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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Die Enthaftung des Vorstands durch Versicherungen

  Aktuelle Probleme der D&O-Versicherung
  

  RA Dr. Rüdiger Werner

  …Abschluss einer D&O-Versicherung zugunsten eines Organmitglieds – sei es ein Mitglied des Vorstands oder des Aufsichtsrats – entscheiden muss. Wird die… …Versicherungsprämien bei einer Qualifizierung als Vergütungsbestandteil den Beschränkungen des § 87 AktG genügen. 17 3.1 Versicherung des Aufsichtsrats Gemäß § 78 AktG… …des Aufsichtsrats zumindest im Außenverhältnis beim Vorstand. Es stellt sich jedoch die Frage, ob dies auch im Innenverhältnis so ist. Grundsätzlich ist… …die Mitglieder des Aufsichtsrats. Aus Sicht der Versicherungsnehmerin stellt sich die Frage, ob die Verlängerung der Verjährungsfristen durch eine… …: AG 2000, S. 113ff. 20 Vgl. Lange, O.: Zulässigkeitsvoraussetzungen einer gesellschaftsfinanzierten Aufsichtsrats- D&O-Versicherung, ZIP 2001, S. 1524ff… …Festlegung des Selbstbehalts im Rahmen einer für die Mitglieder des Vorstands oder des Aufsichtsrats der Gesellschaft abzuschließenden D&O-Versicherung… …Aufsichtsrats zur Entscheidung über die Geltendmachung von Schadensersatzansprüchen. 36 Der Zuständigkeit für die Festlegung der Höhe des Selbstbehalts des… …Entscheidung über die Höhe des Selbstbehalts kann damit als Annexkompetenz zu der Kompetenz des Aufsichtsrats eingestuft werden, über die Anspruchsverfolgung… …Selbstbehalts. 37 5.2.2 Selbstbehalt des Aufsichtsrats Im Hinblick auf die Mitglieder des Aufsichtsrats enthält das AktG dagegen keine Verpflichtung, bei den… …leitet und nach § 78 Abs. 1 AktG dazu befugt ist, die Gesellschaft umfassend zu vertreten, was grundsätzlich auch die D&O-Versicherung des Aufsichtsrats…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Diskussionsinhalte der 9. Hamburger Auditing Conference vom 28./29.9.2011

  Patrick Velte, Stefan C. Weber

  …und Compliance bildete der Vortrag von Jun.-Prof. Dr. iur. Patrick C. Leyens zur Informationsversorgung des Aufsichtsrats. Leyens stellte zunächst… …fest, dass die Informationsversorgung des Aufsichtsrats eine wesentliche Rolle i.R. des Wettbewerbs der Corporate Gover- nance Systeme (Dual- versus… …zu sehen. Die Schwäche im Vergleich zum Boardsystem läge hingegen systemimmanent in der Informationsversorgung des Aufsichtsrats. Vor diesem… …Hintergrund diskutierte Leyens die Informationsquellen des Aufsichtsrats und die Informationsverarbeitung des Aufsichtsgremiums. In die- sem Zusammenhang… …juristischen Schrifttums (moderne Schule versus Zweckverfehlungslehre) dem Überwachungsauftrag des Aufsichtsrats, auf Informationen von Sachverständigen und… …anschließenden Referats thematisierte Prof. Dr. Martin K. Welge die Aufsichtsrats Scorecard zur Unterstützung einer guten Corporate Gover- nance. Einleitend… …ment sei in diesem Zusammenhang die Aufsichtsrats Scorecard, welche insbeson- dere zu einer Steigerung der Effizienz der Überwachungstätigkeit durch… …einer Aufsichtsrats Scorecard (finanzwirtschaftliche Perspektive, Stakeholder, interne Prozesse, Lernen und Entwicklung) vor und ging abschließend… …Aufsichtsrats betone und eine verbesserte Zusammenarbeit zwischen Aufsichtsrat und Abschlussprüfer anrege. Bzgl. letzteren Aspekts verwies Probst u.a. auf die… …Zusammensetzung des Aufsichtsrats vor: Berufsqualifikation, Erfahrungen, persönliche Qualitäten, Unab- hängigkeit und Vielfalt. Letzterer Aspekt wird neben der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Fortentwicklung des deutschen Maßgeblichkeitsprinzips bei der handels- und steuerrechtlichen Ermittlung der Herstellungskosten

  Carl-Christian Freidank, Patrick Velte

  …und Mieten sowie die sonstigen in diesem Bereich anfallenden Aufwendungen (z.B. Reise- und Beratungskosten, Kosten des Aufsichtsrats und der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Zur Entscheidungsrelevanz und Verlässlichkeit des Corporate Governance Reportings nach § 289a HGB

  Stefan C. Weber, Patrick Velte

  …und Aufsichtsrat) subsumiert. Zusätzlich muss der Abschlussprüfer in seiner Funktion als Gehilfe des Aufsichtsrats einbezogen werden. Insofern misst… …Arbeitsleids) treffen. Vor diesem Hintergrund stehen nicht nur die Berichterstattung des Vorstands und des Aufsichtsrats, sondern über- dies die Angaben zur… …durch den Vorstand“, „In- terne Überwachung durch den Aufsichtsrat“ und „Unterstützung des Aufsichtsrats durch den Abschlussprüfer“. Die Einteilung in… …Aufsichtsrat“ betrifft - in Analogie zum Vorstand - die Besetzung des Aufsichtsrats, seine innere Organisation und Überwa- chungsaufgabe, Interessenkonflikte… …sowie die Vergütung. Unterkategorien i.R. der „Unterstützung des Aufsichtsrats durch den Abschlussprüfer“ bilden die Auswahl des Abschlussprüfers, die… …standsmitgliedern unverzüglich offenzulegen sind 1.4.2 1.4.3 1.5 1.5.1 1.5.2 im Berichtszeitraum seitens des Aufsichtsrats erteilte… …Offenlegung der Aufsichtsrats-Geschäftsordnung) 2.3 Überwachungsaufgabe Überwachungshandlungen des Aufsichtsrats und die hieraus gewonnenen Ergebnisse… …Aufsichtsratsmitglieder zur Beachtung der GoÜ i.R. der Geschäftsordnung vereinbarter Selbstbehalt bei Abschluss einer D&O Versicherung des Aufsichtsrats… …Selbstevaluation des Aufsichtsrats (Evaluationsgegenstände: Aufgabener- füllung und Organisation des Aufsichtsratsplenums, Ausschussarbeit so- wie einzelne… …Aufsichtsrats mit einem erhöhten Risiko eines Interessenkon- flikts in Person eines Aufsichtsratsmitglieds verbunden sind und deshalb entweder seiner vorherigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Regulierungstheoretischer Ansatz des Controllings: Notwendigkeit einer Weiterentwicklung von Unternehmensführung und -überwachung

  Carl-Christian Freidank, Remmer Sassen

  …Beispiel der Aktionäre, des Vorstands, des Aufsichtsrats und des (Konzern-)Abschlussprüfers typische Principal Agent Verhältnisse in der dualistischen… …Abs. 2 AktG verpflichtend; – im Hinblick auf die Installation des DCGK ist u.a. eine sog. Entsprechens- erklärung des Vorstands und Aufsichtsrats gem… …Aufsichtsrats gem. § 111 Abs. 1 AktG, die Geschäftsführung durch den Vorstand zu überwachen. 47 Eine ordnungsmäßige Geschäftsführung impliziert die… …Aufsichtsrats auch die präventive und zukunftsgerichtete Beratung des Vorstands. 51 Insofern ist eine rein vergangenheitsbezogene Aufsicht nicht… …Vgl. Baetge/Zülch 2003, S. 223. 50 Vgl. zu weiteren überwachungsorientierten Normen jenseits des Aufsichtsrats Kapitel 5.3. 51 Vgl. Paetzmann… …2008, S. 162. Das Aktiengesetz enthält relativ wenig explizite Regelungen bzgl. der Arbeit des Aufsichtsrats. Vgl. auch Fn. 47. Insofern entwickelte… …, Berichterstattung des Vorstandes an den Aufsichtsrat, Zusammenarbeit von Abschlussprüfer und Aufsichtsrat sowie Berichterstattung des Aufsichtsrats an die… …Aufsichtsrat selbst geprüft werden müssen, wenn keine Delegation an den Prüfungsausschuss stattfindet. Die Informationsversorgung des Aufsichtsrats ist in §… …Rentabilität, den Umsatz und die Lage der Gesellschaft unterrichtet wer- den. Diese normierte Informationsversorgung des Aufsichtsrats wurde durch den DCGK… …. Zugleich stellt das Controlling selbst ein wichtiges, nicht delegierbares Überwachungsobjekt des Aufsichtsrats dar. Zur Überwachung der o.g. Komponenten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Anwendung betriebswirtschaftlicher Überwachungssysteme in Universitäten: Eine Analyse am Beispiel der Universität Hamburg

  Caroline Wüst, Remmer Sassen

  …die Aufgaben des Aufsichtsrats auf den Hochschulrat und den Akademischen Senat verteilt sind. Dabei kann dem Hochschulrat ein höherer Anteil an der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Erhöhte Frauenrepräsentanz und Qualitätssteigerung der Corporate Governance

  Daniela Weber-Rey

  …................................................................................................. 245 2 Vielfalt in der Zusammensetzung des Aufsichtsrats ................................ 246 3 Vielfalt gegen Gruppendenken… …Kernthemen, die von der EU-Kommission in dem Grünbuch 2011 aufgegriffen werden, sind die Zu- sammensetzung und Effizienz des Verwaltungs- bzw. Aufsichtsrats… …Nichtfinanzinformationen durch Unterneh- men angestoßen. 13 2 Vielfalt in der Zusammensetzung des Aufsichtsrats Die von der EU-Kommission im Grünbuch 2011… …Corporate Governance auf den Prüf- stand. Dabei kommt der Tätigkeit und den Aufgaben des Verwaltungs- bzw. Aufsichtsrats in dem Grünbuch 2011 besondere… …werden.14 So hat die EU-Kommission mit dem Grünbuch 2011 einen weiteren Schritt zur Verschärfung der Pflichten des Aufsichtsrats getan. 15 Diese… …umfassende Betrach- tung des Aufsichtsrats greift in vergleichbarer Form die bereits im Grünbuch 2010 aufgeworfenen Konsultationsfragen auf. Im Grünbuch… …. 4. 13 Vgl. KOM 2011 681 endg. 14 Vgl. KOM 2010 284/endg., S. 7; zur Rolle des Aufsichtsrats vgl. Weber-Rey 2011g, S. 1. 15 Zur Ausweitung… …der Pflichten des Aufsichtsrats vgl. Lutter 2009, S. 775. Erhöhte Frauenrepräsentanz und Qualitätssteigerung der Corporate Governance 247… …zentralen Punkte des Grünbuchs widmet sich die EU-Kommission vor diesem Hintergrund der Zusammensetzung des Aufsichtsrats. Nach ihrer (zutreffenden)… …kommt es für die Steigerung der Qualität der Aufsichtsratstätigkeit auf drei Hauptthemenkomplexe an: die richtige Zusammen- setzung des Aufsichtsrats…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Eine Aufsichtsrats Scorecard zur Unterstützung guter Corporate Governance

  Martin K. Welge, Marc Eulerich

  …Eine Aufsichtsrats Scorecard zur Unterstützung guter Corporate Governance Martin K. Welge Marc Eulerich Eine… …Aufsichtsrats Scorecard zur Unterstützung guter Corporate Governance 257 Inhaltsverzeichnis Abbildungsverzeichnis… …Aufsichtsrats Scorecard ................................................ 263 2.1 Verbesserung der Corporate Governance… …........................................................ 268 3 Strategy Map und Aufsichtsrats Scorecard .............................................. 270 4 Fazit und Ausblick… …Aufsichtsrats Scorecard zur Unterstützung guter Corporate Governance 259 Abbildungsverzeichnis Abb. 1: Darstellung der vier Perspektiven der… …Aufsichtsrats Scorecard ..... 264 Abb. 2: Die Stakeholder Perspektive des Aufsichtsrats unter Beachtung des DCGK… …...................................................................................... 266 Abb. 3: Die interne Prozessperspektive des Aufsichtsrats unter Beachtung des DCGK… ….................................................................... 268 Abb. 4: Die Lern- und Entwicklungsperspektive des Aufsichtsrats unter Beachtung des DCGK… ….................................................................... 270 Abb. 5: Stratgy Map des Aufsichtsrats........................................................ 271 Abb. 6: Aufsichtsrats Scorecard mit… …Aufsichtsrats Scorecard zur Unterstützung guter Corporate Governance 261 1 Einleitung Nicht erst seit der jüngsten Finanzkrise und der angespannten…

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  Informationsversorgung des Aufsichtsrats

  Patrick C. Leyens

  …Informationsversorgung des Aufsichtsrats Patrick C. Leyens Informationsversorgung des Aufsichtsrats 279… ….............................................................................................. 291 Informationsversorgung des Aufsichtsrats 281 1 Einführung Die Informationsversorgung des Aufsichtsrats ist die zentrale… …Verwaltungsstrukturen sind nach wie vor Unsicher- heiten in Bezug auf die komparative Leistungsfähigkeit der Informationsversorgung des Aufsichtsrats erkennbar. 3… …Aufsichtsrats ist seine Infor- mationsversorgung auszurichten. Im größeren Zusammenhang geht es um die Wettbewerbsfähigkeit der deut- schen Corporate… …hierfür ist, dass die Informationsversorgung des Aufsichtsrats nicht ohne Not durch eine zu restriktive Auslegung seiner aktiengesetzlichen… …Informationsrechte eingeengt wird. Im Folgenden werden die einzelnen Informationsquellen des Aufsichtsrats und die jeweiligen Streitstände in der… …Aufsichtsrats herzustellen ist, auf deren Grundlage auch im Vergleich zu Verwaltungsrat oder Board eine leistungsfähige Geschäftsfüh- rungsüberwachung zu… …gewährleisten ist. 2 Information durch Vorstandsberichte Primäre Informationsquelle des Aufsichtsrats sind die Berichte des Vorstands. Das Aktiengesetz… …bietet in § 90 AktG ein durchdachtes System der Vorstandsberichter- stattung, das dem modernen Rollenverständnis des Aufsichtsrats Rechnung trägt. 10… …Governance Leyens 2007b, S. 17. 10 Näher Lutter 2006, Rn. 32; Seibt 2009, S. 393. Informationsversorgung des Aufsichtsrats 283…

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  Aufsichtsratshaftung: Quo vadis?

  Sylvie Hambloch-Gesinn

  …Einführung ............................................................................................... 297 2 Aufgaben und Pflichten des Aufsichtsrats… …ein- stehen müssen. 2 Aufgaben und Pflichten des Aufsichtsrats 2.1 Einleitung Haftungsvoraussetzung ist zum einen ein durch schuldhafte… …Pflichtverletzung des Vorstands entstandener Schaden sowie zum anderen eine eigene Pflichtverletzung des Aufsichtsrats. Im Folgenden werden daher Aufgaben und… …Pflichten des Auf- sichtsrats skizziert. 2.2 Überwachungspflicht Oberste Aufgabe des Aufsichtsrats ist es, den Vorstand zu überwachen. Der Auf-… …Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK), dass die ausreichende Informationsversorgung des Aufsichtsrats gemeinsame Aufgabe von Vorstand und… …Aufsichtsrat ist. Diese sog. Soft Law Regelung ändert m.E. jedoch nichts daran, dass es sich bei der „Hol- schuld“ des Aufsichtsrats immer nur um eine… …subsidiär geltende Informationsbe- schaffungspflicht handeln kann. 6 Abschließend sei noch die Verantwortlichkeit des Aufsichtsrats bei der Festset- zung… …jedoch eine intensive und detaillierte Befassung des Aufsichtsrats vonnöten. In die- sen Ausnahmefällen intensivieren sich dementsprechend die… …Überwachungspflicht des Aufsichtsrats und die Berichtspflicht des Vorstands. Das Ignorieren dieser Problemthemen kann bis zur Strafbarkeit der untätig bleibenden… …Düsseldorf – notwendige Nachfor- schungen bewusst unterlassen und selbst zum Zeitpunkt, als er keine Aufsichtsrats- vergütung mehr erhielt und ihm die…

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