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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …für eine mögliche Konkretisierung einer allgemeinen Organisa tionsprüfung mit dem Prüfungsschwerpunkt Interne Kontrollen unter Berücksich tigung der… …Prof. Dr. Martin Richter Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2015 297 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion ZIR –… …Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main… …Jahrgang: 49 (2014) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift erscheint zweimonatlich www.ZIRdigital.de Herausgeber: DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am Main Telefon (0 69) 71 37 69-0, Telefax (0 69) 71 37 69-69 E-Mail: info@diir.de… …sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Re vision er halten die Zeitschrift bei… …Ausbleiben durch höhere Gewalt oder Streik. Preise für gebundene Aus gaben frü herer Jahrgänge auf Anfrage. Anzeigen: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG… …Anzeigenpreisliste Nr. 29 vom 1. Januar 2014, die unter http://mediadaten.ZIRdigital.de bereitsteht oder auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag… …insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspei cherung und Verarbeitung in elektronische Systeme. – Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Der IDW PS 980 zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen: Anwendbarkeit in der öffentlichen Verwaltung

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Ingo Sorgatz

  …zweite Abschnitt gibt zunächst einen Überblick über den IDW PS 980. Dabei wird auch kurz auf die gemäß den MaRisk für Banken geforderte Compliance-Funktion… …eingegangen. Der dritte Abschnitt untersucht die Anwendbarkeit des Standards für den öffentlichen Bereich, bevor das Kapitel vier die Ergebnisse zusammenfasst… …Kontrollen gespart werden muss. Insoweit ist es auch für öffentliche Institutionen nahe liegend, eine Compliance Organisation zu implementieren, die… …Grundelementen zu berücksichtigen. a) Compliance Kultur 1 : Die Compliance Kultur stellt die Grundlage für die Angemessenheit und Wirksamkeit des CMS dar. Sie wird… …Verhalten. b) Compliance Ziele: Die gesetzlichen Vertreter legen auf der Grundlage der allgemeinen Unternehmensziele und einer Analyse und Gewichtung der für… …Teilbereiche und der in den einzelnen Teilbereichen einzuhaltenden Regeln. Die Compliance-Ziele stellen die Grundlage für die Beurteilung von Compliance-Risiken… …von Verträgen drohen, die zu einer Gefährdung des Vermögens des Instituts führen können 2 . Hier wird für die vorzunehmende Risikoanalyse also primär… …Ablauforganisationen im CMS als integralen Bestandteil der Unternehmensorganisation und stellt die für ein wirksames CMS notwendigen Ressourcen zur Verfügung. f)… …überwacht. Voraussetzung für die Überwachung ist eine ausreichende Dokumentation des CMS. Werden im Rahmen der Überwachung 1 Teile der folgenden Darstellung… …in den Abschnitten 2.1 und 2.2 wurden dem IDW PS 980 wörtlich entnommen. 2 Vgl. Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (2013). Der IDW PS 980…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Meldungen/Meldepflichten gemäß § 9 Wertpapierhandelsgesetz (WpHG)

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“

  …das extrem hohe Meldeaufkommen und die engen Meldefristen. Dies macht für die Meldenden eine effiziente technische Infrastruktur unabdingbar. Dies wird… …der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) im Kontext des § 9 WpHG aus Sicht der Autoren, die je nach Institut von unterschiedlicher… …Meldewesen gemä ß § 9 WpHG Kommentare und Erläuterungen zu aufsichtsrechtlichen Änderungen sind zudem im monatlich erscheinenden BaFinJournal zu finden. Für… …Regeln · ZIR 6/14 · 259 Die Grundlage für die Definition der meldepflichtigen Fiananzinstrumente bildet § 2 WpHG. Die Grundlage für die Definition der… …regulierten Markt oder den Freiverkehr einer inländischen Börse einbezogen sind. Die Meldepflicht gilt ebenfalls für den Erwerb und die Ver äußerung von Rechten… …auf Zeichnung von Wert papieren, sofern diese an einem organisierten Markt gehandelt werden sollen, sowie für Geschäfte in Aktien und Optionsscheinen… …welchem Mitgliedsstaat das Geschäft abgeschlossen wurde, im Gastland melden. 2.2 Meldepflichtige Geschäfte Praxislösungen für Ihre Interne Revision… …2009 wurde die Meldepflicht für Freiverkehrswerte wieder eingeführt. Ob die von den Meldepflichten betroffenen Geschäfte an einer inländischen Börse oder… …Nichtmeldepflichtigen im Meldesatz Angaben zum Handel Kennzeichnung zur Identifikation des Geschäfts Kennzeichen für Geschäfte auf eigene Rechnung Zusätzliche… …bezieht. Für das Geschäft ist der Börsen- bzw. sonstige Preis unter Angabe der Einheit der Effektennotiz (z. B. Stücke, Prozent, Promille) und der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Der 2014er ACFE-Fraud-Report aus Revisionssicht

  Brauchen wir zusätzliche Prüfansätze in der Anti-Fraud-Revision?
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …Interne Revision dazu. Insbesondere muss die Interne Revision über ausreichendes Wissen verfügen, um Risiken für dolose Handlungen zu beurteilen 8 , die… …Revision nun etwas entspannter zurücklehnen kann. 2.2 Fraud-Ergebnisse für die Interne Revision Wie im weltweiten generellen Fraud-Trend (siehe Pkt. 2.1) ist… …Fraud-Prüfungen generell mehr Zeit für Recherche benötigen, um gerichtsfeste Beweise zu sichern und „bürokratische Mühlen“ be kanntlich langsam mahlen. Insofern ist… …Daten aber auch nahe, zu den bisherigen Prüfansätzen für das Prüfobjekt Fraud weitere Ansätze hinzuzufügen, um die Anti-Fraud-Wirksamkeit der Internen… …Fraud-Fälle total 1.843 1.388 1.483 Länder 106 96 105 Im Kampf gegen Betrug sollten die Unternehmen und sonstigen Organisationen eine klare und damit für… …keine genauen Erläuterungen, sondern nur folgende Information: „We received 1,713 total responses to the survey, 1,483 of which were usable for purposes… …ACFE-Reports“ (– 375 Fälle bzw. – 36,7 %) keine Erklärungen oder Vermutungen. Sicherlich können und dürfen diese Rückgänge nicht leichtfertig als Indiz für ein… …weltweit rückläufiges Fraud-Volumen oder für wirksamere Anti-Fraud- Management-Systeme gewertet werden. Vermutlich sind hier auch Sondereffekte zu… …Verfasser bedankt sich bei Dr. Matthias Kopetzky für die inhaltliche und redaktionelle Unterstützung zu diesem Beitrag. Dr. Matthias Kopetzky leitet den… …Arbeitskreis „Wirtschaftskriminalität“ im IIA Austria. Er ist ständig gerichtlich beeideter Sachverständiger für Wirtschaftskriminalität im öster reichischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Der Umgang mit Finanzderivaten im Unternehmensalltag aus Revisionssicht

  Fluch oder Segen? Risiko, Spekulation oder Absicherung?
  

  Dr. Peter Schneider

  …Währung festzustellen. Hierzu ist der Saldo aller Einnahmen und Ausgaben fortlaufend zu ermitteln („Netting“), zumindest für das laufende, aktuelle… …Revisionssicht e) Ein weiterer bedeutender Aspekt ist die Nutzung von Termingeschäften für Fremdwährungen bzw. Rohstoffpreise zur Sicherung der Budgetkosten bzw… …(frühzeitig) einzuleiten. Diese Überlegungen gelten auch für Ausschüttungen wie Dividende oder Gewinnabführung. Hierzu können monatlich rollierend Zahlungsströme… …Überlegungen wie bei Devisenrisiken gelten auch für wiederkehrende Spotkäufe von Rohstoffen. Viele Rohstoffpreise richten sich nach Rohstoffbörsen wie z. B. der… …Unternehmen hiermit leidvolle Erfahrungen machen müssen. Metalle wie Stahl, Aluminium, Nickel oder Platin, aber auch Beschaffungskosten für Energie, z. B. Öl… …. Häufig ist es kaum möglich, die hierdurch verursachten Mehrkosten auf Kunden abzuwälzen, sodass erhebliche Ergebnisrisiken für diese Unternehmen entstehen… …eingesetzt werden. Handelt es sich um wiederkehrende, regelmäßige und häufige Käufe oder Verkäufe von Rohstoffen oder Erzeugnissen im Rahmen des für das… …es Ausnahmen geben, wenn sich eindeutige Anzeichen für eine Angebotsverknappung oder einen Angebotsüberschuss ergeben. 4. Zinsrisiken Ist die… …Überlegungen gelten zur Sicherung der Kapitaleinkünfte auch für die mittel- und langfristige Anlage von Finanzmitteln. 5. Organisation In Abhängigkeit von der… …Handelsrechte für einzelne Geschäfte oder Derivatearten. Dies kann im Rahmen des Budgets oder einer vorher schriftlich fixierten Handelsstrategie bzw. eines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Generelle Kontrollen im Fokus von allgemeinen Organisationsprüfungen

  Ein innovativer und flexibler Ansatz auf Basis des Reifegradmodells von Kontrollen in Unternehmen
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision, www.diir.de – 2013. IIA, GAIT for Business and IT Risk (GAIT-R) – 2008. IIA, IPPF – Practice Guide… …macht einen Vorschlag für eine mögliche Konkretisierung einer allgemeinen Organisationsprüfung mit dem Prüfungsschwerpunkt Interne Kontrollen unter… …Berücksichtigung der internationalen Berufsstandards. Der Beitrag setzt sich systematisch mit dem Prüffeld auseinander und macht einen Vorschlag für einen… …Ergebnisse der aktuellen Enquete 2014 bestätigen die Vermutung, dass Organisationseinheiten nach wie vor eine wesentliche Rolle für die Organisation der… …für die Unternehmen zu erzielen. 2. Systematische Herleitung und Einordnung Hinsichtlich des Inhalts einer Prüfung werden traditionell Compliance und… …Verfahren umfasst, um ausreichende und angemessene Prüfnachweise für alle größeren zu beurteilenden Einheiten und Funktionen der Organisation zu erhalten… …Standards des IIA und der ISACA geben wichtige und brauchbare Ansätze für Interne Kontrollen, die die Bedeutung der einzelnen Kontrollen für das IKS in 5 Vgl… …und Einrichtungen gewährleisten. Physische und logische Sicherheitsvorgaben für alle Rechenzentren und IT-Ressourcen (z. B. Server und… …(GAIT for Business and IT Risk) schlägt eine Methode zur Identifikation von Kontrollen zur Steuerung von Geschäftsrisiken und Erreichung von… …Überwachungsvorgänge, bei denen der Überwachungsträger für die Ergebnisse des überwachten Prozesses verantwortlich ist, ohne in den unternehmensinternen Ablauf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Aus dem Tagebuch eines Internen Revisors

  Dipl.-Prüfer Wolfgang Beide-Augenzu

  …unseres Unternehmens an und erkundigte sich, ob die so etwas für uns entwickeln könnten. Das wäre doch was für Revisoren: man legt sich in seinem Büro in… …Stichprobenpüree für nur 25 wesentliche Feststellungen, dazu empfehlen wir einen 1994er Prüfungsvermerk oder der Schlager der Saison: Variationen von Compliance und… …, der sozusagen intern unseren Horizont erweitern helfen soll. Herr Bömmel war vorher Studienrat für Mathematik und Deutsch an einem Gymnasium. Na ja… …, zumindest sind Grundkenntnisse in diesen Fächern ab und an ganz hilfreich für einen Revisor. Zuerst war er ja skeptisch, ob er die Umstellung von… …Verteidigungslinie das Management vor Ort ist. Das ist Eigentümer der Risiken und muss für ausreichende Kontrollen sorgen. Die zweite Linie bilden die Schnösel aus den… …denen auf die Finger klopft, die ihre Rolle nicht erfüllt haben. Freitag Frau Sommer hat endlich den Entwurf für einen Beipackzettel fertig gestellt und… …Prüfungszeit wird daher dringend abgeraten. 3. Wie ist die Prüfung zu vereinbaren? Falls vom Vorstand nicht anders verordnet, sollte eine Revisionsprüfung für… …lautstark fragen, warum so viele wesentliche Feststellungen im Bericht stehen. Selten: tobende Vorstände, die fragen, was für ein Saustall Ihr Unternehmen… …in dieser Beilage aufgeführt sind. 5. Wie ist der Revisionsbericht aufzubewahren? Revisionsberichte sind für Unbefugte, wie z. B. Steuer- und… …Vorstand erhältlich. Na, da bin ich ja mal gespannt, ob sich das durchsetzt. Und jetzt hat auch noch Frau Stieselig aus dem Back- Office eine Idee für unsere…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Lentzen, Bundesanstalt für Finanzmarktstabilisierung (FMSA) Sven Richtering, KPMG AG WPG Marc Sauerbier Konstantin Schumann Vladimir Stojanovic… …Zertifizierungsprogramme gratulieren wir sehr herzlich und wünschen Ihnen für den weiteren Berufsweg viel Glück und Erfolg. CIA Learning System Die für das dreiteilige… …zur Erfüllung der Anforderungen an die regelmäßige fachliche Weiterbildung online beim IIA ab. Für diese CPE-Meldungen hat das IIA allen Zertifizierten… …bestätigt. Das Eintragen einzelner Veranstaltungen und erworbener CPEs ist nicht notwendig. Die Frist zur Meldung der erforderlichen CPEs für 2014 ist der 31… …. Dezember 2014. Bei Problemen und Fragen steht die Zertifizierungsabteilung des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. unter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Ludwig Reuss

  …Literatur · ZIR 6/14 · 291 Buchbesprechungen Axel Becker, Mitglied im Verwaltungsrat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …entwickelten Buch „Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)“ zeigt der Autor IKS-Ansätze und -Lösungen für die Steuerung und Überwachung von Unternehmen auf. Dabei… …zentraler Risiken und Steuerung wesentlicher Prozesse. Für den Internen Revisor hat die Prüfung der Internen Kontrollfunktionen innerhalb der Arbeitsprozesse… …Risiko-Kontroll-Matrix dargestellt. Für Revisoren nutzbar ist ein besonderes Testblatt für praktische Funktionsprüfungen des IKS. Kapitel II stellt sich dem Thema Prozesse… …als auch der Fachbereich einen umfassenden Einblick in das IKS im Unternehmen. Zum Abschluss werden noch verschiedene Kennzahlen für die Prozesse im… …werden Anregungen für die Implementierung, Dokumentation, Überwachung und Pflege des IKS dargestellt. Neben den Besonderheiten für kleine und… …mittelständische Unternehmen werden auch die für die Interne Revision wichtigen Ansätze für die Prüfung des Projektes zur Implementierung eines IKS und verschiedene… …Auflage überarbeitete Handbuch „Interne Kontrollsysteme (IKS) – Steuerung und Überwachung von Unternehmen hat sich mittlerweile zum Standardwerk für die… …dargestellt. Ein Stichwortverzeichnis ermöglicht die gezielte Suche nach bestimmten Begriffen und Themen. Das Buch eignet sich für eine breite Zielgruppe –… …Revisoren wie Prozessgestalter – und qualifiziert sich damit als Grundlagenwerk für die gut sortierte Revisionsbibilothek. Ludwig Reuss, CISA, Mitglied im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …. (Kreditinstitute, Prüfung; Rahmenbedingungen für die Interne Revision; Qualifikationsanforderungen an die Mitarbeiter; Prüfungsfelder; Beratung als eigenständige… …Revision Mairhofer, Harald: Resilienz – Widerstandskraft für prüfende Berufe, Linz 2014 (ISBN 978-3-9503769-1-3). (Prüferperson; Spannungsfelder im… …; Kampagnenmanagement; Steuerung des Außendiensts; Anreizsysteme; Recruiting von Vertriebsmitarbeitern) Helfer, Michael: Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das… …und Axel Becker, Berlin 2013, S. 115–140. (Kreditinstitute, Prüfung; aktuelle Entwicklungen; Bestandteile des IKS; Aufgaben und Verantwortlichkeiten für… …Nutzen und praktischer Umsetzung. In: Transparenz durch digitale Datenanalyse: Prüfungsmethoden für Big Data, hrsg. von Deggendorfer Forum zur digitalen… …Grundsätze für Compliance-Manage- IIA Practice Guide: Auditing Anti-Bribery and Anti-Corruption Programs, Altamonte Springs, June 2014 (siehe auch… …Systemprotokolle; Zugriffsstatistik; Analyse aufgerufener Transaktionen; Lesezugriffsprotokollierung) Transparenz durch digitale Datenanalyse: Prüfungsmethoden für… …; Rahmenbedingungen für die Interne Revision; Aufgabenspektrum; Aufbau- und Ablauforganisation eines Anti- Fraud-Managements; Gefährdungsanalyse; IKS-Prozesse… …für die Regulierung von Morgen: Prozessinhärentes Compliance Framework als flexibles Instrument. In: Der Schweizer Treuhänder 2014, S. 664–668… …; Anpassungsbedarf für die Finanzkontrolle; Aufgaben der Rechnungshöfe; Flucht aus dem Budget; Abbau prüfungsfreier Räume; Verhilfen für die Interne Revision, DIIR-…

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