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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …; (unterschiedliches) Verständnis des Begriffes „Assurance“; Auswirkungen auf die Arbeit der Internen Revision; Aufgaben der Internen Re vision) Perrin, Sarah: Forbidden… …; Professionalisierung; Qualitätsmanagement in der Internen Revision; Berufsgrundsätze; Internationalisierung der Berufsorganisation; Programm des neuen Chairman des IIA)… …J. Leone, S. 224–237). (Prüfung des Internen Kontrollsystems; Kontrollen in der externen Rechnungslegung; Sarbanes-Oxley Act; Einflussfaktoren für… …Economics 2007, S. 193–223 (mit einem Diskussionsbeitrag von Andrew J. Leone, S. 224–237). (Prüfung des Internen Kontrollsystems; Kontrollen in der externen… …Rechnungslegung; Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Act; Einflussfaktoren für Kontrollschwächen) Gallagher, Gerard: On the straight and narrow. In: Internal Auditing &… …: Internal Auditing, March/April 2007, S. 38–41. (Unternehmensüberwachung; Prüfung des Internen Kontrollsystems; Einschätzung der Kontrollen in der externen… …: Internal Auditor, Aug. 2007, S. 38–43. (Bedeutung von DV Prüfungen; Umfang des IT Wissens von Internen Revisoren; Funktion von IT Spezialisten; Integration… …„normale“ Prüfung; Wissenslücken des Internen Revisors bezüglich IT Kontrollen) ◆ Unterschlagungsprüfung/Deliktrevision/ dolose Handlungen Berg, Cai… …; Unterschlagungsprüfung; Prüfung des Risikomanagements; Anforderungen an ein Risikoüberwachungssystem; Überwachung durch den Aufsichtsrat) Biegelman, Martin T.; Leinicke… …; Verantwortlichkeit des Abschlussprüfers; theoretische Fundierung der Fraud- Triangel; Effektivität von Red Flag-Checklisten; IT-gestützte Prüfungstechniken) Samson…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Creditreform-News

  …des vergangenen Jah res liest sich wie ein Ranking bekannter Firmennamen in Deutschland. Bereits seit geraumer Zeit treffen Insolvenzen auch große… …Firmenpleite des laufenden Jahres war zugleich auch ein gewaltiger Betrugsskandal: Mitte Februar 2006 meldete das größte Geldtransportunternehmen in Deutschland… …Patterson das Unternehmen für 13,45 Millionen € und führt es unter dem Namen SecurLog weiter. Die zweitgrößte Firmeninsolvenz des Jahres 2006 schockierte Ende… …September die Republik, als der taiwanesische Elektronikkonzern BenQ völlig überraschend die Eröffnung des Insolvenzverfahrens über seine deutsche Dependance… …September: Die Essener ARNOLDS Sicherheit GmbH stellte einen Antrag auf Eröffnung des Insolvenzverfahrens, nachdem zuvor die Top-Manager des Unternehmens… …beantragte Mitte August die Eröffnung des Insolvenzverfahrens. Dem vorläufigen Verwalter Arndt Geiwitz gelang es, innerhalb weniger Tage einen Käufer zu finden… …Forderungsverzicht des Hauptkunden Deutsche Bahn habe denn auch „maßgeblich zur Fortführung der Geschäfte und zum Erhalt der Arbeitsplätze beigetragen“, so Geiwitz… …. Ein traditionsreicher Autohändler, die Georg von Opel GmbH, meldete Mitte Juni wegen drohender Zahlungsunfähigkeit Insolvenz an. Die von der Familie des… …Firmengründers des Rüsselsheimer Autobauers Opel aufgebaute Georg von Opel GmbH zählt mit 27 Niederlassungen zu den größten Händlern in Deutschland. Anfang… …das Konzept zur Rettung des Betriebes abgelehnt und alle bestehenden Finanzzusagen sowie die Kreditverträge gekündigt hatten, musste Ende Januar der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Revision Marten, Kai-Uwe; Quick, Reiner; Ruhnke, Klaus: Wirtschaftsprüfung: Grundlagen des betriebswirtschaftlichen Prüfungswesens nach nationalen und… …internationalen Normen, 3. Aufl., Stuttgart 2007 (ISBN 3-7910-2595-7). (Lehrbuch zur betriebswirtschaftlichen Prüfungslehre; Prüfungsnormen; Rahmenbedingungen des… …76357CE81F5CD43C852572D70060CCCA; Zugriff am 25. 5. 2007). (Entwicklungstendenzen der Internen Revision; Aufgaben; Risikomanagement; Risikoeinschätzung; Auswirkungen des… …Perceptions. In: International Journal of Auditing 2006, S. 219–241. (Funktion der Internen Revision; Management der Internen Revision; Erwartungen des… …: Internal Auditing & Business Risk, Sept. 2006, S. 24–29. (Berufsgrundsätze; Verschwiegenheit des Prüfers; Konflikt mit dem Informationsfreiheitsgesetz… …, Febr. 2007, S. 55–58. (Prüfung des Internen Kontrollsystems; Visualisierung von Prozessabläufen; Prüfungssoftware; Uniform Modeling Language) Baggett… …des Stichprobenumfangs; Berechnung des Stichprobenumfangs mit Excel) Grote, Sandra: Die Tax Due Diligence beim Unternehmenskauf: Praxishinweise zur… …. 29–51. (Prüfungsmethoden; Grundlagen des Control Self Assessment (CSA); Methoden des CSA; Unterschiede zwischen CSA und Prüfung des Internen… …Kontrollsystems; Erfolgsfaktoren für die Einführung des CSA; Praxisbeispiele) Halek, Peter H.: Der umfassende Chancenbericht und die Prüfung durch die Interne… …Internen Revision; Chancenaudit; Schlüsselkompetenz Chancenmanagement; Funktion und Aufbau eines Chancenberichts; Prüfung des Chancenmanagements durch die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Buchbesprechung

  Axel Becker

  …Prozesse, die Implementierung neuer Systeme und die Durchführung von Systemtests. Die IFRS-Fonds-Buchhaltung ist aus Sicht des Investors im Falle eines… …vollkonsolidierten Investmentfonds eine ausgelagerte Buchhaltung, woraus sich auch eine Erweiterung des Tätigkeitsfeldes der Internen Revision des Investors ergibt… …implementierten Prozesse durch die Interne Revision des Investors kommt im Rahmen des Aufstellungsprozesses eines IFRS-Konzernabschlusses eine herausragende… …Bilanzierung von Investmentfonds im IFRS-Konzernabschluss des Investors befasst. Die Kommentierung beeindruckt durch ihre klare Strukturierung sowie den… …Konsolidierungsverfahren erörtert werden. Die praktischen Erfahrungen des Autoren teams zeigen sich insbesondere in den praxisnahen Beispielen sowie den themenspezifischen… …. Durch gelungene Prozessdarstellungen und ein umfassendes Glossar wird dieses Werk abgerundet. Axel Becker, Bad Homburg (Mitglied des Verwaltungsrats des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2007

  RMA /IRFMintern

  …2007 in Neuss aus dem Führungsgremium des Vereins aus. Bernd Pritzer ist Gründungsmitglied der RMA und engagierte sich von Januar 2005 bis September 2006… …zunächst als Vorsitzender des Beirats innerhalb des Vereins. Auf der letztjährigen Mitgliederversammlung der RMA wurde der ehemalige Leiter des Cor porate… …Risk Managements der Deutschen Tele kom AG dann in den RMA- Vorstand gewählt und übernahm dort das Amt des stellvertretenden Vorsitzenden. Der Rücktritt… …bisher von Bernd Pritzer ausgeübte Amt des stellvertretenden Vorsitzenden wurde RMA-Vorstand Frank Romeike gewählt. Zum neuen Mitglied des Führungsgremiums… …Kalwait unter anderem Leiter des internationalen Controllings und Mitglied der Geschäftsführung bei einem mittelständischen Unternehmen der Werk zeugmaschi… …www.school-grc.at. Beirat für Institute Risk & Fraud Management erweitert Am 30.11.2007 vergrößerte sich der wissenschaftliche Beirat des Institute Risk & Fraud… …internationalen Betrugsfällen. Seine Mandate umfassen Regierungen, Unternehmungen und Anwaltskanzleien auf beiden Seiten des Atlantiks. Dr. Marschdorf ist seit… …Gründung des Instituts Mitglied des wissenschaftlichen Beirats und Lehrkraft. In seinen Fallstudien erarbeiten die Studierenden gemeinsam und in Interaktion… …internationale Mög lichkeiten des „Asset tracings“ trainiert. 1. Jahrgang im MBA-Programm beendet Am 27.10.2007 wurden die Pioniere zum MBA in der Vertiefung Risk… …. stellte die School GRC auf der Jahrestagung des Deutschen Fraud Forums in Köln die neue Modulausbildung für den „Certified Risk & Fraud Manager TelCo“ vor…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Die Rolle der Internen Revision bei Prävention und Aufdeckung von dolosen Handlungen

  Boris Wicher

  …geeignet, eine gleichermaßen unabhängige wie fachkundige Beurteilung der Präventionsmaßnahmen (z. B. des IKS) vorzunehmen. Darüber hinaus ist die Revision… …Sonderuntersuchungen durch die Revision. Bezüglich des Prüfungsvorgehens und der Prüfungstechniken sind hier spezielle Anforderungen zu stellen. 2. Begriffsabgrenzung… …als Voraussetzung für das Vorliegen einer dolosen Handlung angesehen werden kann: 2 ◆ Der Täter muss sich zum Zeitpunkt des Delikts darüber im Klaren… …herbeiführen. Der Schaden kann dabei materieller oder immaterieller Natur sein, die Höhe des Schadens spielt bei der Beurteilung, inwieweit eine dolose Handlung… …Folge einer falschen Einschätzung der wirtschaftlichen Verhältnisse des Kreditnehmers kaum auszumachen. Als Täter für dolose Handlungen kommen… …Ergebnisse nach sich ziehen. ◆ Vergeltung: die eigene Überzeugung für seine Arbeitsleistung keine angemessene Gegenleistung des Arbeitgebers z. B. in Form von… …5 hat das Ziel die Corporate Governance in deutschen Unternehmen zu verbessern. Kern des KonTraG ist eine Vorschrift, die Unternehmensleitungen dazu… …Abs. 2 des Aktiengesetzes (AktG) verpflichtet den Vorstand „geeignete Maßnahmen zu treffen, insbesondere ein Überwachungssystem einzurichten, damit den… …dolose Handlungen ohne weiteres zu existentiellen Bedrohungen für Unternehmen führen. Darüber hinaus haben Unternehmen aus dem Geltungsbereich des… …Kreditwesengesetzes (KWG) 6 die Vorschriften des § 25a Abs. 1 Satz 3 Nr. 6 KWG zu beachten. Dort ist explizit geregelt, dass eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich

  …Prokuristen der GWG. Die Zuwendungen des Oberamtsanwalt richteten sich an die drei Mitarbeiter der GWG nicht nur im Hinblick auf konkrete Entscheidungen zu… …GWG. Hinsichtlich der aufgrund der Zuwendungen des Oberamtsanwalts übernommenen Bauabschnitte der Altenwohnheime sowie der erworbenen Grundstücke wurden… …überteuerten Erwerb der Grundstücke durch die GWG rührte daher, dass der Verkäufer des einen Grundstücks ein langjähriger guter Geschäftsfreund von ihm war… …. Dieser stand auf Grund gekündigter Kredite kurz vor der Insolvenz und war auf den Grundstücksverkauf angewiesen. Aufgrund des verkäuferseits in Auftrag… …gegebenen Gutachtens konnte der Grundstücksverkäufer rechtzeitig zur Abwendung der Insolvenz den weit überhöhten Kaufpreis erzielen. Hinsichtlich des… …kaufmännischen Geschäftsführers der GWG hatte das Landgericht Wuppertal in dem überteuerten Erwerb des Grundstücks eine Verletzung der Vermögensbetreuungspflicht… …des Geschäftsführers gesehen, die zu einer Strafbarkeit wegen Untreue führte. Das Landgericht ging davon aus, dass ein ordentlicher Geschäftsführer auf… …den Eintritt der Zahlungsunfähigkeit des Grundstücksinhabers zugewartet hätte, woraus sich eine deutlich günstigere Einkaufsmöglichkeit für das… …Verurteilungen eingelegt, die Staatsanwaltschaft hatte den Teilfreispruch des Prokuristen sowie die Strafzumessung und die Nichtanordnung des Verfalls betreffend… …Wuppertal als Mindestschaden der GWG gewertet. Nach Auffassung des Landgerichts handele es sich bei den Provisionen um einen sachfremden Rechnungsposten, der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich

  …(Vgl. ZRFG 01/2006, S. 42) hatte er die Behördeneigenschaft aufgrund der Sperrminorität des beteiligten Privatunternehmers verneint. In einer aktuellen… …keiner der insgesamt 108 Rechnungen eine Leistung des Malers zu Grunde lag. Die erforderliche Unterschrift eines weiteren Mitarbeiters erschlich sich der… …Tateinheit mit Untreue sowie Bestechlichkeit im geschäftlichen Verkehr verurteilt. Hier gegen richtete sich einerseits die Revision des verurteilten Täters… …, die den Tatbestand der Bestechlichkeit im geschäftlichen Verkehr des § 299 StGB als nicht gegeben ansah, weshalb die ausgesprochene Strafe zu reduzieren… …Amtsträger wegen Bestechlichkeit zu bestrafen, da die Gesellschaft als sonstige Stelle im Sinne des § 11 Abs. 1 Nr. 2 lit. c StGB zu qualifizieren sei. Der… …Scheinrechnungen und der Beauftragung tatsächlicher Werkleistungen. Das Strafmaß veränderte der Senat jedoch nicht, da das Landgericht die Verwirklichung des… …vertretenen Ansicht, dass die Wohnungsbaugesellschaft als Behörde und somit als „sonstige Stelle“ im Sinne des § 11 Abs. 1 Nr. 2 lit. c StGB zu bewerten sei… …Gesellschaft einer staatlichen oder kommunalen Steuerung in einem derart großen Ausmaß unterliege, dass sie quasi als verlängerter Arm des Staates wahrgenommen… …gegen die soziale Ausrichtung spreche. Die Entscheidung des Senates, mit der dieser eine eigene Entscheidung aus dem Jahr 1992 (BGHSt 38, 199) fortführte… …, ist kritisch zu betrachten. Zwar sind die Ausführungen des Senates zur Abgrenzung der als Behörde handelnden privatrechtlich organisierten Gesellschaft…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2007

  IFRS-Rechnungslegung für börsenunabhängige Unternehmen?

  Bericht zur BDI-Tagung am 1./2. 2. 2007 in Heidelberg
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Veranstaltung ab. II. Rechtsordnung der Rechnungslegung Hinsichtlich der Rechtsordnung der Rechnungslegung ist nach Ansicht des Referenten Luttermann 1 ein… …nach Finanzinstrumente, bei denen für ihn der Ausweis des Haftkapitals entscheidend ist. Die Rechenschaftslegung führt seiner Ansicht nach zu der… …. III. Rechnungslegung und Publizität aus rechtsvergleichender Sicht Im Rahmen des nächsten Vortrags von Ebke 2 wurde die These aufgestellt, dass eine… …freiwillige Rechnungslegung nach IAS/IFRS neben dem HGB-Abschluss auf der Ebene des Einzelabschlusses nicht erstrebenswert sei; er begründete dies mit den… …auftretenden Kosten, Überleitungsrechnungen und sonstigen Irritationen aufgrund des Nebeneinander verschiedener Rechnungswerke. Andererseits könne eine… …und Inhaber des BuS-Netzwerks für Betriebswirtschaftliche und Steuerliche Fachinformationen (www.bus-hillmer. de). Einer der Tätigkeitsschwerpunkte ist… …the French approach“, dem sich Andrew Watchman 6 mit dem „UK approach“ anschloss. Während Frambourt für Frankreich nur ein langsames Vorankommen des… …Überleitungsrechnung auf US-GAAP auf Konzernebene erforderlich. Unter dem Gesichtspunkt des Gläubigerschutzes sollen Höchstausschüttungsregeln eine unangemessene… …Erhöhung des Insolvenzrisikos durch Ausschüttungen an die Anteilseigner vermeiden. Als mögliche Systeme unterschied Pellens die bilanzielle Kapitalerhaltung… …mit Höchstausschüttung des frei verfügbaren Eigenkapitals und die sog. Solvenztests. Er skizzierte sodann aktuell diskutierte Vorschläge zum…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2007

  ZCG-Zeitschriftenspiegel, ZCG-Veranstaltungen, ZCG-Büchermarkt

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …142 • ZCG 3/07 • Service ZCG-Zeitschriftenspiegel Die Haftung des Beirats in der Publikumsgesellschaft RA Dr. Lorenz Neumann / Antje Böhme, DB… …Geschäftsführern. Dennoch sind die Voraussetzungen der Haftung des Beirats für den Fall einer Pflichtverletzung weitgehend unklar geblieben. Die Beiratstätigkeit und… …die Pflichten des Beirats sind grundsätzlich frei im Gesellschaftsvertrag vereinbar und bestehen im Wesentlichen in der Überwachung der Geschäftsführung… …. Jedoch ist zu beachten, dass der BGH mit Blick auf die Funktion des Beirats (insbesondere Anlegerschutz) zusätzliche Pflichten in Anlehnung an das… …Grenzen zulässig. Um die bestehenden Haftungsrisiken zu minimieren, sollten Beiratsmitglieder nach der Empfehlung der Autoren je nach Größe des Unternehmens… …greift die neue Vorschrift des § 93 Abs. l Satz 2 AktG ein, die diese Personen von Haftungsgefahren bei unternehmerischen Entscheidungen freistellt, wenn… …Wirksamkeit von Altersgrenzen für Aufsichts- und Beiratsmitglieder Zukunft des Kapitalschutzes – Was kann auf die Unternehmen und Abschlussprüfer zukommen?… …werden Fragen der korrekten Verortung des Vorstandsvergütungsberichts ebenso wie Fragen des Umfangs der Berichterstattung in Bezug auf… …Aktienoptionsausgaben und Pensionszusagen. Die Befreiung von der Pflichtabschlussprüfung nach § 264 Abs. 3 HGB – Besondere Sorgfaltspflichten des Tochter-Aufsichtsrats?… …RA Dr. Dirk Schmalenbach und RA Dr. Alex - ander Kiefner, DB 19/2007 S. 1068–1071 Der Beitrag untersucht die Sorgfaltspflichten des Aufsichtsrats einer…

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