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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2019

  Offenlegung von klimabezogenen Informationen und Implikationen für die Corporate Governance - Teil B

  Empfohlene klimabezogene Einzelangaben und deren Bedeutung für die Steuerung
  

  WP Nicolette Behncke, Prof. Dr. Inge Wulf

  …Einbindung in die Governance-Prozesse und in die internen Berichtsprozesse nicht adressieren. Mit dem Nachtrag zur klimabezogenen Berichterstattung soll der… …Berichterstattung im Überblick aufgezeigt, die beiden im Nachtrag behandelten grundlegenden Ausführungen zum Wesentlichkeitsverständnis und zur Reichweite der… …klimabezogenen Einzelangaben mit weiteren Hinweise dargestellt sowie die Bedeutung der Unternehmensführung und -überwachung im Rahmen der klimarelevanten Angaben… …herausgestellt. 4.1 Geschäftsmodell Im Nachtrag wird – deutlich konkreter als in den unverbindlichen Leitlinien wie auch in DRS 20.257 – die Bedeutung der… …klimabezogenen Angaben im Rahmen der Beschreibung des Geschäftsmodells für die Stakeholder herausgestellt. Demnach ist es für Adressaten wichtig zu verstehen, wie… …sich nach Auffassung des Unternehmens der Klimawandel auf sein Geschäftsmodell und seine Strategie auswirkt und wie seine Tätigkeiten das Klima auf kurze… …von der Art der Unternehmenstätigkeit, seinen geographischen Standorten und seiner Positionierung im Übergang zu einer CO 2-armen, klimaresistenten… …Wirtschaft sind. Die Wirkungsrichtungen der klimabezogenen Risiken finden sich auch in den Angaben zum Geschäftsmodell. So ist neben der genannten Wirkung auf… …das Geschäftsmodell im Rahmen der empfohlenen Angaben auch die Wirkung des Geschäftsmodells auf das Klima zu beschreiben 75 . Im Einzelnen werden… …folgende Angaben empfohlen 76 : CCBeschreibung der „Auswirkungen klimabedingter Risiken und Chancen auf das Geschäftsmodell, die Strategie und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2019

  Die Haftung des Aufsichtsrats

  Ein Plädoyer für eine Professionalisierung seiner Mitglieder
  

  Johanna van Baalen, Prof. Dr. Ulrich Krüger, Prof. Dr. Thomas Möhlmann-Mahlau

  …Unternehmenszusammenbrüchen) stellt sich die Frage, inwieweit auch das Aufsichtsorgan der handelnden Gesellschaften mit verantwortlich sein kann. Ein insoweit fehlendes… …Aufsichtsratsmitgliedern in Deutschland gab. Der Trend aber hat sich gewendet, wie man an häufiger bekannt werdenden Entscheidungen sieht. Nachfolgend soll im Überblick… …die Frage, inwieweit auch das Aufsichtsorgan der handelnden Gesellschaften mit verantwortlich sein kann. Einen Aufsichtsrat gibt es dabei nicht nur… …gesetzlich gem. § 95 ff. AktG zwingend vorgesehen bei einer AG. Auch bei der Rechtsform der GmbH findet sich bei mittelständischen Unternehmen nicht selten… …Aufsichtsgremien eine Haftung geltend machten bzw. es dazu erst in der Insolvenz kam. Der Trend aber hat sich gewendet, wie man an einer Reihe von Urteilen ablesen… …und organisatorischen Mindestkenntnisse der Mitglieder des Aufsichtsrats aussehen sollten. 2. Haftungsrelevante Aufgaben des Aufsichtsrats Als… …Kontrollorgan ist die zentrale und haftungsträchtige Aufgabe des Aufsichtsrats die Überwachung der Geschäftsführung nach § 111 Abs. 1 AktG. Dabei sind alle durch… …den Vorstand durchgeführten bzw. veranlassten Maßnahmen zur Leitung der Gesellschaft Gegenstand der Beaufsichtigung 3 . Besonders kritisch sollte dabei… …die Verfolgung der Rechtmäßigkeit, der Ordnungsmäßigkeit, der wirtschaftlichen Rationalität sowie der Zweckmäßigkeit überwacht werden. Die… …(Beratungstätigkeiten) 4 . Der Aufsichtsrat berät den Vorstand zum Beispiel bei zukunftsbezogenen Managemententscheidungen und übt in diesem Sinne eine prophylaktische…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2019

  Kapitalanlagerecht und DSGVO

  OLG München zum Auskunftsanspruch des Anlegers auf Daten der Mitanleger
  

  Stefan Wehmeyer

  …182 PinG 04.19 Wehmeyer Kapitalanlagerecht und DSGVO Kapitalanlagerecht und DSGVO OLG München zum Auskunftsanspruch des Anlegers auf Daten der… …. Drittens wirft der Fall ebenfalls erstmals unter der DSGVO die jüngst diskutierte Frage auf, ob ein Gesellschafter einer Publikumsgesellschaft gegen die… …Übermittlung seiner Daten ein Widerspruchsrecht nach Art. 21 Abs. 1 DSGVO hat. 1 I. Die Entscheidung und der gesellschaftsrechtliche Hintergrund Das Urteil nimmt… …Stellung zur Reichweite von Art. 6 Abs. 1 lit. b) DSGVO sowie zu der Frage, wie dieser durch nationale (Gesellschafts-)Verträge beeinflusst wird. 1… …. Leitsätze des Urteils Im Einzelnen hat das OLG München Folgendes entschieden: –– Ein Anleger, der sich mittelbar über eine Treuhänderin an einer… …­Publikumsgesellschaft beteiligt hat, hat einen Anspruch darauf, dass ihm die Namen und die Anschriften der anderen mittelbar und unmittelbar beteiligten Anleger… …allein oder vorrangig/wesentlich dem Ziel dient, die Namen, Anschriften und Beteiligungshöhe der Mitgesellschafter dazu zu verwenden, um diesen… …Mitgesellschaftern Kaufangebote hinsichtlich ihrer Anteile zu unterbreiten. –– Auch die Regelungen der DSGVO stehen einem solchen Auskunftsanspruch nicht entgegen. Dem… …von Mehrheitsentscheidungen wesentlich weiter gezogen, da das Festhalten an dem reinen Prinzip der Mehrheitsentscheidung bei Publikumsgesellschaften zu… …einer Lähmung führen würde. 2 Die von der Rechtsprechung entwickelten Grundsätze zur Bestimmtheit und zum Kernbereich gelten gleichwohl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  Mehr als nur eine Prüfungsfeststellung

  Warum die Kommunikation der Risiken von Prüfungsfeststellungen anspruchsvoll ist und wie Revisoren damit umgehen können
  

  Dr. Petra Haferkorn

  …BERUFSSTAND Prüfungsfeststellungen DR. PETRA HAFERKORN Mehr als nur eine Prüfungsfeststellung Warum die Kommunikation der Risiken von… …. Sie ist bei der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) tätig und beschäftigt sich zukünftig mit IT-Organisationsstrukturen und… …-systemen. Der Artikel gibt ausschließlich die persönliche Auffassung der Verfasserin wieder. Dieser Artikel erläutert zunächst, warum eine erfolgreiche… …eine normative Regel thematisieren oder das Prüferteam einen Beweis in der Hand hält, wird das Prüferteam über die Risiken des geprüften Bereichs reden… …Verlauf des systemischen Prüfungsprozesses werden von Beginn an die Erwartungen aller betroffenen Interessengruppen gemanagt und mit ihnen der jeweilige… …Informationsstand des Prüferteams diskutiert, um einen erfolgreichen Abschluss der Prüfung vorzubereiten. Die systemische Prüfung wird so als gemeinsamer Lern- und… …hinten durchgeplant, sondern es wird in jedem Prozessschritt auf Basis der bis dorthin gewonnenen Informationen über das weitere Vorgehen entschieden. 1… …dennoch stellen die geprüften Bereiche die Mängel nicht ab. Es liegt natürlich nicht nur in den Händen der Prüfer, dafür zu sorgen, dass eine Maßnahme… …erfolgreich umgesetzt wird. Manchmal stellt sich der geprüfte Bereich quer, da er zum Beispiel grundsätzlich andere Zielsetz ungen verfolgt oder nicht über… …besteht? Aus Erfahrung wissen wir, dass es sinnvoll ist, die Exper- 4 ZIR 01.19 Prüfungsfeststellungen BERUFSSTAND tise der von der Umsetzung der Maßnahme…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  Compliance in öffentlichen Institutionen

  Neue Erkenntnisse oder langjährige Praxis?
  

  Prof. Dr. Niels O. Angermüller

  …rechtstaatlicher Regelungen. Der Korruptionsprävention kommt schon geraume Zeit eine hohe Bedeutung zu. Dennoch befassen sich in den letzten Jahren auch öffentliche… …Vorkehrungen schwere Verfehlungen möglich sind. Der vorliegende Beitrag befasst sich im folgenden Abschnitt zunächst mit dem Gebiet Compliance-Risiken im… …, bevor im dritten Abschnitt die Compliance-Organisation in öffentlichen Institutionen diskutiert wird. Der vierte Abschnitt fasst die Ergebnisse zusammen… …Risikomanagement. Es sind jedoch Tendenzen zur Einführung von Risiko­manage­mentan­sätzen erkennbar. Insbesondere bestehen seitens der Rechnungsprüfungsbehörden und… …Compliance-Risiken ist als Teilgebiet des Risikomanagements zu betrachten. Gemäß der Definition der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) zeichnen… …zum einen das Vertrauen der Bürger in die Organisationen negativ beeinflussen und zum anderen verantwortliche politische Akteure in Bedrängnis bringen… …einen Kaffee zu viel sei. Schnell kann ein Punkt erreicht werden, bei dem der für Compliance zu betreibende Aufwand den potenziellen Nutzen übersteigt… …. Ein jüngeres Beispiel für einen sehr intensiven Umgang mit Compliance kann in der Umsetzung der Europäischen Datenschutz-Grundverordnung gesehen werden… …Wege bemüht, Compliance sicherzustellen, zum Beispiel durch Aktivitäten der Rechtsabteilung oder der Internen Revision. Dabei ist allerdings zu… …berücksichtigen, dass die Rechtsabteilung auch Anwalt der Organisation ist, sich also naturgemäß im Interesse der Organisation verhalten wird und nicht zwingend…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Neue Risiken im Vertrieb

  Risikoorientierte Prüfungsanregungen zur Revision vertrieblicher Prozesse unter dem Aspekt der Digitalisierung
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Revision vertrieblicher Prozesse unter dem Aspekt der Digitalisierung Digitalisierung ist derzeit in aller Munde und verändert immer mehr den Markt. Der… …Trend zur Digitalisierung ist in den unterschiedlichen Branchen verschieden weit vorangeschritten. Er hat in der Medien- und Verlagswirtschaft sowie im… …, die mithilfe der Digitalisierung ihre Kommunikation, Produkte und Dienstleistungen so anbieten, wie ihre Kunden es wünschen. So nutzen führende… …. DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“ 1. Einführung: Vertrieb und digitale Transformation Die mit der Verbreitung des Internets verbundene interaktive Form der… …berücksichtigen. Das heißt aber, nur wer seinen Kunden wirklich gut kennt, wird ihm das bieten können, was er will. Um das herauszufinden, muss der Anbieter neue… …Wege gehen, und dafür stehen digitale Werkzeuge zur Verfügung: Onlineumfragen und die sozialen Medien sind eine ergiebige Quelle. Früher war der Point of… …Sale der Ort, auf den alle Bemühungen ausgerichtet waren: Marketing, Marktforschung, Loyalty-Programme und die Schulung der Mitarbeiter. Heute steht die… …Customer Journey im Fokus, das ist der Weg, den der Kunde typischerweise zurücklegt, bevor er eine Kaufentscheidung trifft. Dieser beginnt in den Weiten des… …Internet, auf Plattformen und in Foren, wo sich Menschen zum Austausch treffen. Dies sind Orte der Begegnung, wo Meinungen geformt und Entscheidungen… …vorbereitet werden. Häufig wird der Kunde irgendwann zur Homepage eines einflussreichen Bloggers geleitet. Blogger üben heute etwa die Funktion aus, die einmal…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2019

  Aufbau eines risikoorientierten Compliance-Management-Systems

  Risikoabhängige und risikounabhängige Ausgestaltung der CMS-Bestandteile
  

  Katharina Kneisel

  …Compliance-Management-­ Systems Risikoabhängige und risikounabhängige ­Ausgestaltung der CMS-Bestandteile Katharina Kneisel* Ein wirksames Compliance-Management-System… …als wesentliche Bestandteile eines CMS. Dieser Beitrag beschäftigt sich mit der Frage, wie diese wesentlichen Elemente eines CMS auf die individuellen… …Anforderungen umfassend und wirksam umsetzen können. Verschiedene Standardregelwerke zeigen die grundlegenden Elemente für das CMS auf. Kernaufgabe der… …Sicherstellung eines regelkonformen Verhaltens der gesetzlichen Vertreter und Mitarbeiter – aber auch von Dritten – abzielen. 1 Mit der Frage, welche Elemente und… …zumeist der Prüfungsstandard 980 der Wirtschaftsprüfer herangezogen. Im internationalen Kontext findet die ISO-Norm 19600 breite Anwendung. Daneben gibt es… …Governance (KICG) im deutschen Kontext sowie die Guidance des Department of Justice (DoJ) der Vereinigten Staaten von Amerika angeführt werden. Die… …aufgeführten Standards widmen sich dem Aufbau und der Implementierung des CMS (ISO, KICG), sowie der Prüfung, ob ein CMS angemessen ausgestaltet ist (PS 980, DoJ… …, Compliance und Fraud an der School GRC. 1 Grützner, T. / Jakob, A. (Hrsg.), Compliance von A–Z, 2. Auflage, C.H. Beck, München 2015, S. 63. Aufbau eines… …Leitlinien für die Ausgestaltung von Compliance Management Systemen Faktoren zur Beurteilung der Existenz und Effektivität von Compliance Management Systemen… …für dessen einzelne Elemente ist ein wesentlicher Bestandteil des CMS. Dieses Element beinhaltet neben der Definition der Ziele auch deren Erreichung zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Identitätsfälschungen

  Herausforderungen für Banken und Finanzinstitute bei der Identitätsprüfung von Vertragspartnern
  

  Tamara Lawrence

  …Finanzinstitute bei der Identitätsprüfung von Vertragspartnern Tamara Lawrence* Laut Statistiken des Bundeskriminalamtes Stand 2018 sind rund 700.000 deutsche… …gemeldet. 1 Folgend wird verdeutlicht, vor welchen neuen Herausforderungen Banken und Finanzinstituten bei der Identifizierung ihrer Vertragspartner stehen… …Feststellung der Kundenidentität zu Beginn einer jeden Geschäftsbeziehung ist für Banken und Finanzdienstleister eine Selbstverständlichkeit. Gemäß § 11 Abs. 1 S… …. 1 GWG müssen Banken ihre Vertragspartner und die für diese auftretende Personen vor Begründung der Geschäftsbeziehung beziehungsweise vor Begründung… …Kriterien vor: 1. Vor- und Nachnamen, 2. Geburtsort, 3. Geburtsdatum, 4. Staatsangehörigkeit, 5. Wohnanschrift oder eine Überprüfung der Identität… …entsprechend der Identität in der Regel § 38 Zahlungskontengesetz oder durch die postalische Anschrift, unter der der Vertragspartner sowie die gegenüber dem… …Verpflichteten auftretende Person anzutreffen ist, sowie 6. Art, Nummer und ausstellende Behörde des vorgelegten Identifikationsdokumentes (unter Beachtung der… …Sonderfälle des § 8 Abs. 2 Satz 5 und 6 GWG). Die Überprüfung der Identität ist gemäß § 12 Abs. 1, Nr. 1 bis 5 GWG durchzuführen. Überdies gibt § 13 GWG die… …Verfahren vor, welche zur Überprüfung eingesetzt werden dürfen. 2 Im Jahr 2019 stellt die Anforderung zur Identifikation der Vertragspartner gemäß § 11 GWG… …eine immer größere Herausforderung dar. Vor dieser Problemstellung stehen nicht nur Banken und Finanzdienstleister, sondern auch Behörden und der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Deutsche SMEs in den USA und UK

  Cross-Border CMS 2020
  

  Dr. Stephan M. Ebner

  …und UK Cross-Border CMS 2020 Dr. Stephan M. Ebner* Im deutschen Mittelstand ist heutzutage die Mehrheit der Unternehmen nicht mehr ausschließlich in… …Implementierung eines professionellen Compliance- Management-Systems (CMS) wirtschaftlich betrachtet zu unbedeutend zu sein. Dabei besagt bereits der Volksmund… …helfen, im Ernstfall schwere Unternehmenskrisen zu vermeiden. Der vorliegende Beitrag soll zunächst die größten Haftungsgefahren im Recht der USA… …Anwendung amerikanischer Wirtschaftsgesetze reicht mit dem Erlass des Sherman Antitrust Act, der ein sehr weitreichendes Monopolisierungsverbot vorsah, bis in… …das Jahr 1890 zurück. 2 Als jüngste, bedeutendere Ausprägung dieser Tradition, ist der SOX von 2002 zu verstehen, wonach Unternehmensführungen stärker… …für die Richtigkeit der Finanzbuchführung verantwortlich gemacht wurden. Allerdings noch vor dem SOX fiel bereits seit 1977 nach 15 U. S. C. § 78dd-… …3(a) 3 US FCPA grundsätzlich jedermann, der auch nur geschäftliche Kontakte zu den Staaten unterhält (Börsennotierung ist nicht erforderlich!), in den… …Gesetzgebungsbemühungen auszugehen. Obwohl der US FCPA seit nun über einem halben Jahrhundert Gesetz ist, nahmen und nehmen nach wie vor viele deutsche Unternehmer dieses… …, Attorneyat-Law (NY, USA), Notary Public (NY, USA), Real Estate Broker (NY, USA) ist in der Kanzlei von Seelstrang&Partner mbB in München tätig. Er berät… …könne. Dabei haben US-Gerichte dieses Antikorruptionsrecht in der Praxis schon früh stark extraterritorial ausgelegt 7 und werden dies auch weiterhin so…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Einsatz von Continuous Auditing

  Herausforderungen und Blick in die Zukunft
  

  Michael Bauch, Eugen Gorschenin, Heiner Kriegelstein-Sternfeld

  …Einsatz von Continuous Auditing in jeder Phase des Audit Lifecycle (von der Prüfungsplanung bis zum Follow-up) Mehrwerte für die Interne Revision und somit… …höherwertige Erkenntnisse, eine damit verbundene höhere Validität der gezogenen Schlussfolgerungen und eine größere Akzeptanz im Fachbereich. Die nachfolgende… …. Eugen Gorschenin, Diplom-Ökonom, ist als Manager für IT & Digitalisierung bei der passcon GmbH tätig. Heiner Kriegelstein- Sternfeld, Diplom-Kaufmann… …, CISA, ist in der Kaufmännischen Revision der Marke Volkswagen PKW tätig. 248 ZIR 06.19 Da die Datenverfügbarkeit die Continuous-Auditing-Aktivitäten… …prinzipiell beschränkt, bestehen zentrale technische Herausforderungen in der Beschaffung, Aufbereitung und Vorhaltung aller benötigten internen und… …und/oder verwendet werden. Des Weiteren ist beim Betrieb des DWH zu beachten, dass sowohl bei Änderungen in der Systemlandschaft (zum Beispiel Abschalten/… …immer mögliche Konsequenzen für das DWH analysiert und gegebenenfalls Anpassungen vorgenommen werden müssen. Solche Situationen bedingen in der Regel auch… …Anpassungen der automatisierten Analysen im Rahmen des Continuous Auditing (zum Beispiel Änderung oder Austausch eines Key Audit Indicator (KAI)). 1 1 Vgl… …. Bauch, M. et al., ZIR, 3/2017, S. 134. Continuous Auditing BERUFSSTAND Neben einem DWH sollten der Internen Revision auch Visualisierungs- und… …nur ein mehr oder weniger zufälliger Zusammenhang besteht (Korrelation), • ein bestimmtes Ziel, beispielsweise aus der Unternehmensstrategie abgeleitet…

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