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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Prüfleitfaden: Vertrieb und KonTraG Management von vertrieblichen Risiken

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …---INTERNE REVISION--- Prüfleitfaden Vertrieb Prüfleitfaden: Vertrieb und KonTraG Management von vertrieblichen Risiken IIR-Arbeitskreis „Revision… …relevanten Risiken vollständig und frühzeitig erfasst und an die Geschäftslei tung kommuniziert? ◆ Werden angemessene Maßnahmen zur Risikobegrenzung /… …Risikoidentifikation, Risikoanalyse (Wesentlichkeit der Risiken), Risikoevaluierung (Prioritätensetzung), Risikoüberwachung / Reporting und Maß nahmen zur… …Limitfaktoren) in Bezug auf die spezifischen Risiken gelegt. In der nachfolgenden Übersicht wurden die vertriebsrelevanten Einzelaspekte vier unter schiedlichen… …Risikokategorien zugeordnet: 1. Marktrisiken 2. Produktspezifische Risiken 3. Risiken der (strategischen und operativen) Vertriebsprozesse 4. Umfeldrisiken… …betriebswirtschaftlich orientierte Betrachtungsweise berücksichtigt auch die Risiken aus “positiven Faktoren“, d. h. aus der Nichtnutzung von Chancen. Der vorliegende… …stärken. 1 Marktrisiken Risikoausprägung Maßnahmen zur Risikobegren zung Risikoindikatoren / -überwachung Konjunkturelle Risiken: Zu spätes Erkennen eines… …Trends ◆ Trendbeeinflussung/-schaffung Neue Arten der Unternehmensorganisation verändern die bisherigen Wettbewerbsdeter minanten Risiken durch… …Vereinbarung von Zielen (z. B. 5 % 180 Tage für Bestän de / Forderungen) 2 Produktspezifische Risiken Risikoausprägung Maßnahmen zur Risikobegren zung… …(auftragsbezogenes) Engineering ◆ Begrenzung der zugesicherten Eigenschaften Produkt beinhaltet technische Risiken ◆ Vorvertragliche Risikodarstellung mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Operational Risk in der Prüfungspraxis der Internen Revision unter Basel II

  Dr. rer. pol. Niels Olaf Angermüller

  …Seminarleiter bei der IIR Akademie, wo er auch das Seminar „Operational Risk in der Prüfungspraxis“ anbietet. 1. Einleitung Die Bedeutung operationeller Risiken… …gen, dass die Realisierung operationeller Risiken die Existenz einer Bank gefährden kann. Bei der als Basel II bezeichneten Überarbeitung der… …Eigenkapitalanforderungen 2 hat das Baseler Komi tee für Bankenaufsicht daher operationelle Risiken als eigenständige Risikoart aufgegrif fen, die wie bereits heute das… …werden im Rahmen der Eigenkapitalanforderungen gesetzt. Insbesondere im Bereich der operationellen Risiken wird vielfach Aufbauarbeit zu leisten sein. Die… …im Be reich opera tioneller Risiken wahr zunehmen haben. Der vorliegende Beitrag geht zunächst knapp auf die Definition operationeller Risiken ein und… …gibt einen Überblick über bereits heute existente Prüfungsgrundlagen. Danach werden opera tionelle Risiken in die Systematik von Basel II eingeordnet und… …die zur Verfügung stehenden An sätze für operationelle Risiken kurz vorgestellt. Die Ansätze sind mit Mindestanfor de rungen verbunden, die sich auch… …Ma nage ments operationeller Risiken zugeordnet, bevor besondere Herausforderungen wie der Um gang mit der Schadenfalldatenbank thematisiert werden… …. Der Beitrag schließt mit einer Zusammenfas sung. 2. Definition operationeller Risiken Operationelle Risiken werden vom Baseler Ausschuss für… …Systemen ◆ oder in Folge externer Ereignisse. Diese Definition schließt rechtliche Risiken ein; strategische Risiken und Reputationsrisiken werden dagegen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Risikoorientierte Prüfungsplanung in Kreditinstituten

  Michael Reitz, Michael Schroff

  …Kreditinstitute üblicherweise ange wendeten Ver fahren zur Bewertung und Klassi fizierung von Risiken ver suchen die Kreditinstitute, die aufsichtsrechtlichen… …grundsätzlich inner halb von drei Jah ren zu prüfen. ◆ Besondere Risiken sind zu mindest jährlich zu prüfen. Weitergehende Detaillierungen gibt die BaFin bzgl… …definieren. Risikotransformation Um sich den Risiken aus Sicht der Internen Revision und der damit verbundenen risiko orien tier ten Prüfungs planung an zu… …machen. Risiken für Kreditinstitute ent stehen im Wesentlichen, wenn sich das Kreditinstitut ge schäft lich engagiert (Produkte anbietet, Dienstleist ung… …en in Anspruch nimmt, Handels geschäfte durch führt, Anlagevermö gen erwirbt, usw.). Risiken sind somit unmittelbar mit der Geschäftstätigkeit des… …Bearbeitung die ser Ab wicklungsprozesse wird durch Or ganisations ein heiten vor ge nom men. Risiken können so mit direkt den be troffenen Prozessen und Orga… …ni sations einhei ten zu geord net werden. Jede Organisations ein heit trägt damit die Risiken ihrer Geschäfts tätigkeit bzw. der bear beiteten… …modelle ent wickelt. Diese er mög lichen bei ordnungsgemäßer Anwendung eine sachgerechte Mes sung der Geschäfts risiken und bilden die Grundlage für die… …erforderliche Risiko transparenz im Kreditinstitut, wobei u. U. die Geschäfts risiken durch Hedge geschäfte reduziert bzw. ge schlossen werden. Bei Hedgege… …operationellen Risiken einer Or ga ni sationseinheit bleiben aufgund ihrer derzeitigen Nichtmess barkeit von der Risikoüber wachung unbe rührt. Aber auch zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Risikomanagement und Frühwarnsystem bei IT-Projekten

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …, wesentliche Risiken zeitnah zu erkennen. Gegensteuernde Maßnahmen helfen dann, „rote Ampeln“ zu beseitigen oder zu minimieren, um den Projekterfolg „on time“… …und „on budget“ zu gewährleisten. Wie wichtig es ist, Risiken bei IT-Projekten rechtzeitig zu erkennen und zu beheben, wird oftmals erst dann erkannt… …, Bewertung und Dokumentation von Risiken bei IT-Projekten entwickelt, welches zunächst die Relevanz ausgewählter Risikokategorien bezüglich der Phasen eines… …Frühwarnsystems ist es, im Unternehmen einen Prozess zur Erkennung, Bewertung und Steuerung von Risiken zu etablieren. Im Fall von IT-Projekten kann hierzu das… …Risikofaktors in der Bewertungsskala von „hoch“ auf „mittel“ oder „gering“ ermöglicht (Beseitigung von roten Ampeln). Beim Umgang mit IT-spezifischen Risiken muss… …es stets das Ziel sein, die bestehenden Risiken transparent zu machen und möglichst zu minimieren, damit der Projekterfolg eintritt. 4.2 Ausgestaltung… …Es ist das Ziel IT-spezifische Risiken Abhängigkeit von der jeweiligen transparent zu machen und Unternehmung erfolgen. Dabei zu minimieren. müssen für… …Risikomanagement bei IT-Projekten Risiken nur indirekt über Maßnahmen zu steuern Ein Teil der Risiken betrifft das Verhalten von Dritten. Hier kann man nur über… …sollten, um etwaige Wechselwirkungen zu anderen Risiken nicht aus den Augen zu verlieren. 4.4 Risikogruppierung Für eine Einteilung der Risikofaktoren nach… …. Risiken über direkte Maßnahmen steuerbar Bei einem Großteil der Risikofaktoren lässt sich die Risikobewertung durch eine konkrete Einzelmaßnahme bzw. ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Der Risikobegriff im Licht des Aufsichtsrechts und der aktuellen Diskussion – ganzheitliche Aspekte einer Risikobetrachtung

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …Aufsicht es für erforderlich hält, die Risiken nicht separat sondern auf einer ganzheitlichen Basis zu beurteilen. „Die MaRisk werden zudem die gesetzlichen… …das Liquiditätsrisiko ◆ das Reputationsrisiko ◆ die Operationellen Risiken ◆ die Rechtlichen / Compliance Risiken 3 unterteilt werden. Unter… …Revisionsgesichtspunkten lassen sich diese Risiken in zwei Untergruppen aufteilen. Erste Untergruppe bilden die „inhärenten Risiken“, das sind Risiken, die durch die… …und Kontrollstrukturen einrichtet um diese Risiken zu managen. Inhärente Risiken sind eher statischer, Kontrollrisiken eher dynamischer Natur. 2. Die… …Ausmaße annehmen kann. Je größer der Betrag von nicht durch Eigenkapital abgedeckten Risiken, desto größer ein potentieller volkswirtschaftlicher… …„Erst“-Schaden. Für die Aufsichtsbehörden ist daher die effizienteste Verlustvermeidungsstrategie möglichst sämtliche Risiken mit Eigenkapital abzudecken… …Marktrisiken und operationelle Risiken. So wurden 1996 Marktpreisrisiken und durch Basel II auch operationellen Risiken mit in die Unterlegung mit einbezogen. Im… …erwähnten Schreiben des BaFin werden neben den „Adressenausfallrisiken, Marktpreisrisiken, operationellen Risiken, Zinsänderungsrisiken im Bankbuch und… …bestimmte Informationen offen zu legen. Ganz anders der dritte Bereich. Dieser umfasst Verfahrensweisen, Strategien und Prozesse um Risiken zu managen. Und… …genau hier liegt das gemeinsame Interesse, das „Managen von Risiken“. 4. Das Risikomanagement Inhärente Risiken sind die eine Komponente, Kontrollrisiken…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Prüfung von Problemkrediten nach den MaK durch die Interne Revision

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …Krediten umfasst. Ausgehend von der Forderung nach einem Verfahren zur Früherkennung von Engagements mit erhöhten Risiken 2 über die Aussagen zum Prozess der… …dar. In der Endstufe Problemkreditbearbeitung werden die Engagements bearbeitet, bei denen sich erhöhte Risiken abzuzeichnen beginnen. 5 In der… …Bankpraxis stellt sich der Krisenverlauf und die damit verbundenen Risiken wie folgt dar: Bedrohungsausmaß Fehlallokation Fehldisposition Marktanteilsverluste… …. Hierdurch soll wie bei den Sanierungskrediten gewährleistet werden, dass die Geschäftsleitung auf bedrohliche bzw. bestandsgefährdende Risiken rechtzeitig… …Bearbeitung von Problemkrediten im Rahmen des Insolvenzverfahrens mit erheblichen rechtlichen und wirtschaftlichen Risiken (z. B. mögliche… …Risiken sowie die Funktionsfähigkeit des Internen Kontrollsystems aufgezeigt werden. 34 Denn durch die Einführung der Mindestanforderungen an die… …mit den MaK auch bei den Krediten mit erhöhten Risiken neue Standards gesetzt. Aufgabe der Internen Revision ist es, im Rahmen ihrer prozessunabhängigen… …entsprechende Erkenntnisse und Handlungsempfehlungen abzuleiten, damit die Bankprozesse – auch im Sinne der MaK – insgesamt weiter optimiert und die Risiken…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Frühwarnverfahren nach den MaK und deren Bedeutung für die Interne Revision

  IIR-Arbeitskreis �Revision des Kreditgesch�ftes�

  …Risiken sowie angemessene Regelungen zur jederzeitigen Bestimmung der finanziellen Lage erfordert. Die Interne Revision in Kreditinstituten hat nach Tz. 93… …„Verfahren“ nicht auf dvtechnischen Systemen beruhen, sofern die Identifizierung, Steuerung und Überwachung der Risiken auch auf andere Weise dargestellt werden… …Indikatorenbezogene Komponenten: Die zugrundeliegenden Indikatoren sollten geeignet sein, dass „sich abzeichnende Risiken“ möglichst frühzeitig identifiziert werden… …können. ◆ Zeitraumbezogene Komponenten: Auf der Grundlage der Indikatoren sollte eine laufende Identifizierung von „sich abzeichnenden Risiken“ möglich… …sein. ◆ Prozessbezogene Komponenten: Signale des Verfahrens zur Früherkennung von Risiken sollten zeitnah zu geeigneten Maßnahmen führen. 2.2… …Frühwarnverfahren Die Funktion der Früherkennung von Risiken kann auch von einem Risikoklassifizierungsverfahren wahrgenommen werden, soweit es mit geeigneten… …erforderlichen Komponenten, die ein Frühwarnsystem enthalten muss (siehe 2.1). Gegen die Eignung eines Ratingsystems zur Früherkennung von Risiken spricht die… …Vergangenheitsorientierung der Systeme. Daher ist es notwendig, zur Gewährleistung der frühzeitigen Erkennung von Risiken und Einleitung von Gegenmaßnahmen nicht nur im Rahmen… …das Frühwarnverfahren. Während für die Überwachung der Risiken auf Portfolioebene eine Stelle außerhalb des Marktes vorgesehen ist (Tz. 26), enthalten… …eine Verschlechterung der wirtschaftlichen Verhältnisse), kann eine Identifizierung der Risiken nur im Markt oder Marktfolgebereich erfolgen. Eine enge…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Prüfungsplanung der Internen Revision im internationalen Industriekonzern

  – Prüfungsplanung der Internen Revision im internationalen Spannungsfeld zwischen zentraler Revision und dezentralen Revisionsabteilungen –
  

  Dipl.-Ing., Dipl.-Wirtsch.-Ing. Alexander Schröder

  …zur Identifikation, Quantifizierung, Beherrschung und Überprüfung von Risiken in einem Unternehmen sein Ziel, wenn es nicht konsequent und einheitlich…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Risikoorientierter Prüfungsansatz der Internen Revision – Auswirkungen auf die Revisionsarbeit

  Diplom-Volkswirtin Monika Holleck

  …Risiken stehen der Zielerreichung entgegen? 3. Welche Geschäftsprozesse sind zur Umsetzung der Strategien bzw. zur Erreichung der Ziele und zur Steuerung… …der Risiken vorhanden? Durch diese Fragestellungen wird der Fokus auf bestimmte Geschäftsprozesse gerichtet. Und die weitergehende Frage ist dann: Sind… …strategischen Risiken. Dieser Schritt erfolgte in unserem Hause unter Nutzung der vorhandenen Risikoinventuren, die im Rahmen des bestehenden… …Risikomanagementsystems zur Verfügung standen. Die dokumentierten strategischen Risiken wurden sodann mit den zuvor aufgenommenen Unternehmenszielen verknüpft. Zur… …hinsichtlich der Zielerreichung und Steuerung der identifizierten Risiken. Die Geschäftsprozesse wurden nach Kern- und Unterstützungsprozessen unterschieden. Der… …effiziente Revision sorgt. Wohlgemerkt: Die Unternehmensziele und Risiken bildeten die Basis der Prüfungsplanung. Es waren die Top-Ziele und Top-Risiken aus… …identifizierten Risiken gewichtet wurden. Die Prüfungsintervalle entstanden dadurch, dass der Konzernvorstand für die Durchführung des mittelfristigen… …rechtfertigen lassen. Fazit Das Fazit zur Neuausrichtung der Internen Revision lautet: „Der Blick auf die Unternehmensziele mit den relevanten Risiken und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Risikoorientierter Prüfungsansatz im Personalbereich ?

  Christine Brand-Noé

  …wesentlichen Risiken bekannt sind, die ein Erreichen der Unternehmensziele gefährden.“ 4 In Zeiten der personellen Reduzierungen auch der Internen Revision… …können so die begrenzten Ressourcen der Internen Revision auf die Unternehmensbereiche mit den höchsten, gar bestandsgefährdenden Risiken konzentriert… …die höchsten, gar bestandsgefährdenden Risiken enthalten, um sie in ihren Prüfungsplan aufzunehmen? Personalrisiken im Risikomanagement des Unternehmens… …leicht machen: Der Revisor schlägt die Liste der erfassten Risiken auf und müsste gefunden haben, was er sucht. Er kann sich jetzt überlegen, ◆ ob er die… …Maßnahmen zur Risikobewältigung bzw. der Verzicht auf solche zweckmäßig sind, die genannten Risiken beherrschbar zu machen. Die Interne Revision könnte sich… …aufgeführt sind oder sie ganz fehlen. Über die Ursachen soll später noch diskutiert werden. Wieder stehen wir vor der Frage, wie und wo sind die Risiken aus… …der Risikoidentifikation und die Bewertung der gefundenen Risiken hinsichtlich der Höhe des potenziellen Schadens und dessen Eintrittswahrscheinlichkeit… …, ohne Hilfen zu geben, wie dieses geleistet werden kann. Schon der erste Ansatz, diese Ausführungen auf personelle Risiken zu übertragen, zeigt deren… …, ob innerhalb der Kernprozesse alle wesentlichen Risiken erfasst sind. 2. Qualitative Risiken werden zwar erwähnt, aber in den Schwierigkeiten ihrer… …: Management Nachfolgeregelung, Qualifikation, Integrität und dolose Handlungen, Fluktuation. Diese Aufzählung kann ergänzt werden um Risiken wie…

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