflüsse der internen Corporate Governance auf die Nachhaltigkeitsleistung wurden bereits für das… …monistische System der Unternehmensverwaltung hinreichend bestätigt. Im Hinblick auf das dualistische System kann für den DAX30 neben einem signifikant… …positiven Einfluss der Gender Diversity im Aufsichtsrat sowie einem negativen Einfluss der Tagungshäufigkeit des Aufsichtsrats auch ein positiver, allerdings… …nur schwach signifikanter Effekt der Anzahl der Aufsichtsratsmandate gezeigt werden. holdern und Stakeholdern etwa durch die Erhöhung des… …Unternehmenswerts als Ausfluss einer Steigerung der CSP zu befriedigen 7 . Allerdings kann eine nachhaltig motivierte Unternehmenssteuerung zu erhöhten operativen… …Kosten führen 8 . Dementsprechend müssen durch die Unternehmensleitung (Vorstand) geeignete Maßnahmen zur Balancierung der jeweiligen Interessen getroffen… …Professionalisierung der Aufsichtsratsmitglieder auch hinsichtlich solcher eher weicher Faktoren zunehmend an Gewicht 10 . 1. Einführung 1.1 Nachhaltigkeit als Leitmotiv… …Obgleich ursprünglich aufseiten der Unternehmen als Trend herabgewürdigt, zeigen Fragestellungen der Nachhaltigkeit [Corporate (Social) Responsibility] 1… …seit den vergangenen Jahren zunehmende Relevanz 2 . Aufgrund der hiermit einhergehenden gestiegenen Wahrnehmung der gesellschaftlichen…

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• eBook

  Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Aktuelle Herausforderungen und Haftungsrisiken
  

  978-3-503-16391-5

  Dr. Michael Beyer, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Michael Beyer, Prof. Dr. Anne d`Arcy, u.a.

  …Ob Haftungsfragen im Rahmen der Unternehmensüberwachung, der Ruf nach mehr Kompetenz in den Aufsichtsratsgremien bzw. im Aufsichtsrat oder auch das… …Thema Frauenquote: Wie Sie die Organisation der Leitung und Kontrolle in Kreditinstituten und Versicherungen nach aktuellen regulatorischen… …Entscheidungshilfe für die vielseitigen Corporate-Governance-Anforderungen, die in der streng regulierten Finanzwirtschaft zwar allgegenwärtig, doch in der praktischen…

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• 12. Jahrgangsstart der MBA-Klasse 2016

  …Sie sind wieder da! Mittlerweile startet der 12. Jahrgang zum MBA in der Spezialisierung Wirtschaftskriminalität und Compliance – die School GRC… …Angebot der Steinbeis-Hochschule Berlin, um das MBA-Studium in der Spezialisierung Wirtschaftskriminalität & Compliance oder einen der Zertifikatslehrgänge… …haben und doch gerne noch in diesem Semester den MBA beginnen wollen, gibt es noch eine Lösung für Sie. Denn der Späteinstieg ist nach individueller…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2016

  GRC-Report: Compliance in der Gesundheitswirtschaft

  Bericht vom 4. Hanseatischen Compliance-Tag
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …GRC-Report ZRFC 4/16 191 GRC-Report Compliance in der Gesundheitswirtschaft Bericht vom 4. Hanseatischen Compliance-Tag Prof. Dr. Stefan Behringer*… …Zum vierten Mal veranstaltete die Hamburger Unternehmensorganisation Pro Honore e. V. in Zusammenarbeit mit der Handelskammer Hamburg und dem Institut… …für Compliance im Mittelstand an der NORDAKADEMIE den Hanseatischen Compliance-Tag. Diesmal widmete sich die Veranstaltung schwerpunktmäßig dem Thema… …„Compliance in der Gesundheitswirtschaft“. Alle Redner waren sich einig, dass hier der Handlungsbedarf in Sachen Compliance besonders groß ist. Bedingt durch… …die bisher löchrige Strafbarkeit der Bestechung für niedergelassene Ärzte, die durch den bereits beschlossenen neuen § 299 a StGB reformiert und… …verschärft wird, war der Bedarf in Sachen Compliance in dieser Branche bisher nicht so groß. Dies ist ungewöhnlich, da der Begriff Compliance aus der Medizin… …stammt, dort allerdings die Bereitschaft des Patienten zur Umsetzung der Therapie bedeutet. Insofern schließt sich durch die Verschärfung des Strafrechts… …der Kreis. 1 Zur Lage im Profisport Keynote Speaker war der Vorstand des Fußball-Bundesligisten Hamburger SV, Frank Wettstein. Wettstein hat in dem… …sie nicht in so einer stark regulierten Branche wie dem Profisport tätig sind. Er verglich die aktuelle Situation beim Konzern VW, der in den… …Abgasskandal verstrickt ist, mit dem Dopingvorwurf gegen die Eisschnellläuferin Claudia Pechstein. Der Autohersteller kann nach wie vor seine Autos verkaufen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Überschuldungsprüfung im Konzern

  Grenzen der isolierten (einzelgesellschaftlichen) Überschuldungsprüfung

  Dr. Raphael Eichenlaub

  …5 Grenzen der isolierten (einzelgesellschaftlichen) Überschuldungs- prüfung 5.1 Notwendigkeit der wirtschaftlichen Betrachtungsweise… …Wenngleich die Überschuldungsprüfung eines Konzernunternehmens prinzipiell auf einzelgesellschaftlicher Ebene zu vollziehen ist, kann die Betrachtung der… …wirtschaftli- chen Einheit des Konzerns unabdingbar sein. Diese Notwendigkeit ist insbesondere von der Integration des jeweiligen Konzernunternehmens – wie aus… …gebildet1862. Wie gezeigt wurde, ist wegen der Einstands- pflicht sowie der etwaigen Mobilisierung weiterer Konzernunternehmen die obligato- rische… …Einzelbetrachtung der zu untersuchenden Gesellschaft um eine multilaterale konzernweite Betrachtung zu erweitern1863. Im Ergebnis kommt im Vertragskonzern… …„praktisch nur der Fall der Doppelinsolvenz von Mutter und Tochter“1864 vor. Dies hat dann ebenfalls für die Eingliederung zu gelten, da das Mutterunternehmen… …vom Zeit- punkt der Eingliederung akzessorisch für sämtliche Alt- und Neuschulden der einge- gliederten Gesellschaft haftet sowie dort resultierende… …Konzernierung bzw. bei der (fakti- schen) Möglichkeit eines beherrschenden Einflusses1866 eine konzernweite Betrach- tung der einzelnen Gesellschaften vonnöten… …290 Abs. 1 Nr. 1 HGB rekurriert werden (vgl. hierzu Kap. 3.1.4.1). 1867 Vgl. Kap. 4.5.5; Kap. 4.4.3. 312 Grenzen der isolierten… …(weitestgehend) mög- lich, „solange die Vermögen der Tochtergesellschaften nicht beeinträchtigt werden bzw. solange die Beeinträchtigungen der Vermögen der…

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