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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Wissensmanagement als Erfolgsfaktor für eine international tätige Interne Revision

  Dipl.-Ing. Stefan Blümel, Dipl.-Ing. Henrik Haeußler, Dipl.-Ing. Stephan Pröpsting

  …Problemstellung und Vorgehensweise des Projektes Die vorliegende Arbeit ist die Kurzfassung der Dokumentation eines Projektstudiums, welches in der Zeit von April… …. Wolfgang Lück, Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, Accounting – Auditing – Consulting an der TU-München, betreut. Der Mentor des Projektes… …DaimlerChrysler ist eine global agierende Abteilung, die im Auftrag des Vorstandes als Organ des Internen Überwachungssystems handelt. Die Abteilung ist… …entsprechend der Expansion des Konzerns und den damit verbundenen erweiterten Aufgaben gewachsen. Derzeit kommt die Interne Revision ihrem Prüfungsauftrag mit… …Kontinenten (Europa, Amerika, Asien und Afrika). 2 Die erwünschte globale Präsenz des Konzerns verursacht jedoch auch Probleme. Die Dezentralisierung des… …Interne Revision bedeuten die Strukturveränderungen des Konzerns die Internationalisierung ihrer eigenen Tätigkeit und damit die Konfrontation mit den… …der Organisationsstruktur ist die Abteilungskultur den Zielen des Wissensmanagements anzupassen. Einflussfaktoren auf psychologischer Ebene sind bei der… …Einführungshilfe die relevanten Kriterien für ein ganzheitliches Wissensmanagement in der Internen Revision beschreibt. Das Ergebnis des Projektstudiums schließt im… …Rahmen des Aufbaus eines wissenschaftlichen Modells diese Lücke und ist die Grundlage für eine zielgerichtete, professionelle Einführung von… …Definition von Kriterien Abbildung 1: Bearbeitungsphasen des Projektstudiums Wissensmanagement Internationalisierung bei DaimlerChrysler Unterstützung durch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Prüfung des Beschwerdemanagements – Chance und Herausforderung für die Interne Revision

  Dr. oec. Jan-Erik Walter, Dipl.-Kfm. Dirk Hippner

  …---INTERNE REVISION--- Prüfung des Beschwerdemanagements Prüfung des Beschwerde - ma nagements – Chance und Herausforderung für die Interne Revision… …Verbesserung von Geschäftsprozessen für eine Steigerung des Unternehmenswertes eine größere Rolle für die Revisionstätigkeit spielt. So stellt sich der Wert… …Einsatz des bilanziellen Anlagevermögens. 2 Bedingt durch eine steigende Wettbewerbsintensität und den schnellen technologischen Fortschritt gewinnen die… …Rahmen eines Prüfungsleitfadens einen möglichen Prüfungsansatz vor. 2. Bedeutung und Ziele des Beschwerde managements Kundenbindung ist für zahlreiche… …Etablierung eines gut funktionierenden, aktiven Kundenbeschwerdemanagements. 3 Zentrales Ziel des Beschwerdemanagements muss die Stabilisierung gefährdeter… …den Umsatz und somit auf den Erfolg des Unternehmens aus. Die systematische Auswertung der Kundenbeschwerden liefert dem Unternehmen wertvolle… …Kunden geweckten Bedürfnisse durch die erbrachte Leistung tatsächlich befriedigt werden. Systematische Fehler können durch die Überarbeitung des Produktes… …internes Beschwerdereporting voraus. Die Revision Interne Revision 4 · 2004 147 ---INTERNE REVISION--- Prüfung des Beschwerdemanagements von O 2 Germany… …Einrichtung bzw. der Verbesserung des Systems zu engagieren. 3. Rahmenbedingungen für ein funktionierendes Beschwerdemanagementsystem Es ist wichtig, dass in… …Beeinträchtigungen zu erreichen und / oder eine Änderung des kritisierten Verhaltens zu bewirken.“ 9 Der Umgang mit Fehlern und Schwächen ist ein wichtiger Punkt der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Die Problematik der Verfahrensdokumentation bei der projektbegleitenden Prüfung großer DVProjekte: ein Lösungsvorschlag

  Dipl.-Ökonomin Yvonne-Christina Büchel

  …DV- Projekte: ein Lösungsvorschlag Dipl.-Ökonomin Yvonne-Christina Büchel, Düsseldorf Frau Dipl.-Ökonomin Yvonne-Christina Büchel ist Referentin des… …Zeit mit knapp bemessenen personellen Ressourcen erfolgreich abgeschlossen werden. Sie werden nicht an der Ordnungsmäßigkeit der Abwicklung des Projekts… …in welcher Form aus Revisionssicht während des Projekts zu dokumentieren ist. Die Interne Revision kann sich hier als kompetenter Partner beweisen… …bieten. 4. Wenn die Interne Revision ex post eine Prüfung des Verfahrens durchführt, muss sie sich auf die Dokumentation stützen. Sie muss dann das… …Grundlage gelingen, wenn es an einer ausreichenden Dokumentation des DV-gestützten Verfahrens mangelt. Spätestens im Rahmen einer Ex post-Prüfung, bei der es… …Grundlagen und Auslegung des IDW Die gesetzlichen Grundlagen finden sich in §§ 238 ff HGB und §§ 140 bis 148 AO. Konkretisiert werden diese Vorschriften von ◆… …... auf Datenträgern geführt werden, soweit diese Formen der Buchführung einschließlich des dabei angewandten Verfahrens den Grundsätzen ordnungsmäßiger… …Revision 4 · 2004 153 ---INTERNE REVISION--- Problematik der Verfahrensdokumentation Daraus folgt indirekt die Pflicht des Buchführungspflichtigen zur… …Informationen enthalten muss, die für eine Übersicht über das Verfahren erforderlich sind und andererseits die Übereinstimmung des Verfahrens zu den Grundsätzen… …Formen der Buch- Buchführung genügt. führung einschließlich des dabei angewandten Verfahrens den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung entsprechen; bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Risikomanagement und Frühwarnsystem bei IT-Projekten

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …, wenn öffentlich über das Scheitern des Projekts gesprochen wird. Die Revision sollte – mit ihrer Aufgabe, die Ordnungsmäßigkeit und die Sicherheit… …IT-Entwicklungszyklus in einer Risiko- Analyse-Matrix betrachtet. Im zweiten Teil des Fachbeitrags werden exemplarisch Risikodetaillierungen ausgewählter Risikokategorien… …Projektmanagement hinweisen. 2. Risiko-Analyse-Matrix Im Fokus stand die dedizierte Auswahl von relevanten Risikokategorien (Zeilen) für die entsprechenden Phasen des… …Risikobewertungsschemas im Vordergrund. Das unterlagerte Prinzip und die Vorgehensweise zur Risikobewertung werden an einem konkreten Beispiel aufgezeigt. Aufgrund des… …Auflistung aller Risikokategorien einschließlich der Beschreibung aller pro Risikokategorie relevanten Risikofaktoren wird im IT-Leitfaden des IIR 2 zu finden… …sein. Fallbeispiel Für die Darstellung des zugrundeliegenden Prinzips und der zur Ermittlung einer Risikokenngröße angewandten Vorgehensweise wurde… …seine Einkaufs- und Bestellprozesse mittels web-basierter Technologie in unternehmensweit einheitlichen E-Business-Prozessen realisieren. Kennziffern des… …000,-- EUR abgegeben hat. Vereinbarungen über Schadensersatzzahlungen des Dienstleisters bei nicht vertragsgemäßer Leistungserbringung fehlen. Im… …Geschätzte Personentage für das Gesamtprojekt: über 2000 (10 Personenjahre) 400–2000 bis zu 400 hoch mittel gering × 1 Projektdauer Geschätzte Dauer des… …Projektergebnisse sind: nicht definiert benannt, aber nicht inhaltlich beschrieben gut definiert hoch mittel gering × 1 Nutzenbetrachtung Nutzen des Systems ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Die Stärkung der Funktion der Internen Revision durch das Sarbanes Oxley Gesetz von 2002

  – Die Interne Revision nimmt an Bedeutung zu –
  

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …Instanz zur Überwachung des Abschlussprüfers zu schaffen. Ziel ist, die Anleger zu schützen und das Anlegerinteresse in der Erstellung von aussagekräftigen… …Fälschungen waren neben den Mitgliedern des „Board of Directors“, den Vorständen ebenfalls Abschlussprüfer. Der US Kongress hatte vor allem Bedenken wegen… …gestaltet ist und auch entsprechend funktioniert, sondern auch, dass der Abschlussprüfer diese Bestätigung des Managements absegnet. Das Public Company… …hinsichtlich des Artikels 404 des Sarbanes Oxley Gesetzes. In diesem Artikel legt der US Gesetzgeber zum einen eine Verpflichtung des Managements fest, eine… …, über diese interne Kontrollstruktur zu berichten. 2 Die Vorschläge des IIA Der endgültigen Verabschiedung des Releases ist eine Konsultationsperiode… …kompetente und objektive Interne Revision zu stützen. Dies war im Diskussionsentwurf des PCAOB nicht bzw. nur unzureichend vorgesehen. Zusätzlich sollte dem… …wesentlichen Mangel bezeichnen. Zusätzlich wurde empfohlen, dass die Interne Revision entsprechend den Standards des IIA ihre Funktion ausüben sollte. Ist eine… …übergeordneten Gesichtspunkte zur Stärkung der Funktion der Internen Revision wurden im Schreiben des IIA weiter an konkreten Paragrafen des Entwurfes erläutert… …und detaillierte Änderungsvorschläge erarbeitet. Die Umsetzung der Vorschläge Die Verantwortlichkeit des externen Prüfers Obwohl der externe Prüfer die… …mit den Bereichen ◆ Integrität und ethische Werte, ◆ Engagement um vorgegebene Kompetenzen einzuhalten, ◆ Einflussnahme des „Board of Directors“ und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Stellungnahme: „Redepflicht des Abschlussprüfers – Redepflicht auch für die Interne Revision?“

  Markus Warncke

  …Villeroy & Boch AG, zu dem Artikel von Herrn Prof. Dr. Dr. h.c. Wolfgang Lück aus ZIR 3 / 2004 „Redepflicht des Abschluss prüfers – Redepflicht auch für die… …. des Konzerns gefährden oder seine Entwicklung wesentlich beeinträchtigen, unverzüglich, d. h. auch außerhalb des schriftlichen Prüfungsberichts, an die… …des Unternehmens schweren Schaden zufügen können. Eine schwierigere Frage ist die nach dem Adressantenkreis einer solchen Redepflicht: Ist die Interne… …Revision auch zur Information des Aufsichtsrats bzw. eines von ihm eingesetzten Prüfungsausschusses (Audit Committee) oder seines „Hilfsorgans“… …, um die Leitungsbefugnis des Vorstandes zu schützen und seine Autorität nicht zu untergraben. Unter welchen Umständen von diesem Grundsatz abgewichen… …. Eine ausreichende Informationsversorgung des Aufsichtsrats ist eine wichtige Voraussetzung für eine wirksame Überwachung der Geschäftsführung. Die… …signifikant erhöht. Der Deutsche Corporate Governance Kodex, der die ausreichende Informationsversorgung des Aufsichtsrats als gemeinsame Aufgabe von Vorstand… …und Aufsichtsrat ansieht, gibt die Empfehlung, dass der Aufsichtsrat die Informationsund Berichtspflichten des Vorstandes näher festlegt (Ziffer 3.4… …berichten sind. Auch beim Erlass einer Informationsordnung des Aufsichtsrates, ist dieser nicht berechtigt quasi institutionalisiert Informationen „aus der… …Tiefe des Unternehmens“ und „am Vorstand vorbei“ zu schöpfen. Die von der Internen Revision dem Aufsichtsrat zur Verfügung zu stellenden Informationen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2004 und der CIA-Tagung 2004

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Informationen zum CIA-Examen Mai 2004 und der CIA-Tagung 2004 Dipl.-Ing. Klaus… …weisen nochmals darauf hin, dass mit dieser Prüfung einige Änderungen bezüglich Form und Inhalt des CIA-Examens in Kraft getreten sind. Die Anzahl der… …Vorbereitungskurse des Instituts Interne Revision Österreich entnehmen Sie bitte der Internetseite www.internerevision.at. 3. Urkundenverleihung Im Rahmen einer… …Veranstaltung in den Räumen der IHK Frankfurt am Main wurde den erfolgreichen Teilnehmern des November-Examens 2003 am 24. Mai 2004 die CIA-Urkunde verliehen… …. Eingerahmt war die Verleihung von einem Erfahrungsaustausch und einer anschließenden Feierstunde. Vorstand und Geschäftsführung des Deutschen Instituts für… …Änderungen des CIA-Status werden die betreffenden Personen benachrichtigt. Nicht zuletzt auch aus diesem Grund bitten wir die Revisoren nochmals, uns private… …. 2004 wurden zahlreiche Auslegungsfragen von den Mitgliedern des MaK Fachgremiums unter Leitung der BaFin diskutiert. Die Diskussionsergebnisse werden… …insbesondere solche, die einen Revisionsbezug haben – können zudem auch über die Geschäftsstelle des IIR an das MaK Fachgremium geleitet werden, da das IIR durch… …eines seiner Vorstandsmitglieder im MaK Fachgremium vertreten wird. Die bisherige Arbeit des MaK Fachgremiums hat durch den deutlichen Praxisbezug… …Einzelthemen, die aus Sicht der Kreditwirtschaft auslegungsbedürftig sind, treffen. Die nächste Sitzung des Fachgremiums ist für den 23. 09. 2004 in Bonn…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …, S. 67–78. (Risikoorientierte Prüfungsstrategie, Auswirkungen; Internes Kontrollsystem, Prüfung; Einfluss der Dokumentation des IKS; Prüfungsnachweise)… …: Internal Auditing (USA), March / April 2004, S. 37–41. (Internes Kontrollsystem, Prüfung; Anforderungen des PCAOB; Vergleich mit den COSO-Anforderungen… …; Kontrollumfeld; Einstellungen des Management zur Überwachung als Einflussfaktor) Lampe, James C.; Garcia, Andy: Data Mining: An In- Depth Look. In: Internal… …Auditing (USA), March/ April 2004, S. 4–20. (Informationsbeschaffung des Prüfers; Data Mining, Vorteile; Einführungsprobleme; Auswahlkriterien für Software… …; Whistleblowing, Bedeutung für die IR; Effektivität des Whistleblowings) Samaratunga, Sam: Putting COSO into practise. In: Internal Auditing & Business Risk, Oct… ….; Green, Brian Patrick: E-Commerce’s Impact on Audit Practices. In: Internal Auditing (USA), March / April 2004, S. 28–36. (Auswirkungen des E-Business auf… …, Pflichtprüfung; Zwangsmitgliedschaft in einem Prüfungsverband; Feststellung des Jahresabschlusses; Prüfungsobjekte; Berichterstattung) ◆ Rechnungshöfe Eibelshäuser…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  IIR-Forum Kreditinstitute 2004 / IIR-Jahrestagung 2004

  …◆ Performanceanalyse der Internen Revision ◆ Prüfung des Management Information Systems (MIS) ◆ Erhebung, Bewertung und Prüfung operativer Risiken ◆… …des Follow-up 3. Erfahrungsaustauschgruppen (Erfa)-Gruppen ◆ Erste Erfahrungen aus der Umsetzung der MaK ◆ Alternative Handelssysteme ◆ Prüfung der… …Gesamtbankrisikosteuerung ◆ Schnittstellenmanagement der Internen Revision bei In- / Outsourcingverhältnissen ◆ Prüfung des Projektmanagements ◆ Notfallplanung und… …Personalressourcen ◆ Revision des Vertriebs ◆ Sicherheit in Kreditinstituten in Fusionsphasen IIR-Jahrestagung 2004 Corporate Governance und Interne Revision ◆… …des IIR-Standard 3: Qualitätsmanagement in der Internen Revision 3. Diskussionsforen ◆ Die Rolle interner Kontroll- und Überwachungsinstrumente im… …verpflichten ◆ Die Umsetzung des IIR-Standard 3: Qualitätsmanagement in der Internen Revision ◆ Ergebnisse der Enquête und deren Bedeutung für die Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Übersicht vom 1. September bis 31. Dezember 2004 der IIR-Akademie

  …Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision 13. – 15.09.2004 06. – 08.12.2004 agens Consulting Workshop Prüfung des Risikomanagement 02. – 03.12.2004… …Revision ◆ Grundstufe Einführung in die internationalen Rechnungslegungsstandards 02.12.2004 Prof. Dr. J. Tanski Revision des Einkaufs 28. – 29.10.2004 Dr. H… …. J. Matzenbacher 184 Interne Revision 4 · 2004 Revision der Logistik 18. – 19.11.2004 Dr. H. J. Matzenbacher Revision des Finanz- und Rechnungswesens… …Dipl.-Ökonom D. Lochmann Prüfung des SAP R/3-Berechtigungskonzepts unter Release 4.6C mit Hilfe des AIS 13. – 14.10.2004 agens Consulting Call-Center, externe… …für die Interne Revision in Kreditinstituten 06. – 08.12.2004 Direktor W. Blaßat Revision des Personalbereiches 20. – 21.09.2004 Direktor W. Blaßat ◆… …Revision des Kreditgeschäftes I 28. – 29.10.2004 Abt.-Dir. C. Laffler Revision des Privatkundengeschäftes 26. – 27.10.2004 Dipl.-Kfm. G. Hofmann Revision des… …Wertpapiergeschäftes 07. – 08.10.2004 M. Roth P. Hess Revision des Asset Managements 29. – 30.11.2004 Ch. Heurung Revision der Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft… …der Kreditinstitute (MaK) 09. – 10.09.2004 13. – 14.09.2004 Prof. Dr. D. Wohlert ◆ Aufbaustufe Revision des Kreditgeschäftes II 02. – 03.12.2004… …den Vorschriften 06. – 07.12.2004 Dipl.-Kfm. H. Kähler in der Bankpraxis Revision des Management-Informationssystems (MIS) und der…

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