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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2023

  Aus der Arbeit des DIIR

  …der 31. Mai 2023. Konsultation zu den neuen Global Internal Audit Standards Das IIA hat den Entwurf der neuen Global Internal Audit Standards…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Environment / HR Organization / Overview

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …regulatory, technical, and organization- al elements that impact payroll and identifies ways to review them as part of an internal audit. The guide’s chapters… …listed in tabular form with associated risks and possible audit activities. 2.1 Requirements – Legal / Tariff / Industry / Company / Unions The… …framework of salary and wage payments is determined by statutes, col- lective agreements and company rules and requirements. It is important to audit whether… …, collective agreements and company rules and requirements. It is important to audit whether the rules are implemented and transparent in company practice… …bodies. The task of employee representative bodies is to represent the interests of employees. # Description Risks Audit Activities 1 General… …list/payments Processing Reporting & budget  monitoring Environment / HR Organization / Overview 10 # Description Risks Audit Activities 1 General salary… …always applied. # Description Risks Audit Activities 1 Employer pays the employees’ income tax to the tax office. Incorrect pay- ments to the tax… …plans. # Description Risks Audit Activities 1 Statutory social security regula- tions (statutory pension insur- ance, health insurance, un-… …about rules and respon- sibilities. The contract with the service provider must include the scope of performance and audit rights. Master data capture… …work, providing manuals can also make new hires more efficient right from the start. # Description Risks Audit Activities 1 The payroll is internally…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Time Recording

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …(calculations, invoicing). For the audit of digital time recording systems, please refer to the audit steps given under Payroll System (Section 3), Software… …time recording. # Description Risks Audit Activities 1 A time manage- ment system is in place and time recording is managed. Lack of segrega- tion… …time statements for different employee groups Procedure and Technical System 45 # Description Risks Audit Activities work hours per day, break or… …. (Please see also section 8.2.1) Time Recording 46 # Description Risks Audit Activities 6 Non-authorized persons are not able to make changes to… …there legal barriers to us- ing the timekeeping data for billing? Time Surcharges 47 # Description Risks Audit Activities 9 Lists, evalua- tions or… …the base for calculation provi- sions for absences such as vacation or overtime. # Description Risks Audit Activities 1 Types of ab- sences and… …classification of working hours is the basis for the calculation and reporting of surcharges. # Description Risks Audit Activities 1 Surcharges on recorded… …accounting to base its calculations or in- voicing on accurate time recording information. # Description Risks Audit Activities 1 Relevant times are…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2023

  Das Prüfungsrisiko der Internen Revision vor und nach Corona

  Vieles deutet auf eine Erhöhung nach Corona hin
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …vorliegenden Beitrag wird versucht, dieser Fragestellung mittels des Prüfungsrisikomodells (Audit Risk Model) nachzugehen, um einen Vergleich des Prüfungsrisikos… …Audit in Times of Crisis: The Case of COVID-19 Evidence on Internal Audit Quality from Transitioning to Remote Audits because of COVID-19 Internal Audit… …in the COVID-19 Environment: Key Aspects and Perspectives of Remote Auditing Fraud and the Pandemic – Internal Audit Stepping up to the Challenge… …sie höher und 15,4 Prozent schätzten sie niedriger ein als vor Corona. Weitz / IAF / Kroll ACCA / AF / IMA IAF / Audit Board 2022 · Seit dem Beginn von… …Digitalisierung der Arbeitswelt das Audit Risk der Internen Revision erhöht hat, insbesondere im Hinblick auf das inhärente Risiko und das Kontrollrisiko im… …to Face the Internal Audit. Challenges during the COVID-19 Pandemic Remote Auditing for Internal Auditors. Adjusting to the ‘new normal’ COVID-19… …: Longerterm Impact on Internal Audit Remote-Auditing: Chancen und Herausforderungen von Remote-Audits Serag / Daoud 2021 · Es besteht überwiegend die Meinung… …und 50 Prozent der US-amerikanischen Revisionsabteilungen werden die Häufigkeit ihrer Internal Audit Risk Assessments erhöhen. DIIR / Eulerich 2020 ·… …audit”, S. 38. die vermutete Erhöhung des Prüfungsrisikos der Internen Revision sachlich begründet, jedoch fehlt die empirisch-statistische Datenbasis, um… …Operationalisierung des Zusammenhangs wurde vor etwa 50 Jahren das sogenannte Prüfungsrisikomodell (Audit Risk Model) entwickelt, welches bis heute für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2023

  Wenn es zu schön ist, um wahr zu sein …

  Der schmale Grat zwischen zulässigem Vertrauen und professioneller Skepsis
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Entwurfs der neuen Global Internal Audit Standards des IIA, aktuelle Überlegungen zur professionellen beruflichen Skepsis darzustellen und mögliche… …, Grundprinzipien, Ethikkodex, Standards) verankert. Allerdings wird sich dies mit den neuen Global Internal Audit Standards voraussichtlich ändern, und bereits jetzt… …stärker in den Standards betont. Im Entwurf der Global Internal Audit Standards vom 1. März 2023 wird im Glossar professionelle Skepsis als „Hinterfragen… …irreführend sind.“ Die neuen Global Internal Audit Standards verlangen, bei der Erbringung von Revisionsleistungen professionelle Skepsis walten zu lassen… …Internal Auditors (IIA), das Center für Audit Quality (CAQ), Financial Executives International (FEI) und die National Association of Corporate Directors… …erreicht werden können. Wie bereits erwähnt, fordert der Entwurf der neuen Global Internal Audit Standards, dass die Revisionsleitung eine Erwartung in Bezug… …Accountants (Hrsg.) (2017): Banishing bias? Audit, objectivity and the value of professional skepticism, Supporting the global profession, 09.05.2017… …Audit Blog, https://www.richardchambers.com/blog (Stand: 10.05.2023). Chambers, R. F. (2022): Internal Auditors Know That Smart People Can Do Dumb Things… …, Richard Chambers on Internal Audit Blog, https://www.richard chambers.com/blog/ (Stand: 10.05.2023). Chin, A. K. Y. (2022): Cognitive Biases – A Threat to… …Objectivity, Internal Audit Foundation, Lake Mary, Florida. IIA – The Institute of Internal Auditors (Hrsg.) (2015): The Tactful Skeptic, in: Tone at the Top…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  #nextlevelaudit @Deutsche Telekom AG – Teil 2

  Die acht Dimensionen des #nextlevelaudit-Programms
  

  Marco Dubanowski

  …Sourcing, Audit-Durchführung und Followup einheitlich abgebildet werden. Verbunden mit global ausgerollten Audit-Standards (Audit Charter, Audit Manual… …, „Cookbook“) und Audit- Templates ergibt dies eine harmonisierte Prozesslandschaft. Dies erleichterte die Digitalisierung und Automatisierung erheblich. 06.23… …jährlichen Prüfungsplan-Inputs. • RPA 2: Automatisierte Anlage eines Audits. • RPA 3: Automatisierte Anlage des anfänglichen Arbeitsprogramms für ein Audit. •… …Audit-Planung und Audit-Ergebnisse zugelassen, zum Beispiel bezüglich des Einsatzes von Audit-Services, Abdeckung des Audit Universe, Fehler-Cluster in einzelnen… …, als Stichprobenprüfungen. Es ist unerlässlich, in einem großen Teil des Audit Universe Data Analytics anzuwenden. Die Erfolgsmessung der in 2021/2022… …Lösungen, Durchlaufzeiten der Audits (Effizienz), Anzahl Analyseergebnisse anhand neuer Datenfelder und Qualitätskennzahlen bei Audit- Dokumentation. Die… …Arbeitsweise (zum Beispiel Kanban Board), Audit-Backlog-Management. • Einsatz von Diagnostic Analytics, um die risikoorientierte Abdeckung des Audit Universe zu… …Risikoszenarien als Stichprobenprüfungen. Für eine moderne Audit-Funktion ist es unerlässlich, in einem möglichst großen Teil des Audit Universe Data Analytics… …Führungskraft) zu schaffen, mögliche Lücken zu identifizieren und mit Schulungsprogrammen zu schließen. • Audit Academy von Auditoren für Auditoren etablieren, um… …. Mittels Skill-Management wurden sechs Fähigkeiten als relevante und grundlegende Fähigkeiten für die internationale Audit Community identifiziert: •…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2023

  #nextlevelaudit @ Deutsche Telekom AG – Teil 1

  Transformation der Konzernrevision für Mehrwert und Zukunftsfähigkeit
  

  Marco Dubanowski

  …durch (a) einen optimalen, Skill-getriebenen Einsatz von Revisoren (national, global, Joint Audit mit anderen Assurance-Funktionen, Co- / Outsourcing)… …Stakeholder-Anforderungen durch (a) agile Prüfungsplanung, (b) Einsatz risikoadäquater Revisionsservices (Assurance Audit versus Advisory versus Continuous Auditing versus… …mit dreidimensionaler Matrix bestehend aus (1) DTAG Group Audit, (2) lokalen Audit Hubs und (3) Functional Areas. Gesamtverantwortlich ist der Chief… …Audit Executive der Deutschen Telekom 210 ZIR 05.23 #nextlevelaudit MANAGEMENT AG (DTAG). Steuerungsgremium ist das globale Leadership-Team bestehend aus… …Chief Audit Executives und Functional-Area-Leitern. DTAG Group Audit verantwortet die Revisionstätigkeit in der DTAG und den wesentlichen… …DTAG Group Audit die global geltende Strategie und Ausrichtung, die Prüfungsschwerpunkte sowie die Audit-Methodologie für die internationalen… …Prüfungsteams. Dadurch werden übergreifende Standards für alle Revisoren gesetzt. Audit Hubs sind in den Landesgesellschaften angesiedelte Prüfungsteams, die die… …frühzeitige Erkennung von Risiken und gesellschafts- / länderspezifischen Herausforderungen. Audit Hubs können auch mehrere Länder umfassen. Jeder Audit Hub… …wird durch den lokalen Chief Audit Executive verantwortet. Eine besondere Bedeutung kommt dem Audit Hub in Deutschland zu, der eine globale… …Audit Communities, die eine globale Klammerfunk- tion über die Audits Hubs hinweg ausüben. Derzeit sind vier Functional Areas definiert: Strategy &…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Forms of Remuneration

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Risks Audit Activities 1 Salary/compen- sation grades and ranges Incorrect cal- culation of the payroll regarding sala- ry groups and ranges • Is a… …compared with the mar- ket? • Are salary adjustments been based on benchmarks taken place? Forms of Remuneration 34 # Description Risks Audit… …pay. These benefits must be governed by transparent policies. # Description Risks Audit Activities 1 General collec- tive agreement or customary… …correctly. Forms of Remuneration 36 # Description Risks Audit Activities 5 Sick leave com- pensation Sick leave may be paid by a company, even… …payments or reimbursements based on submitted receipts up to a certain threshold value. # Description Risks Audit Activities 1 Contractual definition of… …Description Risks Audit Activities 4 One-time pay- ments (e. g., in- dividual perfor- mance award, patent award, suggestion/idea management award)… …Remuneration 38 # Description Risks Audit Activities 1 Secondment contract Complex cal- culation for period of se- condment may lead to errors in payroll… …processing # Description Risks Audit Activities 1 Advances Failure to with- hold advance payments in a timely manner risks liquidity loss. Lack of trans-… …Description Risks Audit Activities • Check whether the advance payments are paid by bank transfer. • Determine whether manage- ment reviews the administra-… …into the retirement period. Forms of Remuneration 40 # Description Risks Audit Activities 1 Retirement schemes are de- fined. Non-compli- ance…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Payroll Run

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …have sufficient expertise in-house, the process should be outsourced. # Description Risks Audit Activities 1 The timing of the payroll run is… …the required approval process? Payroll Run 50 # Description Risks Audit Activities 2 Payroll data are transparently recorded, au- thorized and… …whether cash com- pensation other than salary is paid out. Payroll Run Timing 51 # Description Risks Audit Activities 4 Every company is required… …. # Description Risks Audit Activities 1 All necessary information is available before the monthly payroll run starts. Risk of incor- rect… …computerized before the pay- roll run? • Are prepayments considered in the payroll run? See also point 5.5. Payroll Run 52 # Description Risks Audit… …significant impact on the pay- out (according to the defined threshold). Gross Pay Calculation 53 # Description Risks Audit Activities 2 The payroll… …extrapolation). # Description Risks Audit Activities 1 The gross sal- ary includes regular and additional pay- ments. Incomplete gross salary • Review to… …determine whether proper supporting documen- tation is available. Gross Pay Calculation 55 # Description Risks Audit Activities 4 The payroll… …before any payment run? Payroll Run 56 # Description Risks Audit Activities • Does the payroll team inform Accounts Receivable about the… …section 5.7 # Description Risks Audit Activities 1 There is a pro- cess in place to ensure net pay is calculated correctly. Incorrect payroll • Is…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Introduction

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …reporting requirements, such as tax filings and social security contributions. The objective of the guide is to present a complete audit checklist from… …which internal auditors can select individual topics and activities that meet their risk-related audit requirements. The selection should also consider… …whether the audit object is located in Germany or else were. This guideline has been compiled to the best of our knowledge and belief, but do not claim to…

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