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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Operational Risk in der Prüfungspraxis der Internen Revision unter Basel II

  Dr. rer. pol. Niels Olaf Angermüller

  …wesentliches Ziel der neuen Baseler Eigenkapitalvereinbarung besteht darin, den Ausbau des internen Risikomanage ments von Banken voranzutreiben. Anreize dazu… …Bankenaufsicht 3 abgegrenzt als die Gefahr von Verlusten, die eintreten in Folge der Unangemessenheit oder des Versagens von ◆ internen Verfahren, ◆ Menschen und ◆… …. Bisherige Prüfungsgrundlagen der Internen Revision Die Interne Revision führt Prüfungen des in § 25a Abs. 1 KWG geforderten Internen Kontroll systems durch… …, worunter auch operationelle Risiken zu verstehen sind. Deutlich wird dies an Hand ver schiedener Konkreti sierungen des § 25a Abs. 1 KWG 4 . Darunter fallen… …Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmens bereich (KonTraG) ist. Sie in terpretieren die Anforderung des § 91 Abs. 2 AktG 6 dahingehend, dass… …eine In terne Revi sion als notwendig erachtet wird. Dem Geiste des KonTraG nach muss sich diese mit allen den Fortbestand ei ner Gesellschaft be tref… …gewach sene Be deutung dieser Regelungen für Geschäftsleiter: Ihre Nicht-Erfüllung kann Indiz wirkung hin sichtlich des strafrechtlichen Tatbe stands der… …selb ständige Risiko kategorie Eigenkapitalanforderungen unterliegen, deren Höhe sich in Säule 1 gem. der Tz 644 ff. des neuen Baseler… …sind. 8 Damit unterscheidet sich der zur Realisierung des jeweiligen Ansatzes notwen dige Aufwand erheblich – auch aus Sicht der Internen Revision… …Form von Refi nanzie rungskosten verringert werden. Eine exakte Quantifi zierung des Nutzens eines höherwerti gen Ansatzes ist allerdings schwierig, da…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Frühwarnverfahren nach den MaK und deren Bedeutung für die Interne Revision

  IIR-Arbeitskreis �Revision des Kreditgesch�ftes�

  …„Revision des Kreditgeschäftes“ Herr Axel Becker, Bad Homburg; Herr Steffen Schöffler, CIA, CFSA, CCSA, CISA, Wiesbaden; Frau Susanne Rosner-Niemes, Lambsheim… …Berücksichtigung der Ergebnisse aus den Frühwarnverfahren die Möglichkeit, neue Formen des risikoorientierten Prüfungsansatzes – der durch die MaIR explizit… …abgeleitet. 2. Anforderungen aus den MaK 2.1 Begriff des Frühwarnverfahrens Nach Tz. 72 sind Verfahren zur frühzeitigen Identifizierung von Risikopotenzialen… …erforderlich, dass das eingesetzte Verfahren eine „frühzeitige“ Risikoidentifizierung ermöglicht. Die konkrete Ausgestaltung des Frühwarnverfahrens obliegt dabei… …Gestaltungsspielräume ermöglicht. 2 In den Sitzungen des MaK- Fachgremiums hat die BaFin jedoch Komponenten genannt, die ein Frühwarnverfahren beinhalten sollte: 3 ◆… …sein. ◆ Prozessbezogene Komponenten: Signale des Verfahrens zur Früherkennung von Risiken sollten zeitnah zu geeigneten Maßnahmen führen. 2.2… …die Durchführung des Ratingprozesses dient. 4 2.4 Anforderungen an die Aufbauorganisation Im Rahmen der Aufbauorganisation sind die Verantwortlichkeiten… …für die Pflege und Durchführung des Frühwarnverfahrens festzulegen. Die Verantwortung für die dem Frühwarnverfahren zu Grunde liegenden Kriterien… …obliegt einer Stelle außerhalb des Marktbereiches (Tz. 36). Das Kreditrisikocontrolling, das entweder im Marktfolgebereich angesiedelt sein kann oder eine… …das Frühwarnverfahren. Während für die Überwachung der Risiken auf Portfolioebene eine Stelle außerhalb des Marktes vorgesehen ist (Tz. 26), enthalten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Personalien

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Personalien Dipl.-Kfm. Hanns Grögler 70 Jahre Am 29. Juli 2004 vollendete das… …langjährige Mitglied des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Herr Dipl.-Kfm. Hanns Grögler, sein 70. Lebensjahr. Herr Grögler hat während… …seiner nunmehr über 30-jährigen Mitgliedschaft unser Institut höchst erfolgreich geleitet und das Erscheinungsbild des IIR maßgeblich geprägt. Als Mitglied… …und Leiter des IIR-Programmausschusses (1978–2000) sowie als Mitglied und insbes. Sprecher des Vorstandes (1989–2001) hat er durch sein fachkundiges und… …engagiertes Wirken einen hervorragenden Beitrag zur positiven Entwicklung des Instituts und der Internen Revision in Deutschland geleistet. In Anerkennung… …Facharbeit in Form von IIR-Standards und ebenfalls die Einbindung des Instituts in internatio- nale Gremien umfasste, wurde ihm vom Vorstand die… …Mitglied des IIR-Verwaltungsrates, Herr Dr. Wolfgang Lindstaedt, seinen 60. Geburtstag. Verwaltungsrat, Vorstand und Geschäftsführung haben Herrn Dr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …for internal auditing in e-commerce. In: Managerial Auditing Journal 2004, S. 556–564. (Aufgaben der IR; DV Sicherheit; Risiken des E-Commerce) Piper… …Scottish Housing Association case study. In: Managerial Auditing Journal 2004, S. 484–492. (Aufgaben der IR; Überwachung des Internen Kontrollsystems durch… …Bauvorhaben, Fallstudie) Syed, Abbas: A capital idea. In: Internal Auditing & Business Risk, July 2004, S. 32–35. (Bedeutung des intellektuellen Kapitals… …IT-Sicherheitsbeauftragten. In: ReVision, II/2004, S. 11–13. (DV Prüfungen; DV Sicherheit; Sicherheitskonzept; Outsourcing des Sicherheitsbeauftragten bei Klein- und… …Risiken, Bedeutung; IT Governance; Risiken des Outsourcing von DV Leistungen) Voßbein, Reinhard: Höhere IT-Sicherheit durch Auditierung gem. BS 779/ ISO/… …. 673– 685. (Rechnungshöfe, Aufgaben; öffentliche Unternehmen; Betätigungsprüfung; Informationsrechte des Rechnungshofs gegenüber öffentlichen Unternehmen)… …Auditing Journal 2004, S. 394–399. (Rechnungshöfe, Stellung; Informationsrechte des Prüfers; Macht des Prüfers im Verhältnis zur Legislative; GAO) ◆… …Jahresrechnung; Eröffnungsbilanz; Qualifizierung der Mitarbeiter) ◆ Öko-Audit Schäfer, Franka Michaela: Öko-Audit als Instrument des Umweltschutzes und Mittel zur… …: Immaterielle Unternehmensfähigkeiten als Komponenten des Unternehmenswertes: Operationalisierung und empirische Messung. In: Die Unternehmung 2004, S. 227–245… …. (Einflussfaktoren des Unternehmenswertes; organisationale Fähigkeiten; Wissensverarbeitung; weiche Faktoren). Duff, Angus: AUDITQUAL: Dimensions of Audit Quality…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Pr

  IIR-Arbeitskreis „Personalmanagement und interne Dienstleistungen“

  …Dienstleistungen“ Unter „Betriebsgastronomie“ verstehen wir einen Nebenbetrieb des Unternehmens, der in der Regel als soziale Einrichtung organisiert ist. Die Aufgabe… …„Gemeinschaftsverpflegung“ sind trotz des negativen Beigeschmacks dieser Begriffe ebenso gebräuchlich. Hinzu kommt der Verkauf von kalten oder auf einfache Weise warm… …Begriff „Betriebsgastronomie“. Im Detail handelt es sich um folgende Funktionen: ◆ Zubereitung und Ausgabe warmen Essens für Mitarbeiter des eigenen und… …Leistungserstellung entsprechend des Haupt-Betriebszwecks nur wenig zu tun hat. Dieser Exot in den Betriebsabläufen stellt sich aber bei näherer Betrachtung als… …im Lauf der Prüfung sowieso empfohlen werden. Die Existenznotwendigkeit dieser Sozialeinrichtung wird daher am Schluss des Aufsatzes erörtert. Der… …Eingliederung in die Aufbauorganisation des Trägerunternehmens gibt Auskunft darüber, ist ein weiteres Merkmal über die Entscheidungsbefugnisse über die… …Betriebsgastronomie damit auch das Tragen der Verantwortung für sie. Der Betrieb der Betriebsgastronomie fällt in Deutschland unter die Mitbestimmungsrechte des… …Prüfungsziele: Beurteilung der Zweckmäßigkeit des Standorts und des baulichen Zustands 2.1 Standort Der wesentliche Standortfaktor ist die Entfernung zu den… …, Zugluft u. ä.) und arbeitswirtschaftlich hinderliche eingeteilt werden. 3. Betriebsablauf 3.1 Zubereitetes Essen Prüfungsziele: Beurteilung des Angebots… …ausreichend berücksichtigt werden. Umfragen bei den Essensteilnehmern sind hilfreich – auch für die Revision zur Beurteilung der Akzeptanz des Angebots. Der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Die Problematik der Verfahrensdokumentation bei der projektbegleitenden Prüfung großer DVProjekte: ein Lösungsvorschlag

  Dipl.-Ökonomin Yvonne-Christina Büchel

  …DV- Projekte: ein Lösungsvorschlag Dipl.-Ökonomin Yvonne-Christina Büchel, Düsseldorf Frau Dipl.-Ökonomin Yvonne-Christina Büchel ist Referentin des… …Zeit mit knapp bemessenen personellen Ressourcen erfolgreich abgeschlossen werden. Sie werden nicht an der Ordnungsmäßigkeit der Abwicklung des Projekts… …in welcher Form aus Revisionssicht während des Projekts zu dokumentieren ist. Die Interne Revision kann sich hier als kompetenter Partner beweisen… …bieten. 4. Wenn die Interne Revision ex post eine Prüfung des Verfahrens durchführt, muss sie sich auf die Dokumentation stützen. Sie muss dann das… …Grundlage gelingen, wenn es an einer ausreichenden Dokumentation des DV-gestützten Verfahrens mangelt. Spätestens im Rahmen einer Ex post-Prüfung, bei der es… …Grundlagen und Auslegung des IDW Die gesetzlichen Grundlagen finden sich in §§ 238 ff HGB und §§ 140 bis 148 AO. Konkretisiert werden diese Vorschriften von ◆… …... auf Datenträgern geführt werden, soweit diese Formen der Buchführung einschließlich des dabei angewandten Verfahrens den Grundsätzen ordnungsmäßiger… …Revision 4 · 2004 153 ---INTERNE REVISION--- Problematik der Verfahrensdokumentation Daraus folgt indirekt die Pflicht des Buchführungspflichtigen zur… …Informationen enthalten muss, die für eine Übersicht über das Verfahren erforderlich sind und andererseits die Übereinstimmung des Verfahrens zu den Grundsätzen… …Formen der Buch- Buchführung genügt. führung einschließlich des dabei angewandten Verfahrens den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung entsprechen; bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2004 / Neuer Arbeitskreis MaRisk / Personalien

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Informationen zum CIA-Examen Mai 2004 Dipl.-Ing. Klaus Haas, CIA, Frankfurt am… …der neuen „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ (MaRisk). Hiermit will die BaFin einerseits den neuen Anforderungen aus Basel im Rahmen des… …Revision der Kreditinstitute (und gegebenenfalls auch der Versicherungswirtschaft) hat sich der Vorstand des IIR entschlossen, die MaRisk zunächst durch… …Investment) konnten insgesamt 11 kompetente Kollegen aus den verschiedenen Institutsgruppen gewonnen werden. Die Betreuung des Arbeitskreises übernimmt seitens… …des IIR-Vorstands Herr Eckhard. Der Arbeitskreis wird sich insbesondere mit dem Aspekt „Interne Revision“ innerhalb der MaRisk und den hiermit… …zusammenhängenden Fragestellungen beschäftigen und im Rahmen der geplanten Konsultationsfrist die Stellungnahmen des IIR erarbeiten. Da es sich bei den MaRisk um ein… …Querschnittsthema handelt, wird der neue Arbeitskreis zu speziellen Fragestellungen mit den unterschiedlichen Bankarbeitskreisen des IIR Kontakt aufnehmen und deren… …Expertise mit in die Stellungnahmen des IIR einfließen lassen. Durch die Bündelung des Themas MaRisk in einem neuen Arbeitskreis soll seitens des IIR… …. Personalien Dipl.-Kfm. Gerd Raake 65 Jahre Am 19. November 2004 feierte unser ehemaliger stellvertretender Vorsitzender des Verwaltungsrates des Deutschen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  IIR-Forum Kreditinstitute 2004 / IIR-Jahrestagung 2004

  …◆ Performanceanalyse der Internen Revision ◆ Prüfung des Management Information Systems (MIS) ◆ Erhebung, Bewertung und Prüfung operativer Risiken ◆… …des Follow-up 3. Erfahrungsaustauschgruppen (Erfa)-Gruppen ◆ Erste Erfahrungen aus der Umsetzung der MaK ◆ Alternative Handelssysteme ◆ Prüfung der… …Gesamtbankrisikosteuerung ◆ Schnittstellenmanagement der Internen Revision bei In- / Outsourcingverhältnissen ◆ Prüfung des Projektmanagements ◆ Notfallplanung und… …Personalressourcen ◆ Revision des Vertriebs ◆ Sicherheit in Kreditinstituten in Fusionsphasen IIR-Jahrestagung 2004 Corporate Governance und Interne Revision ◆… …des IIR-Standard 3: Qualitätsmanagement in der Internen Revision 3. Diskussionsforen ◆ Die Rolle interner Kontroll- und Überwachungsinstrumente im… …verpflichten ◆ Die Umsetzung des IIR-Standard 3: Qualitätsmanagement in der Internen Revision ◆ Ergebnisse der Enquête und deren Bedeutung für die Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2004 und der CIA-Tagung 2004

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Informationen zum CIA-Examen Mai 2004 und der CIA-Tagung 2004 Dipl.-Ing. Klaus… …weisen nochmals darauf hin, dass mit dieser Prüfung einige Änderungen bezüglich Form und Inhalt des CIA-Examens in Kraft getreten sind. Die Anzahl der… …Vorbereitungskurse des Instituts Interne Revision Österreich entnehmen Sie bitte der Internetseite www.internerevision.at. 3. Urkundenverleihung Im Rahmen einer… …Veranstaltung in den Räumen der IHK Frankfurt am Main wurde den erfolgreichen Teilnehmern des November-Examens 2003 am 24. Mai 2004 die CIA-Urkunde verliehen… …. Eingerahmt war die Verleihung von einem Erfahrungsaustausch und einer anschließenden Feierstunde. Vorstand und Geschäftsführung des Deutschen Instituts für… …Änderungen des CIA-Status werden die betreffenden Personen benachrichtigt. Nicht zuletzt auch aus diesem Grund bitten wir die Revisoren nochmals, uns private… …. 2004 wurden zahlreiche Auslegungsfragen von den Mitgliedern des MaK Fachgremiums unter Leitung der BaFin diskutiert. Die Diskussionsergebnisse werden… …insbesondere solche, die einen Revisionsbezug haben – können zudem auch über die Geschäftsstelle des IIR an das MaK Fachgremium geleitet werden, da das IIR durch… …eines seiner Vorstandsmitglieder im MaK Fachgremium vertreten wird. Die bisherige Arbeit des MaK Fachgremiums hat durch den deutlichen Praxisbezug… …Einzelthemen, die aus Sicht der Kreditwirtschaft auslegungsbedürftig sind, treffen. Die nächste Sitzung des Fachgremiums ist für den 23. 09. 2004 in Bonn…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Übersicht vom 1. Juli bis 31. Dezember 2004 der IIR-Akademie

  …Sicht der Internen Revision 13. – 15.09.2004 06. – 08.12.2004 agens Consulting Workshop Prüfung des Risikomanagement 02. – 03.12.2004 Dipl.-Betriebswirt A… …in die internationalen Rechnungslegungsstandards 02.12.2004 Prof. Dr. J. Tanski Revision des Einkaufs 28. – 29.10.2004 Dr. H. J. Matzenbacher Revision… …der Logistik 18. – 19.11.2004 Dr. H. J. Matzenbacher Interne Revision 3 · 2004 135 Veranstaltungsvorschau Revision des Finanz- und Rechnungswesens 25. –… …Dipl.-Ökonom D. Lochmann Prüfung des SAP R/3-Berechtigungskonzepts unter Release 4.6C mit Hilfe des AIS 13. – 14.10.2004 agens Consulting Call-Center, externe… …Revision in Kreditinstituten 06. – 08.12.2004 Direktor W. Blaßat Revision des Personalbereiches 20. – 21.09.2004 Direktor W. Blaßat ◆ Aufbaustufe Prüfung der… …des Kreditgeschäftes I 28. – 29.10.2004 Abt.-Dir. C. Laffler Revision des Privatkundengeschäftes 26. – 27.10.2004 Dipl.-Kfm. G. Hofmann Revision des… …Wertpapiergeschäftes 07. – 08.10.2004 M. Roth P. Hess Revision des Asset Managements 29. – 30.11.2004 Ch. Heurung Revision der Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft… …der Kreditinstitute (MaK) 09. – 10.09.2004 13. – 14.09.2004 Prof. Dr. D. Wohlert ◆ Aufbaustufe Revision des Kreditgeschäftes II 02. – 03.12.2004… …den Vorschriften 06. – 07.12.2004 Dipl.-Kfm. H. Kähler in der Bankpraxis Revision des Management-Informationssystems (MIS) und der…

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