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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  IIR-Kongress 2005, Fachtagung für Interne Revision 13. und 14. Oktober 2005

  …eingeladen. Gleichzeitig ergeht die Einladung auch an Revisionskollegen anderer Länder sowie an alle, die sich für die Aufgaben und Ziele der Internen Revision… …Sicherheit FS 1: Risikoorientierte Allokation von Ressourcen – Ansätze für die optimale Revisionsstärke FS 6 : Prüfung der Entsorgungs- und Recyclingkonzepte… …Kreditinstituten durch die Interne Revision? FS 7 : Automatisierter Abruf von Kontoinformationen (§ 24 c KWG) – Prüfungsansätze FS 8 : Prüfung des… …Beteiligungsgesellschaften FS 10 : Gruppenverantwortung des übergeordneten Unternehmens gemäß § 25 a Abs. 1 a KWG – Konsequenzen für die Interne Revision FS 14: Prüfung des… …des Facility Managements EB E: Revisionserfahrungen mit COBIT und einem Shared Service Center als Leistungserbringer 14.00 Uhr bis 15.30 Uhr FS 16: Die… …Verantwortung des Abschlussprüfers zur Berücksichtigung von Verstößen „fraud“ im Rahmen der Abschlussprüfung und Auswirkungen auf die Interne Revision FS 17… …Äußere Sicherheit FS 18: Benchmarking im Mittelstand – Best Practice in der Internen Revision FS 22: Internationales Personalmanagement – ein Thema für die… …die Revisionsarbeit 14. Oktober 2005 Revisionsmanagement Revision Allgemein Revision IT Rechtliche Grundlagen/ Vorgaben Innere und Äußere Sicherheit FS… …25: Peer Review im Mittelstand FS 30: Vergabe von Bauund Planungsleistungen im nichtöffentlichen Bereich FS 27: Anforderungen an die IT-Sicherheit… …tegischen Krediten – Revisionsansätze EB P: Vermeidung von Haftungsrisiken – Prüfungsansätze für die Interne Revision FS 37: Prüfung der nach IFRS/IAS…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Übersicht vom 1. September bis 31. Dezember 2005 der IIR-Akademie

  …Veranstaltungsvorschau Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. September bis 31. Dezember 2005 Deutsches Institut für Interne Revision (IIR)… …, Internet: www.iir-ev.de ◆ Seminare Allgemein ◆ Grundstufe Einführung in die Interne Revision – Grundlagen, Methoden, Arbeitstechniken – 05. – 08. 09. 2005 17… …Audit Committees – Auswirkungen und Chancen für die Interne Revision 16. 11. 2005 Dr. G. Obermayr ◆ Seminare Arbeitstechnik ◆ Grundstufe Rhetorik und… …177 Veranstaltungsvorschaur ◆ Seminare Kaufmännische Revision ◆ Grundstufe Einführung in die internationale Rechnungslegung 17. 11. 2005 Prof. Dr. J… …. Dr. D. Kiefer ◆ Seminare IT-Revision ◆ Grundstufe Einführung in die IT-Revision 07. – 11. 11. 2005 agens Consulting MS Excel Workshop… …Seminare CCSA Control Self Assessment Workshop 03. – 04. 11. 2005 Dr. U. Hahn ◆ Seminare Kreditinstitute ◆ Basis Grundlagen für die Interne Revision in… …Governance und Audit-Committees – Auswirkungen und Chancen für die Interne Revision 16. 11. 2005 Dr. G. Obermayr Einführung in das Systemische Denken und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Inhalt/Impressum

  …und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main Jahrgang: 40 (2005) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …Mehrwertsteuer und zzgl. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres… …möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision erhalten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum Mitgliederpreis (jährlich 1 (D)… …89) 82 99 60-0, Telefax (0 89) 82 99 60-10 E-Mail: ESV.Muenchen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Peter Taprogge Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 22 vom 1… …. Januar 2005, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheber rechts. Eingeschlossen sind insbesondere auch die Befugnis… …eingereichten Manu skripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Re daktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit… …dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr enthaltenen einzelnen Bei träge und Abbildungen sind ur heberrechtlich geschützt… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für… …Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspei cherung und Verarbeitung in elektronische Systeme. – Die Veröffent lichungen in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Das COSO-Modell: bisher nur eine Randerscheinung in Deutschland?

  Ein 13 Jahre altes IKS-Modell und seine Verbreitung in Deutschland
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …Kolpatzik, CIA, und Günter Zorn für die umfangreiche inhaltliche und redaktionelle Unterstützung zu diesem Beitrag. “Developed in the US in the early nineties… …verschiedenen Unternehmensskandalen in den USA wurde im Oktober 1985 die „National Commission on Fraudulent Financial Reporting“ 2 ins Leben gerufen, um ◆… …Ursachen zu identifizieren, die zu manipulativer Geschäftsberichtserstattung führen und ◆ geeignete Maßnahmen zu entwickeln, um dieses Risiko ausreichend zu… …Treadway-Commission genannt wird. Es dauerte zwei Jahre, bis die Treadway-Commission ihren umfangreichen Abschlussbericht 4 zum Thema „Fraudulent Financial Reporting“… …daraus resultierenden Risiko doloser Buchhaltungsund Veröffentlichungspraktiken herausgearbeitet. Zu diesen kritischen Faktoren, denen die Analyse von 161… …SEC-Betrugsfällen 5 zugrunde lag, gehören: Wirtschaftliche Verschlechterung Nahezu die Hälfte (44 %) aller Betrugsfälle geschahen, als sich die wirtschaftliche Lage… …Management umgangen. Schwache Wirtschaftsprüfung In 74 % aller Betrugsfälle wurden die Mandanten von kleinen regionalen oder lokalen… …Wirtschaftsprüfer-Kanzleien bzw. selbständigen Wirtschaftsprüfern betreut. In 36 % der Fälle übersahen die Wirtschaftsprüfer entsprechende Warnzeichen während ihrer… …Prüfungshandlungen. Um das IKS des Financial Reporting zukünftig zu stärken, empfahl die Treadway-Commission im „Fraud- Report“ eine Vielzahl von Maßnahmen, die in… …spätere Regeln Eingang und Erweiterung fanden wie z. B. in den im weiteren zu besprechenden COSO-Report 7 , in die IIA Standards for the Professional…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Abwehr von Wirtschaftskriminalität und Korruption

  Entdeckung und Prävention in Theorie und Praxis
  

  Jörg Wehling, Christian Weiß

  …wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten“ 1. Ausgangssituation „Alles verjuxt?“ So lautete die Schlagzeile einer Tageszeitung im letzten Jahr. Ein Kassier… …Jahren in der Bank, wurde im Rahmen einer turnusmäßigen Geldwäscheprüfung durch die Interne Revision entlarvt. Die die Tat begünstigende Konstellation… …, dass der Täter an der Kasse eingesetzt war, Zugriff auf interne Konten hatte, die während des Jahres keiner weiteren Überwachung durch neutrale Stellen… …lange kein Kavaliersdelikt mehr, der vorstehende Fall schon gar nicht. Kein Tag vergeht, ohne dass nicht Korruption, Betrug und Unterschlagung die… …Schlagzeilen der Tageszeitungen zieren. Die Zahl der aufgedeckten Fälle hat sich in den letzten Jahren so erhöht, dass wirtschaftskriminelle Handlungen… …. So stieg die Anzahl der Unterschlagungen nach §§ 246, 247, 248a StGB in den letzten sieben Jahren um rund 25 %. Die Anzahl der Veruntreuungen gem. §… …werden unter dem Begriff Wirtschaftskriminalität Delikte verstanden, die im Rahmen tatsächlicher oder vorgetäuschter wirtschaftlicher Betätigung begangen… …werden und über eine Schädigung von einzelnen hinaus das Wirtschaftsleben beeinträchtigen oder die Allgemeinheit schädigen können und deren Aufklärung… …nur die aufgedeckten und gegebenenfalls die zur Anzeige gebrachten Vorgänge erfasst. Die Dunkelziffer dürfte um ein vielfaches höher liegen. Aufgedeckt… …werden wirtschaftskriminelle Delikte überwiegend intern durch die eigenen Mitarbeiter oder im Rahmen der Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Die strategische Positionierung der Internen Revision in Kreditinstituten – Teil 1

  Zukünftige Weiterentwicklungschancen und ungenutzte Potentiale zur Steigerung des Gesamtbanknutzens
  

  Dominik Förschler

  …---INTERNE REVISION--- Strategische Positionierung der IR in Kreditinstituten Empirische Forschungsumfrage: Die strategische Positionierung der… …, Frankfurt am Main Abbildung 1: Gesamtaufbau der Fachaufsätze Dieser Beitrag bildet den Auftakt zu einer dreiteiligen Serie über die empirischen… …Forschungsergebnisse zum Thema „Die strategische Positionierung der Internen Revision in Kreditinstituten“, welche in Zusammenarbeit mit 117 Kreditinstituten aus… …Forschungsanalysesystematik vor gestellt. Daran schließt sich die Ergebnisdarstellung des Gesamt bankenmarktes sowie eine erste Zusammenfassung an. Die ZIR-Ausgabe im August… …bein haltet die Analysen der einzelnen Banksektoren – Sparkassen, Genossenschaftsbanken, Landesbanken und Privat/Geschäftsbanken. Des Weiteren werden in… …verschiedene Segment- und Detailanalysen im Rahmen der Forschungserkennt nisse Antworten auf Frage stellungen gegeben, wie beispiels weise: ◆ Wie sieht die… …zukünftige Nachfrage der Vorstände nach Revisionsdienstleistungen aus? ◆ Auf welchem Wege erhalten die Internen Revisionen wichtige Informationen über Projekte… …der Fachaufsatzserie werden an einem konkreten Praxisbeispiel Lösungs- und Handlungsalternativen aufgezeigt, die hauptsächlich auf den Ergebnissen aus… …den Experteninterviews mit dem Senior Management der unterschiedlichen Internen Revisionen basieren. Im Anschluss daran werden die einzelnen… …Erkenntnisse der Fachaufsätze zusammengeführt sowie ein Ausblick auf Weiterentwicklungschancen für die Zukunft dargestellt. (Siehe auch Ab bildung 1.) Der eilige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Aus dem Tagebuch eines Internen Revisors

  Dipl.-Pr�fer Wolfgang Beide-Augenzu

  …. Da heißt es ducken, die Füße still halten und nicht dem Chef über’n Weg laufen. Sonst wird man noch zum Hauptdarsteller von „Ich bin ein Revisor – holt… …mich hier raus!“ Der Chef hat ne E-Mail rumgeschickt, in der er darauf hinweist, dass die Überlegungen zum Outsourcing der Revision im Vorstand ad acta… …gelegt worden sind. Zumindest bis zur nächsten Diskussion über die Kosten der Holding. Also etwa bis Ende nächsten Monats. Den in letzter Zeit in diesem… …Anstecknadeln ausgehändigt, die mit dem Text versehen sind: „Mein Freund ist ein Wirtschaftsprüfer“. Der Meier hat geschworen, nie wieder Kaffee zu trinken. Drei… …Tassen Kaffee in Verbindung mit seiner Sextanerblase zwangen ihn dazu, die Toilette aufzusuchen. Dabei ist er prompt unserm Chef über den Weg gelaufen… …. Jetzt packt er wahrscheinlich schon die Koffer und kauft ein paar Groschenromane, mit denen er die Abende in Wasteville/Illinois überstehen will. Dienstag… …Heute als erstes ne Mail vom Chef gefunden. Die hat er gestern wohl noch am späten Abend (also nach 16.30 Uhr) verschickt. Aus gegebenem Anlass wies er… …‚nochmals‘ drauf hin, dass sich die Revision nach unserem neuen Selbstverständnis mehr als Berater und guter Freund der geprüften Einheiten präsentieren soll… …Strafexpedition. Jetzt rätselt natürlich alles rum, wer von uns denn der gegebene Anlass war. Danach erstmal die Fachliteratur durchgelesen, die sich in den… …Ahnung, was ein Corporal eigentlich genau ist. Ich glaub, ungefähr so was wie ein Unteroffizier. Ist ja auch egal, jedenfalls hat die Podex-Kommission von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Aktualisierung der Grundlagen der Internen Revision / Personalien

  Dr. Ulrich Hahn

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Abbildung 1: Regelwerk für die berufliche Praxis der Internen Revision… …, CISA, CIA, Genf/Frankfurt (Main) Der Aufsatz stellt die Änderungen in der zurzeit an die Mitglieder der deutschsprachigen Fachverbände verbreiteten… …Fassung der Grundlagen der Internen Revision dar und enthält einen kurzen Ausblick auf die aktuelle Entwicklung. 1. Hintergrund Die IIA Standards (IIAS)… …wurden erstmals 1978 veröffentlicht und sind zwischenzeitlich weltweit als Grundlage für die Arbeit der Internen Revision anerkannt. Sie sind – neben dem… …Ethikkodex – verbindliches Kernelement des Regelwerks für die berufliche Praxis der Internen Revision (Professional Practices Framework - PPF). Abbildung 1… …gibt eine Übersicht über das Regelwerk für die berufliche Praxis. Im Juni 1999 wurden die neuen IIA Standards (IIAS) aufbauend auf den Regeln des vorher… …geltenden „Red Book“ und Vorarbeiten durch mehrere Arbeitsgruppen vom IIA Board of Directors genehmigt; sie traten zum 1. Januar 2002 in Kraft. Durch die… …Mitgliedschaft der nationalen Innenrevisionsverbände im Institute of Internal Auditors (IIA) sind diese Standards verbindliche Grundlage für die Berufsausübung der… …Verbandsmitglieder sowie darüber hinaus für die Tätigkeit als Certified Internal Auditor (CIA). Die Standards sind in die 1000er Attribut- (Eigenschafts-) Standards… …sowie die 2000er Ausführungsstandards gegliedert. Diese werden durch Umsetzungsstandards für Prüfung (A wie Audit; z. B. 1220.A1 berufliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Buchbesprechung

  Prof. Dr. Bernd Koch

  …Werkzeugkasten einer Praktikerin für Praktiker, und zwar ein sehr gehaltvoller. Schon der Umfang (595 Seiten) deutet die Stofffülle an. Mit der Kennzeichnung als… …nicht eine Einführung in Grundlagenwissen, den Schwerpunkt bilden jedoch die Praxisteile. Wie der Titel sagt, befasst sich das Werk schwerpunktmäßig mit… …in zwei sehr ausführlichen Kapiteln – die Prüfung des Berechtigungskonzepts sowie die Schnittstelle zur Materialwirtschaft MM. Der FI-Teil gibt einen… …guten Überblick über alle Stammdaten (Kreditoren, Debitoren, Sachkonten, CPD-Konten) und über die Abläufe in FI (Belege, automatische Abläufe… …, direkte Anweisungen zu Prüfungshandlungen und Hinweise auf zur Verfügung stehende Reports und auf die relevanten Tabellen in dem jeweiligen Bereich. Der für… …den Praktiker wohl wertvollste Teil des Werks sind die umfangreichen Checklisten, die jedem Kapitel beigegeben sind, jeweils aufgeteilt in die Spalten… …„Fragestellung“ und „Ordnungsmäßigkeitsvorgabe“. Gerade das letztere erscheint wertvoll als Vorgabe für Prüfer, die eher aus dem IT-Bereich stammen als aus dem… …kaufmännischen oder prüferischen Bereich. Abgerundet wird das Ganze durch Anhänge, in denen die Reports aus der Finanzbuchhaltung FI und aus der Materialwirtschaft… …MM, die Tabellen und die Transaktionen noch einmal tabellarisch zusammengefasst werden; den Abschluss bilden ein ausführliches Glossar und ein… …die Anwendung dieses Praxisleitfadens angeht – die häufig zur Erläuterung in den Text eingestreuten Bildschirm-Hardcopys sind sehr klein geraten und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …standard Nr. 3; Auswirkungen von PCAOB No. 3 auf die Interne Revision; Anforderungen an die Dokumentation) Espersen, Donald: Assessing the People Process. In… …; Empfehlungen für die Durchführung der Verkäufer Due-Diligence) ◆ DV Prüfungen/DV-gestützte Prüfungen/ Informationstechnologie Frühauf, Karol; Ludewig, Jochen… …durch Tests; Software-Prüfung durch Reviews; Programmprüfung; Werkzeuge für die Prüfung; Planung von Software-Prüfungen) ◆… …; Künstliche Neuronale Netze; Bedeutung der Prüferperson für die Entdeckung von Fraud) Jennings, Marianne M.: The Seven Deadly Sins of Corporate Ethics Programs… …. 62–66. (Unterschlagungsprüfung; präventive Maßnahmen; Unternehmensethik; Anforderungen an die Interne Revision; forensische Prüfungen; Verantwortung des… …Entdeckung von Fraud; Aufgaben der Internen Revision) ◆ Kreditinstitute, Prüfung Becker, Axel: Auswirkungen von Basel II auf die Tätigkeit der Internen… …der öffentlichen Finanzkon trolle; Finanzprüfungskommission der Schweiz, Einfluss auf die Höhe des Steueraufkommens und der Ausgaben; Macht der… …, Nov./ Dec. 2004, S. 26–36. (Aufgaben der Internen Revision; Nutzen des Öko-Audit; Typen von Umweltprüfungen; Organisationen, die Umweltprüfungen fördern)… …Auditor Judgments about Business-Process Performance. In: Auditing, Sept. 2004, S. 71–88. (Prüferverhalten; Prüfungsstrategie, Einfluss auf die… …, Scott; Gregory, Holly Y.: The Ripple Effect. In: Internal Auditor, Feb. 2005, S. 48–60. (Unternehmensüberwachung; internationale Anforderungen an die…

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