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• Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  …Grundlagen sind auch für die Prüfer der Internen Revision relevant, denn diese fließen mit in die revisorische Beurteilung und die regelmäßigen Prüfungen der… …Compliance-Management-Systemen nach IDW PS 980 betriebswirtschaftlich zu beurteilen?Welche Anforderungen an die betriebliche Organisation lassen sich für einzelne… …Relevanz der Regelungen für das Unternehmen dargestellt und die Grundzüge des Compliance-Management-Systems erläutert und beschrieben.Kapitel 3 stellt die… …Bedeutung der für Compliance-Management-Systeme wesentlichen Rahmenwerke dar. Dabei werden auch die COSO ERM Inhalte und Zielsetzungen erläutert.Kapitel 4… …Grundsätze für Compliance-Management-Systeme kompakt“ hat der Autor ein gutes Grundlagenwerk geschaffen. Die notwendigen betriebswirtschaftlichen Grundlagen… …werden anschaulich dargestellt und erläutert. Das Buch eignet sich für die mit Compliance-Themen befassten Fachbereiche, Vorstände, Aufsichtsgremien… …, externe Prüfer, Interne Revisoren und die Wissenschaft als grundlegende Lektüre.Axel Becker, Mitglied im Verwaltungsrat Deutsches Institut für Interne…

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  Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Praxisleitfaden für den Prüfungsprozess
  

  978-3-503-15823-2

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.
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  Prüfung des Asset Liability Managements

  Leitfaden für Versicherungen
  

  978-3-503-15825-6

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.
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  50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Zeitschrift Interne Revision (ZIR) - Sonderheft 01/15
  

  978-3-503-16342-7

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Dipl.-Kfm. Christoph Scharr

  …ZIR auch in dieser besonderen Ausgabe als "Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis". Das Sonderheft präsentiert sowohl Erfahrungsberichte aus 50… …, welche die Interne Revision in 50 Jahren maßgeblich geprägt haben. Eine aufschlussreiche Zeitreise mit interessanten Perspektiven für die Zukunft dieses…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Tagen gemessen werden kann statt in Wochen. Dies gilt ebenfalls für inter- ne (Sub-)Prozesse, bei denen die Kollegen in ihrer Aufgabenwahrnehmung… …(Prognose) gestiegen (21,5 %). Einleitung 16 Beispiel 1 Sicherung der Betriebsbereitschaft: Bei IT-Verfahren für die Erfassung von Wahlergebnissen ist… …auch für Lebenspartner- schaften ermöglicht. Entsprechend müssen relevante IT-Verfahren auch (materiell) eine Partnerschaft abbilden können.3) Am… …. Einleitung 17 Handreichung auch Ausgangspunkt für eine Orientierungsprüfung sein.5) Feststellungen hieraus würden dementsprechend unter Umständen eine Ein-… …werden. Stand der Bearbeitung ist Mai 2014. 5) Vgl. beispielhaft für die Durchführung einer Prüfung insgesamt die Einhun- dertfünfundfünfzigste…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Vorgehensweise zur Durchführung der Prüfung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …geprüfte Organisation für die zu betrachten- den IT-Verfahren im Vorfeld der Prüfung zu übersenden hat. Hier ist es auch interessant, sich die ursprünglichen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …bindlichkeiten und dem Risikoprofil des Unternehmens angemessen sind. Da die Analyse der Aktiv- und Passivseite eine wesentliche Voraussetzung für die Konzeption… …Revidierens von möglichen Strategien. Für den vorliegenden Prüfungsleitfaden wurde ein weit gehender ALM-Begriff verwendet, der sich nicht in jedem Fall mit den… …(„Guidelines on System of Governance“) in der Leitlinie 22 ausgeführt, deren finale Veröffentlichung noch zu erfolgen hat.1) Ziele für ein umfassendes ALM… …Grundlagen zum Verständnis des ALM für die Prüfung durch eine Interne Revision vermitteln (z.B. übergreifende Aufbau- und Ab- lauforganisation… …allgemeingültiger Vorschlag (Gesamtsicht) verstanden werden, so dass vor jeder ALM-Prü- fung die Relevanz für die geprüfte Gesellschaft analysiert werden muss. � bei… …, sodass die von der Geschäftsleitung verabschiedeten Konzepte maßgeblich sind. � als Grundlage für ein branchenspezifisches Zielbild verstanden werden… …. Insofern kann eine Interne Revision hieraus keinen Good-practice-Ansatz bzw. Best-practice-Ansatz ableiten. � weitere für einen ALM-Betrieb wichtige Aspekte… …betriebswirtschaftliche Notwendigkeit für die Imple- mentierung zu verdeutlichen. Es obliegt den Versicherungsunternehmen auf Basis ihres Geschäftsmodells und des… …Festlegung der Prüfungsschwerpunkte hinzuge- zogen werden müssen. Ein denkbarer Hinweis für die Ausrichtung kann bei- spielsweise die Relevanz von… …. anderweitige Verfahren eingesetzt werden. Zudem spielt auch die Risikoneigung bzw. Risikotoleranz für die Frage der Angemessenheit eine Rolle. Diese…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Prüfungsschwerpunkte zur Ablauforganisation

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …4/2011 (VA) wird die Einrichtung eines ALM expli- zit gefordert. Für die Zielsetzung ergeben sich aus dem Rundschreiben (B. 2.4) (bi) die folgenden… …Solvency II Risikomanagement- leitlinien für das ALM gefordert, die beispielsweise „eine Beschreibung der bewusst zugelassenen Inkongruenzen“ beim ALM… …Unternehmens verlangt ebenfalls nach einer Zielbildung für das ALM, damit es überhaupt in der Lage ist, einen eigenen Entscheidungs- und Steuerungsauftrag für… …stets das Ziel „Ertragsver- mehrung“ konstitutiv für jedes ALM. Da das ALM in der Praxis Restriktionen für das Kapitalanlagemanagement festlegt, müssen… …Steuerungsgrößen müssen die noch recht abstrakten Ziele auf der Makroebene messbar, steuerbar und kon- trollierbar gemacht werden. Charakteristisch für alle… …Konflikt nicht nur durch die Entscheidung für oder gegen eine Strategie, sondern auch durch eine passende Zusammensetzung beider Strategien, indem beispiels-… …weise die aus der Immunisierungsstrategie entwickelten Shortfall-Restrikti- onen für die Ertragsstrategien vorgegeben werden. Zielbestimmung und… …beispielsweise auf Mikroebene Ziele für das Zinsänderungsrisiko des Anleiheportfolios (z.B. auf Basis der „Modified Duration“) vorgegeben. Das Ex- posure aus dem… …Fremdwährungs-Mismatch im Unternehmen fehlt dagegen im Zielkatalog. Bei der hohen Volatilität der Wechselkurse kann das insbesondere für Sachversicherer mit kürzerer… …Gibt es eine dokumentierte Risikostrategie und enthält diese die wesent- lichen Risikosteuerungsvorgaben für das ALM? � Wird anhand der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Prüfungsschwerpunkte zur ALM-Modelltechnik

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …deterministischen oder einer stochastischen Methodik für das ALM-Modell, die Verwendung von ma- thematischen Konzepten wie der Duration, aber auch die Verwendung des… …Least Squares Monte Carlo für die stochastische Simulation. Als Annahmen werden die konkreten Ausprägungen der Methoden verstanden, wie zum Bei- spiel die… …für ein Modell. Das Rundschreiben stellt allerdings eher generelle Prinzipien mit Verweis auf das Proportionalitätsprinzip dar, als dass konkrete… …. Weitere Determinanten für die Wahl von Methoden und Annahmen sind die aufsichtsrechtlichen und internen Anforderungen an die Aktivseite (z.B. Mi- schung und… …Ausgestaltung Nicht angemessene Methoden und Annahmen für das ALM-Modell führen zu einem erhöhten Modellrisiko. Die Methoden und Annahmen des ALM-Mo- dells… …und damit suboptimale oder falsche Unternehmensentscheidungen zur Folge haben. Prüfungsziele � Analyse des Entscheidungsprozesses für die Methodenwahl… …(Angemessen- heit und Ordnungsmäßigkeit). � Analyse des Entscheidungsprozesses für die Wahl von Annahmen für die verwendeten Methoden (Angemessenheit und… …Ordnungsmäßigkeit). � Analyse des regelmäßigen Prüfungsprozesses für die verwendeten Metho- den und Annahmen (Angemessenheit und Ordnungsmäßigkeit). � Bewertung der… …verwendeten Methoden nachvollziehbar dokumentiert? � Sind Annahmen für alle Methoden dokumentiert und ist ihre Wahl be- gründet? Prüfungsschwerpunkte zur… …ALM-Modelltechnik 62 � Existiert ein angemessener und dokumentierter Freigabeprozess für alle Methoden und Annahmen? � Sind die Methoden und Annahmen vor dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Denkbare weitere Prüfungsaspekte

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …handelt. Für diese gelten weiterhin die Anfor- derungen an die Ausgliederung des Risikomanagements nach den Rund- schreiben zu Anlagen in strukturierten… …Anhaltspunkte für eine eventuelle Einschränkung der fachlichen Unabhängigkeit vorliegen. Die Verantwortung für das ALM ist jedoch auch für den Fall einer… …DE, Kapitel IX). Risiken bei nicht ausreichender Ausgestaltung Eine nicht ausreichende Ausgestaltung der Auslagerung birgt verschiedene Risiken für… …Standardsoftware für die ALM-Modellierung sind die gängigen Verfahren anzuwenden, um die vorgenannten Aspekte zu hinterfragen (i.d.R. Teil des Projektmanagements bei… …Implementierung). Bei Eigenentwicklungen wird der Softwareentwicklungsprozess separat durch- laufen (neue Software). Für wesentliche Weiterentwicklungen sollte die… …nicht ausreichender Ausgestaltung Schwachstellen im Softwareentwicklungsprozess können zu folgenden Risi- ken führen: � Entspricht das IT-System für das… …. 25) Anhaltspunkte für gängige Standards liefert das Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI). Mitunter sind Anforderungen an den Soft-… …wareentwicklungsprozess auch in firmeninternen IT-Leitlinien formuliert. 26) Hier sind Berechnungen für das ALM gemeint. Denkbare weitere Prüfungsaspekte 82 � Nicht… …Entspricht der Output an Ergebnissen den Anforderungen des Fach- bereichs? � Entspricht das Berechtigungskonzept für das ALM-System den Aufgaben und… …Kompetenzen der am ALM-Prozess beteiligten Mitarbeiter? � Liegen Dokumentationen für den (erstmaligen) Einsatz eines ALM-Sys- tems für die Modellberechnungen…

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