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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Intensivbetreuung und Sanierung

  Arno Kastner

  …245 Die Prüfung der Intensivbetreuung und Sanierung Arno Kastner 1 Einleitung Mit ein wesentlicher Grund für die… …Einführung der Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute (MaK) in 2002 waren unter anderem. zahlreiche Krisenfälle, die nach einer… …Analyse der Bankenaufsicht vor allem auf eine mangelhafte Organisation und Handhabung des Kreditgeschäftes zurück- zuführen waren. 1 Neben vorhandenen… …überführt wurden. Auch sind die Gründe für das Auftreten von Problemkrediten (Sanierungs- und/oder Abwicklungskredite) von den Kreditinstituten in der Zeit… …vor 2002 nicht näher aufbereitet worden. Dies wäre aber vor dem Hintergrund möglicher vorhande- ner Mängel in der Kreditorganisation bedeutsam und… …Relevanz und Bedeutung fast un- verändert in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) 3 ein. Dies hat im Bereich der Intensiv- und… …Sanierungsengagements in der Praxis für das betroffene Kreditinstitut mit erheblichen finanziellen Risi- ken sowie möglichen Reputationsrisiken verbunden sein kann… …Prüfungsansätze für die Revisionspraxis abgeleitet. 1 Vgl. BaFin, Übermittlungsschreiben zum zweiten Entwurf der Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft… …der Kreditinstitute vom 2. Oktober 2002, S.`3.; Vgl. Hanenberg, Ludger/ Kreische, Kay/Schneider, Andreas: MaK – Zum Inhalt des Rundschreibens 34/2002… …der Ba- Fin, in: Die Wirtschaftsprüfung 8/2003, S.`398`ff. 2 Vgl. Hanenberg, Ludger/Kreische, Kay/Schneider, Andreas: MaK – Zum Inhalt des Rund-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Qualität und Quantität - Erhöhte Anforderungen an eine angemessene Eigenmittelausstattung der Banken nach dem CRD IV-Paket

  Gerd Waschbusch, Andrea Rolle

  …81 GERD WASCHBUSCH / ANDREA ROLLE Qualität und Quantität – Erhöhte Anforderungen an eine angemessene Eigenmittelausstattung der Banken nach… …dem CRD IV-Paket � 1 Die Reform der aufsichtsrechtlichen Eigenmittel durch das CRD IV- Paket… ….......................... 86 3.1 � Grundstruktur der bankenaufsichtsrechtlichen Eigenmittel.............. 86� 3.2 � Modifizierte qualitative Eigenmittelanforderungen… …. Waschbusch/A. Rolle 82 1 Die Reform der aufsichtsrechtlichen Eigenmittel durch das CRD IV-Paket Es ist eine grundlegende Erkenntnis… …. Finanzierungsfunktion), auf den Ausgleich von Verlusten unter der Prämisse der Weiterführung des Unternehmens (sog. Verlustausgleichs- funktion) sowie auf die Haftung im… …Eigenmittelausstattung der Institute, an die sowohl qualitative als auch quantitative Mindestanforderungen geknüpft werden. Die die- sen Mindestanforderungen zugrunde… …liegenden Regelungen wurden im Zuge der Verabschiedung des CRD IV-Pakets jüngst einer substanziellen Überarbeitung un- terworfen, für die insbesondere die… …internationale Finanz- und Wirtschaftskrise der Jahre 2007 ff. mit ihren weitreichenden wirtschaftlichen Auswirkungen verantwort- lich zeichnet. Diese… …grundlegende Reform der aufsichtsrechtlich anerkannten Ei- genmittel erfolgte in der Absicht, die in der Krise sichtbar gewordenen Schwach- stellen der… …Regulierung zu schließen.2 Sie stellt insofern nicht ausschließlich auf die quantitative Erhöhung der aufsichtsrechtlichen Eigenmittel von Instituten ab, son-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Aktuelle Entwicklungen in der Bankenregulierung

  Christoph J. Börner

  …33 CHRISTOPH J. BÖRNER Aktuelle Entwicklungen in der Bankenregulierung � 1� Einleitung… ….................................................................................................... 34� 2� Konzeptionen der Bankenaufsicht .............................................................. 34� 2.1� Anlegerschutz und Funktionsschutz… …........................................ 38� 3� Inhaltliche und institutionelle Entwicklung der Bankenaufsicht ................ 39� 3.1 Entwicklung bis 1988… …........................................................................ 39 3.2 Basel I bis Basel II ............................................................................ 40 3.3 Reformschritte nach der Banken- und… …3.3.3 Entwicklungen in der EU und im Euroraum ......................... 47 3.3.4 Verbraucherschutz… …Handelsunternehmen auf. Diese Besonderheiten ergeben sich vor al- lem aus dem spezifischen Profil der Geschäftstätigkeit von Banken. Banken agieren als… …überbeanspruchen, weil sie aus der Risikoübernahme Gewinne erzielen, die mög- lichen Verluste für die Bank aber auf das Eigenkapital begrenzt sind. Diese Inter-… …mediationsfunktion der Banken ist mithin eine Begründung für eine spezifische Corporate Governance; sie macht allerdings zugleich die enge Verbindung zwi- schen der… …Corporate Governance und der Regulierung von Banken evident: Beide – Corporate Governance und Regulierung – fokussieren den Umgang der Banken mit Risiken.2… …Der vorliegende Beitrag will in diesem Kontext Entwicklungslinien in der Ban- kenaufsicht aufzeigen, die also ein ganz wesentlicher Rahmenfaktor für die…

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• Management Control and Reporting of Intangibles – sbr-Sonderheft

  …Herausgegeben von Andreas Duhr und Axel Haller, Special Issue 04/2013, Fachverlag der Verlagsgruppe Handelsblatt, Düsseldorf 2013, 224 S., 46,00… …Euro.Die hohe Bedeutung von immateriellen Werten in der heutigen wissensbasierten Gesellschaft berücksichtigt das DRSC nicht nur im Rahmen der Erarbeitung… …Rechnungswesen“ der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V.Der Arbeitskreis widmet sich im neuen sbr-Sonderheft den Herausforderungen einer gezielten… …Einblicke in Steuerungskonzepte und -instrumente, die für spezifische immaterielle Werte in der Unternehmenspraxis Verwendung finden, und entwickelt einen… …Wissenschaftlern, die an einer Steigerung der Effizienz und Effektivität der Verwendung von Unternehmensressourcen interessiert sind, eine umsetzbare Orientierungs-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Anforderungen an den Aufbau und die Organisation und Steuerung eines Multi-Channel Management Systems

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …verkaufen. Es beinhaltet die Auswahl strategisch sinnvoller Vertriebskanäle sowie deren Nutzung und Controlling. Das MCM zielt auf eine Verbesserung der… …Erreichbarkeit der Kunden und Kundenbin- dung mit dem Ziel der Umsatzsteigerung. Mit der technischen Entwicklung kamen in den letzten Jahren weitere Ver-… …verkaufsaktive Zeit des Außendienstes für werthaltige und erklä- rungsbedürftige Produkte zu nutzen, erfolgt der Verkauf von C-Artikeln, Ersatzteilen und… …Kunden zunehmend das Internetshopping. Der Kun- de sucht im Internetauftritt des Händlers die gewünschten Waren aus und bestellt schriftlich über ein… …Webformular oder telefonisch, die Lieferung er- folgt per Post oder Kurier. Im Allgemeinen wird durch das MCM die Gefahr einer Kannibalisierung der… …Vertriebskanäle gesehen. Dabei wird davon ausgegangen, dass sich der Um- satz zum Beispiel vom Außendienst eines Unternehmens durch den gleichzei- tigen Einsatz… …(„Das Infor- mations- und Kaufverhalten von Geschäftskunden im B2B-Multi-Channel- Vertrieb – Status quo und Parallelen zum B2C-Handel“, 2012). Bei der… …Definition der Multi-Channel-Strategie ist der Kunde der entschei- dende Faktor, da er mit seinen persönlichen Vorlieben, d.h. mit seinem Kauf- verhalten, über… …Strategie ist ein kunden(wert)orientier- ter Service zur Steigerung der Kundenzufriedenheit, ein verstärktes ka- nalübergreifendes Cross-Selling sowie einer… …Effizienzsteigerung durch Steue- rung bestimmter Geschäftsvorfälle in kostengünstige Vertriebs- und Servicekanäle. Mit der wachsenden Bedeutung der Steigerung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Erfordernisse zur Bildung von Kreditnehmereinheiten

  Dirk Röckle

  …221 Die Prüfung der Erfordernisse zur Bildung von Kreditnehmereinheiten Dirk Röckle 1 Einleitung Die zunehmende… …Bildung von Kreditnehmereinheiten geführt. Das Ziel der Aufsicht liegt darin, mögliche Verbindungen von gegenseitig ab- hängigen Kreditnehmern im Vorfeld… …weiterer Krisensituationen durch die kre- ditgebenden Banken erfassen zu lassen, um potenzielle Kettenreaktionen in Krisensituationen wie der… …durch den Verlauf der Finanzmarktkrise deutlich beschleunigt und hat zudem eine Vielzahl weiterer Themen aufgeworfen, de- ren Diskussion und Umsetzung… …, ausgehend vom bestehenden Basel II-Rahmen- werk, auch auf der globalen Ebene der G20 zu neuen Basel III–Regelungen ge- führt hat. Mit der Überarbeitung… …der bestehenden Banken- und Kapitaladäquanzricht- linie (CRD 1 ) waren für Kreditinstitute ab dem 31. 12. 2010 im Rahmen der Um- setzung von CRD I bis… …CRD IV bei der Bildung von Kreditnehmereinheiten zu- nächst weitere Zusammenrechnungstatbestände zu berücksichtigen. Dies gilt insbesondere für die… …Erweiterung des regulatorischen Blickfeldes hinsichtlich der Bildung von Kreditnehmereinheiten bei der Verbesserung des Manage- ments von Großkrediten im… …Rahmen von CRD II 2 . Über die europäische Umset- zung der sogenannten Basel III-Regularien über die CRR 3 und CRD IV ergeben sich weitere Änderungen im… …Arbeitstitel der bestehenden Bankenrichtlinie (2006/48/EG) sowie der Kapitalad- äquanzrichtlinie (2006/49/EG). 2 CRD II: beinhaltet die Leitlinie zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder bei der Forderungsausfallprävention unter "vertrieblichen Aspekten"

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …221 19 Prüffelder bei der Forderungsausfallprävention unter „vertrieblichen Aspekten“ 19.1 Einleitung Dieser Leitfaden soll Hilfestellung bei… …der Prüfung von Prozessen geben, die auf die Prävention von Forderungsausfällen abzielen. Der Fokus liegt auf den Instrumenten und Kontrollen, die im… …Geschäftsbeziehung. Der Prüfungsleitfaden gliedert sich in fünf wesentliche Bereiche. Einführend werden allgemeine Prüfungsfragen zum Internen Kontrollsystem (IKS)… …dieser Teil des Textes auf Anreizsysteme für den Vertrieb und auf das Vertragsmanagement ein, beschäftigt sich mit der Konzeption von Limitsystemen und… …untersucht detailliert das System der Risiko- und Bonitätsprüfung. Der nächste Teil setzt sich mit dem laufenden Monitoring der Geschäftsbezie- hung, also der… …Monitoring dar. Schließlich geht der Text auf die Prävention im Inkasso, also in den nachge- lagerten Prozessen, ein, bevor ein abschließendes Fazit gezogen… …wird. Der Begriff „Vertrieb“ umfasst in diesem Prüfungsleitfaden sowohl den Au- ßendienst als auch den Vertriebsinnendienst. Mit „Finanzen“ sind die… …Neugestaltung der Prozesse im Rahmen einer Optimie- rung führen. Prüffelder bei der Forderungsausfallprävention 222 Redundanzen in den Prüfungsfragen der… …für den Bereich Finanzen als auch den Vertrieb mit Abgrenzung der entsprechenden Zuständigkeiten, Verantwortlichkeiten und Berichts- pflichten vor? Ist… …wicklung der Geschäftsvorfälle im Forderungsmanagement eindeutig de- finiert und im angemessenen Umfang dokumentiert? � Werden die erteilten Kompetenzen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Besonderheiten der aufsichtsrechtlichen Konsolidierung nach der CRD IV und Verhältnis zur Konzernrechnungslegung

  Karina Sopp, Guido Sopp

  …195 KARINA SOPP / GUIDO SOPP Besonderheiten der aufsichtsrechtlichen Konsolidierung nach der CRD IV und Verhältnis zur… …Konzernrechnungslegung1 � 1 Einleitung .................................................................................................... 196 2 Rechtfertigung der… …Anwendungsbereich der konsolidierten Aufsicht ...................................... 198 3.1� Konsolidierte Aufsicht über Kreditinstituts-Gruppen… ….......................... 207� 3.4� Teilkonsolidierte Aufsicht bei Besonderheiten des Risikos oder der Kapitalstruktur… …1 Die in diesem Beitrag vertretenen Inhalte entsprechen der persönlichen Einschätzung der Autoren. K. Sopp/G. Sopp 196 1 Einleitung Als… …Reaktion auf die Finanzmarktkrise im Jahr 2008 wurden Forderungen nach einer verstärkten Aufsicht von Instituten, insbesondere hinsichtlich der Erhöhung… …von Quantität und Qualität der Eigenmittel der beaufsichtigten Institute, laut.2 Dies resultierte in einem vom Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht im… …Jahr 2010 veröf- fentlichten internationalen Rahmenpapier mit Empfehlungen für neue Eigenkapital- und Liquiditätsstandards (Basel III).3 In der EU… …erfolgte die Umsetzung der nach Basel III notwendigen Maßnahmen zum einen durch die Verabschiedung der Richt- linie 2013/36/EU vom 26.06.20134, sogenannte… …Verordnung gewährleistet die direkte Anwendbarkeit der Bestimmungen in den einzelnen EU-Mitgliedstaaten und schafft damit EU-weit einheitliche Bedingungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2014

  Ansatzpunkte zur Verknüpfung von Wertmanagement und Wertemanagement aus Sicht der Führungspraxis

  Prof. Dr. Sybille Schwarz

  …Management • ZCG 4/14 • 149 Ansatzpunkte zur Verknüpfung von Wertmanagement und Wertemanagement aus Sicht der Führungspraxis Ein Plädoyer für eine… …integrierte Sichtweise unterschiedlicher Wertedimensionen Prof. Dr. Sybille Schwarz* Wertmanagement und Wertemanagement unterstützen bei der Bewertung… …Informationen (beispielsweise zu Aktivitäten im Bereich ökologischer, ökonomischer und sozialer Nachhaltigkeit). Sie sind Bestandteil der strategischen… …der Führungspraxis bestehen unterschiedliche Ansatzpunkte – von der Gestaltung des normativen Rahmens bis zur Entwicklung des Geschäftsmodells. 1… …. Einführung Was bedeutet die Verknüpfung von Wertmanagement und Wertemanagement für die Führungspraxis? Der 2005 verstorbene Managementvordenker Peter Drucker… …liefert einen möglichen Ausgangspunkt. Er sieht die vorrangige Aufgabe des Managements darin, die Bedürfnisse der Gesellschaft in Chancen für Unternehmen zu… …Business is to Increase its Profits“ 2 ). Lassen sich die Bedürfnisse der Gesellschaft mit der Logik der Wirtschaft, die Friedman geltend macht, verbinden?… …investiertes Kapital in Aussicht zu stellen. Werden diese Erwartungen nicht erfüllt, droht der Abzug des Geldes aus dem Unternehmen, und es wird kein weiteres… …Umgang mit ökonomischen Ansprüchen, sondern um Fragen der gesellschaftlichen Verantwortung des Unternehmens. Gesellschaftliche Erwartungen werden meist in… …vielfältige Ansatzpunkte; sie reichen von der Ausübung klassischer Führungsfunktionen mit Gestaltungselementen wie Governance und Compliance, der Formulierung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Bankenrestrukturierung in Deutschland und der EU

  Lars Röh, Nina Scherber

  …127 LARS RÖH / NINA SCHERBER Bankenrestrukturierung in Deutschland und der EU � 1� Einführung… …: Frühzeitiges Eingreifen – KredReorgG – Restrukturierungsfonds ............................................ 132� 2.2.1� Frühzeitiges Eingreifen der BaFin… ….............................................................................................. 165� L. Röh/N. Scherber 128 1 Einführung Das Recht der Bankenrestrukturierung ist eine junge Rechtsmaterie. Abgesehen von vereinzelten… …Kreditinstituten systematisch adressiert hätte. Dies hat sich seit der internationalen Finanzkrise in den Jahren nach 2007 grundlegend verändert. Lag der… …Restrukturierungsgesetz und dem Trennbankengesetz der europäischen Rechtsentwicklung vorausgeeilt. Die EU zieht jetzt jedoch mit der Sanierungs- und Abwicklungsrichtlinie… …sowie der SRM- Verordnung nach. Dies bedingt nicht nur technische Anpassungen in der nationalen Regulierung. Vielmehr weitet sich der Anwendungsbereich… …Institutssicherungssysteme). Ferner wird der europäische Gesetzgeber mit dem Bail-In der deutschen Kreditwirtschaft ein gänzlich neues Abwicklungsinstrument bescheren. Bei… …alledem geht es nicht nur um komplexe Gesetzestechnik, sondern um handfeste Governance-Themen: Wer bestimmt in der Krise die Geschicke der Bank? Der… …Vorstand, die BaFin, die FMSA, der Sonder- beauftragte oder ein europäischer Ausschuss? Hieraus ergeben sich vielfältige Fragestellungen, die mit dem… …, der mit einem In- strumentarium von Stützungsmaßnahmen ausgestattet wird, ist bis heute für die nationale und die europäische „Rettungsarchitektur“…

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