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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dr. Ulrich Hahn

  …Vorgaben für das The mengebiet. In diesem Zusammenhang wird die Entwicklung des Internen Kontrollsystems im Zeitablauf sowie die Gesamtverantwortung der… …strukturierten Aufbau eines modernen Internen Kontrollsystems auf. Der Bedeutung von bereichsbezogenen, auf wichtige Organisationseinheiten/Risikoarten orientierte… …erläutert. Aus Sicht des Wirtschaftsprüfers werden Ansätze für die Prüfung des Internen Kontrollsystems aufgezeigt und die einschlägigen IKS-relevanten… …Praxis. Das Thema des Internen Kontrollsystems wird aus mehreren Perspektiven betrachtet und gibt dem Leser auch aus Sicht der in- und externen Prüfer… …Revision vorlegen, das internen und externen Revisionspraktikern als sensibilisierender Leitfaden für alle Kernfragen der Revision 92 Interne Revision 2 ·… …Verständnis für Organisationsmodelle und Arbeitsweisen der Internen Revision zu vertiefen. Aufgabe, Positionierung und berufsständische Organisation behandelt… …teilweise weiter gehend erläutert. Sonderfragen der Internen Revision (Compliance und Führung, Wirksamkeitsvoraussetzungen, Interne Beratung… …Revision 2 · 2008 93 ----LITERATUR---- Buchbesprechung Handbuch der Internen Revision. Grundlagen, Standards, Berufsstand Thomas Amling, Ulrich Bantleon… …vorlegen. Das dicht gepackte Werk beschreibt allgemeine Grundlagen der Internen Revision, rechtliche und sonstige Normen, Merkmale einer funktionsfähigen… …Revision und Anforderungen an die Leitung der Internen Revision, die Prüfungs durchführung sowie als Sonderthemen dolose Handlungen und Management Audit. Im…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  ZRFG-Büchermarkt

  …Amling/Ulrich Bantleon: Handbuch der Internen Revision – Grundlagen, Standards, Berufsstand Erich Schmidt Verlag, Berlin 2007, 418 Seiten, 69,00 Euro, ISBN-13… …steigt auch der Bedarf an einer aktuellen „grundlegende[n deutschsprachigen] Monographie für die Praxis und Lehre der Internen Revision“ (S. 7), welche… …einen umfassenden und homogenen Überblick zur effizienten und effektiven Durchführung der Internen Revision bietet. Die Basis des hierfür von Ameling und… …den berufsständischen Organisationen der Internen Revision in Deutschland, Österreich und der Schweiz sowie von den Abschlussprüfern entwickelten… …durchaus in die anderen Kapitel oder das Vorwort hätten integriert werden können. Das zweite Kapitel befasst sich mit den „Grundlagen der Internen Revision“… …sonstigen Normen“ an. Im vierten Kapitel werden die „Merkmale einer funktionsfähigen Internen Revision“ insofern dargestellt, als die institutionellen… …Anforderungen analysiert werden. Mit den „Anforderungen an die Leitung der Internen Revision“ beschäftigen sich die Autoren im fünften Kapitel. Eine systematische… …„Management Audit“ zwei „Ausgewählte Sonderthemen“ der Internen Revision betrachtet. Amling/Bantleon legen mit ihrem aktuellen Werk die versprochene… …grundlegende deutschsprachige Monographie für die Praxis und Theorie der Internen Revision vor. Hierbei ist zu berücksichtigen, dass die Autoren sich einerseits… …weitgehend auf die klassische Aufgabenstellung der Internen Revision (die Interne Kontrolle) beziehen und zum anderen bewusst auf umfassende wissenschaftliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Herausforderungen an die Innenrevision in einer internationalen öffentlichen Verwaltung – das Beispiel: Europäische Kommission

  Dr. Walter Deffaa

  …Brüssel und leitet den Internen Auditdienst. Er ist auch mit einem Lehrauftrag über den Europäischen Haushalt am Europa- Kolleg in Brügge tätig. Der Aufsatz… …gibt einen Überblick über die Stellung und Aufgaben der Internen Revision in der Europäischen Kommission. Seit 2000 hat sich die Kommissionsverwaltung… …unterstellt? An wen berichtet er? Wie in der neuen Haushaltsordnung der EU (EU-HHO) 9 festgelegt, hat die Kommission einen Internen Auditor eingesetzt 10 , der… …der Leiter des „Internen Audit Dienstes (Internal Audit Service – IAS)“ ist. Der IAS ist organisatorisch hoch angesiedelt im Rang einer Generaldirektion… …Internen Auditdienstes der Europäischen Kommission; zugänglich über http://ec.europa.eu/dgs/internal_audit/docs/ias_charter_ 2008_de.pdf. EK-IKS (2007)… …. KOM(2007)280: Jahresbericht an die Entlastungsbehörde über die Internen Prüfungen im Jahr 2006, KOM(2007)280 Def. zugänglich über… …Internen Revision, in: Corporate Governance und Interne Revision, C.-C. Freidank und V.H. Peemöller (Hrsg.), Berlin 2008. Piper, Arthur (2007): A Matter of… …Vgl. Governance-Erklärung (2007) 5 Vgl. Richtlinie 2006/46/EG 6 Das IKS und die kommissionsweit geltenden Internen Kontroll- Standards sind beschrieben… …der Kommission und auch an der Stellung des Internen Audits. Vgl. hierzu Grässle (2007). 17 KOM(2007)280, S. 7: „Die Stellungnahmen der geprüften…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Hat sich das Berufsbild der IR in den letzten 5 Jahren verändert?

  Neuauflage einer empirischen Untersuchung, Soll-Profil und Ausblick
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …Konzernrevision der Garant Schuh + Mode AG in Düsseldorf. Er ist seit 10 Jahren prüferisch in der Internen Revision in verschieden Branchen (Bauzulieferindustrie… …Deutschen Institut für Interne Revision (DIIR). Einleitung Vor 5 Jahren ergab die Auswertung von Stellenausschreibungen der Internen Revision in Deutschland… …. Abbildung 1: Aufgabenprofil für den Internen Revisor Nr. Hitliste 2003 (insgesamt 100 Nennungen) 1 ◆ Ablauf-/Prozess-/Systemprüfung, ◆ Erstellung von… …veröffentlichten Einschätzung 2 im Wesentlichen deckte, wurde die Entwicklung des Berufsbildes der Internen Revision im Zeitraum 1999–2003 als „Seitwärtsbewegung“… …„Soll-Profil“ des modernen Internen Re visors entwickelt, welches den ZIR-Lesern zur Diskussion gestellt wird. ◆ Ausblick: Welche Anforderungskriterien werden… …Berufsbild der Internen Revision sollte auch die Tatsache sein, dass in 2008 weniger Anforderungskriterien häufiger genannt wurden. In dieser leicht geringeren… …insbesondere durch unsere Berufsstandards und von unseren internen Auftraggebern gefordert – scheinen die Rückgänge bei „Prüfung von Wirtschaftlichkeit“ (2003: 6… …überraschend, da gerade im betreffenden Zeitraum vom IIA/DIIR das Aufgabenfeld der Internen Revision weiter verbindlich präzisiert und veröffentlicht wurde (u. a… …. Neufassung der Definition für Interne Revision und Updating der „Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision“). Und auch im gesetzlichen Umfeld… …scheint das auch der Fall zu sein. Doch auch für die Interne Revision? Gibt es ein Soll-Profil auch für den Internen Revisor? Welche fachlichen Kenntnisse…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Der Revisor zu Beginn des 19. Jahrhunderts und in der heutigen Zeit

  Ein nicht ganz so ernsthafter literarischer Vergleich anhand Nicolai Gogols Komödie „Der Revisor“
  

  Dipl.-Kfm. Wolfram Deling

  …Dialogszenen gezeigt werden, dass die damals zur Mitte des 19. Jahrhunderts geschilderte Problematik der Prüfung von internen Kontrollsystemen sowie die Reaktion… …der beteiligten Personen im Vergleich zur heutigen täglichen Arbeitswelt der internen Revisoren in den Unternehmen nichts von ihrer Aktualität und…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  Technologie-Rating

  Basis eines Frühwarnsystems
  

  Wolf-Dieter Loos

  …gebräuchlichen internen Rating-Verfahren wird die Bewertung des Produktionsapparates, des zukünftigen technischen Standards und die Möglichkeiten technischer…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Risikoorientierte Prüfungsplanung nach MaRisk

  Ein Blick auf unterschiedliche Ausgestaltungsformen in der Praxis
  

  Jürgen Rohrmann, Arne Schreiber

  …risikoorientierte Prüfungsplanung ist zentrale Voraussetzung für die Funktionsfähigkeit einer Internen Revision. Berufsrechtlich ergibt sich die Verpflichtung hierzu… …Information in Tabellenform beigefügt. 2. Praktische Bedeutung der Risikoorientierten Prüfungsplanung für den Leiter der Internen Revision MaRisk AT 4.4, Tz. 3… …: „Die Interne Revision hat risikoorientiert und prozessunabhängig die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements im Allgemeinen und des internen… …der Internen Revision 3 stützen. Eine unmittelbare und ausschließliche Ableitung des Kapazitätsbedarfs aus einem risikoorientiert bewerteten… …Prüfungsuniversum ist eher ein theoretisches Modell. In der Praxis orientiert sich die Kapazitätsausstattung der Internen Revision auch an dem Stellenwert der… …Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements und des Internen Kontrollsystems sowie der Ordnungsmäßigkeit der Aktivitäten und Prozesse 4 sowie die… …externer Berater auf Basis von Unternehmensvergleichen. Somit stehen dem Leiter der Internen Revision personelle und finanzielle Ressourcen nicht unbegrenzt… …. Vollständige Planung – Bestandteile eines „umfassenden Prüfungsplans“ 3.1 Gegenstand der Planung MaRisk BT 2.1, Tz. 1: „Die Prüfungstätigkeit der Internen… …Darüber hinaus enthalten die Organisationsanweisungen der Institute Regelungen zu einem uneingeschränkten Informationsrecht der Internen Revision sowie… …Informationspflichten der Fachbereiche, z. B. bei Schäden, Verdacht auf kriminelle Handlungen oder wesentlichen Änderungen des Internen Kontrollsystems. Einzelne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Revision des Finanzwesens

  Zusammenfassung des Bandes „Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis“ des IIR-Arbeitskreises „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“
  

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“

  …Arbeitskreis sind: Thomas Keller ist Abteilungsleiter in der Internen Revision Deutsche Post World Net, Bonn Clemens Jung ist Assistant Manager in der… …zugehörige jeweilige Prüfungsgebiet mit tiefergehenden Analysen und detaillierten Checklisten. Zentraler Ausgangspunkt des Buches ist, dass der Internen… …Revision als wesentlicher Bestandteil des Internen Überwachungssystems die Aufgabe obliegt, alle Maßnahmen der Finanzmittelbeschaffung und -rückzahlung und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  Solvency-II-kompatible Ausgestaltung des Risikomanagements von Versicherungsunternehmen – Teil 1

  Teil 1: Risikomanagement-Prozess und Anforderungen an betriebliche Funktionsbereiche
  

  Prof. Dr. Tristan Nguyen

  …Versicherungsunternehmen sowie Fragen des Internen Kontrollsystems im Mittelpunkt. 1. Risikomanagementprozess Der gesamte Risikomanagementprozess besteht aus den… …Risikohandbuch zu dokumentieren. Die Aufgaben der internen Revision und der wesentlichen Kontrollen müssen beschrieben werden. 6 Der Nutzer des Risikohandbuchs… …Risikosteuerung sollen ausführlich dargestellt werden. Zusätzlich sollen Versicherungsunternehmen die wesentlichen vorhandenen internen Kontrollen beschreiben. Dazu… …, Funktionsausgliederungsverträge und ihre Kontrollen sowie der Einsatz der internen Revision. 7 Neben Deutschland haben weitere Länder bereits umfangreiche aufsichtsrechtliche… …Risikomanagement im Unternehmen unangemessen ist, soll dies nicht nur zur Intensivierung des Risikomanagements führen, sondern auch zu weiteren internen Kontrollen… …und ggf. zu zusätzlichem Kapitalbedarf. Durch den ORSA-Prozess wird vom Versicherer nicht zwingend die Entwicklung oder Anwendung von internen Modellen… …, erweitern sich die Aufgaben des Risikomanagers um Entwicklung, Implementierung, Validierung, Dokumentation und Berichterstattung dieses internen Modells. 22… …Zusammenhang mit dem Internen Kontrollsystem. 21 Vgl. CEIOPS (Hrsg.): Proposal for a Directive of the European Parliament and of the Council on the taking-up and…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  IT-Prüfungsplanung – COBIT der Standard für die Prüfungsplanung?

  Dipl. Wirt.-Inf. (BA) Stefan Taubenberger

  …die jährliche und mehrjährige Prüfungsplanung. Die Prüfungsplanung der Internen Revision rückt in jüngster Zeit immer stärker in den Fokus, da durch die… …internen Revision konkretisiert. Darin heißt es „The chief audit executive should establish risk-based plans to determine the priorities of the internal… …der die Einzelfallprüfung durch geführt wird. ◆ Definition eines Internen Kontrollsystems (IKS) pro Planungselement sowie Verknüpfen der… …entsprechenden internen Kontrollen definiert bzw. identifiziert, die sicherstellen sollen, dass die Risi ken des AU Elements reduziert werden (Unternehmens IKS)… …. Die Prüfungsplanung der internen Revision sollte somit auf den berufsständischen Standards des IIA und/oder der ISACA basieren und dabei die…

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