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• Zeitschrift Interne Revision Ausgabe 02 2007

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Inhalt/Impressum

  …Zeitschrift Impressum Interne Revision 42. Jahrgang, Inhalt Heft Nr. 2, April 2007 ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für… …Wissenschaft und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main Jahrgang: 42 (2007) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …erscheint zweimonatlich www.ZIRdigital.info Herausgeber: Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR), Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am Main… …Verantwortlich: Diplom-Kaufmann Bernd Schartmann, Köln Schriftleitung: Diplom-Mathematiker Wilfried Fischenich, Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR)… …zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum… …IIR-Akademie Gedruckt auf elementar chlorfrei gebleichtem Papier (ECF) Interne Revision 2 · 2007 45… …Druck: Hermann Schlesener, Berlin 46 REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG Erwartungen an die Wert steigerungsbeiträge der Internen Revision – Anmerkungen aus… …Sicht eines Geschäftsführers Dr. Lorenz Zwingmann, Trittau 58 WIRTSCHAFTSKRIMINALITÄT/FRAUD Die Rolle der Internen Revision bei Prävention und Aufdeckung… …von dolosen Handlungen Boris Wicher, Düsseldorf/Berlin 64 REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG Revision von Beraterleistungen Thomas Keller, Bonn 70… …REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG Saldenbestätigungen im Handelsbereich von Kreditinstituten: Was ist zu tun? IIR-Arbeitskreis „Revision des Handels/Investmentbankings“ 80 AUS DER…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Erwartungen an die Wertsteigerungsbeiträge der Internen Revision – Anmerkungen aus Sicht eines Geschäftsführers

  Dr. Lorenz Zwingmann

  …der wertorientierten Unternehmensführung stellt sich auch für die Interne Revision die Frage, wie diese zur weiteren Wertsteigerung im Unternehmen… …beitragen kann. Grundsätzlich sind hierbei drei Wertsteigerungsebenen erkennbar, auf die die Interne Revision durch die Einleitung von entsprechenden… …, aber auch signifikante Prüfungsfeststellungen und Prüfberichte mit dem Management abgestimmt werden. Die Interne Revision sollte zudem aber auch in… …Interne Revision überhaupt ihren Wertsteigerungsbeitrag erbringen kann, da es vielfach gerade solche Kommunikationskreise sind, aus denen die Interne… …Erkenntnisfortschritte bringen soll- 46 Interne Revision 2 · 2007 Kommunikation als Basis der Wertsteigerung Kommunikation mit Unternehmensleitung Kommunikation mit… …sichergestellt werden, dass überflüssige Doppelarbeiten bzw. -prüfungen sowohl durch die Interne als auch durch die Externe Revision vermieden werden. Was die… …Vermeidung von Doppelarbeit und die daraus resultierende Kostenreduzierung kann die Interne Revision weitere Wertsteigerungsbeiträge für das Unternehmen… …wertsteigernde Interne Revision untersucht im Zusam- Interne Revision 2 · 2007 47 ---REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG--- Wertsteigerungsbeiträge der IR Das… …Internen Revision. Dort kennt die Interne Revision in der Regel das gesamte Umfeld, ist vertraut mit den Best Practices und ist somit ein guter Facilitator… …Wertschöpfungspotenzial, wenn es um das Thema Kostensenkung sowie Wirtschaftlichkeitseffekte geht, und insofern trägt die Interne Revision in diesem Bereich klar zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Revision von Beraterleistungen

  Thomas Keller

  …Außenstehende vorhandene Optimierungspotentiale ggf. leichter erkennen und zutreffender bewerten. 64 Interne Revision 2 · 2007 ◆ Ggf. können Vorschläge externer… …Simpson 1/2 quer 4c Interne Revision 2 · 2007 65 ---REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG--- Revision von Beraterleistungen Dabei wird der Bereich der… …Einhaltung eines funktionswirksamen IKS-Systems. 66 Interne Revision 2 · 2007 3.2 Anforderungen an die Vertragsgestaltung Zur Vereinheitlichung von Verträgen… …vertraglich feste Tagessätze (ein Arbeitstag = 8 Stun- Eigenanzeige: 104,5 x 163 mm Interne Revision 2 · 2007 67 ---REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---… …68 Interne Revision 2 · 2007 ansätze. Durch eine Analyse der Projektorganisation ist festzustellen, welche Rolle Berater in der Projektorganisation… …Unternehmensberater sind gestiegen“. 3 Vgl. auch ZIR, 38. Jahrgang, Heft Nr. 5, Oktober 2003, Fachbeitrag „Interne Revision von Beraterleistungen“. Interne Revision 2 ·… …---REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG--- Revision von Beraterleistungen Revision von Beraterleistungen Thomas Keller, Bonn Thomas Keller ist… …Revision des Einkaufs sind die „Beraterleistungen“ ein besonderer Schwerpunkt. Die Prüfung von Beraterleistungen gewinnt für die Revisionsarbeit unter… …risikoorientierten Prüfungsansatz rücken die Aufwendungen für Berater somit in den Fokus der Internen Revision 3 . 1. Vor- und Nachteile des Beratereinsatzes Ein… …möglicher Prüfungsansatz der Internen Revision kann eine grundsätzliche Analyse hinsichtlich des strategischen Nutzens von Beratereinsätzen sein. Hier müssen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Basel II und Risikomanagement – Teil 1 – Der neue Rechtsrahmen

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …Internen Revision der Kreditinstitute (MaIR)“ von 2000 ergänzten. 8 Dr. Jens-Hinrich Binder Diese drei Regelungskataloge sind in den am 22. Dezember 2005… …. 34/2002 v. 20.12.2002; BaKred: Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute, Rundschreiben Nr. 1/2000 v. 17.1.2000… …, L./Schneider, A.: Bankaufsichtliche Rahmenbedingungen für interne Überwachungssysteme, in: Wpg. 2001, 1058 ff. Risikomanagement: Basel II als Folge des… …Eigenmittelstandards zur Absicherung von Marktrisiken, sah insoweit Möglichkeiten für die Institute vor, von der Aufsicht genehmigte, „interne Modelle“ einzusetzen. Die… …Ratings zurückgreifen, wobei die Risikogruppen der aufsichtsrechtlichen Genehmigung bedürfen. Alternativ wird der Rückgriff auf interne Ratings zur… …, für die wiederum ein standardisiertes Bemessungsverfahren („standardised measurement method“) 22 und interne, aufsichtsseitig genehmig te… …, Überwachung und Meldung [der] aktuellen und etwaigen künftigen Risiken und angemessene interne Kontrollmechanismen, einschließlich solider Verwaltungs- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Haben wir unsere Arbeitspapiere im Griff?

  Hans-Ulrich Westhausen, Dr. Ulrich Hahn

  …Revision und ist Trainer und Berater für Interne Revision. 1. Einleitung Arbeitspapiere stellen sowohl für Interne Revisoren als auch für Abschlussprüfer die… …wesentliche Gesprächsinhalte müssen dokumentiert werden. 72 Interne Revision 2 · 2007 ◆ Informationen, die inkonsistent mit wesentlichen endgültigen… …Anzeige: ARWOBAU GmbH 87 x 103 mm sw Interne Revision 2 · 2007 73 ---REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG--- Arbeitspapiere Abbildung 3: Grundsätze für die… …Kreuzreferenzierung (d. h. von Detail auf die Zusammenfassung und vice versa) sollte und kann die Interne Revision absehen; diese Eigenanzeige: 104,5 x 80 mm… …Auditing, Loseblatt, 2. Lieferg., Frankfurt a. M. 2004, IIAPA 2330. 6 Deutsches Institut für Interne Revision (IIR) e.V.: Leitfaden zur Durchführung eines… …: IFAC: International Standards on Auditing, 2006 Edition, New York, NY 2006, S. 354–362. 74 Interne Revision 2 · 2007… …Standard für die berufliche Praxis der Internen Revision IIAS 2330 in Verbindung mit dem Praktischen Ratschlag IIAPA 2330-1 des Institute of Internal… …als Dienstleister tätige Interne Revisoren nicht. 3. Internationaler Innenrevisionsstandard IIAS 2330 Erstellung und Handhabung von Arbeitspapieren der… …Internen Revision sind ein zentraler Teil der IIAS 2300 ff. zur Durchführung von Revisionsaufträgen (siehe dazu auch Abb. 1 und 2). Der IIA-Standard 2330… …folgende Anforderungen an die Arbeitspapiere der Internen Revision stellt: 5 ◆ Arbeitspapiere müssen die zu berichtenden Feststellungen und Empfehlungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Saldenbestätigungen im Handelsbereich von Kreditinstituten: Was ist zu tun?

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Handels/Investmentbankings“, Thomas Ramke

  …Zweiten Entwurf der MaRisk gestrichen. 76 Interne Revision 2 · 2007 Als Ergebnis ist damit festzuhalten, dass die BaFin bei der Ausformulierung der… …MaRisk 11 wurde darüber hinaus klargestellt: „In Abschnitt 5 MaH war geregelt, wie die Interne Revision bei der Abstimmung schwebender Termingeschäfte zu… …: Bestätigungsanfragen Anzeige: ITACS 1/4 hoch sw Interne Revision 2 · 2007 77 ---REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG--- Saldenbestätigungen im Handelsbereich von KI In… …„Systemrelevanz“ erwartet, dass umfangreiche Saldenbestätigungsaktionen vorgenommen werden. 78 Interne Revision 2 · 2007 ◆ Saldenbestätigungen können darüber hinaus… …werden können. Eigenanzeige: 104,5 x 68 mm Interne Revision 2 · 2007 79… …ist zu tun? IIR-Arbeitskreis „Revision des Handels/Investmentbankings“ Dipl.-Kfm. Dipl.- Volksw. Thomas Ramke, Leiter Revision Risk, Finance & Support… …Kontrahenten unter Einschaltung der Internen Revision abzustimmen.“ Auch durch internationale Bankenskandale wie Barings, NatWest oder Daiwa wurde deutlich, dass… …Termingeschäfte zwecks Abstimmung durch die Revision zu übermitteln sind. In den Aufstellungen ist jedes Geschäft mit den maßgebenden Abschlussdaten anzugeben… …Prozesssicherheit herzustellen und interne Kontrollen zu installieren. Der Fortschritt der IT-Systeme und der bankinternen Prozesse blieben in der bisherigen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Aufgaben des Personalwesens im Hinblick auf die Prävention von unternehmensschädigendem Verhalten

  Erkennung und Reduzierung von Personalrisiken
  

  Christine Brand-Noé

  …anonymen Hinweis aufgedeckt wurden. Der Mitarbeiter von Personalabteilung oder Revision, der mit dem Täter spricht, bekommt oft zu hören, dass sich der… …schon einmal von der Internen Revision überprüft wurden und bei denen Unsicherheiten und Unplausibilitäten blieben, ohne dass illegales Verhalten… …Risikomanagement oder der Internen Revision ausgehen. Die Personalabteilung wird aber immer, da es sich um betriebliche Regelungen für die Mitarbeiter handelt, mit… …Extern (Revision, anonymes Schreiben, Hinweis eines Lieferanten) eine Untersuchung eingeleitet wird. Es war im Unternehmen in Vergessenheit geraten, dass… …. Es liegt wohl vor allem bei den Fachbereichen, dafür zu sorgen, dass interne Kontrollsysteme aufgebaut werden und funktionieren müssen, Zugriffe und… …anderen betrieblichen Stellen (Fachbereich, Arbeitsrechtsjuristen, Interner Revision, Sicherheitsdienst, ggf. Betriebsrat usw.) klare Regelungen finden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Die Rolle der Internen Revision bei Pr

  Boris Wicher

  …„Sportlicher“ Ehrgeiz: Täter, die ihr z. B. technisch überlegenes Wissen in der Praxis ausprobieren möchten. ◆ Liquiditätsprobleme („Luxus“) 58 Interne Revision 2… …IKS durch die Interne Revision Die Identifizierung von Risiken doloser Handlungen und weiterer Geschäftsrisiken sowie die Implementierung eines… …bedient sich die Geschäftsleitung regelmäßig der Internen Revision. Da die Interne Revision aufgrund ihrer organisatorischen Stellung von den übrigen… …beurteilen und Maßnahmen zur Beseitigung von Schwachstellen und Sicherheitslücken vorzuschlagen. Eine moderne Interne Revision beschränkt sich dabei nicht auf… …Kategorisierung nach Schadens- Als Täter für dolose Handlungen kommen grundsätzlich eigene Mitarbeiter ebenso wie externe Dritte in Frage. Interne Revision 2 · 2007… …die Interne Revision systematisch zu berücksichtigen. Von der Internen Revision werden im Rahmen der Prüfung des IKS Aussagen dazu erwartet, inwieweit… …auf die Fest legung von Art und Umfang der folgenden Prüfungshandlungen. Sofern die Interne Revision das implementierte IKS ganz oder teilweise für… …Aufbaustrukturen und Prozessabläufe einzubringen. Ein ideales Mitwirkungsmedium für die Interne Revision stellt dabei die Projektbegleitung dar. Hierzu sind… …geschehen sollte. Hierdurch wird zweierlei erreicht, einerseits dass der Prüfungsgegen- 60 Interne Revision 2 · 2007 stand zweifelsfrei objektiv untersucht… …. Folgenden typischen auf dolose Handlungen hindeutenden Warnsignalen sollte die Interne Revision 2 · 2007 61 ---WIRTSCHAFTSKRIMINALITÄT/FRAUD--- Prävention und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Wirtschaftskriminalität in Übernahme- und Restrukturierungsphasen

  Ursachenanalyse zum Phänomen der zunehmenden Häufung von Delikten nach Unternehmensübernahmen und in Restrukturierungsphasen
  

  Dr. Jan-Ulrich Lange

  …Kon troll systems (insbes. Interne Revision) auf die zu restrukturierenden Einheiten mit entsprechendem Ressourceneinsatz und Einsatzfokus… …, dass interne Kontroll- oder Sicherheitsmaßnahmen nur noch lückenhaft existieren oder dass diesen nur noch reduzierte Aufmerksamkeit geschenkt wird. 2 Als… …Studium in verschiedenen Funktionen in den Bereichen Controlling und Revision tätig. jan-ulrich.lange@gmx.de. 1 Vgl. PricewaterhouseCoopers (Hrsg.)… …und schädigte das Unternehmen dadurch um 800 T$. Als Altlast ist der Fall X zu bewerten, bei dem eine Revision einen Spesenbetrug eines bereits… …kennzeichnen eine Umbruchphase. ZRFG 2/07 74 2.2 Übernahmebedingte Kontrollschwächen Das interne Kontrollsystem kann in Folge von Restrukturierungen lückenhaft… …Fiskalperioden und andere „Red Flags“ ausgerichtet. Von den zwölf betrachteten Fällen erfolgte eine Aufdeckung durch das gezielte Suchen der Internen Revision in…

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