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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Geschäftsprozesse – analysieren, optimieren und modellieren

  Zur Beratungsfunktion der IR
  

  Prof. Dr.-Ing. Hartmut F. Binner, Dipl.-Ing. (FH) Paul Rieckmann

  …TU Hannover Maschinenbau. Promotion über das Thema „Anforderungsgerechte Datenermittlung für Fertigungssysteme“ bei Prof. Dr.- Ing. Wiendahl, Institut… …für Fabrikanlagen und Logistik (IFA). Nach mehrjähriger leitender Tätigkeit in der Industrie ist er seit 1978 Professor an der FH Hannover, dort… …zuständig für CIM und Logistik, Industriebetriebslehre, Planung von Werkstätten und Anlagen sowie Qualitätssicherung. Seit 1994 alleiniger geschäftsführender… …Prozessorganisation und deren Optimierungstools für Ablauf und Aufbau. Die IR-Prüfungsansätze können methodische Entwicklungen der Analyse, Optimierung und Modellierung… …der Geschäftsprozesse aufnehmen und für ihre Zwecke spe zifisch aufbilden. Dies entspricht im Großen und Ganzen den Entwicklungen. Die Internen… …Planung-Kontrolle-Steuerung. Benötigt ein Unternehmen für einen bestimmten Output auf 10 Mitarbeiter 1 Supervisor, so wächst der Overhead mit der Größe exponential: Bei 1000… …der Anwendungssoftware – IuK – und Kostensicht 4. GP-Klassifikation und -struktur – GP-Navigation Beispiele für Geschäftsprozessdefinitionen „Ein… …Prozessorganisation + Grundfigur) „Ein Prozess besteht aus einer nach vorgeschriebenen Regeln ablaufenden Folge von Tätigkeiten, die erforderlich sind, um eine für das… …Nützlichkeit für andere. Diese Eigenschaft ist dem Kernprozess zugeordnet, sodass die Kenntnis dieses Zusammenhangs eine einfache Identifikation ermöglicht… …Kernprozess zu. Für weitere Differenzierungen der Prozesse sind zur Identifikation die typischen Eigenschaften der jewei ligen Prozesse darzustellen. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Abwehr von Wirtschaftskriminalität und Korruption

  Entdeckung und Prävention in Theorie und Praxis
  

  Jörg Wehling, Christian Weiß

  …den von uns hochgerechneten Zahlen für 2004 machen dies mehr als deutlich (siehe Abbildungen 1 bis 3). Insgesamt wurden 86.149 Fälle von… …266 StGB nahm im gleichen Zeitraum um 40 % zu. Euler Hermes Kreditversicherung berichtet in einer jüngst veröffentlichten Untersuchung für den… …: Polizeiliche Kriminalstatistik 2003 mit Hochrechnung des AK’s für 2004 120000 100000 80000 60000 40000 20000 0 75754 78324 82744 86284 1997 1998 1999 2000 2001… …2002 2003 2004 Abbildung 2: Anzahl Veruntreuungen gem. § 266 StGB (Quelle: Polizeiliche Kriminal statistik 2003 mit Hochrechnung des AK’s für 2004) 30857… …Interne Revision 3 · 2005 80000 Computerkriminalität darunter: 70000 bis 2001: Betrug mittels rechtswidrig erlangter Karten für Geldausgabe- bzw… …. Allgemein gültige Grundsätze für das Wesen wirtschaftskrimineller Handlungen lassen sich sehr schwer formulieren, dennoch ergeben sich aus der Praxis… …nehmen das System daher eher als „Black Box“ wahr. Für ein funktionsfähiges Kontrollsystem wird es daher immer schwieriger, die typischen Risiken zu… …Kreditinstituten, IIR- Schriftenreihe Band 31 mit CD-ROM, 2000 Thema/ Stichwort Zahlungsverkehr Geldwäsche hung der Bonifikation für einen bestimmten Kunden aufgrund… …eines einmaligen bereits genehmigten Vorganges, Verdoppeln einer Rechnung für eine Dienstleistung) geschehen. Das Ändern oder Hinzufügen von Transaktionen… …verflüssigt sich und verlässt endgültig die Einflusssphäre des Unternehmens. 4. Wirtschaftskriminelle Handlungen in Kreditinstituten Die Möglichkeiten für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Sarbanes Oxley – Erkenntnisse aus dem ersten Jahr nach Einführung

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …Ausgangspunkt der Bewertung. Grenzwerte sind dabei nicht statisch anzusetzen. Ausschlaggebend sind qualitative Faktoren, die das Managen von Risiko für und aus… …auf die Gebiete zu richten, aus denen die größte Gefahr von materieller Unrichtigkeit für den Jahresabschluss droht. Dieser Ansatz wird sowohl von der… …. Identifizieren von Angaben, die für die einzelnen Konten von Bedeutung sind. 4. Identifizieren von wesentlichen Prozessen und Haupttransaktionsklassen. 5… …Eine gut aufgestellte Interne Prüfungsprozess für individuelle Re vision hat einen risikomindern- Kontrollen startet. Hinsichtlich der den Aspekt… …Fürsprecher für den geprüften Kunden auftreten. 4. Keine Beziehung zwischen dem Externen Prüfer und der geprüften Firma, die wechselseitige bzw…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Aus dem Tagebuch eines Internen Revisors

  Dipl.-Pr�fer Wolfgang Beide-Augenzu

  …und wir uns entsprechend zu verhalten hätten. Eine Revisionsprüfung soll für den Geprüften anscheinend eher ein Wellness-Urlaub sein, als eine… …diesen ewigen Angelizismen (ist wohl so’n Fremdwort für Angler-Latein) nicht klar. Ich kenne jedenfalls den Corporal Governance nicht und hab auch keine… …, laufen oder liegen. Damit soll die Durchblutung gefördert werden, was ja auch das Denkvermögen erhöht und das ist gut für den Governance. Vielleicht wird… …: „Freiheit für die Worte – weg mit der Zeichensetzung“ Nachdruck verleiht. Jedenfalls nervt mich mein Chef, weil ich aufwändig „aufwändig“ und nicht… …Wirtschaftsprüfer unterzogen werden. Dann kommen also Prüfer, die prüfen, wie wir Prüfer prüfen. Sozusagen Stiftung Warentest für Revisionen. Vielleicht können wir… …wohl ganz furchtbar beschäftigt sein.“ Mein Vorstand, mein Vorstand, und siehst du nicht dort Im Entwurf des Berichtes, da steht’s Wort für Wort? – Mein… …ich, wir sind doch immer für sie da und helfen gern! Die Realität hatte mich wieder. 122 Interne Revision 3 · 2005…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Die strategische Positionierung der Internen Revision in Kreditinstituten – Teil 2

  Zukünftige Weiterentwicklungschancen und ungenutzte Potentiale zur Steigerung des Gesamtbanknutzens
  

  Dominik Förschler

  …Förschler, CIA, M. A. in Banking & Finance, Diplom-Betriebswirt BA, Frankfurt am Main Herr Dominik Förschler 1 ist Doktorand am Lehrstuhl für Accounting &… …differenzierten Abbildung des Gesamtbankenmarktes. Anschließend findet eine getrennte Darstellung der einzelnen Forschungsergebnisse für die jeweiligen Banksektoren… …Banksektoren zu geben. Die Abbildung 2 stellt eine kurze Rückblende zum leichteren methodischen Verständnis für die darauf folgende Ergebnisvisualisierung dar… …antworten nur 17 von 106 Teilnehmern mit „Ja“ bei der Frage: „Ob in der In ternen Revision ein strukturiertes Konzept für Relationship Manage ment zu den… …auf die Antworten stark, mittel und wenig. Somit können mindestens 60 % der Revisionsleiter ihr Relationship Management für eine mögliche stärkere… …würden Sie sich für die Zukunft als Vorstand von Ihrer Internen Revision (intensiver) wünschen? Bitte max. 3 Antworten. Was waren Gründe dafür, dass die… …IT-Audit Infrastruktur- und prozessintegrierter Audit 30,0 Die Mitarbeiter der Internen Revision sind nicht geschult für Pre-Implementation Audits 29,9… …(rechts): Gründe für die Nicht- Durchführung von Pre-Implementation Audits vorstand bzw. zum Chief Financial Officer (CFO) in einem Kreditinstitut… …stärker mit Beratungsaufgaben für das Kreditinstitut betraut. In Kombination zu den im Durchschnitt niedrigeren Indexwerten ist zu bemerken, dass eine… …Nutzen für die Gesamtbank niedriger ausfällt. Wie erhält die Interne Revision Informationen über strategisch-wichtige Projekte für die Bank?…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Migrationsprojekte im Visier der Revision

  Dr. Rudolf Fabeck

  …Gründe für den Wechsel von Hard- und Softwaresystemen sind vielfältig. Ursache können beispielsweise der Wechsel von Speichersystemen, verbesserte Funk… …, dauerhaft nicht mehr nutzbar sind. Zudem können neuartige Produkte oftmals in den Altsystemen nicht mehr abgebildet werden. Weiterer Anlass für eine Migration… …wohl neben den technischen Argumenten zentraler Grund für eine Migration ist die Reduktion der Verwaltungskosten und hier insbesondere die Senkung der… …IT-Kosten. DV-technisches und inhaltliches Kernstück für ein Lebensversicherungsunternehmen ist das Bestandsverwaltungssystem. Dieses System dient der… …und Ablauftermin wird über den Nettobeitrag dann der neue Jahres-Bruttobeitrag ermittelt. Basis für den Jahres-Bruttobeitrag sind dabei die… …andere Ziele verfolgt werden. So kann und wird die Migration von Bestandsdaten genutzt für eine gleichzeitige Vereinfachung der Daten-Komplexität. In den… …IT-technischen Aufwendungen für eine Abbildung von komplexen Tarifen reduziert werden können. Sofern Tarifvereinfachungen vorgenommen werden, sind aktuarielle… …Regeln zu beachten. 4. Techniken der Migration Für die Migration bieten sich grundsätzlich zwei unterschiedliche Verfahren an. Entweder erfolgt die… …, Provisionsdatenbanken) müssen, als notwendige Voraussetzung für eine sukzessive Migration, sowohl für das Altsystem (Quellsystem) als auch das Zielsystem (Neusystem) zur… …Bedeutung und monetäre Auswirkung ein Migrationsvorhaben für ein Unternehmen besitzt. Ein Beitrag für die erfolgreiche Realisierung einer Migration ist die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Personalien / Nachtrag zum Artikel „Betriebsgastronomie“

  …unser ehemaliges Mitglied des Verwaltungsrates des Deutschen Instituts für Interne Revision e. V. (IIR) Herr Dipl.-Volkswirt Wolfgang Wussow, ehemals… …Verwaltungsrates des Deutschen Instituts für Interne Revision e. V. (IIR) Herr Dipl.-Betriebswirt Reinhart Bubendorfer, Siemens AG, seinen 60. Geburtstag… …. Verwaltungsrat, Vorstand und Geschäftsführung haben den Jubilaren herzliche Grüße und Glückwünsche übermittelt. Die Führungsgremien haben ihnen für ihre… …das IIR tatkräftig unterstützt. Wir danken Herrn Emmel für sein erfolgreiches Engagement und wünschen ihm noch viele glückliche Jahre bei guter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Aktualisierung der Grundlagen der Internen Revision / Personalien

  Dr. Ulrich Hahn

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Abbildung 1: Regelwerk für die berufliche Praxis der Internen Revision… …wurden erstmals 1978 veröffentlicht und sind zwischenzeitlich weltweit als Grundlage für die Arbeit der Internen Revision anerkannt. Sie sind – neben dem… …Ethikkodex – verbindliches Kernelement des Regelwerks für die berufliche Praxis der Internen Revision (Professional Practices Framework - PPF). Abbildung 1… …gibt eine Übersicht über das Regelwerk für die berufliche Praxis. Im Juni 1999 wurden die neuen IIA Standards (IIAS) aufbauend auf den Regeln des vorher… …Mitgliedschaft der nationalen Innenrevisionsverbände im Institute of Internal Auditors (IIA) sind diese Standards verbindliche Grundlage für die Berufsausübung der… …Verbandsmitglieder sowie darüber hinaus für die Tätigkeit als Certified Internal Auditor (CIA). Die Standards sind in die 1000er Attribut- (Eigenschafts-) Standards… …sowie die 2000er Ausführungsstandards gegliedert. Diese werden durch Umsetzungsstandards für Prüfung (A wie Audit; z. B. 1220.A1 berufliche… …Sorgfaltspflicht bei Prüfungsaufträgen) und Beratung (C für Consulting; z. B. 1220.C1 berufliche Sorgfaltspflicht bei Beratungsaufträgen) detailliert. Ethikkodex ◆… …Deutschen Instituts für Interne Revision. Das IIA Standards Board hat – nach Offenlegung der Entwürfe Anfang 2003 und unter maßgeblicher Beteiligung der… …sind auf Anfrage eines Kunden erbrachte Dienstleistungen beratender Art, wobei Art und Umfang mit dem Kunden abgestimmt werden. Für den Fall, dass…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Buchbesprechung

  Dr. Ulrich Hahn

  …Fachberater für Revision und Unterschlagung, nimmt sich mit seinem neuesten Werk des gesamten Spektrums praktischer Aspekte der Arbeitsplatzkriminalität an. Mit… …Themen wie Unterschlagungssituationen, Vermeidungs- und Aufdeckungsstrategien, Ethikkodices und mögliche Konsequenzen für Täter behandelt. Funktion… …schnellen Einstieg in die Thematik ermöglicht als auch die tägliche Prüfungspraxis fundiert unterstützt. Institut für Interne Revision Österreich – IIA… …Instituts für Interne Revision Österreich erstellte Booklet beginnt mit einer Übersicht über zugrunde zu legende nationale und internationale Regelungen… …sowie Hinweise für Dokumentation und Nutzenabwägung. Für den Praktiker besonders wertvoll sind das letzte, die Prüfung von Internen Kontrollsystemen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Kontrollsysteme USA und

  Dipl.-�konom Joachim Kregel

  …schwierig, wenn man einmal selbst Vorstand desselben Unternehmens war (coolingoff-period für 1–5 Jahre nach SOA/SEC: Security and Exchange Commission/NYSE… …mit der SEC für ihren Bereich eingrenzen oder verschärfen. Für an diesen Börsen gelistete Unternehmen gelten also die Regelungen der zuständigen Börse… …Angemessenheit zu beurteilen. Die Berichte der Abschlussprüfer sollten beurteilt werden ebenso wie die der Internen Revision. Imminent wichtig für die Gesellschaft… …herzuleiten, dass er das audit committee nicht für „qualified“ hält. In Deutschland und Europa sind die Forderungen nach Unabhängigkeit und Kompetenz der… …Aufsichtsräte nicht so präzise gefasst. Das AktG regelt persönliche Voraussetzungen eines Aufsichtsratsmitglieds, gibt einige Restriktionen für… …fachlichen Qualifikation jedoch unbestimmt (§ 100 AktG, Ziffer 5 des DCGK). Auch für die Abschlussprüfer haben sich die Anforderungen drastisch durch SOA… …bereit sein, alle Arbeitsunterlagen bei Anfrage zur Prüfung dem PCAOB- Verantwortlichen vorzulegen. Dies gilt übrigens auch für Prüfergesellschaften mit… …Abschlussprüfern vorschreibt, der Vorabgenehmigung durch die SEC. Der SOA schreibt weiter auch für Abschlussprüfer eine sehr detaillierte Unabhängigkeitserklärung… …vor, Interne Revision 5 · 2005 205 ---INTERNE REVISION--- Kontrollsysteme USA und Übertragbarkeit auf D die es heutzutage für Prüfer schwer macht… …der Verfassung der Unternehmensüberwachung zu machen, und zwar detailliert für alle Datenströme der sog. significant accounts. Dies bedeutet im…

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