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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Auswirkungen der IFRS auf die Interne Revision von Kreditinstituten

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …Internen Revision von Kreditinstituten ergeben. 1. Anforderungen an die Revisionstätigkeit im Zusammenhang mit den IFRS hängige Überwachungsmaßnahmen, die… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) 3 , für eine ordnungsgemäße Ausgestaltung der Internen Revision zu sorgen. Dabei erfordern die internationalen… …Instituten, Institutsgruppen und Finanzholding-Gruppen v. 14. 12. 2006. 3 BaFin, Rundschreiben 5/2007 vom 30. 10. 2007, Mindestanforderungen an das… …direkt an die verantwortlichen Experten in der Internen Revision adressiert werden. Hieraus kann ein reger Austausch zwischen den geprüften Einheiten und… …Organisation. Daher soll an dieser Stelle nur auf einige Kernaspekte eingegangen werden. Die dezentrale Organisationsform erweist sich als relativ… …Abschlussprüfer. 12 Vgl. BaFin, Rundschreiben 5/2007 vom 30. 10. 2007, Mindestanforderungen an das Risikomanagement, BT 2.3 Rz. 1. Auswirkungen der IFRS Standards ·… …gemeinsame Prozessprüfungen mit den betroffenen Fachprüfern an. Gleiches gilt z. B. für die Impairment-Prozesse mit ihrer wesentlich komplexeren… …Umstellung auf IFRS sind insbesondere die fachlichen Anforderungen an die Revision deutlich gestiegen. Die Praxis muss sich der Erfüllung der gestiegenen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Überwachung der Wirksamkeit von Internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen

  Effizienzgewinne durch "Ongoing monitoring"
  

  Dipl.-Oec. K.-H. Withus

  …. 7. 2003: „The COSO Framework satisfies our criteria and may be used as an evaluation framework for purposes of management’s annual internal control… …beiden Veröffentlichungen handelt es sich nicht um Änderungen an COSO I, sondern um COSO I ergänzende Überlegungen zur Ausgestaltung und insbesondere… …überwachen kann. Soweit die Kontrollen letztlich auf die Tätigkeit des Managements selbst abstellen, fehlt es an der notwendigen Unabhängigkeit. Hier muss je… …Guidance verschiedene Faktoren an, die bei der Auswahl von „Key Controls“ beachtet werden sollten: Komplexität der Kontrolle, Abhängigkeit der Kontrolle vom… …fortlaufende Überwachung wird daher möglichst viele An pas sungs notwendigkeiten aufdecken. Die hieran anschließenden Reak tionen des Unternehmens zur Vornahme… …der An passungen sind abschließender Bestandteil des „Ongoing Monitoring“. Hierzu ist es zunächst notwendig, dass alle Ergebnisse des „Ongoing… …Monitoring“ zeitnah, regelmäßig und vollständig an die zuständigen Personen im Unternehmen berichtet werden. Teil der Berichterstattung sollte dabei eine… …zeitnah an die notwendigen Entscheidungsträger kommuniziert werden. Je nach Größe und Komplexität des Unternehmens kann es auch möglich sein, neben der… …Kennzahlenanalysen letztlich, wie oben dargestellt, nur Indikatoren für das Versagen einer oder mehrerer Kontrollen darstellen können, bietet es sich ferner an, dass… …. Kennzahlenanalysen bieten sich an, um Aussagen über ein potentielles Versagen von Kontrollen zu erhalten. Inwieweit solche indirekten Informationen, aufbauend auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Praktische Ausgestaltung von COSO ERM in Versicherungsunternehmen

  DIIR-Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft"

  …Shareholder Values. Bilanz: Gewährleistung von Solvenz und Liquidität, um langfristige und kurzfristige Verpflichtungen an Versicherungsnehmer aus… …BAFin-Stresstests – Frühwarninikatoren (Markt- und Kreditrisikomodelle) – regelmäßiges Reporting an Vorstand, BaFIN – Portfolio Auswahl, Security Selection –… …Rahmenvorgaben an Asset Management – Kontrolle der einzelnen Transaktionen durch Back-Office 5. Monitoring und Reporting 4. Taktische Asset Allokation Asset… …, Versicherungsmärkten, rechtliche Rahmenbedingungen – ad hoc reporting an Vorstand, Anlagegremien Versicherungsmarkt – Entwicklung, Analyse und Aktualisierung… …targets und benchmarks setzen) Rahmenvorgaben an Asset Management Kontrolle der einzelnen Transaktionen durch das Back-Office 5. Monitoring und… …sollten die konkret für den Teilprozess notwendigen Anforderungen an Information und Kommunikation aufgeführt werden, die für die optimale Durchführung der… …ermittelt, welche die Zielerreichungen gefährden (COSO-Komponente 3). Zur besseren Übersichtlichkeit wird nur eine begrenzte Anzahl an Ereignissen aufgeführt… …unternehmensspezifischer Parameter Quantifizierung der finanziellen Auswirkung von Änderungen an Annahmen (z. B. Bestandsbarwert PVFP (Present Value of Future Pro fits)… …. „Brainstorming-Runden“) Entwicklung eines festen Tableaus an Parametern (Checkliste) um die Vollständigkeit zu gewährleisten Risiko (2): Dokumentation der Zielsetzung… …erschwert 5. Risiko-Maßnahmen Risiko (1): Vermeidung mit dem Ziel, einen möglichst hohen Grad an Objektivität zu erreichen Risiko (3): Verminderung mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Individuelle Datenverarbeitung

  Beherrschbare Risiken im Fachbereich
  

  Stefan Arendt, Mourad Abbou

  …Arbeitshilfen · ZIR 6/09 · 281 Bei den Anforderungen an einen ordnungsmäßigen IT-Betrieb gibt es keine Unterscheidung zwischen IDV und zentraler Datenverarbeitung… …folgende Anforderungen in den Hintergrund stellt: Anforderungen an den Zugriffsschutz, die Programmdokumentation und die Einrichtung programminterner… …Jahren aufzubewahren sind. Hinzu kommt möglicherweise – man denke nur an den Diebstahl eines Laptops mit unverschlüsselter Festplatte – die ungewollte… …Vernachlässigung von Anforderungen an die Ordnungsmäßigkeit von IDV- Anwendungen im Rahmen von Prüfungen durch die interne oder externe Revision auf. Dabei sehen die… …Unternehmen oftmals die punktuelle Behebung der einzelnen Beanstandungen als primäres Ziel an, um Anhaltspunkte für Verstöße gegen regulatorische Anforderungen… …unterlassener Tests Verarbeitungsfehler unbemerkt bleiben und falsche Meldungen an Aufsichtsbehörden gelangen. Diese Nicht-Einhaltung regulatorischer… …fehlerhafte Meldungen an die Aufsichtsbehörden; auch Reputationsverluste durch negative Schlagzeilen in der Presse und finanzielle Verluste durch Rücknahmen von… …IDV-Anwendungen ist oftmals anhand eines gewichteten Bewer- 6.2 Definition und Umsetzung von Anforderungen für IDV-Anwendungen Die wesentlichen Anforderungen an IDV… …sollten inhaltlich nicht von den bereits im Unternehmen bestehenden Anforderungen an ZDV abweichen, da im Regelfall der Bezug zur Rechnungslegung gegeben… …ist. Die Anforderungen an IDV-Anwendungen sowie die zu ihrer Umsetzung erforderlichen Maßnahmen beschreibt eine IDV-Richtlinie. Dabei sollten die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten/Unterschiede zu Banken

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …über die neuen MaRisk für Versicherer und vergleicht diese mit den aktualisierten Anforderungen an Banken unter besonderer Berücksichtigung der Internen… …. Januar 2009 veröffentlichte die BaFin mit dem Rundschreiben 3/2009 die Endfassung der Mindestanforderungen an das Risikomanagement von Versicherern (MaRisk… …Interpretationsspielräume als besondere Herausforderung in der Diskussion mit Aufsichtsbehörden, Geschäftsleitung oder Fachbereichen. Mindestanforderungen an das… …Geschäftsablauf effektiv überwacht und flexibel an veränderte Rahmenbedingungen angepasst werden kann. Im vorliegenden Beitrag wird zunächst ein Überblick über die… …. Niels Olaf Angermüller, Hochschule Harz, ist Professor für Finanzmanagement und Seminarleiter an der Akademie des Deutschen Instituts für Interne Revision… …. Dort bietet er auch ein Seminar zu den MaRisk VA an. Dipl.-Kfm Dipl.-Volksw. Thomas Ramke ist Leiter der Teilkonzernrevision Risk, Finance & Support… …(2008), S. 1002 (an den aktuellen Rechtsstand angepasst). 2.1 Rechtliche Generalnormen im Überblick: § 25 a KWG und § 64 a VAG § 64 a VAG und § 25 a KWG… …Gesetzgeber und Öffentlichkeit an eine wirksame Interne Revision ist damit nochmals gestiegen; dieser Herausforderung gilt es erfolgreich nachzukommen. 2.2… …Finanzkrise stark an Bedeutung gewonnen. Es tritt meist auf, wenn sich andere Risiken wie bspw. Marktpreisrisiken realisieren. Interessant ist, dass die… …aktuellen MaRisk BA genannt werden, nämlich Adressenausfallrisiken Marktpreisrisiken Liquiditätsrisiken Operationelle Risiken Darüber hinaus wird an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …von Projektmanagementverfahren) Foth, Michael; Schreiber, Ottokar: Datenschutz im Unternehmen, Teil 3: Ansprache an den bDSB. In: PRev Revisionspraxis… …an die Überwachung des IKS; Überwachungsmethoden; Auswirkungen auf die Interne Revision) Krammig, Peter; Rietzke, Christof: Prüfung des Datenschutzes… …, Stuttgart 2008, S. 199–211. (Management der Internen Revisionsabteilung; Anspruch und Erwartungen an die Interne Revision; Entwicklungstendenzen; Kunden- und… …; Prüfungen von Investitionen und Vergaben; Korruptionsprävention; Anforderungen an die kommunale Rechnungsprüfung; Risikofrüherkennungssystem) Diekhaus, Berta…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2010

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …den 09. 09.– 10. 09. 2010 A. Kämper-Laube Punkt bringen! Auf die richtige Information kommt es an! 14. 10.– 15. 10. 2010 A. Kämper-Laube Seminare… …Revision der Mindestanforde- 20.05.– 21.05.2010 Prof. Dr. D. Wohlert rungen an das Betreiben von Kreditgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus… …Kreditgeschäfte) Revision der Mindestanforderun- 30.08.– 31.08.2010 Prof. Dr. D. Wohlert gen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kredit institute (MaRisk… …an das Risikomanagement für Versicherer (MaRisk VA) Führungskräfteseminare Einführung in das Systemische Denken und Handeln Sensible Punkte aus der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Personal Background of Respondents

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …of R es po nd en ts Se co nd ar y B ac he lo r in B us in es s B ac he lo r ot he r th an B us in es s M as te r in… …B us in es s M as te r ot he r th an B us in es s D oc to ra l D eg re e O th er To ta l A us tr ia 94 23 .4 8. 5 2. 1 38… ….4 22 .4 4. 1 12 .4 10 0 .0 Es to ni a 15 0 .0 20 .0 26 .7 26 .7 26 .7 0 .0 0 .0 10 0 .0 Fi nl an d 43 11 .6 11 .6 0 .0 55 .8 18… ….6 2. 3 0 .0 10 0 .0 Fr an ce 26 8 2. 6 7. 5 5. 2 51 .5 27 .6 3. 4 2. 2 10 0 .0 G er m an y 14 6 7. 5 29 .5 3. 4 45 .2 8. 2 5… …10 0 .0 N et he rl an ds 11 3 0 .9 5. 3 4. 4 55 .8 20 .4 8. 8 4. 4 10 0 .0 N or w ay 45 4. 4 13 .3 6. 7 57 .8 13 .3 0 .0 4. 4… ….0 R om an ia 41 2. 4 24 .4 17 .1 22 .0 34 .1 0 .0 0 .0 10 0 .0 Sp ai n 25 7 1. 6 40 .5 19 .5 27 .6 7. 4 2. 7 0 .8 10 0 .0 Sw ed… …0 .0 27 .6 39 .1 13 .8 18 .4 1. 1 0 .0 10 0 .0 U K & Ir el an d 28 1 22 .4 19 .9 20 .3 19 .6 13 .2 1. 4 3. 2 10 0 .0 O ve ra… …comparing the 21 countries, we notice: • a high percentage of respondents with an accounting major in Belgium, Cyprus, Finland, France, Norway, Poland… …, Portugal, Spain, Sweden and Switzerland; • a high percentage of respondents with an auditing major in Cyprus, Netherlands, Norway, Portugal and Spain; • a… …high percentage of respondents with a computer science major in Finland, France, Poland, Switzerland; • a high percentage of respondents with an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Organizational Characteristics

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …nm en t N ot -fo r- pr of it O rg an iz at io n O th er To ta l Austria 91 16.5 16.5 31.9 22.0 11.0 2.2 100.0 Belgium 102 7.8 42.2… …. Industry Classification Overall, there is more or less an equal spread over all four industries; financial serv- ice companies are best represented whereas… …C om pa ni es N on -fi na nc ia l Se rv ic es C om pa ni es M an uf ac tu ri ng C om pa ni es To ta l Austria 85…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Internal Audit Function

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …37 3 Internal Audit Function In the third section of the questionnaire, all respondents were asked to indicate whether their existed an internal… …eval- uation, their relationship with the audit committee (if there existed an audit com- mittee), how the added value of their internal audit function is… …measured and how the internal audit plan is developed and updated. 3.1. Existence of an Internal Audit Function The Internal Audit Function (IAF) has… …been set up in nearly all the respondents’ companies (overall average: 96%). Table 13: Existence of an Internal Audit Function (%) Country Total… …r of R es po nd en ts 0- 5 Ye ar s 5- 10 Y ea rs 11 -1 5Y ea rs 16 -2 0 Ye ar s 21 -2 5 Ye ar s M or e th an 2 5… …ar k al l t h at a pp ly . Ta bl e 15 : C or po ra te G ov er na nc e an d In te rn al A ud it D oc um en ts (% ) C ou… …46 .7 73 .3 53 .3 86 .7 40 .0 80 .0 Fi nl an d 43 58 .1 86 .0 37 .2 69 .8 46 .5 46 .5 55 .8 83 .7 27 .9 60 .5 Fr an ce 28 1 34 .9… …65 .1 49 .8 78 .3 74 .7 53 .4 64 .4 86 .8 35 .9 65 .1 G er m an y 15 7 43 .9 66 .9 35 .0 68 .2 34 .4 71 .3 51 .6 77 .1 57 .3 69… ….9 78 .1 32 .2 63 .6 N et he rl an ds 11 3 65 .5 76 .1 63 .7 84 .1 69 .0 75 .2 84 .1 92 .9 55 .8 81 .4 N or w ay 45 64 .4 88 .9… …al 13 6 33 .8 48 .5 39 .7 54 .4 47 .8 44 .1 54 .4 78 .7 24 .3 54 .4 R om an ia 72 15 .3 37 .5 13 .9 43 .1 29 .2 36 .1 40 .3 43 .1…

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