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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  COSO II – Enterprise Risk Management Framework in der operativen Revisionsgestaltung

  Effektive risikoorientierte Prüfung erfordert eine ganzheitliche Sichtweise
  

  Dominik Förschler, Christian Scherf

  …Vergangenheit wurde unter dem Begriff vor allem das Management von finanziellen und versicherbaren Risiken verstanden, auf die häufig ausschließlich reagiert… …wurde, wenn sich ein Schaden bereits eingestellt hatte. Die Perspektive wurde von den finanziellen Risiken auf eine unternehmensweite Risikosicht… …Identifizierung, Bewertung und Steuerung von Risiken sowie die Bestimmung der Toleranzgrenze, bis zu der Risiken akzeptiert werden, um einen Mehrwert für das… …asymmetrische Risiken unterschieden werden. Symmetrische Risiken können sowohl positiv als auch negativ vom Erwartungswert abweichen, asymmetrische Risiken… …dienen. Da Risiken nicht nur isoliert auftreten, sollen auch mögliche Interdependenzen zwischen den Risiken untersucht werden. Bei der Identifikation ist… …darauf zu achten, dass die Risiken ohne eventuell vorhandener Kontrollen (Bruttorisiko) zu betrachten sind, damit Zusammenhänge gefunden werden können, die… …i.d.R. nicht alle Risiken erfasst werden können, sondern nur die Wesentlichen. Die Wesentlichkeit wird zum einen durch die Unternehmensphilosophie bzw… …II-Würfel 12 Die COSO II- Komponenten. ZRFG 5/07 212 2.3.4 Risikobewertung (risk assessment) Nach der Identifikation der wesentlichen Risiken, muss das… …, muss eine erneute Risikobewertung auf Basis des Residual- oder Nettorisikos erfolgen. Um die Risiken zu analysieren, kann auf interne und externe Daten… …Kombination zu betrachten. 18 Mit der Bewertung wird eine Priorisierung festgelegt, die nach der Dringlichkeit aufzeigt, welche Risiken zu steuern und welche zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Im Blindflug unterwegs

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …Controlling-Anwendungen – ausreichen, um Risiken rechtzeitig identifizieren zu können. Positiv hervorzuheben ist, dass die Unternehmen, die Risikomanagement-Systeme… …Wettbewerbsrisiken als bei den internen Risiken. Auf der methodischen Seite überwiegen bei den mittelständischen Unternehmen vor allem Risikoanalysen basierend auf… …pragmatisch umsetzen: Konzentrieren Sie sich auf die zehn wichtigsten Risiken und steuern Sie diese – das ist besser, als 50 Risiken akribisch zu erfassen, aber…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2007

  ESVnews

  …240 • ZCG 6/07 • Service ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Prüfung operationeller Risiken Als wichtiges neues Prüfungsfeld der In -… …ternen Revision hat sich im Kontext von Basel II das Management operationeller Risiken etabliert. Nach den Empfehlungen von Dipl.-Kfm. Mathias Wendt in der… …ZIR (Ausgabe 5/07 S. 210–212) sollte sich die Interne Revision frühzeitig mit den qualitativen Anforderungen an dieses Management operationeller Risiken… …: Identifizierung von operationellen Risiken (Dr. Hans-Jürgen Wieben/ Patrick Wolf, S. 222–230); COSO II – Enterprise Risk Management Framework (Dominik…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  ZCG-Nachrichten

  …betroffenen Wirtschaftskreisen am 20. 9. 2007 den Referentenentwurf eines Gesetzes zur Begrenzung der mit Finanzinvestitionen verbundenen Risiken… …die Exekutive, die mit Finanzinvestoren verbundenen Risiken zu beobachten. Gesetz zum Abbau bürokratischer Hemmnisse Am 13. 9. 2007 ist das Zweite…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Kosten und Nutzen einer Integration des Risikomanagements

  Traditionelles vs. Integriertes Risikomanagement in Finanzinstituten
  

  Christoph A. Horst

  …Meulbroek 1 erfordert ein Integriertes Risikomanagement (IRM) die Identifikation und Messung kollektiver Risiken, die den Firmenwert beeinflussen und die… …Implementierung einer firmenweiten Strategie im Umgang mit diesen Risiken. 2 Dabei wird das fundamentale Ziel einer jeden Risikomanagement-Strategie deutlich: Die… …Beginn des Prozesses des IRM steht die Ermittlung und Erfassung relevanter Risiken, sowie deren Interaktion untereinander. Einzelrisiken sind beim IRM von… …Einzelrisiken untereinander ab. Es kann also dazu kommen, dass sich individuelle Risiken gegenseitig teilweise oder gänzlich „ausschalten“. Grundsätzlich geht es… …. Risikotransfertransaktionen Kapitalstruktur Bekanntermaßen stehen einem Unternehmen prinzipiell vier verschiedene Möglichkeiten offen, seine Risiken zu managen: Vermeidung… …, Reduzierung, Akzeptanz oder Transfer. 8 Vermieden oder reduziert werden Risiken unter anderem durch die Investitionspolitik eines Unternehmens. Im Falle einer… …, wer Risiken und Verluste trägt. Die Integration des Risikomanagements bezieht sich somit nicht nur auf die Aggregation von Einzelrisiken, sondern auch… …werden. Ein großer Vorteil, Risiken über Eigenkapital zu managen, besteht darin, dass es auch gegenüber allen Risiken Schutz bietet, die nicht antizipiert… …Sichtweisen des Integrier ten und des traditionellen Risikomanagements. wie Zins-, Wechselkurs- und Kreditrisiken, während versicherbare Risiken hingegen von… …einer anderen Fachabteilung übernommen werden. Wegen der Aufteilung auf Abteilungen wird diese Vorgehensweise auch „Silo-Ansatz“ genannt. 14 Da Risiken…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Basel II und Risikomanagement – Teil 2 – Das deutsche Aufsichtsrecht für Banken

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …die Identifizierung, Beurteilung, Steuerung und Überwachung sämtlicher damit verbundener Risiken, wie insbesondere Adressenausfallrisiken… …, Zinsänderungs-, Währungssowie sonstiger Marktpreisrisiken, operationeller Risiken und Liquiditätsrisiken sicherzustellen (…).“ Diese und die weiteren Anforderungen… …zur Identifizierung, Beurteilung, Steuerung sowie Überwachung und Kommunikation der Risiken“. Insoweit verweist die Norm auf die Vorgaben nach Anhang V… …für alle „für das Kreditinstitut wesentlichen Risiken sowie damit verbundene[…] Risikokonzentrationen“. Entsprechend den neu gefaßten Basler Vorgaben… …erwähnen die MaRisk ausdrücklich „Adressenausfallrisiken (einschließlich Länderrisiken), Marktpreisrisiken, Liquiditätsrisiken und operationelle Risiken“ (AT… …postuliert, daß die Geschäftsleiter ihren Aufgaben nur gerecht werden, „wenn sie die Risiken beurteilen können und die erforderlichen Maßnahmen zu ihrer… …hinreichend qualifiziert zur Erfassung der Risiken ist. Um diesen Maßstab auszufüllen, wird man auf die Grundsätze zu den §§ 91 Abs. 2, 93 AktG zurückgreifen… …: Das „interne Kapital“, also die tatsächliche Eigenmittelausstattung, dient zweckbestimmt der Absicherung gegen die tatsächlich eingegangenen Risiken. 29… …unterschieden, nämlich (a) den „Funktionen, die der Überwachung und Kommunikation der Risiken (Risikocontrolling) dienen“ und (b) den „Funktionen, die der… …das Bestreben, bereits durch die Gestaltung der Kompetenzordnung Risiken vorzubeugen, etwa indem Interessenkonflikte nach Möglichkeit durch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …: Internal Auditor, Dec. 2006, S. 47–52. (Aufgaben der Internen Revision; Risikomanagement; Unternehmenskooperationen als Prüfungsobjekt; spezifische Risiken… …; Dokumentation der Beziehungen zwischen Risiken und Gegenmaßnahmen) ? DV Prüfungen/DV-gestützte Prüfungen/ Informationstechnologie Debreceny, Roger: Controlling IT… …. In: Internal Auditing & Business Risk, Jan. 2007, S. 22–26. (Risikomanagement; Steuerung der IT Risiken; DV Prüfungen; DV Sicherheit; (neuer) IT… …Governance/Überwachung von Unternehmen Gaenslen, Philipp: Risiken der Unternehmensleitung: Erfassung, Steuerung und Überwachung der von der Unternehmensleitung ausgehenden… …Risiken, Sternenfels 2006 (ISBN 3-89673-292-7). (Unternehmensüberwachung; Risiken der Unternehmensleitung; Management von Risiken durch den Vorstand…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …und Verantwortlichkeiten; Kontrollaktivitäten; Aufgaben der Revisionsstelle als Abschlussprüfer; Beurteilung der Risiken für die… …Finanzberichterstattung) Bachmann, Daniel: Compliance – Rechtliche Grundlagen und Risiken: Ein Thema (auch) für Unternehmen außerhalb der Finanzindustrie. In: Der Schweizer… …; Zusammenhänge zwischen Compliance und IKS bzw. Risikomanagement; Risiken mangelnder Compliance) Merkl, Georg: Neue Vorschriften der SEC und des PCAOB zum IKS. In… …. 2007). (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des IT Outsourcing; Arten des IT Outsourcing; Risiken und Auswirkungen des IT Outsourcing… …at www..frcpublications.com) (ISBN 1-84140-849-2). (Prüfungstheorie; Entwicklungstendenzen der Abschlussprüfung; Risiken für das Vertrauen in die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Risikomanagement-Standards als Leitfaden für formalisierte Unternehmens-Risikomanagementsysteme

  Überblick und Bewertung
  

  Dr. Peter Winter

  …Geschick? Ergebnisse einer repräsentativen Studie über das Managen von Chancen und Risiken sowie die Umsetzung wertorientierter Führungskonzepte junger… …Entscheidungsträgern beim Umgang mit Risiken aller Art, Integration von Risikowahrnehmung und -kommunikation in den Entscheidungsprozess Risiko: die Möglichkeit einer… …, Prozeduren, Methoden und Praktiken zur Erfüllung Identifikation, Analyse, Bewertung, Behandlung und Überwachung von Risiken (ähnelt CAN/CSA Q850)… …und Teilprojektebene; 2. RM-Entscheidungen auf strategischer, taktischer und operativer Ebene) Identifikation der Risiken und des Umfangs des RM… …-strategie: Aufstellung eines Risikomodells bzw. Risikoregister über identifizierte Risiken nebst Bewertung und Bewältigungsmaßahmen auf der Basis der… …Hinweise zur Implementierung effektiver Maßnahmen für das Management von Risiken zur Erreichung der Corporate Governance-Erfordernisse: Beschreibung eines… …. Regelungsgegenstand Anmerkungen des Managements einzelner Risiken, Interne Kontrolle, Personal- und Ressourcenmanagement, Kommunikation, Überwachung und Messung… …hinsichtlich von Risiken Basiert auf ISO/IEC Guide 73:2002 Risiko: Kombination der Wahr scheinlichkeit eines Ereignisses und seiner Folgen RM: zentraler… …Bestandteil des strategischen Managements, soll als kontinuierlicher Prozess den methodischen Umgang mit Risiken sicherstellen Risiko: Möglichkeit des Eintritts… …Ereignisse und der Steuerung von Risiken, sodass diese dem Risikoappetit entsprechen Festlegung der Verantwortlichkeiten für die Entwicklung und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Finanzierung von Prozesskosten

  Strategisches Instrument im Rahmen von Risikomanagement und Bilanzierung nach IFRS/IAS
  

  Prof. Dr. Hans-Peter Schwintowski

  …Kern geht es bei Basel II darum, die individuelle Leistungsfähigkeit und die Risiken eines Unternehmens in Zukunft treffgenauer zu erfassen und darauf… …Lagebericht auch auf die Risiken der künftigen Entwicklung des Unternehmens einzugehen (§§ 289 Abs. 1, 315 Abs. 1 HGB). Der Vorstand hat darüber hinaus dem… …der Gesellschaft wesentlich auswirken können. Damit sind alle Risiken gemeint, die das Insolvenzrisiko herbeiführen oder erheblich steigern, auch wenn… …Akkumulation vieler kleiner Risiken letztlich ebenso den Bestand des Unternehmens gefährden kann, wie dies als Folge eines einzigen, sich realisierenden… …Vielzahl von kleineren Risiken, die sich aufsummieren und vielleicht durch einen Domino-/Kaskadeneffekt verbunden sind, ausgelöst werden kann. 10 5 Spremann… …Prozesskostenfinanzierung ZRFG 1/07 17 Risiken frühzeitig erkennen und entgegensteuern. Hiervon ausgehend, kann es keine Frage sein, dass schwebende Prozesse den Bestand… …einem Passivprozess, der gegen das Unternehmen geführt wird. Aber auch kleinere Prozesse gehören zu den bestandsgefährdenden Risiken im Sinne des § 91 Abs… …. 2 AktG, und zwar deshalb, weil sie im Zusammenhang mit anderen das Unternehmen belastenden Risiken akkumuliert zu einer Bestandsgefährdung werden… …unterliegt. Genau besehen zeigt das, dass alle finanziellen Risiken, die ein Unternehmen eingeht, in den Kreis der Risiken gehören, die von § 91 Abs. 2 AktG… …Instrumentarien zur Steuerung, Überwachung und Kontrolle der Risiken nebst einem internen Kontrollverfahren verfügt und anhand dessen sich die finanzielle Lage des…

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